金融支持清欠民營企業(yè)賬款報(bào)告

金融支持清欠民營企業(yè)賬款報(bào)告企業(yè)清欠與債權(quán)管理法律實(shí)務(wù)企業(yè)清欠是指債權(quán)企業(yè)根據(jù)債務(wù)人的不同情況，依據(jù)國家法律法規(guī)，運(yùn)用各種法律手段，采用各種方式清收欠款，保全企業(yè)資產(chǎn)。它涉及眾多復(fù)雜 的法律問題。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求以及國家法律、法規(guī)不斷完善 的現(xiàn)狀，規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)依法清收欠款、保全企業(yè)資產(chǎn)，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，提出以下法律指導(dǎo)意見。一、企業(yè)清欠應(yīng)遵循的原則企業(yè)在企業(yè)清欠工作中，要講實(shí)際、重實(shí)效，自始至終地貫徹好以下幾項(xiàng)基本原則：(一)依法合規(guī)原則。在企業(yè)清欠工作中采取的各種措施，必須要有相應(yīng)的法律依據(jù)，符合法律法規(guī)規(guī)定，才能達(dá)到相應(yīng)的效果。(二)講求效益、注重效率原則。企業(yè)清欠要進(jìn)行成本和收益的比較分析，依據(jù)可得比較利益和處理效果來優(yōu)選處理方案，采取相應(yīng)措施。(三)訴訟與執(zhí)行并重原則。企業(yè)清欠要注重最終的清收效果，不僅要注重在訴訟中勝訴，還要運(yùn)用各種手段在執(zhí)行過程中收回欠款，兩者不能偏廢。(四)多種手段相結(jié)合原則。在企業(yè)清欠中，要根據(jù)不同的情況，靈活采取一種或多種手段以達(dá)到清收最佳效果。(五)保守商業(yè)秘密原則。在企業(yè)清欠中，對涉及企業(yè)客戶的商業(yè)秘密以及企業(yè)為清收不良債權(quán)而采取的法律手段、措施、處置方案等要保守秘密。二、應(yīng)收賬款管理工作做的好，首先應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度。信用政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)同意向用戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，只對信譽(yù)很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會(huì)減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但這可能不利于擴(kuò)大銷售量，甚至是銷售量減少;反之，如果信用標(biāo)準(zhǔn)交款，雖然會(huì)增加銷售，但會(huì)相應(yīng)的增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。信用條件是指企業(yè)要求用戶支付賒銷款項(xiàng)的條件，包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信用期限是企業(yè)為用戶規(guī)定的最長付款時(shí)間，折扣期限是為用戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí) 間，現(xiàn)金折扣是在用戶提前固款是給與的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信用條件 能增加銷售量，但也會(huì)帶來應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本、現(xiàn)金折扣成本等額外的負(fù)擔(dān)。收賬政策是指信用條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬策略。企業(yè)如果采用較積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會(huì)增加應(yīng)收賬款成本，增加壞賬損失，但會(huì)減少收賬費(fèi)用。在制定收賬政策時(shí)，應(yīng)權(quán)衡增加收賬費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本和壞賬損失之間的得失。合理的信用政策應(yīng)把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策結(jié)合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和收賬成本的影響。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的辦法，解決公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目標(biāo)。三、加強(qiáng)清欠的管理1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理工作公司在應(yīng)收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細(xì)，比如說，對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理工作：(1)做好基礎(chǔ)記錄，了解用戶(包括子公司)付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作包括企業(yè)對用戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對策。(2)檢查用戶是否突破信用額度。企業(yè)對用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。(3)掌握用戶已過信用期限的債務(wù)，密切監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)系提醒其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過該項(xiàng)指標(biāo)，與以前實(shí)際、現(xiàn)在計(jì)劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。(5)考察拒付狀況，考察應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應(yīng)改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預(yù)計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標(biāo)準(zhǔn)是否過于嚴(yán)格或太松，從而修正信用標(biāo)準(zhǔn)。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)際占用天數(shù)，企業(yè)對其收回的監(jiān)督，可通過編制賬齡分析表進(jìn)行，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信用期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，有多少欠款已超過信用期，計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信用政策。2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理收賬管理包括如下兩部分工作：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額;客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù);客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害;起訴后收回賬款的可能性有限。(2)確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起，企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為"長期應(yīng)收款"，確定一個(gè)合理利率，同意用戶制定分期償債計(jì)劃;修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款;在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷τ脩舻?長期投資"，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法;惻隱術(shù)法;疲勞戰(zhàn)法;激將法;軟硬術(shù)法。3、應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度加強(qiáng)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)控，改善應(yīng)收賬款核算辦法和管理制度，解決好公司與子公司間的賬款回收問題，下面從幾個(gè)方面給出一些建議：(1)加強(qiáng)管理與監(jiān)控職能部門，按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原則。該公司在 財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)配置專職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對 營銷往來的核算和監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，同時(shí)規(guī)范各經(jīng)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使經(jīng)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。(2)改進(jìn)內(nèi)部核算辦法。分別針對不同的銷售業(yè)務(wù)，如公司與購貨經(jīng)銷商直接的銷售業(yè)務(wù)，辦事處及銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，公司供應(yīng)部門和貿(mào)易公司與欠公司貨款往來單位發(fā)生的兌銷業(yè)務(wù)，產(chǎn)品退貨等，分別采用不同的核算方法與程序以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對策。(3)對應(yīng)收賬款實(shí)行終身負(fù)責(zé)制和第一責(zé)任人制。 誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無論責(zé)任 人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責(zé)任。同時(shí)對相關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行了明 確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。(4)定期或不定期對營銷網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡 視監(jiān)察和內(nèi)部審計(jì)。防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的挪用、貪污及資金體外循環(huán) 等問題降低風(fēng)險(xiǎn)。建立健全公司機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)控制度。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。四、靈活運(yùn)用多種方式清收欠款通過非訴訟方式進(jìn)行企業(yè)清欠，可避免訴訟費(fèi)用高、耗時(shí)長、執(zhí)行難帶來的問題。但非訴訟方式有非經(jīng)法定程序或由__認(rèn)可缺乏強(qiáng)制執(zhí)行力的缺陷。因此，在運(yùn)用非訴訟方式時(shí)應(yīng)注意以下問題：(一)直接催要要采取多種方式，以求取得實(shí)效。1、電話催付 電話催付在收帳過程中起著非常重要的作用。 但是，需要注意的是電 話催付只是催款手段的一種，其效果在很大程度上取決于什么樣的人在使 用它。電話催款人員應(yīng)具備以下條件：專業(yè)知識（合同、付款條件、供應(yīng)商和客戶的權(quán)利和義務(wù)等） ；技巧（步驟、說話口氣、火候的掌握等）； 權(quán)力（與客戶談判的權(quán)力、是否有權(quán)對欠帳進(jìn)行打折、是否有權(quán)決定停止 向債務(wù)人供貨及停止提供賒銷等）。注意：在債權(quán)快過訴訟時(shí)效時(shí)，還一直用電話催收是有風(fēng)險(xiǎn)的，這時(shí)一定要使用書面的形式催收，以便于證明訴訟時(shí)效的中斷。2、信函催收隨著電話和傳真機(jī)的普及，很多企業(yè)已不再使用信函進(jìn)行催帳了。但信函催帳的優(yōu)點(diǎn)是不應(yīng)該被忽視的：-采用信函進(jìn)行催帳是非常正式的。必須明確地向債務(wù)人傳遞一個(gè)信息，您需要它按照雙方約定的時(shí)間付款，不要過多地使用謙恭性的語言，例如："很抱歉在您百忙之中打擾您"。信函的結(jié)束處一定要給對方確定的付款或回復(fù)信函的時(shí)間。當(dāng)然，對于特殊的客戶，可以設(shè)計(jì)出一套特別的政策，但必須擁有這樣的政策，因?yàn)椋晃兜厝萑虒Ψ酵锨穾た钪粫?huì)增加您的成本和發(fā)生壞帳風(fēng)險(xiǎn)的可能性。最重要的是信函是訴訟時(shí)效中斷非常有效的證據(jù)。3、傳真催收傳真的最大優(yōu)點(diǎn)就是速度快，可以在最短的時(shí)間內(nèi)以書面形式讓客戶了解您的要求。它的缺點(diǎn)是首先看到傳真的人很可能不是傳真上注明的收件人。因此，用傳真進(jìn)行催帳時(shí)必須慎之又慎。應(yīng)盡量避免使用威脅性語言。4、索要確認(rèn)函和書面付款計(jì)劃 在催收帳款過程中獲取客戶對債務(wù)的書面確認(rèn)或要求對方提供書面的付款計(jì)劃是非常重要的。首先，書面確認(rèn)和付款計(jì)劃比較正式，能給客戶留下比較深刻的印象。其次，書面確認(rèn)和付款計(jì)劃對于日后通過法律或 其他嚴(yán)厲手段追收欠款將起到至關(guān)重要的作用。而且，書面確認(rèn)或付款計(jì) 劃越早拿到越好，因?yàn)?，隨著催帳手段越來越嚴(yán)厲，就越來越不容易拿到了。而且，在特殊情況下，債務(wù)人可能在被催帳的過程中更換人員，如果能早拿到這樣的書面確認(rèn)，催款會(huì)更加容易。(二)債轉(zhuǎn)股首先，要選好債務(wù)人。通過債權(quán)變股權(quán)的方式解決企業(yè)負(fù)擔(dān)問題，并不適應(yīng)所有負(fù)債企業(yè)。有兩類企業(yè)可以考慮作為選擇對象：一是國家支持、保護(hù)的行業(yè)中的骨干企業(yè)，二是一些雖然負(fù)債率較高，但仍有發(fā)展?jié)摿?。?dāng)然這需要銀行對企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的評估和論證。其次，對選好的債務(wù)人的逐筆負(fù)債進(jìn)行分析，將符合條件的部分債權(quán)作股權(quán)轉(zhuǎn)換。即使某家企業(yè)符合轉(zhuǎn)股條件，也并不是說該家企業(yè)的全部負(fù)債都可以不加區(qū)分地全部 轉(zhuǎn)為股權(quán)。（三）債務(wù)轉(zhuǎn)移所謂債務(wù)轉(zhuǎn)移是指目標(biāo)公司將其對債權(quán)人的負(fù)債轉(zhuǎn)給第三人承擔(dān)的行為。相對于債權(quán)人來講，就是一種債務(wù)轉(zhuǎn)移。該第三方一般是目標(biāo)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)或是有意對目標(biāo)公司進(jìn)行資產(chǎn)重組然后入主目標(biāo)公司的其他企業(yè)。對于目標(biāo)公司的債權(quán)人來說，對應(yīng)地是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓，一般由第三方出資購買債權(quán)，并由第三方承接對目標(biāo)公司的債權(quán)。當(dāng)然，作為購買債 權(quán)的對價(jià)，第三方可以以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行支付， 甚至可以以其對外投資形成的股權(quán)或者對外債權(quán)與購買債權(quán)進(jìn)行置換。如果第三方購買債權(quán)后，其自身對目標(biāo)公司的債權(quán)人享有到期債權(quán)，第三方可以向負(fù)債企業(yè)的債權(quán)人主張抵銷。根據(jù)我國合同法的有關(guān)債務(wù)轉(zhuǎn)移的規(guī)定，債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。而且，與主債務(wù)有關(guān)的從債務(wù)與主債務(wù)應(yīng)一同轉(zhuǎn)讓，但該從債務(wù)專屬于原債務(wù)人自身的除外。債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)后，新債務(wù)人可以主張?jiān)瓊鶆?wù)人對債權(quán)人的抗辯。根據(jù)我國合同法的有關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。否則，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。而且，與債權(quán)有關(guān)的從權(quán)利與債權(quán)應(yīng)一同轉(zhuǎn)讓，但該從權(quán)利專屬于債權(quán)人自身的除外。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債務(wù)人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張。另外，如果法律、行政法規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)讓債權(quán)或者轉(zhuǎn)移債務(wù)應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定。比如，外債的債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須到外匯管理局辦理重新登記。又比如，根據(jù)對外貿(mào)經(jīng)濟(jì)合作部、財(cái)政部、中國人民銀行xx年10月26日發(fā)布的《金融資產(chǎn)管理公司吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的暫行規(guī)定》的規(guī)定，資產(chǎn)管理公司在處置銀行不良資產(chǎn)過程中可以向外商轉(zhuǎn)讓其擁有的非上市公司的債權(quán)，轉(zhuǎn)讓前須由有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。實(shí)踐中很多債務(wù)重組行動(dòng)，都由債務(wù)轉(zhuǎn)移開始，并被經(jīng)常采用。比如鄭百文重組案中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容就是：由三聯(lián)集團(tuán)公司以3億元的價(jià)格向信達(dá)資產(chǎn)管理公司購買其對鄭百文的部分債權(quán)約15億元，并在購買后將該債權(quán)全部豁免。再如上市公司濟(jì)南輕騎的債務(wù)重組方案也是通過實(shí)施的債務(wù)轉(zhuǎn)移方式。我國的四大金融資產(chǎn)管理公司也經(jīng)常會(huì)將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓，甚至為此舉行國際拍賣。很多外國投資者抓住時(shí)機(jī)，從購買中國的不良債權(quán)入手快速進(jìn)入中國市場。律師介紹：應(yīng)收賬款質(zhì)押融資應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是緩解中小企業(yè)融資難問題的有效途徑。在我國的發(fā)展歷程與我國相關(guān)法律的完善進(jìn)程是一致的。《物權(quán)法》之前，由于抵押融資主要依賴和參照《擔(dān)保法》和《合同法》等法律的相關(guān)規(guī)定。相應(yīng)地，應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)的開展也需要在此框架下討論其可行性。依據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定：債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的應(yīng)收賬款可以出質(zhì)，以應(yīng)收 賬款出質(zhì)的。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。特別是《物權(quán)法》借鑒美國、__等已建立應(yīng)收賬款擔(dān)保交易登記體系國家的經(jīng)驗(yàn)，確立了應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)公示登記制度，這是我國物權(quán)擔(dān)保法上的一大突破，為商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)提供了法律保障。但是。就截至目前對各商業(yè)銀行開展應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)的調(diào)查來看，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的開展并不樂觀。 根據(jù)表1國內(nèi)主要銀行網(wǎng)站公布的融資產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)可以看出。各銀行應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)主要還是集中在應(yīng)收賬款讓售或保理(達(dá)到了100%)：對于應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)。盡管《物權(quán)法》已經(jīng)實(shí)行了近半年，但是各銀行明確可以開展此項(xiàng)融資業(yè)務(wù)的只達(dá)到50%左右。而且，從目前開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行所規(guī)定的條件比如對融資企業(yè)信用等級的要求等來看，也還處于比較謹(jǐn)慎的態(tài)度。這種狀況在一定程度上反映了銀行對于應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，也體現(xiàn)了目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的不完善。應(yīng)收賬款質(zhì)押提供資料1、申請人和擔(dān)保人各自的《企業(yè)(法人)營業(yè)執(zhí)照》、《經(jīng)營許可證》(如有)、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、企業(yè)(公司)章程、《貸款卡》;2、法定代表人的__明或其授權(quán)書和授權(quán)代理人的__明原件及復(fù)印件;3、三年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及申請借款前一期的月度財(cái)務(wù)報(bào)表;4、抵(質(zhì))押物清單、產(chǎn)權(quán)證明(原件)和有處分權(quán)人同意抵(質(zhì))押或保證人愿意提供保證的有關(guān)證明文件;5、表明真實(shí)貿(mào)易背景的經(jīng)濟(jì)合同和相關(guān)單據(jù)6、公司董事會(huì)同意質(zhì)押決議書7、明確付款金額、方式與期限的應(yīng)收賬款證實(shí)書（四）債務(wù)抵銷所謂債務(wù)抵銷是指債權(quán)人與目標(biāo)公司就相互之間的債務(wù)，按對等數(shù)額使其相互消滅的行為。如果雙方的債務(wù)數(shù)額不相等，對尚未抵銷的剩余債務(wù)，債務(wù)人仍有清償?shù)牧x務(wù)。根據(jù)我國合同法的規(guī)定，當(dāng)事人互負(fù)到期債務(wù)，該債務(wù)的標(biāo)的物種類、品質(zhì)相同的，任何一方可以將自己的債務(wù)與對方的債務(wù)抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質(zhì)不得抵銷的除外。當(dāng)事人主張抵銷的，應(yīng)當(dāng)通知對方。通知自到達(dá)對方時(shí)生效。抵銷不得附條件或者附期限，是為法定抵銷。當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)不相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵銷，是為合意抵銷。抵銷有利于節(jié)省清償 債務(wù)的費(fèi)用，并保障債權(quán)的及時(shí)實(shí)現(xiàn)。在債務(wù)重組中，債務(wù)抵銷經(jīng)常結(jié)合債權(quán)轉(zhuǎn)讓這種重組方式配套運(yùn)用。(三)“以資抵債”應(yīng)當(dāng)注意的法律問題。(1)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的資產(chǎn)以及其他依法不得轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，不得接收為抵債資產(chǎn)。欠款行在實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí)，首先應(yīng)以貨幣形式受償；債務(wù)人無貨幣清償能力的，應(yīng)當(dāng)以拍賣、變賣抵押、質(zhì)押財(cái)產(chǎn)或其他非貨幣財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款清償債務(wù)；既無貨幣資金，財(cái)產(chǎn)又暫時(shí)難以變現(xiàn)的，欠款行可以根據(jù)與債務(wù)人之間的約定或法院、仲裁機(jī)構(gòu)發(fā)生法律效力的法律文書，將非貨幣資產(chǎn)或事先抵押、質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)折價(jià)收歸欠款行，實(shí)行以資低債。(3)以資抵債的金額應(yīng)根據(jù)市場原則確定，要以有資產(chǎn)評估資格的中介機(jī)構(gòu)的合理評估為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮扣除抵債資產(chǎn)接收、管理和處置過程中的必要費(fèi)用。對于中介機(jī)構(gòu)故意高估或者低估資產(chǎn)價(jià)值，或者資產(chǎn)評估的結(jié)果與市場價(jià)格相差較大的，要及時(shí)提出異議，必要時(shí)依法追究評估機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任。(四)發(fā)送律師(法律顧問)函時(shí)要充分認(rèn)識發(fā)送律師函的目的和可能形成的后果，做好訴訟準(zhǔn)備。律師(法律顧問)函是主張債權(quán)的形式之一，但不能奏效時(shí)，可能導(dǎo)致超過訴訟時(shí)效等不利后果。因此，發(fā)送律師(法律顧問)函不能代替正常的催收，特別是在準(zhǔn)備對債務(wù)人采取保全措施時(shí)不宜使用。( 五)公證機(jī)關(guān)辦理依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書后，債務(wù)人不履行或不完全履行公證機(jī)關(guān)賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書的， 債權(quán)企業(yè)可向原公證機(jī)關(guān)申請執(zhí)行證書；債權(quán)人憑原公證書及執(zhí)行證書可以向有管 轄權(quán)的__申請執(zhí)行?！豆C程序規(guī)則》對賦予債權(quán)文書具有強(qiáng)制效 力的公證作出了以下要求： (1)債權(quán)文書經(jīng)過公證證明；債權(quán)文書以給付貨幣、物品或有價(jià)證券為內(nèi)容；(3)債權(quán)文書中載明債務(wù)人不履行義務(wù)或不完全履行義務(wù)時(shí)應(yīng)接受強(qiáng)制執(zhí)行的意思表示；(4)公證書應(yīng)在公證證詞中注明有強(qiáng)制執(zhí)行效力，并注明債務(wù)人履行債務(wù)的期限、強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的名稱、種類、數(shù)量等。(六)向仲裁機(jī)關(guān)申請仲裁是企業(yè)依法清收的一個(gè)重要途徑。仲裁方式有專家裁決，利于案件處理的公正合理、一裁終局，且具有減少訟累、節(jié)約訴訟費(fèi)用、提高清收效率等優(yōu)點(diǎn)。但采用仲裁方式應(yīng)注意：(1)必須有仲裁協(xié)議，包括合同中訂立的仲裁條款和以其他方式在糾紛發(fā)生前或糾紛發(fā)生后請求仲裁的協(xié)議，有明確選定的仲裁機(jī)關(guān)和約定的仲裁事項(xiàng)。約定不明的應(yīng)達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，否則仲裁協(xié)議無效；(2)當(dāng)發(fā)生《中華人民共和 國仲裁法》第58 條規(guī)定的事項(xiàng)時(shí)，__有權(quán)撤銷仲裁裁決。( 七)申請支付令可以快速及時(shí)、方便有效地處理簡單的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對小額欠貸企業(yè)，采用申請支付令方式，既快捷又節(jié)省費(fèi)用。但需要 注意的是：(1)只能向被申請人所在地的基層法院申請； (2)僅限于債權(quán)企 業(yè)依法請求債務(wù)人給付金錢、 有價(jià)證券；(3)被申請人在法定期限內(nèi)提出 異議，無論理由是否成立，督促程序隨之終止，支付令自動(dòng)失效；(4)申請支付令能夠?qū)е聜鶆?wù)的訴訟時(shí)效中斷， 但連帶保證情況下保證債務(wù)訴訟 時(shí)效除外。(5)支付令必須送達(dá)債務(wù)人，不能使用公告送達(dá)的方式。（八）債務(wù)重組債務(wù)重組從本質(zhì)而言,是一項(xiàng)法律活動(dòng),其是旨在通過一定的方式改變債權(quán)人與目標(biāo)公司(債務(wù)人)之間原有債權(quán)債務(wù)合同關(guān)系的過程。例如,以資產(chǎn)清償方式進(jìn)行的重組,是債權(quán)人與目標(biāo)公司變更債權(quán)、債務(wù)合同并依約履行的行為;以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式的重組,將債權(quán)人與目標(biāo)公司之間的債權(quán)、債務(wù)合同關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓹?quán)投資關(guān)系。以修改債務(wù)條件方式進(jìn)行的重組,則是對債權(quán)人與目標(biāo)公司原有合同項(xiàng)下權(quán)利義務(wù)的變更。至于在法院主持下達(dá)成的重組協(xié)議及其履行過程,其法律屬性更是毋庸置疑的。另一方面,債權(quán)人與目標(biāo)公司債務(wù)重組這一締約過程的核心是雙方間重新 進(jìn)行的債權(quán)、債務(wù)確認(rèn)。而該確認(rèn)本身就體現(xiàn)著新的法律關(guān)系的產(chǎn)生。 所謂債務(wù)重組，是指通過削債、豁免債務(wù)、債務(wù)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)豁免、債 務(wù)抵銷、債轉(zhuǎn)股等方式對企業(yè)的負(fù)債進(jìn)行重新組合的行為。債務(wù)重組是一 種報(bào)表性的重組，是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作的重要手段。它能夠減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù) 擔(dān)，優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)從而為企業(yè)后續(xù)進(jìn)行的資產(chǎn)重組、資產(chǎn)證券化、并購融資等活動(dòng)進(jìn)行鋪墊。可以說，債務(wù)重組是最終成功實(shí)現(xiàn)各類復(fù)雜的 資產(chǎn)運(yùn)作的基礎(chǔ)和前提。案例：星美聯(lián)合股份有限公司(“星美聯(lián)合”或“公司”)因資不抵債陷入債務(wù)危機(jī)，新世界中國房產(chǎn)有限公司(“新世界房產(chǎn)”)擬通過其下屬企業(yè)收購星美聯(lián)合，完成借殼上市。為此，新世界房產(chǎn)與星美聯(lián)合債權(quán)人進(jìn)行了多輪談判，以期通過與各債權(quán)人達(dá)成妥協(xié)從而解決星美聯(lián)合的負(fù)債問題，為后期并購奠定基礎(chǔ)。但由于星美聯(lián)合債權(quán)人眾多，債務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜，談判始終難以取得進(jìn)展，因時(shí)間緊迫，而談判又陷入僵持階段，星美聯(lián)合最終選擇通過重整在短時(shí)間內(nèi)__化解其債務(wù)負(fù)擔(dān)。一、星美聯(lián)合重整的背景星美聯(lián)合系經(jīng)重慶市人民政府以“渝府[1997]12號”文批準(zhǔn)，于1997年11月16日由原四川三愛工業(yè)股份有限公司和原四川海陵實(shí)業(yè)股份有限公司合并組建成立。1998 年10月19日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)以 “證監(jiān)發(fā)字[1998]268號”文和“證監(jiān)發(fā)字[1998]269號”文批準(zhǔn)，公司發(fā)行人民幣普通股50,000,000股，并于深圳證券交易所上市。經(jīng)轉(zhuǎn)增、送股及配股后，公司總股本為413,876,880股，其中非流通股為293,876,880股，占總股本的71.01%;流通股為120,000,000股，占總股本的28.99%。星美聯(lián)合經(jīng)營范圍主要為通信產(chǎn)業(yè)投資、通信設(shè)備制造、通信工程及技術(shù)咨詢、增值電信業(yè)務(wù)、機(jī)械產(chǎn)業(yè)投資及設(shè)備制造、自營進(jìn)出口業(yè)務(wù)。公司設(shè)立后，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中曾陸續(xù)向多家商業(yè)銀行、企業(yè)大筆舉債，債務(wù)負(fù)擔(dān)十分沉重;同時(shí)，公司還為其他企業(yè)貸款提供了大量擔(dān)保。因經(jīng)營不善，公司發(fā)生巨額虧損，無力償付到期債務(wù)，且公司全部有效資產(chǎn)均已被抵押、查封或凍結(jié)，生產(chǎn)經(jīng)營全部停止，喪失了自我挽救的能力。此外，由于xx年和xx年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度虧損，星美聯(lián)合自xx年5月8日起被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示特別處理。截至xx年12月31日，公司所有者權(quán)益為-1,185,511,232.70 元，公司已處于嚴(yán)重資不抵債狀態(tài)。星美聯(lián)合進(jìn)入重整程序前，新世界房產(chǎn)曾與星美聯(lián)合各家債權(quán)人先后進(jìn)行了多輪談判，提出以 30%的清償率向債權(quán)人進(jìn)行清償，并承諾愿以新世界房產(chǎn)將來獲得的星美聯(lián)合部分股票在前述30%清償比例范圍內(nèi)向債權(quán)人進(jìn)行清償。但由于各債權(quán)人對新世界房產(chǎn)提出的方案所持意見各有不同，選擇現(xiàn)金清償和股票清償?shù)谋壤嗖唤y(tǒng)一，且新世界房產(chǎn)提出的方案沒有法院強(qiáng)制約束力保障，無法取得債權(quán)人的信服，因而，談判一直無法取得進(jìn)展，無法完成對星美聯(lián)合的重組。（九）商業(yè)懲罰措施若在應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定賣方可以接受的時(shí)間內(nèi)買方仍然沒有付款，賣方應(yīng)考慮采取商業(yè)性的懲罰措施。商業(yè)懲罰措施包括：1、停止供貨如果客戶拖欠貨款，供應(yīng)商是繼續(xù)供貨呢還是停止供貨呢？停止或中止供貨是一種非常嚴(yán)重的行為。對于供應(yīng)商來說，它可能喪失了一個(gè)客戶；對于客戶來說，它可能需要供應(yīng)商繼續(xù)供貨以維持其生產(chǎn)或經(jīng)營。對于供應(yīng)商來說，損失客戶可能是非常嚴(yán)重的事項(xiàng)。但是，需要注意的是，停止供貨不僅是一項(xiàng)商業(yè)懲罰措施，更是降低信用風(fēng)險(xiǎn)的一種手段。對于不付款的客戶繼續(xù)供貨只會(huì)增加供應(yīng)商的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。2、征收逾期帳款利息銷售合同中一般都規(guī)定有延期付款的利息，即：供應(yīng)商有權(quán)對逾期帳款收取利息。當(dāng)然， 是否收取利息完全取決于供應(yīng)商的態(tài)度。對于出現(xiàn)臨時(shí)財(cái)務(wù)困難的客戶，供應(yīng)商沒有必要行使這一權(quán)力。但對于長 期拖欠貨款的客戶，供應(yīng)商應(yīng)該行使這一權(quán)力。3、委托專業(yè)合法追帳機(jī)構(gòu)進(jìn)行追收（比如律師）供應(yīng)商把逾期帳款委托給律師追收是一種商業(yè)性的懲罰措施，同時(shí)也是供應(yīng)商所作的最后努力的一部分。委托專業(yè)追帳機(jī)構(gòu)的好處包括：能收回相當(dāng)比例的逾期帳款,不嚴(yán)重?fù)p害買賣雙方的合作關(guān)系，為將來的再次合作留有余地,突出和解決客戶的投訴和疑問,提高賣方的信用管理形象,收帳方式靈活。五、有效利用訴訟手段清收欠款采取訴訟方式追償債權(quán)是企業(yè)清欠最主要的方式。一是在訴前要做好調(diào)查取證工作，制定周密的訴訟方案，必要時(shí)采取訴前保全措施，確保訴訟效果。二是要樹立效益和成本觀念。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立訴訟效益預(yù)測機(jī)制， 對訴訟效果進(jìn)行預(yù)測、評估，做到知己知彼、有的放矢。三是要注意運(yùn)用各種法律手段提高執(zhí)行效果。( 一)把握訴訟時(shí)機(jī)。運(yùn)用訴訟手段追償債權(quán)時(shí)要根據(jù)債務(wù)人(擔(dān)保人)的具體情況把握好訴訟的時(shí)機(jī)。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)應(yīng)當(dāng)起訴：(1)債務(wù)人或保證人拒絕在催款通知上簽字蓋章的；(2)債務(wù)人或保證人隱匿資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移資金或采取其他方式逃避企業(yè)債務(wù)的；(3)債務(wù)人或保證人有清償能力但拒不償還的；(4)債務(wù)人對其他債權(quán)人有重大違約行為，或面臨被其他債權(quán)人起訴而對企業(yè)欠款構(gòu)成危險(xiǎn)的；(5)債務(wù)人或保證人經(jīng)營狀況惡化，或有效資產(chǎn)迅速減少，給企業(yè)欠款造成重大威脅的；(6)通過非訴訟手段已經(jīng)不能有效保全企業(yè)債權(quán)的；(7)改制企業(yè)拒不落實(shí)企業(yè)債務(wù)的。在訴訟時(shí)機(jī)尚未成熟的情況下，可采取以下方式延續(xù)訴訟時(shí)效、保全債權(quán)：(1)實(shí)地催收。實(shí)地送達(dá)《催收通知書》，由債務(wù)人簽字蓋章后作為我行主張債權(quán)的證據(jù)，引起訴訟時(shí)效中斷；(2)公證催收。債務(wù)人拒絕書面認(rèn)可債務(wù)或無法與債務(wù)人取得聯(lián)系時(shí)，欠款行可以請公證部門對催收事實(shí)予以公證，作為主張債權(quán)的有效證據(jù)；(3)直接扣收。合同有約定的，可以直接從借款人的賬戶上扣收欠款本息，每扣收一次，訴訟時(shí)效均重新計(jì)算；(4)重新達(dá)成還款協(xié)議。超過訴訟時(shí)效的債權(quán)，與債務(wù)人達(dá)成還款協(xié)議，或根據(jù)《最高_(dá)_關(guān)于超過訴訟時(shí)效期間借款人在催收通知單上簽字或者蓋章的法律效力的批復(fù)》(法復(fù)〔1997〕7號)，由債務(wù)人在催收通知書上簽字蓋章，均發(fā)生重新確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的法律效力。為提高企業(yè)清欠效果，對長期經(jīng)營效益不佳且欠款逾期時(shí)間較長的企業(yè)，不能僅僅滿足于催收和延續(xù)訴訟時(shí)效，應(yīng)在做好訴前準(zhǔn)備的前提下盡早采取訴訟手段清收欠款。( 二)做好訴前法律審查、論證。 1.合同效力審查。訴前應(yīng)該對主合同和擔(dān)保合同的效力進(jìn)行嚴(yán)格審 查。應(yīng)注意審查合同主體資格、合同要素、簽章、連接條款等內(nèi)容，對可 能影響訴訟的缺陷應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。因下列原因造成擔(dān)保無效的，應(yīng) 盡可能重新簽訂擔(dān)保合同或依法補(bǔ)辦有關(guān)登記手續(xù)： (1)保證人不符合法 定主體資格的；擔(dān)保物是禁止流通物的；(3)必須辦理抵押、質(zhì)押登記而未辦理的；(4)法律規(guī)定的其他無效擔(dān)保方式。欠款行與債務(wù)人協(xié)商， 變更原債務(wù)合同(如欠款展期)的，未取得原保證人、抵押人、出質(zhì)人書面同意，需變更抵押、質(zhì)押登記的，未依法辦理變更手續(xù)。擔(dān)保人不知道借款用途，而辦理“貸新還舊”的。在擔(dān)保合同無效的情況下，擔(dān)保人只是不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，根據(jù)《擔(dān)保法》司法解釋第7條、第8條規(guī)定，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)如下相應(yīng)的民事責(zé)任：(1)主合同有效而擔(dān)保合同無效的，債權(quán)人無過錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；債權(quán)人、擔(dān)保人均有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。(2)主合同無效而導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效的，擔(dān)保人無過錯(cuò)的不承擔(dān)民事責(zé)任；擔(dān)保人有過錯(cuò)的，承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的三分之一。把握企業(yè)歇業(yè)、撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照以及清算后的訴訟主體。歇業(yè)。企業(yè)歇業(yè)并成立清算組織的，該清算組織為訴訟主體；企業(yè)歇業(yè)并被登記主管部門注銷，但無清算組織負(fù)責(zé)清理債權(quán)債務(wù)的，負(fù)有清算之責(zé)的主體為訴訟主體；企業(yè)歇業(yè)后未注銷，也無清算組織的，企業(yè)和負(fù)有清算之責(zé)的主體為共同訴訟主體，債權(quán)人起訴歇業(yè)企業(yè)可以該企業(yè)和負(fù)有清算之責(zé)的主體為共同被告。(2)撤銷。撤銷是指企業(yè)行政主管部門因企業(yè)違反法律、行政法規(guī)而依法責(zé)令其關(guān)閉的一種行政處罰措施。企業(yè)法人未經(jīng)清算即被撤銷，有清算組織的，以該清算組織為訴訟主體；沒有清算組織的，以作出撤銷決定的機(jī)構(gòu)為訴訟主體。(3)吊銷營業(yè)執(zhí)照。是指工商行政管理機(jī)關(guān)依據(jù)國家工商行政管理法規(guī)對違法企業(yè)法人作出的一種行政處罰。企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行清算，清算程序結(jié)束并辦理工商注銷登記后，該企業(yè)法人歸于消滅。企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照至被注銷前，該企業(yè)法人仍視為存續(xù)，可以自己的名義進(jìn)行訴訟活動(dòng)。如果該企業(yè)法人組成人員下落不明，無法通知參加訴訟，債權(quán)人可將被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)的開辦單位為被告。(4)上述情況下，__判令清算主體承擔(dān)清算責(zé)任的，其應(yīng)在三至六月內(nèi)清算完畢，最長不得超過一年。當(dāng)清算主體在判決限定時(shí)間內(nèi)不盡清算責(zé)任，或在歇業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照后的長時(shí)間內(nèi)不清理企業(yè)，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失、貶值，致使債權(quán)人的債權(quán)受到實(shí)際損失的，清算主體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。( 三)注重收集和保全證據(jù)。證據(jù)是決定案件勝訴的關(guān)鍵。根據(jù)《民事訴訟法》第64條第二款規(guī)定，當(dāng)事人及其訴訟代理人因客觀原因不能自行收集的證據(jù)，或者人民法院認(rèn)定審理案件需要的證據(jù)，__應(yīng)當(dāng)調(diào)查收集。證據(jù)收集的途徑主要有：(1)當(dāng)事行及其代理律師自行調(diào)查取得；(2)申請有權(quán)部門通過審計(jì)、鑒定方式取得；(3)涉及刑事責(zé)任的案件通過司法機(jī)關(guān)__取得；(4)申請__調(diào)查取得。對證據(jù)可能滅失或證據(jù)在將來難以取得的，人民法院可以根據(jù)訴訟參加人請求或依職權(quán)采取措施，對證據(jù)予以保全。(四)適當(dāng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施。財(cái)產(chǎn)保全是判決最終得以執(zhí)行的保障。它分為訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴訟財(cái)產(chǎn)保全。訴前財(cái)產(chǎn)保全是利害關(guān)系人在起訴前申請__對被申請人財(cái)產(chǎn)采取的強(qiáng)制措施。申請?jiān)V前財(cái)產(chǎn)保全應(yīng)注意：(1)須情況緊急，不采取財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使申請人合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損害；(2)須由利害 關(guān)系人向財(cái)產(chǎn)所在地的 __提出申請，法院不能依職權(quán)主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn) 保全措施；(3)申請人必須提供擔(dān)保，否則法院將駁回申請；__接受申請并裁定保全的，申請人在15日內(nèi)不起訴的則裁定解除保全；(5)__接受申請后須在48小時(shí)內(nèi)作出裁定，裁定一旦作出即發(fā)生法律效力，當(dāng)事人不服不得上訴，但可申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不停止對裁定的執(zhí)行；(6)如果當(dāng)事人申請財(cái)產(chǎn)保全有錯(cuò)誤，致使被申請人遭受損失的，申請人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。訴訟財(cái)產(chǎn)保全是指訴訟中__根據(jù)利害關(guān)系人申請或認(rèn)為有必要時(shí)依職權(quán)采取的強(qiáng)制性保護(hù)財(cái)產(chǎn)的措施。申請?jiān)V訟財(cái)產(chǎn)保全應(yīng)注意：須有給付內(nèi)容，屬給付之訴；(2)須因當(dāng)事人一方的行為可能使判決難以執(zhí)行；(3)須在訴訟過程中提出申請；(4)申請人需提供擔(dān)保，法院未責(zé)令提供擔(dān)保的不在此限。( 五)注意區(qū)分保證期間與訴訟時(shí)效。保證期間是當(dāng)事人間約定或法定的擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的期間，如果債權(quán)人沒有向債務(wù)人(一般保證情況下)或擔(dān)保人(連帶擔(dān)保情況下)主張權(quán)利，則擔(dān)保人不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。訴訟時(shí)效是指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利，持續(xù)達(dá)到一定時(shí)間而致使請求權(quán)或權(quán)利(勝訴權(quán))消滅的法律事實(shí)。保證期間屬除斥期間，不因任何事由而中斷、中止或延長，這是與訴 訟時(shí)效的根本區(qū)別。根據(jù)《擔(dān)保法》第25條、第26條規(guī)定，對一般保證欠款，欠款行應(yīng)在合同約定的保證期間或法律規(guī)定的保證期間內(nèi)提起訴訟或申請仲裁，否則擔(dān)保人免除擔(dān)保責(zé)任；對連帶保證欠款，欠款行應(yīng)當(dāng)在 合同約定的保證期間或法律規(guī)定的保證期間內(nèi)要求保證人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，否則擔(dān)保人免除擔(dān)保責(zé)任?！蛾P(guān)于適用〈中華人民__擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第32條至第36條就有關(guān)保證期間的確定和保證債務(wù)訴訟時(shí)效的起算、中斷、中止等都作了明確的規(guī)定。( 六)運(yùn)用法人人格否認(rèn)權(quán)追償不良債權(quán)。法人人格否認(rèn)是指 __在審理案件過程中，發(fā)現(xiàn)某一法人被他人操縱從而喪失其獨(dú)立性、自主性，并被用來規(guī)避法律或逃避合同義務(wù)時(shí)，視該法人為無獨(dú)立人格，判令法人的開辦者、操縱者直接向債權(quán)人承擔(dān)民 事責(zé)任的一項(xiàng)制度。《民法通則》第49條、《公司法》第214條第3款，以及__的有關(guān)文件及最高_(dá)_的有關(guān)批復(fù)和司法解釋如__國發(fā)〔1985〕102號《關(guān)于要進(jìn)一步清理和整頓各類公司__》、中共中央、__中發(fā)〔1986〕6號《關(guān)于進(jìn)一步制止__和黨政干部經(jīng)商辦企業(yè)的規(guī)定》、最高_(dá)_法(研)復(fù)〔1997〕33號《關(guān)于行政單位或企業(yè)單位開辦的企業(yè)倒閉后債務(wù)由誰承擔(dān)的批復(fù)》、1990年12月12日__國發(fā)〔1990〕68號《關(guān)于在清理整頓中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題__》、最高_(dá)_法(經(jīng))發(fā)〔1991〕10號《關(guān)于在經(jīng)濟(jì)審判中適用__國發(fā)〔1990〕68號文件有關(guān)問題__》、1994年3月30日最高_(dá)_法復(fù)〔1994〕4號《關(guān)于企業(yè)開辦的其他企業(yè)被吊銷或歇業(yè)后

民事責(zé)任承擔(dān)問題的批復(fù)》等都作了明確規(guī)定。企業(yè)在清貸收息過程中， 對下列濫用法人人格的行為可依據(jù)上述有關(guān)法律、法規(guī)向債務(wù)人的開辦 者、操縱者主張自己的權(quán)利：1.注冊資金不實(shí)，法人人格自始不完整。一是開辦者虛假出資，騙取登記機(jī)構(gòu)登記，取得法人資格，實(shí)際上并無法人財(cái)產(chǎn)；二是開辦者先投入 注冊資金，待法人成立后，抽逃出資，使企業(yè)成為空殼，即俗稱的“皮包 公司”。以被掛靠企業(yè)名義進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。自然人、合伙企業(yè)等非法人掛靠在全民單位(含機(jī)關(guān)團(tuán)體)或集體單位，利用或借用被掛靠單位的名號和有利條件進(jìn)行經(jīng)營。一方面以法人形式取信于債權(quán)人，進(jìn)行欺詐交易；另一方面又享有國家賦予法人的稅收、欠款方面的優(yōu)惠。名集體實(shí)私營或個(gè)體。一些企業(yè)雖然在企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記為集體所有制企業(yè)，并領(lǐng)有集體企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實(shí)際上是個(gè)人投資、家庭投資或合伙人投資，當(dāng)受到追究時(shí)，主張集體承擔(dān)責(zé)任；當(dāng)獲取利潤時(shí)，則又是私人所有。虛設(shè)股東，以公司形式獲取不法利益。如以家庭成員、親朋好友作假股東，設(shè)立名為公司、實(shí)為獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)企業(yè)虧損時(shí)，主張公司承擔(dān)有限責(zé)任，逃避債務(wù)。利用企業(yè)法人的設(shè)立、變更逃避債務(wù)。有的企業(yè)負(fù)債累累，卻不清理、注銷，而是將企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)抽出舉辦新的企業(yè)，把債務(wù)甩給“空殼”企業(yè)，俗稱“金蟬脫殼”。法人與其成員人格混同。即一人設(shè)立數(shù)個(gè)公司，各個(gè)公司表面上彼此相互獨(dú)立，實(shí)質(zhì)上財(cái)產(chǎn)利益、盈余分配等方面形成一體，各公司經(jīng)營決策權(quán)均由投資者掌握，即所謂“一套人馬，數(shù)塊牌子”。當(dāng)其中一個(gè)公司因欠債受到追究時(shí)，趕快把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一個(gè)公司，使債權(quán)人債權(quán)落空。不正當(dāng)操縱。開辦單位、行政主管部門利用其優(yōu)勢地位，隨著干涉下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，將不利后果推給下屬公司，甚至無償劃撥下屬公司的財(cái)產(chǎn)，下屬公司實(shí)際上喪失獨(dú)立的法人人格。開辦單位、主管部門以下屬公司法人人格規(guī)避法律，逃避債務(wù)。個(gè)人以企業(yè)法人名義從事不法活動(dòng)。公司股東、董事、法定代表人、企業(yè)的承包者以企業(yè)名義對外簽訂合同，向金融機(jī)構(gòu)大量舉債，供個(gè)人消費(fèi)揮霍。( 七)運(yùn)用合同債權(quán)保護(hù)制度，維護(hù)企業(yè)權(quán)益。根據(jù)我國合同法關(guān)于合同債權(quán)保護(hù)制度的規(guī)定，在訴訟和執(zhí)行過程中正確運(yùn)用代位權(quán)、撤銷權(quán)的有關(guān)規(guī)定，清收欠款。行使代位權(quán)是指債務(wù)人急于行使其到期債權(quán)，債權(quán)企業(yè)因此遭受損害時(shí)，向__請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。行使代位權(quán)需注意：(1)應(yīng)以對債務(wù)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的及時(shí)了解為前提，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)多方面掌握債務(wù)人(包括訂立合同情況、債權(quán)情況、債權(quán)的行使以及次債務(wù)人經(jīng)營情況等)，把對客戶信息資料的收集、管理和監(jiān)督形成制度；(2)須是在債權(quán)人對債務(wù)人的債權(quán)合法并且債務(wù)人怠于(未通過訴訟或仲裁方式)行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害時(shí)行使；(3)債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)；(4)代位權(quán)訴訟由被告住所地__管轄；(5)代位權(quán)訴訟認(rèn)定代位權(quán)成立的，由次債務(wù)人向債權(quán)人直接履行清償義務(wù)，債權(quán)人與債務(wù)人、債務(wù)人與次債務(wù)人之間相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即予消滅。行使撤銷權(quán)是指債務(wù)人放棄到期債權(quán)或無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害時(shí)，如果受讓人知道該情形的，債權(quán)人有權(quán)請求__撤銷債務(wù)人的放棄或轉(zhuǎn)讓行為。行使撤銷權(quán)要注意以下幾個(gè)問題：(1)以對債務(wù)人經(jīng)濟(jì)信息的及時(shí)了解為前提，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、全面掌握債務(wù)人的經(jīng)營動(dòng)態(tài)和資金變化情況，以防債務(wù)人實(shí)施損害企業(yè)利益的行為；(2)現(xiàn)階段，行使撤銷權(quán)較多的是針對企業(yè)利用“改制”逃廢債務(wù)、懸空債務(wù)等損害企業(yè)債權(quán)的行為，因此應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督資信不良企業(yè)，關(guān)注企業(yè)改制；(3)撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使，否則該撤銷權(quán)消滅；撤銷事由發(fā)生5年內(nèi)，即使債權(quán)人不知道撤銷事由而沒有行使此權(quán)利，該撤銷權(quán)也自動(dòng)消滅；(4)行使撤銷權(quán)只能使債務(wù)人損害債權(quán)人的行為無效，并不能直接收回債權(quán)。作為債權(quán)人，企業(yè)行使撤銷權(quán)后要及時(shí)主張債權(quán)、行使代位權(quán)或抵銷權(quán)等其他權(quán)利。( 八)發(fā)揮執(zhí)行的強(qiáng)制力，保障企業(yè)債權(quán)的充分實(shí)現(xiàn)。執(zhí)行是一種由國家強(qiáng)制力來保障債務(wù)人履行義務(wù)的法律強(qiáng)制手段，是企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)清收欠款最重要的手段。在執(zhí)行中需要注意以下法律問題：1.把握執(zhí)行時(shí)機(jī)、及時(shí)申請執(zhí)行?！睹袷略V訟法》第219 條第1款規(guī)定：申請執(zhí)行的期限，雙方或者一方當(dāng)事人是公民的為一年，雙方是法人或者其他組織的為6個(gè)月。根據(jù)《最高_(dá)_關(guān)于__執(zhí)行工作若 干問題的規(guī)定(試行)》(以下簡稱《執(zhí)行工作若干規(guī)定》)第88條第1款規(guī)定：“多份生效法律文書確定金錢給付內(nèi)容的，多個(gè)債權(quán)人分別對同一被執(zhí)行人申請執(zhí)行，各債權(quán)人對執(zhí)行標(biāo)的物均無擔(dān)保物權(quán)的，按照執(zhí)行法院采取執(zhí)行措施的先后順序受償。”為此，企業(yè)在案件勝訴后，應(yīng)把握時(shí)機(jī)并盡早申請執(zhí)行，做到“申請即能執(zhí)行，執(zhí)行即有效益”。靈活查找被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)。企業(yè)在執(zhí)行過程中，對于被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)， 可從以下途徑查找：申請法院查封其會(huì)計(jì)賬冊，了解資金去向；(2)從被執(zhí)行人辦理的公證文書、簽訂的合同，或者往來信件、傳真及有關(guān)文件中查找財(cái)產(chǎn)線索；(3)調(diào)查被執(zhí)行人交納水、電、氣、暖等費(fèi)用的情況及賬號；(4)到當(dāng)?shù)厝嗣衿髽I(yè)或商業(yè)企業(yè)、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，查詢被執(zhí)行人的開戶、投保情況；(5)到車輛登記管理部門查詢被執(zhí)行人機(jī)動(dòng)車輛狀況；(6)到土地、房產(chǎn)、國有資產(chǎn)、林業(yè)等管理部門查詢被執(zhí)行人不動(dòng)產(chǎn)的情況；(7)通過查看證書、作品及向國家專利局、商標(biāo)局、版權(quán)局查詢辦法取得被執(zhí)行人知識產(chǎn)權(quán)(包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等)方面的詳細(xì)資料。3.變更和追加被執(zhí)行主體。被執(zhí)行主體的變更，是指民事執(zhí)行程序中，因法定事由的出現(xiàn)，__可以裁定生效法律文書所確定的給付義務(wù)轉(zhuǎn)由其他主體來承擔(dān)。被執(zhí)行主體的追加，是指民事執(zhí)行程序中，由于被執(zhí)行主體不能履行全部或部分債務(wù)，依法追加其他主體承擔(dān)部分或全部債務(wù)的行為?！睹袷略V訟法》第213條、《最高_(dá)_關(guān)于適用〈民事訴訟法〉若干問題的意見》第271條至第274條、《執(zhí)行工作若干規(guī)定》第76條至第83條對變更和追加被執(zhí)行主體作了明確的法律規(guī)定。注意在企業(yè)改制后確定被執(zhí)行人。申請執(zhí)行人在申請法院強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)往往會(huì)碰到被執(zhí)行企業(yè)改制的情況，對此，法律作了如下規(guī)定：(1)企業(yè)將其資產(chǎn)折成股份賣給職工的，該企業(yè)仍應(yīng)對改制前的債務(wù)負(fù)責(zé)；(2)企業(yè)被兼并的，被兼并企業(yè)的原債務(wù)應(yīng)由兼并的企業(yè)承擔(dān)；(3)企業(yè)將部分凈資產(chǎn)投入另一企業(yè)，成為另一企業(yè)的股東，該企業(yè)仍應(yīng)對原債務(wù)負(fù)責(zé)，如果該企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，則可執(zhí)行其從另一企業(yè)得到的紅利；(4)企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)、設(shè)備租賃給他人使用的，該企業(yè)仍是被執(zhí)行人，申請執(zhí)行人可通過強(qiáng)制執(zhí)行獲得其租金，或變賣，或以物抵債。執(zhí)行被執(zhí)行人的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)?！捌渌?cái)產(chǎn)權(quán)”是指動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、金錢、企業(yè)存款以及債權(quán)以外的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)?！秷?zhí)行工作若干規(guī)定》第50條至第56條對商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)(財(cái)產(chǎn)權(quán)部分)等知識產(chǎn)權(quán)、投資權(quán)益的執(zhí)行和處理作出了詳細(xì)的規(guī)定。其他如股權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)、證券交易席位權(quán)、租賃權(quán)等被執(zhí)行人的其他權(quán)益也可以作為執(zhí)行的對象。( 九)依靠新《刑法》維護(hù)企業(yè)債權(quán)。1997 年10月1日實(shí)施的《中華人民__刑法》(簡稱新《刑法》)，對破壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的犯罪作了詳細(xì)規(guī)定。 在企業(yè)清欠中發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有下列情形的，欠款行可以通過向有關(guān)司法機(jī)關(guān)舉報(bào)、利用刑事訴訟 程序維護(hù)金融債權(quán)： 1.對于申請公司登記時(shí)用虛 ****明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào) 注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，造成企業(yè)債權(quán)懸空，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的(新《刑法》第一百五十八條“虛報(bào)注冊資本罪”)。公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，造成企業(yè)債權(quán)懸空，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的(新《刑法》第一百五十九條“虛假出資、抽逃出資罪”)。公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的(新《刑法》第一百六十二條“妨害清算罪”)。國有公司、企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員，徇私舞弊，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重虧損，或者將國有資產(chǎn)低價(jià)折股或者低價(jià)出售，致使企業(yè)債權(quán)懸空，企業(yè)利益遭受重大損失的(《刑法》第一百六十八條“徇私舞弊造成破產(chǎn)損失罪”、第一百六十九條“徇私舞弊低價(jià)折股、出售國有資產(chǎn)罪”)。以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大，造成企業(yè)巨大損失的(新《刑法》第一百七十五條“高利轉(zhuǎn)貸罪”)。以非法占有為目的，詐騙企業(yè)或者其他金融機(jī)構(gòu)欠款，有下列情形之一的：編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由；或使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同；或使用虛假的證明文件；或使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保或者超出抵押物價(jià)值重復(fù)擔(dān)保；或以其他方法詐騙企業(yè)的(新《刑法》第一百九十三條“欠款詐騙罪”)。以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡企業(yè)催收后仍不歸還的行為(新《刑法》第一百九十六條“__詐騙罪”)。對__的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行(新《刑法》第三百一十三條“拒不履行__判決、裁定罪”)。六、清收改制、破產(chǎn)企業(yè)欠款，防止企業(yè)逃廢企業(yè)債務(wù)隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，不少企業(yè)利用改制、破產(chǎn)之機(jī)逃廢企業(yè)債務(wù)，企業(yè)要利用國家出臺(tái)的一系列的法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，防止企業(yè)假改制、假破產(chǎn)、真逃債。( 一)企業(yè)改制中應(yīng)注意的法律問題。債務(wù)人有實(shí)行承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、分立、合資或合作等改制情況的，企業(yè)應(yīng)積極參與，把好資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)界定、債務(wù)轉(zhuǎn)移、擔(dān)保、認(rèn)股配股、現(xiàn)金交易、落實(shí)檢查等七個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及人民企業(yè)《有效防止企業(yè)信貸資產(chǎn)損失__》(銀發(fā)〔1994〕40號)、《最高_(dá)_關(guān)于__在審理企業(yè)破產(chǎn)和改制案件中切實(shí)防止債務(wù)人逃廢債務(wù)的緊急通知》(法〔xx〕105號)規(guī)定，應(yīng)做如下分類處理：1.企業(yè)變更法人實(shí)體或名稱時(shí)，欠企業(yè)的欠款本息，由新的企業(yè)法人承擔(dān)；2.將老企業(yè)改組成新企業(yè)或者實(shí)行“改、租、賣”，劃分小核算和分立時(shí)，要在資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，由新組建的企業(yè)按有效資產(chǎn)的實(shí)際劃分比例分擔(dān)、清償老企業(yè)企業(yè)欠款的責(zé)任，并由分立后各企業(yè)共同承擔(dān)債務(wù)的連帶清償責(zé)任。企業(yè)兼并時(shí)，被兼并企業(yè)的債務(wù)由兼并的企業(yè)承擔(dān)。企業(yè)發(fā)生合資、聯(lián)營、分立等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，未經(jīng)企業(yè)同意，不得動(dòng)用已向企業(yè)設(shè)定抵押的資產(chǎn)對外投資。實(shí)行兼并、承包、改制、分立、合資等經(jīng)營方式的企業(yè)，在清償所欠的企業(yè)欠款之前，必須在原欠款企業(yè)開設(shè)基本賬戶，不得通過轉(zhuǎn)移賬戶的形式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃避還貸責(zé)任。對于違反法律規(guī)定，通過違法操縱，不合理分割低價(jià)變賣、私分、隱匿、擅自轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)產(chǎn)等形式逃避債務(wù)的行為，要及時(shí)行使撤銷權(quán)并提起法律訴訟。對于改制企業(yè)遺留債務(wù)，當(dāng)事人約定了新的債務(wù)承擔(dān)人、并經(jīng)債權(quán)人同意的，可依當(dāng)事人的約定；對于雖未經(jīng)債權(quán)人同意，但新的債務(wù)承擔(dān)人有足夠能力清償債務(wù)的，法院可按照實(shí)際情況確認(rèn)新的債務(wù)承擔(dān)人承擔(dān)債務(wù)；對于僅對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了處理，而未處理改制企業(yè)債務(wù)的，原則上應(yīng)當(dāng)由改制變更后的企業(yè)在所接受財(cái)產(chǎn)的等值范圍內(nèi)承擔(dān)原企業(yè)遺留債務(wù)。( 二)企業(yè)破產(chǎn)中應(yīng)注意的法律問題。正確運(yùn)用破產(chǎn)法律法規(guī)。企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可以按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定宣告破產(chǎn)。在企業(yè)破產(chǎn)中維護(hù)企業(yè)債權(quán)，關(guān)鍵是以適用的法律法規(guī)來規(guī)范破產(chǎn)。正確運(yùn)用相關(guān)破產(chǎn)法律法規(guī)維護(hù)企業(yè)債權(quán)需要注意的是：(1)全民所有制企業(yè)(包括聯(lián)營各方均為全民所有制企業(yè)的聯(lián)營企業(yè))破產(chǎn)，適用《破產(chǎn)法(試行)》；(2)具有法人資格的集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私人企業(yè)以及設(shè)在中國境內(nèi)的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)等，適用《民事訴訟法》企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序；(3)__確定的優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市市區(qū)內(nèi)的國有工業(yè)企業(yè)和試點(diǎn)城市管轄內(nèi)的縣(市)內(nèi)的市屬以上(含市屬)國有工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)，還要同時(shí)適用1994年10月以來__和國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民企業(yè)等部委發(fā)布的一系列通知；(4)不是法人的企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個(gè)人合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不適用破產(chǎn)程序。 2.嚴(yán)格把握企業(yè)破產(chǎn)界限。企業(yè)虧損嚴(yán)重，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)是企業(yè) 破產(chǎn)的主要條件。對于不符合破產(chǎn)條件，企業(yè)或地方政府利用破產(chǎn)逃避償 還債務(wù)的，欠款行應(yīng)向受理破產(chǎn)案件的__提出異議，或向上級有關(guān) 主管部門反映。破產(chǎn)宣告后，債權(quán)人或債務(wù)人有異議的，可以在 __ 宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起十日內(nèi)，向上一級__申請復(fù)議，上一級人民法 院應(yīng)當(dāng)在十五日內(nèi)作出復(fù)議決定。及時(shí)申報(bào)債權(quán)?！镀飘a(chǎn)法(試行)》第9條第二款對債權(quán)人申報(bào)債權(quán)有嚴(yán)格的時(shí)限規(guī)定，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到法院通知后一個(gè)月內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自__之日起三個(gè)月內(nèi)，向__申報(bào)債權(quán)，逾期未申報(bào)債權(quán)的，視為自動(dòng)放棄債權(quán)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向__申報(bào)債權(quán)，說明債權(quán)的數(shù)額和有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的情況，并且提交有關(guān)證明材料。參加債權(quán)人會(huì)議?！镀飘a(chǎn)法(試行)》第15條賦予債權(quán)人會(huì)議的職權(quán)主要有：(1)審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認(rèn)債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及其數(shù)額；(2)討論通過和解協(xié)議草案；(3)討論通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理和分配方案。由于債權(quán)人會(huì)議的決議對全體債權(quán)人均有約束力，因此，欠款行要以積極的、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度參加債權(quán)人會(huì)議，充分行使法律賦予的權(quán)利。同時(shí)，企業(yè)認(rèn)為債權(quán)人會(huì)議的決議違反法律法規(guī)的，可以在債權(quán)人會(huì)議作出決議后七日內(nèi)提請__裁定。界定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)范圍。根據(jù)《破產(chǎn)法(試行)》第32條規(guī)定