資產(chǎn)管理制度(2篇)

資產(chǎn)管理制度一、本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)、存貨及低值易耗品。固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等，存貨是指公司在生產(chǎn)過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、辦公用品、低值易耗品等。二、公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。三、實(shí)物管理部門公司所有實(shí)物資產(chǎn)由綜合部統(tǒng)一管理。（一）、房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司綜合部制定專人負(fù)責(zé)管理。（二）、機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。（三）、所有物品檔案材料應(yīng)在采購?fù)瓿珊蠹磿r(shí)歸檔，由檔案室管理。（四）、財(cái)務(wù)部指定專人就公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，應(yīng)匯同公司綜合部定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)情況作出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)部不定期派人抽查。（五）、資產(chǎn)核實(shí)是財(cái)務(wù)部工作檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。四、資產(chǎn)登記固定資產(chǎn)取得后即歸綜合部統(tǒng)一管理，依其類別及會計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號，建立固定資產(chǎn)登記臺賬，并粘貼標(biāo)簽，每年至少盤點(diǎn)一次，并形成“固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)表”存檔被查。其他辦公用品等低值易耗材根據(jù)每月各部門需求進(jìn)行申購，購回后綜合部要指定專人管理，并按明細(xì)建立資產(chǎn)臺賬，登記其進(jìn)、銷、存的變動(dòng)情況，每月至少盤點(diǎn)一次。五、固定資產(chǎn)購置及登記（一）、購置手續(xù)業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)綜合部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，有綜合部會同相關(guān)部門具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部結(jié)算。（二）、登記財(cái)務(wù)部在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記“固定資產(chǎn)卡片”，按項(xiàng)目填列，并請驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)部存檔保管。六、固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門填寫報(bào)廢申請單，注 廢原因，經(jīng)綜合部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)部予以付款。七、固定資產(chǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請單，注 廢原因，經(jīng)綜合部審核后，送財(cái)務(wù)部簽注處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理，并有綜合部負(fù)責(zé)具體的報(bào)廢和殘值回收辦理。八、存貨的購進(jìn)業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，有相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。九、存貨的入庫購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：（一）、核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。（二）、觀察包裝是否完好。（三）、清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。（四）、完成品質(zhì)檢測。（五）、填制“入庫單”，記錄實(shí)物帳卡。十、存貨的出庫（一）、需要領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)貨部門必須履行領(lǐng)用申請程序，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，填制出庫單。出庫單是報(bào)告存貨保管人已按照發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。（二）、按規(guī)定填寫出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。（三）、存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。十一、存貨的倉儲（一）、存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。（二）、倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。十二、保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)（一）、應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。（二）、若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下，應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。（三）、向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。（四）、經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。十三、存貨減損處理（一）、存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批。（二）、根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少事務(wù)處理，財(cái)務(wù)部分別不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。十四、實(shí)物賬冊管理（一）、存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按照品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 年。（二）、記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：1、根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按時(shí)間順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2、賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有差錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正，賬面記賬嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。3、賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)結(jié)存余額。4、啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明賬簿名稱，啟用時(shí)間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5、調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、監(jiān)交人、接收人簽名或蓋章。十五、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式（一）、年終盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、存貨資金進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。（二）、年中盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部會同管理部門于每年 月 日對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。（三）、月末盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用資產(chǎn)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。（四）、不定期抽點(diǎn)由財(cái)務(wù)部及公司制定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。十六、盤點(diǎn)人員及其職責(zé)（一）、總盤人。由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理制定人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總負(fù)責(zé)，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。（二）、主盤人。由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。（三）、復(fù)盤人。由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要制定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。（四）、盤點(diǎn)人。由公司財(cái)務(wù)部指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（五）、會點(diǎn)人。由總經(jīng)理辦公室指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)計(jì)記錄，于盤點(diǎn)人核對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（六）、協(xié)點(diǎn)人。由總經(jīng)理辦公室指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。（七）、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。十七、盤點(diǎn)準(zhǔn)備（一）、盤點(diǎn)編組。由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。（二）、盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備。保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)，存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。現(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理并列清單，各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。十八、盤點(diǎn)實(shí)施（一）、財(cái)務(wù)部應(yīng)就年終、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。（二）、盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。（三）、盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免主觀臆斷，避免目測方式。（四）、盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不能遺漏、重復(fù)。（五）、盤點(diǎn)時(shí)，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，核對無誤后，在表上相互簽名確認(rèn)。（六）、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財(cái)務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。十九、盤點(diǎn)報(bào)告（一）、財(cái)務(wù)部應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，填寫差異原因，說明情況，提出處理意見及對策，報(bào)總經(jīng)理簽核。（二）、盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級核閱，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批意見進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。資產(chǎn)管理制度（二）第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng)文化中心資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令 件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。第二條行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)。第三條行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。（五）對應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。第四條單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。第五條單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。第六條單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財(cái)會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。第七條單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第二章現(xiàn)金控制制度第八條財(cái)會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對相符。第九條單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。第十條以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十一條現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及對個(gè)人的其他支出；(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(6)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)和 萬元(以人民幣為單位，下同)以下的零星購買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。第十四條需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第十五條出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。第十六條任何部門和個(gè)人均不可以私借或 公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。第十七條單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。第十八條出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。第十九條出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長期占用、挪用備用金。第二十一條每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十二條出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。第二十三條單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。第三章銀行存款控制制度第二十四條單位應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十五條單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。第二十六條國家或省級主管部門對專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)財(cái)政部門審批同意后方可開始。單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。第二十七條出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。第二十八條單位財(cái)會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。第二十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。第三十條除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第三十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票據(jù)登記簿應(yīng)按會計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第三十二條單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第四章債權(quán)控制制度第三十三條債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。第三十四條單位負(fù)責(zé)人對單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。第三十五條財(cái)會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計(jì)憑證。第三十六條管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。第三十七條管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。第三十八條對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。第三十九條已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。第四十條單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。第四十二條存貨的入庫管理（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計(jì)劃，再交財(cái)會部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。（二）物品購回時(shí)，由存貨保管部門會同采購部門組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、購入地、入庫時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，并記錄庫存明細(xì)賬。（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會部門辦理結(jié)算手續(xù)。第四十三條存貨的出庫管理（一）辦理出庫時(shí)要認(rèn)真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。第四十四條存貨的庫存管理（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。（二）存貨保管部門建立庫存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會部門對帳。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫存日報(bào)和庫存月報(bào)。每年至少對所有庫存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。第六章固定資產(chǎn)控制制度第四十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。第四十六條單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。第四十八條單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。第四十九條固定資產(chǎn)的購置要嚴(yán)格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。第五十條購入的固定資產(chǎn)，