固定資產(chǎn)管理制度管理辦法20某年

固定資產(chǎn)管理制度2019年固定資產(chǎn)管理制度2019年P(guān)AGE18固定資產(chǎn)管理制度2019年固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé)，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、車輛、電腦、辦公家具等。不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。第三條本制度適用于本公司與固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。二、固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等；機器機械設(shè)備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等；交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等；電子設(shè)備，本項所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等；辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。固定資產(chǎn)取得后，由人力資源部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)易損可以不單獨編號。編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用5層4個字母8位數(shù)字代碼表示，第1位表示公司，第2位表示固定資產(chǎn)類別，第3、4位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第5、6位表示固定資產(chǎn)取得月份；第7、8、9位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。YHRJ×YHRJ××××××××第7、8、9位表示流水號第5、6位表示取得月份第3、4位表示取得年份第2位表示固定資產(chǎn)類別第1位表示公司固定資產(chǎn)編碼的構(gòu)成固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機器機械設(shè)備2交通運輸工具3電子設(shè)備4辦公家具5固定資產(chǎn)編碼示例例如人力資源部2019年7月16日購置顯示器，則編號為YHRJ41907001三、固定資產(chǎn)的計價及折舊第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅；投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷；已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整；固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費；為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第八條不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準備。當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值，經(jīng)相關(guān)部門確認并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。第九條根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為：固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟使用年限房屋建筑物20機器機械設(shè)備5交通運輸工具4電子設(shè)備3辦公家具5第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十一條當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。

第十二條已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝(l－預(yù)計凈殘值率)÷預(yù)計使用壽命(年)×l00%月折舊率＝年折舊率÷12月折舊額＝固定資產(chǎn)原價×月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。四、固定資產(chǎn)的購置與驗收第十五條固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)的使用部門如果購置新的固定資產(chǎn)，需要填制《固定資產(chǎn)購置申請單》（見附件一），內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預(yù)計單價、預(yù)計金額、主要制造廠商以及購置原因等；《固定資產(chǎn)購置申請單》由部門經(jīng)理審核簽字后交至人力資源部；人力資源總監(jiān)對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務(wù)部；財務(wù)總監(jiān)審核簽字后提交至總經(jīng)理；總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進行采購。第十六條固定資產(chǎn)驗收采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購部門、采購人員、人力資源部均應(yīng)驗收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與《固定資產(chǎn)購置申請單》相符。

固定資產(chǎn)驗收合格后，人力資源部開具《固定資產(chǎn)驗收登記單》（見附件二）并登記固定資產(chǎn)管理臺賬?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收登記單》一式兩聯(lián)，人力資源部、請購部各持一聯(lián)。人力資源部將《固定資產(chǎn)購置申請單》﹑《購置合同》﹑《固定資產(chǎn)驗收登記單》、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。人力資源部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片貼至驗收入庫的固定資產(chǎn)上。財務(wù)部、人力資源部和使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第十七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由人力資源部提出意見，并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》（見附件三），經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、人力資源部等部門會簽，財務(wù)總監(jiān)簽字后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理?！豆潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十八條固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》（見附件四），人力資源部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。固定資產(chǎn)處置后，人力資源部應(yīng)將批準的《固定資產(chǎn)處置申請表》復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理?！豆潭ㄙY產(chǎn)處置申請表》一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。第十九條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，工作效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；腐蝕過甚，無修復(fù)價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險者；性能低劣且無修復(fù)價值者；因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴重損壞且無修復(fù)價值；能耗大或嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。第二十條由于人為原因損壞或丟失等，由人力資源部會同相關(guān)責(zé)任部門及時查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報總經(jīng)理審批，人力資源部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的歸口管理第二十一條人力資源部負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責(zé)如下：組織制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；負責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)；及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十二條財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：同人力資源部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；負責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；按財務(wù)制度準確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊；按期會同人力資源部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十三條使用部門負責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責(zé)如下：提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況；參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標(biāo)和采購等工作。第二十四條固定資產(chǎn)的盤點人力資源部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點一次。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點表》（見附件五），詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表》（見附件六）。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，人力資源部應(yīng)逐個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認，總經(jīng)理批準后，由財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十五條固定資產(chǎn)的維修人力資源部負責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理；固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時通知人力資源部維修；人力資源部無法協(xié)調(diào)維修的，上報總經(jīng)理同意后委外維修；固定資產(chǎn)維修好后，及時通知固定資產(chǎn)使用部門。七、罰則第二十六條當(dāng)經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由人力資源部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責(zé)任人100—500元處罰。第二十七條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由人力資源部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責(zé)任人按不低于實際損失金額的30%賠償公司經(jīng)濟損失。八、其他事項第二十八條本制度由人力資源部負責(zé)解釋，并視公司發(fā)展進行不斷修訂和完善。

第二十九條本制度自2019年10月1日起執(zhí)行。河南銀華銳進電子商務(wù)有限公司2019年9月10日附表：1、《固定資產(chǎn)購置申請單》2、《固定資產(chǎn)驗收登記單》3、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》4、《固定資產(chǎn)處置申請單》5、《固定資產(chǎn)盤點表》6、《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表》附件一：固定資產(chǎn)購置申請單年月日單號：申請購置資產(chǎn)情況序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號／配置描述數(shù)量用途使用人123申請部門：申請人：行政人事部意見可調(diào)配資產(chǎn)序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號／配置描述數(shù)量來源123需采購資產(chǎn)序號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號／配置描述數(shù)量預(yù)計單價預(yù)計金額123合計金額經(jīng)辦人日期部門經(jīng)理日期申請部門確認部門經(jīng)理日期意見公司主管審批意見財務(wù)總監(jiān)日期意見總經(jīng)理日期意見附件二：固定資產(chǎn)驗收登記單年月日 單號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別購置日期計量單位數(shù)量單價金額生產(chǎn)廠家安裝地點附件情況驗收情況參加驗收人員：采購部門負責(zé)人：使用部門負責(zé)人：人力資源部負責(zé)人：財務(wù)部負責(zé)人：附件三：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單 年月日 單號：轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門原使用人現(xiàn)使用人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別單位數(shù)量單價(元)金額(元)備注合計轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人：負責(zé)人：人力資源部負責(zé)人：財務(wù)部負責(zé)人：附件四：固定資產(chǎn)處置申請單年月日 單號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別單位數(shù)量資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值規(guī)定使用年限實際使用年限使用部門使用人生產(chǎn)廠家安裝地點處置形式盤盈□盤虧□報廢□出售□出租□出借□其他處置原因提請人：鑒定意見