基礎(chǔ)階段-231-全66講義19cjjjf jc hjx8第7單元消費(fèi)稅法律制度

8第7單 消費(fèi)稅法律制考點(diǎn)7：組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的情形【案例某化妝品廠是一般其將自產(chǎn)的高檔化妝品移送生產(chǎn)普通護(hù)膚品，化妝品的，該批高檔化妝品的成本為60000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為為10萬元，成本利潤率為10%，該企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的，該批白酒適用的消費(fèi)200.5/500 【案例某啤酒廠為一般，3月份將試制的2噸新口味啤酒用于職工福利，已知該酒廠沒有同類啤酒的，該啤酒成本4000元/噸，成本利潤率5%，每噸消費(fèi)250啤酒屬于從量征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的計(jì)算與價(jià)格無直接關(guān)系，，由于沒有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納銷=[2×4000×（1+5%）+500]×16%=1424（元）。，品的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。16%由于受托公司無同類產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅比 本為15萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，乙企業(yè)沒有同類白酒的。已知白20%0.5/500 式中，正確的是（）。（2017） 【答案】【解析】煙絲于從價(jià)計(jì)消費(fèi)稅的稅消費(fèi)品，受托方無同類絲的情況（材料成本+加工費(fèi)÷（1）；方收取的部費(fèi)用（括代墊輔料的實(shí)際成本，不包括稅額在本題（甲卷廠收取“2457元是含加工應(yīng)價(jià)稅分處理選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；（）“4940D錯(cuò)誤。越野車（非超豪華小汽車），審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元……已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，稅率為16%……組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例 （2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（60000× +150×200）÷（1-56%）×56%+150 應(yīng)繳納 （元）考點(diǎn)8：已納消費(fèi)稅的扣除【提示】用外購或者委托加工收回的已稅珠石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征（檔保濕精華一批，取得當(dāng)過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）上注明價(jià)款為200萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的60%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，向方開具增值稅，注明銷售額為1000萬元。已知高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%。（價(jià)5萬元，本月外購煙絲不含稅買價(jià)40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價(jià)10萬元，領(lǐng)用的煙中正確的是（）。（2018）【答案】考點(diǎn)9：消費(fèi)稅的征收管理規(guī)定）；（1采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天）；）（3采取托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手）【例題1·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的 ）。（2018年）【答案】【解析】選項(xiàng)B：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義【例題2·單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的 ）。（2017年、2015年、2013年）【答案】 銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地申報(bào)納稅。地的申報(bào)納稅。確的是（）。（2016）總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的申【答案】【解析】（1）選項(xiàng)B：總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，不適用由總機(jī)構(gòu)匯總繳納