某辦公室年度預(yù)算執(zhí)行與其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

云南省人民防空辦公室2009年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果2010年第22號(hào)（總第62號(hào)）（二○一○年十一月八日公告）根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，云南省審計(jì)廳于2010年3月至4月，對(duì)云南省人民防空辦公室（以下簡(jiǎn)稱“省人防辦”）2009年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省人民防空通信站等3個(gè)所屬單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。一、基本情況省人防辦為省財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由1個(gè)行政單位和3個(gè)直屬事業(yè)單位組成。審計(jì)結(jié)果表明，省人防辦2009年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了有關(guān)制度。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(一)預(yù)、決算編制存在問(wèn)題。1.未按規(guī)定向各州(市)人防辦完整批復(fù)預(yù)算。2009年度省財(cái)政預(yù)算安排的全省人民防空專項(xiàng)建設(shè)經(jīng)費(fèi)900萬(wàn)元，省人防辦只批復(fù)了4個(gè)州(市)人防辦的預(yù)算130萬(wàn)元，未向其他州(市)人防辦批復(fù)預(yù)算770萬(wàn)元。2.省人防辦應(yīng)撥未撥公用經(jīng)費(fèi)127萬(wàn)元到用款單位。根據(jù)《云南省財(cái)政廳關(guān)于下達(dá)2008年中央財(cái)政補(bǔ)助地方人民防空通訊站人員工資和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的通知》(云財(cái)行〔2008〕649號(hào))，中央財(cái)政于2008年補(bǔ)助地方人民防空通信站人員工資和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算140萬(wàn)元，其中：人員工資13萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)127萬(wàn)元。但省人防辦未按預(yù)算將此款撥到省人民防空通信站。3.決算編制不完整。省人民防空通信站是省人防辦下屬的財(cái)政全額撥款事業(yè)單位。2009年度總收入152.75萬(wàn)元，其中：省人防辦撥款19.55萬(wàn)元、平戰(zhàn)結(jié)合收入132.75萬(wàn)元(收取州級(jí)通信建設(shè)費(fèi)用、人防警報(bào)升級(jí)改造等費(fèi)用)、其他收入0.45萬(wàn)元(利息收入)；總支出235.62萬(wàn)元，其中：事業(yè)支出115.05萬(wàn)元、平戰(zhàn)結(jié)合支出120.57萬(wàn)元。以上收支未納入省人防辦預(yù)算管理，也未納入部門決算報(bào)表反映。(二)應(yīng)繳未繳專項(xiàng)資金存款利息收入10.8萬(wàn)元。省人防辦2009年專項(xiàng)資金存款利息收入22.6萬(wàn)元，已繳省級(jí)財(cái)政11.8萬(wàn)元，其余10.8萬(wàn)元分別轉(zhuǎn)入往來(lái)賬5.8萬(wàn)元和其他收入5萬(wàn)元，未按規(guī)定上繳省財(cái)政。(三)房屋租金收入未按規(guī)定上繳財(cái)政3.72萬(wàn)元，未按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅及附加0.42萬(wàn)元。省人防辦2009年向單位職工收取房屋租金、停車費(fèi)收入4.14萬(wàn)元，其中：停車費(fèi)2.54萬(wàn)元、房屋租金1.6萬(wàn)元。應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅0.21萬(wàn)元、城建稅及教育費(fèi)附加0.02萬(wàn)元、房產(chǎn)稅0.19萬(wàn)元，合計(jì)0.42萬(wàn)元?？鄢愘M(fèi)的余額3.72萬(wàn)元未上繳省財(cái)政。(四)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符143.7萬(wàn)元。省人防辦實(shí)有公務(wù)用車10輛，價(jià)值313.38萬(wàn)元。其中：納入固定資產(chǎn)管理5輛、價(jià)值169.68萬(wàn)元，未納入固定資產(chǎn)管理5輛、價(jià)值143.7萬(wàn)元，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。(五)省人民防空通信站無(wú)依據(jù)收取應(yīng)急通信建設(shè)費(fèi)用、人防警報(bào)升級(jí)改造等費(fèi)用24.34萬(wàn)元。省人民防空通信站2009年度與普洱市、德宏州、文山州、元江縣、富寧縣等人民防空辦公室簽訂《協(xié)議書》，省人民防空通訊站為上述單位承擔(dān)防空警報(bào)網(wǎng)建設(shè)、升級(jí)改造服務(wù)，集中控制設(shè)備選型、購(gòu)置、技術(shù)保障以及安裝調(diào)試等工作，并收取相關(guān)費(fèi)用。全年共收取132.75萬(wàn)元，記入“平戰(zhàn)結(jié)合收入”?？鄢?gòu)買設(shè)備及材料款，無(wú)依據(jù)收費(fèi)24.34萬(wàn)元。三、審計(jì)處理情況及建議針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)廳已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)于預(yù)、決算編制存在的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行；對(duì)于專項(xiàng)資金存款利息收入、房屋租金收入應(yīng)繳未繳省財(cái)政及未按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅及附加的問(wèn)題，要求省人防辦上繳財(cái)政并自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加；固定資產(chǎn)管理賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求按規(guī)定進(jìn)行核實(shí)清理，做到賬實(shí)相符；對(duì)于省人民防空通信站無(wú)依據(jù)收費(fèi)的問(wèn)題，要求省人防辦督促省人民防空通信站自行糾正。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)廳建議：省人防辦應(yīng)規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作；不斷完善會(huì)計(jì)電算化工作，實(shí)現(xiàn)手工記賬向利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范管理，應(yīng)與屬地社保機(jī)構(gòu)聯(lián)系將退休人員盡快納入企事業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌，妥善安置退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省人防辦高度重視，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完成了整改工作，采納了審計(jì)建議，現(xiàn)已出臺(tái)了《云南省人民防空辦公室關(guān)于印發(fā)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法(試行)的通知》，從而進(jìn)一步了規(guī)范了財(cái)政資金的管理。對(duì)于應(yīng)繳未繳專項(xiàng)資金存款利息收入10.8萬(wàn)元和房屋租金收入余額3.72萬(wàn)元，已上繳省財(cái)政；對(duì)于固定資產(chǎn)管理賬實(shí)不符，未登記入賬5輛汽車，價(jià)值143.7萬(wàn)元的問(wèn)題，已登記入賬，同時(shí)，省人防辦成立了固定資產(chǎn)清理工作組對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理核實(shí)，并明確了固定資產(chǎn)管理責(zé)任人；對(duì)于省人民防空通信站無(wú)依據(jù)收取應(yīng)急通信建設(shè)費(fèi)用、人防警報(bào)升級(jí)改造等費(fèi)用的問(wèn)題，省人防辦正在協(xié)調(diào)省發(fā)改委、省財(cái)政廳、省編辦等相關(guān)部門處理。曲靖師范學(xué)院2009年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，云南省審計(jì)廳于2010年3月至4月，對(duì)曲靖師范學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱“曲靖師院”）2009年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了曲靖師院所屬相關(guān)單位。一、基本情況曲靖師院是我省省屬大學(xué)之一的事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)管理機(jī)構(gòu)17個(gè)、教學(xué)機(jī)構(gòu)15個(gè)、2個(gè)教學(xué)中心，下屬1個(gè)獨(dú)立核算單位（后勤服務(wù)中心）；2009年末人員編制717人，實(shí)有人員748人；2009年末在校學(xué)生合計(jì)1.56萬(wàn)人。2009年度決算報(bào)表反映曲靖師院資產(chǎn)合計(jì)19522.49萬(wàn)元，負(fù)債合計(jì)728.07萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)18794.42萬(wàn)元，收入合計(jì)13401.04萬(wàn)元，支出合計(jì)13379.94萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明：曲靖師院預(yù)算編制能夠按照省教育廳規(guī)定的程序及時(shí)上報(bào)，未發(fā)現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在重大調(diào)整預(yù)算和截留預(yù)算資金的問(wèn)題，專項(xiàng)資金的管理使用基本規(guī)范；通過(guò)對(duì)師院教育收費(fèi)的抽審，未發(fā)現(xiàn)自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和自立收費(fèi)名目的違規(guī)行為；票據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、銷管理較為規(guī)范。但此次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要進(jìn)一步加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(一)曲靖師院未將收取的學(xué)生住宿費(fèi)483.3萬(wàn)元納入預(yù)算并進(jìn)行收支核算。(二)科目核算不規(guī)范。2009年曲靖師院在“代管款項(xiàng)”科目列科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)生助學(xué)貸款、精品課程建設(shè)費(fèi)等28筆，共計(jì)495.2萬(wàn)元。(三)虛列支出255.51萬(wàn)元。曲靖師院2009年將未實(shí)際支出的255.51萬(wàn)元列支轉(zhuǎn)入“代管款項(xiàng)”科目。(四)收到捐款6.16萬(wàn)元未作收入入賬。2009年曲靖師院收到捐贈(zèng)收入合計(jì)6.16萬(wàn)元，期末余額3.53萬(wàn)元，曲靖師院把收到的上述款項(xiàng)作為“代管款項(xiàng)”，未作捐贈(zèng)收入入賬。三、審計(jì)處理情況及建議對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)廳已經(jīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)收取的學(xué)生住宿費(fèi)483.3萬(wàn)元未納入預(yù)算和進(jìn)行收支核算的問(wèn)題，曲靖師院作賬務(wù)調(diào)整并及時(shí)制定了整改措施，因此將不再進(jìn)行處理。對(duì)在“代管款項(xiàng)”科目列科研經(jīng)費(fèi)、學(xué)生助學(xué)貸款、精品課程建設(shè)費(fèi)等28筆，共計(jì)495.2萬(wàn)元的問(wèn)題、虛列支出255.51萬(wàn)元的問(wèn)題和捐款6.16萬(wàn)元未作收入入賬的問(wèn)題，曲靖師院進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整，并認(rèn)真進(jìn)行了糾正，此次審計(jì)不再作處理。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)廳建議：一是應(yīng)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，健全完善財(cái)務(wù)管理規(guī)定。一方面對(duì)長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)要按規(guī)定及時(shí)清理，對(duì)已形成呆壞賬的要按規(guī)定程序報(bào)批核銷；另一方面對(duì)會(huì)議費(fèi)、科研經(jīng)