工程項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析操作指引(調(diào)整)

....工程項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析操作指引(修訂)目的“天下熙熙，皆為利來(lái)，天下攘攘，皆為利往”，“利”是企業(yè)即成本管理專項(xiàng)提升和項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)全員全過(guò)程：一是強(qiáng)化內(nèi)控指標(biāo)體系建設(shè)管化項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)和能力建設(shè)管理，提升執(zhí)行能力。風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析操作流程風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析的特點(diǎn)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析，貫穿項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)管理全過(guò)程，具有持續(xù)性、延續(xù)性、動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)。延續(xù)性：指自項(xiàng)目招投標(biāo)階段至竣工交付止，風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析需根據(jù)各個(gè)階段的不同特點(diǎn)，針對(duì)性的進(jìn)行分析，并制定相應(yīng)的管控和調(diào)控措施，且上一個(gè)節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析對(duì)下一個(gè)節(jié)點(diǎn)具有指導(dǎo)意義。持續(xù)性程的，且貫穿項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)全領(lǐng)域全員的、不間斷的工作。動(dòng)態(tài)性管控措施是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的變化動(dòng)態(tài)性。風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析的依據(jù)和基礎(chǔ)資料工程項(xiàng)目施工合同及補(bǔ)充合同。初步設(shè)計(jì)批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算及其編制依據(jù)和編制原則。招投標(biāo)文件、招標(biāo)概算、招標(biāo)質(zhì)疑及澄清、招投標(biāo)階段的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查分析資料和合同交底資料。招標(biāo)施工圖、正式施工圖及技術(shù)交底資料。他相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度等。季度、年度驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料。施工組織設(shè)計(jì)和重點(diǎn)工點(diǎn)施工方案及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析。施工分包方案及施工分包合同（含勞務(wù)分包）。集團(tuán)公司、各子分公司及項(xiàng)目部成本內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)公司及各子分公司相關(guān)管理辦法和管理制度。風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析操作流程基礎(chǔ)資料搜集整理招標(biāo)文件對(duì)比分析編制風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案合同分析現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及環(huán)境因素分析風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力基礎(chǔ)分析招標(biāo)施工圖數(shù)量變化趨勢(shì)分析招標(biāo)施工圖或合同清單數(shù)量統(tǒng)計(jì)分析 項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)分析及其確定材料設(shè)備價(jià)格調(diào)查及對(duì)比分析施工組織和重點(diǎn)施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)及其影響因素分析

項(xiàng)目成本測(cè)算分析項(xiàng)目實(shí)施策劃編制成本測(cè)算及盈利能力分析報(bào)告，制定成本管控措施 目標(biāo)成本確定及其分解編制項(xiàng)目實(shí)施策劃指導(dǎo)書確定各項(xiàng)工作責(zé)任人簽訂成本管理責(zé)任書編制成本控制措施表 合同實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)及成本管控工程索賠及驗(yàn)工計(jì)價(jià)編制項(xiàng)目定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告 定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及管控措施調(diào)整合同執(zhí)行情況檢查及效能督察項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析時(shí)間節(jié)點(diǎn)及覆蓋率要求項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力分析是動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。90606060100%。風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力基礎(chǔ)分析及其主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力基礎(chǔ)分析是項(xiàng)目實(shí)施前期必須開(kāi)展的一項(xiàng)重要工作，是項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，是提升項(xiàng)目創(chuàng)效增效能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力及預(yù)控能力的重要手段，其主要內(nèi)容包括：合同條件及其潛在風(fēng)險(xiǎn)分析合同條件及其潛在風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：合同約定的工程范圍及工程內(nèi)容。圖設(shè)計(jì)階段為基礎(chǔ)的施工總承包、單價(jià)承包、固定總價(jià)承包等。承發(fā)包人、監(jiān)理人的責(zé)任、權(quán)利及義務(wù)材料設(shè)備供應(yīng)方式、種類及檢驗(yàn)試驗(yàn)施工組織及工期、質(zhì)量要求約定變更、索賠、違約管理及價(jià)格調(diào)整約定計(jì)量支付約定及獨(dú)立費(fèi)用驗(yàn)工計(jì)價(jià)方式金、工程保險(xiǎn)約定。招投標(biāo)文件對(duì)比及其潛在風(fēng)險(xiǎn)分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)實(shí)施策劃制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案或措施。初步設(shè)計(jì)批復(fù)的工程內(nèi)容和范圍、招標(biāo)文件規(guī)定的工程內(nèi)規(guī)避工程范圍及工程內(nèi)容變化風(fēng)險(xiǎn)。采用的編制辦法、材料設(shè)備價(jià)格（基期、編制期）、定額暫批項(xiàng)目（方案待研究、深化項(xiàng)目）及其投資控制方式分析，初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)施工圖采用的主要工程的設(shè)計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工方法和施工工藝、設(shè)計(jì)規(guī)范分析，初步設(shè)計(jì)批復(fù)意見(jiàn)說(shuō)明與施工圖設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范與初步設(shè)計(jì)概算采用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范對(duì)比分析等，旨在分析并合理規(guī)避標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范變化風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)工程的施工措施、施工方案及材料運(yùn)輸方案、土方調(diào)配或材料供應(yīng)方式方案、運(yùn)雜費(fèi)的測(cè)算、基礎(chǔ)處理方式和原則、過(guò)渡工程方案分析等。及設(shè)計(jì)原則與站后工程的接口關(guān)系、大臨工程設(shè)計(jì)原則分析等。分析?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及環(huán)境影響因素分析通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及踏勘，分析實(shí)際地址條件、交通運(yùn)輸條件、水電供應(yīng)、人文環(huán)境、自然環(huán)境、當(dāng)?shù)亓蟽r(jià)格及其供應(yīng)與招標(biāo)文件的變化或?qū)贤募s的影響及其潛在風(fēng)險(xiǎn)。工程數(shù)量變化預(yù)測(cè)分析在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、踏勘和合同條件分析、招投標(biāo)文件分析的基礎(chǔ)上，統(tǒng)計(jì)分析招標(biāo)施工圖數(shù)量、招標(biāo)概算數(shù)量、合同清單數(shù)量，分析工程量變化趨勢(shì)及其對(duì)合同收入的影響，并合理確定工程量差規(guī)避方案和索賠措施，制定技術(shù)籌劃處理及施工圖優(yōu)化方案。材料設(shè)備價(jià)格變化趨勢(shì)分析及其內(nèi)控目標(biāo)，確定價(jià)格變化索賠方案和預(yù)期索賠收入目標(biāo)。施工組織和施工方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較分析通過(guò)對(duì)包括施工資源及管理人員配置方案、大（?。┬团R時(shí)工程設(shè)置方案、重點(diǎn)工程施工方案（初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)施工圖、施工圖籌劃及其優(yōu)化）等在內(nèi)的重要內(nèi)容進(jìn)行分析和經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較，確定成本投入合理且滿足合同約定的實(shí)施方案。潛在風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)及其影響因素分析潛在分析因素辨識(shí)及其影響因素分析是項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)管理和分析及盈利能力分析的重要內(nèi)容，是項(xiàng)目增收創(chuàng)效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要結(jié)合上述3.1-3.6等幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行。合同實(shí)施階段，潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)一般包括以下幾個(gè)方面：內(nèi)容變化風(fēng)險(xiǎn)。采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)（規(guī)范）一致性風(fēng)險(xiǎn)。性風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)概算、初步設(shè)計(jì)概算編制原則一致性和定額適用性風(fēng)險(xiǎn)。合同限制性約定風(fēng)險(xiǎn)。性風(fēng)險(xiǎn)?；L(fēng)險(xiǎn)。的風(fēng)險(xiǎn)范圍。征地拆遷的進(jìn)度、專業(yè)接口制約風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)條件的變化風(fēng)險(xiǎn)。材料設(shè)備供應(yīng)方式、材質(zhì)及其類型、價(jià)格、數(shù)量的變化風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)工程施工方案和施工組織的變化風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的變化風(fēng)險(xiǎn)。主要大臨設(shè)施設(shè)置及其變化風(fēng)險(xiǎn)。用與鐵道部現(xiàn)行造價(jià)管理體系的匹配性風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)定影響的風(fēng)險(xiǎn)。變更設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。工期變化及其影響。合同約定的暫定價(jià)格、暫定費(fèi)用變化風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家、行業(yè)政策性調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。另外在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：外部、內(nèi)部溝通及公共關(guān)系協(xié)調(diào)處理的風(fēng)險(xiǎn)。勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍采用、合同、計(jì)量計(jì)價(jià)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。施工或勞務(wù)分包風(fēng)險(xiǎn)。材料設(shè)備采購(gòu)合同、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。響的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較缺失風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)防范措施或規(guī)避方案執(zhí)行情況及效果根據(jù)項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和防范措施或規(guī)避方案在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)防范措施或規(guī)避方案動(dòng)態(tài)調(diào)整、存在問(wèn)題及原因、以及改進(jìn)工作的建議等。項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)分析、確定及其執(zhí)行情況項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)分析及其確定是工程項(xiàng)目盈利能力分析和成本管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是成本目標(biāo)分析測(cè)算的基礎(chǔ)。項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)一般包括間接費(fèi)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、施工資源配置內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、勞務(wù)分包價(jià)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、材料設(shè)備采購(gòu)價(jià)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、材料消耗限額內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)械設(shè)備租賃價(jià)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、零星用工日工資內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、臨時(shí)工程內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、自建攪拌站混凝土加工配合比內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、周轉(zhuǎn)攤銷材料消耗內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、燃油動(dòng)力消耗及設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)等。公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需履行報(bào)審程序后方可執(zhí)行。項(xiàng)目成本測(cè)算及盈利能力分析項(xiàng)目成本測(cè)算及盈利能力分析在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力基礎(chǔ)分析、項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及其影響因素分析、項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)分析及其確定的基礎(chǔ)上進(jìn)行。項(xiàng)目成本測(cè)算及盈利能力分析的依據(jù)施工合同、招投標(biāo)文件（含招標(biāo)施工圖及其說(shuō)明）段往來(lái)函件、合同談判紀(jì)要或備忘、合同交底資料。工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)概算。項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)、重點(diǎn)工程施工方案及大臨工程設(shè)置方案。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及盈利能力基礎(chǔ)分析成果。項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)公司、子分公司相關(guān)管理規(guī)定。類似項(xiàng)目合同執(zhí)行情況管理成果。國(guó)家、行業(yè)管理部門相關(guān)法律、法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和管理制度。工程施工圖及相關(guān)設(shè)計(jì)資料項(xiàng)目合同執(zhí)行情況及實(shí)際情況分析等相關(guān)資料。項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)及其執(zhí)行情況和定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料。項(xiàng)目定期財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)、分析數(shù)據(jù)等。項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案執(zhí)行情況。新開(kāi)工項(xiàng)目成本測(cè)算及盈利能力分析的內(nèi)容項(xiàng)目合同收入統(tǒng)計(jì)分析。（1）合同收入分專業(yè)統(tǒng)計(jì)分析工程項(xiàng)目合同總收入統(tǒng)計(jì)表序號(hào)序號(hào)稱××專業(yè)××專業(yè)××專業(yè)××專業(yè)合計(jì)備注收入指標(biāo)收入指標(biāo)收入指標(biāo)收入指標(biāo)收入指標(biāo)合同招標(biāo)概算一情況包含未進(jìn)料設(shè)備指標(biāo)建安額包含未進(jìn)合同甲供材料其中甲供材料指標(biāo)設(shè)備額包含未進(jìn)合同甲供設(shè)備其中甲供設(shè)備二簽訂合同額料設(shè)備甲供材料 設(shè)備費(fèi)備 安全生產(chǎn)費(fèi)4暫定金5征地拆遷費(fèi)用5-1 通信遷改5-1 通信遷改… ……6 大臨工程過(guò)渡工程施工便道攪拌站… ……7 其他費(fèi)7-1施工配合費(fèi)8 銷項(xiàng)稅附表1-1調(diào)整，但須包括合同清單載明的所有費(fèi)用內(nèi)容。合同收入分類別統(tǒng)計(jì)分析合同收入分類分析表 附表1-2序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目名稱××專業(yè)合計(jì)招標(biāo)概算合同收入招標(biāo)概算合同收入一費(fèi)用總額1工費(fèi)2料費(fèi)3機(jī)械費(fèi)4措施費(fèi)5特殊施工增加費(fèi)6設(shè)備費(fèi)（不含綜合業(yè)務(wù)提成運(yùn)雜費(fèi)）7設(shè)備綜合業(yè)務(wù)提成運(yùn)雜費(fèi)8大臨費(fèi)用9過(guò)渡工程費(fèi)用10間接費(fèi)11銷項(xiàng)稅金12施工配合費(fèi)13風(fēng)險(xiǎn)包干費(fèi)或暫定金額………注：根據(jù)工程項(xiàng)目類別的不同，結(jié)合編制辦法或費(fèi)用組成內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，但須包括合同費(fèi)用組成的全部?jī)?nèi)容。材料設(shè)備價(jià)格統(tǒng)計(jì)分析工程項(xiàng)目材料設(shè)備量?jī)r(jià)差分析表項(xiàng)目名稱：數(shù)量 量差1量差2 單價(jià)序號(hào) 項(xiàng)目名稱 （清單（清單量-施工量-概算圖量）*

價(jià)差1價(jià)差2價(jià)差3清單單價(jià)概算（清單（清單單際采單價(jià)-概價(jià)-概算購(gòu)量合同招標(biāo)施工量）*清清單單

合同招標(biāo)

實(shí)際算單價(jià)）單價(jià)）*實(shí)際××專業(yè)一材料（一）甲供材料1………（二）主要材料1………（三）地方材料1………（四）輔助材料1………（五）1………二設(shè)備（一）甲供設(shè)備1………（二）（甲控）

清單概算

圖 單單價(jià) 價(jià)

清單概算采購(gòu)*清單量概算量單價(jià)備注1………××專業(yè)一材料（一）甲供材料11………（二）主要材料1………（三）地方材料1………（四）輔助材料1………（五）周轉(zhuǎn)攤銷材料1………二設(shè)備（一）甲供設(shè)備1………（二）（甲控）1………合計(jì)說(shuō)明：1.合同清單、招標(biāo)概算數(shù)量及其單價(jià)取自其明細(xì)勞材數(shù)量，施工圖數(shù)量及其單價(jià)采用實(shí)際采購(gòu)數(shù)值；2.主要電纜、架空線、接觸網(wǎng)線材等主材相互對(duì)應(yīng)填寫（同一行），可；3.本表目的要核對(duì)出各專業(yè)實(shí)際采購(gòu)材料設(shè)備金額與合同相應(yīng)收入關(guān)系（3）；4.甲供物資是否包含在合同額內(nèi)需進(jìn)行標(biāo)注。5.自行設(shè)置。工程數(shù)量對(duì)比分析項(xiàng)目名稱：序號(hào) 項(xiàng)目名稱 單

工程項(xiàng)目量差統(tǒng)計(jì)分析表數(shù)量 量差1 量差2合同清單單價(jià) 招標(biāo)概實(shí)際施工 清單-一 ××專業(yè)1234

合同清單 算 圖 清單概算施工圖備注567………二××專業(yè)123456………三××專業(yè)123456………注：（1）工程數(shù)量根據(jù)專業(yè)組成分別統(tǒng)計(jì)。3-1根據(jù)合同清單的深度，統(tǒng)計(jì)到單位工程的分部分項(xiàng)工程。大臨設(shè)施按獨(dú)立構(gòu)筑物單獨(dú)統(tǒng)計(jì)。項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。主要內(nèi)容見(jiàn)4.項(xiàng)目?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)分析及其確定。工程直接費(fèi)、間接費(fèi)等成本測(cè)算分析。工程項(xiàng)目成本由人工費(fèi)、材料設(shè)備費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間根據(jù)電三經(jīng)〔2016〕128《中鐵電氣化局集團(tuán)第三工程有限公司工程項(xiàng)目成本管理辦法》進(jìn)行測(cè)算分析。所使用表格依據(jù)文件中所附表格。項(xiàng)目預(yù)期合同外收入分析合同收入與項(xiàng)目成本測(cè)算成果對(duì)比分析合同收入與項(xiàng)目成本測(cè)算成果對(duì)比分析的目的是確定項(xiàng)目預(yù)期盈利能力，以及項(xiàng)目增收創(chuàng)效增長(zhǎng)點(diǎn)。項(xiàng)目預(yù)期盈利能力分析按專業(yè)單獨(dú)分析后匯總。