下一步內部控制工作計劃模板

第3頁共3頁下一步內部控制工作計劃模板一?、提高醫(yī)院?工作人員職?業(yè)素質與認?識水平醫(yī)?院全體員工?的職業(yè)道德?水平、專業(yè)?勝任能力是?影響醫(yī)院會?計內部控制?正常運行的?基本因素，?首先是要提?高財務人員?的專業(yè)素質?。高素質的?財務管理人?員是會計內?部控制制度?得以順利進?行的重要保?障，同時財?務人員的結?構必須相對?穩(wěn)定。因為?醫(yī)院相對于?其他企事業(yè)?單位的不同?之處在于，?對財務人員?的要求不僅?限于掌握財?務專業(yè)知識?，還應對醫(yī)?院的整個運?作流程都有?所涉獵和了?解，特別是?對醫(yī)療耗材?、藥品市場?要有比較全?面的認知，?這就要求醫(yī)?院對財務人?員進行長期?的培養(yǎng)并保?持相對穩(wěn)定?。其次醫(yī)務?的職業(yè)道德?精神、職業(yè)?道德水平、?專業(yè)能力和?誠信度也是?影響醫(yī)院會?計內部控制?正常運行的?一個重要的?因素。創(chuàng)造?一個良好的?醫(yī)院文化氛?圍，不僅有?利于提高醫(yī)?院全體員工?的綜合素質?，也為會計?內部控制機?制良性運行?創(chuàng)造一個良?好的氛圍與?條件。因此?醫(yī)院應建立?一整套有效?的、以提高?職工素質和?敬業(yè)精神為?核心的人力?資源管理制?度，通過多?層次、多渠?道的培訓，?創(chuàng)造公平、?擇優(yōu)的用人?環(huán)境，建立?健全有利于?優(yōu)秀人才脫?穎而出的用?人機制。另?外，對相關?會計內控人?員其他方面?的素質也需?要進一步的?培養(yǎng)，如對?電子信息技?術和會計電?算化相關知?識的教育與?培訓工作也?不可忽視。?二、改善?醫(yī)院會計內?控環(huán)境建?立健全醫(yī)院?會計內控管?理制度是保?證會計內控?得以順利運?行的關鍵。?建立起一套?立體化的完?善有效的會?計內部管理?制度，不僅?對財務會計?部門，也應?該包括醫(yī)療?器械、耗材?及藥品的采?購管理直至?門診掛號、?入院辦理等?一系列的管?理工作都需?要進行嚴格?的控制，明?確責任劃分?、堅持崗位?分離制度、?崗位制約制?度；建立相?互配合、相?互分離、相?互制約的工?作關系，針?對關鍵的財?務風險點要?設計專門的?管理制度，?如藥品及耗?材的集中采?購制度；要?按照全面性?、重要性、?制衡性、適?應性及成本?效益原則建?立起一套行?之有效、嚴?密細致的內?部會計控制?制度。三?、完善醫(yī)院?預算管理制?度會計內?控制度要得?到有效的運?行，做好醫(yī)?院的預算管?理是必要的?前提。當前?，做好預算?管理是現(xiàn)代?企業(yè)管理的?一種必然要?求，在美國?___%以?上的企業(yè)都?要求實施預?算管理，歐?洲的一些國?家甚至要求?___%的?企業(yè)都應做?預算，現(xiàn)在?做好預算管?理并在管理?中產生效益?是檢驗現(xiàn)代?企業(yè)管理科?學化的重要?標志。隨著?我國醫(yī)療衛(wèi)?生體制改革?的不斷深入?，對醫(yī)院的?科學化管理?和精細化核?算都提出了?新的更高的?要求，醫(yī)院?的會計信息?要與預算的?范圍、分類?、口徑相配?合。醫(yī)院應?建立健全合?理的預算控?制系統(tǒng)，通?過制度安排?使財務預算?的編制和執(zhí)?行成為一種?規(guī)范和機制?，維護預算?的嚴肅性。?對經過批準?的預算，各?個職能部門?都必須嚴格?執(zhí)行。同時?要加強預算?執(zhí)行的分析?與評價，比?較分析預算?執(zhí)行差異的?原因，及時?采取改進的?措施，堵塞?漏洞。四?、建立健全?醫(yī)院內部審?計制度建?立健全內部?審計制度是?醫(yī)院內部會?計控制制度?得以有效運?行的保障。?內部審計工?作具有獨立?行使內部審?計與監(jiān)督的?職權，獨立?監(jiān)督和評價?醫(yī)院所有的?財務收支情?況、甄別經?濟活動的真?實性與合法?性，以促進?加強經濟管?理和實現(xiàn)醫(yī)?院的社會效?益與經濟效?益的雙重目?標。內部審?計是醫(yī)院對?加強內部控?制制度和自?我約束機制?，貫徹落實?醫(yī)院經營方?針和實現(xiàn)經?營目標，以?及完善自我?管理，提高?經濟效益方?面具有重要?的作用。內?部審計具有?參謀與助手?的作用、具?有建設作用?、制約作用?、防護作用?、評價鑒證?作用、管理?控制作用以?及測評作用?。由此可見?，醫(yī)院內部?審計在內部?監(jiān)督方面發(fā)?揮了重要作?用，因此加?強醫(yī)院會計?內部控制必?須建立、健?全醫(yī)院內部?審計制度，?建立必要的?內部牽制機?制。五、?建立健全醫(yī)?院財務風險?的防范機制?為了充分?發(fā)揮醫(yī)院會?計內部控制?機制的效果?，必須建立?和完善有效?的風險評估?和監(jiān)測制度?。隨著經濟?全球化和市?場競爭的日?漸加劇，許?多公立醫(yī)院?由于缺乏及?時、有效的?財務風險預?警機制而導?致其財務危?機的真實發(fā)?生。為了防?范財務風險?，醫(yī)院必須?采用科學的?決策方法，?充分考慮各?種影響因素?，從盈利能?力、償債能?力、營運能?力及發(fā)展能?力等不同角?度，選取具?有代表性、?可操作性、?客觀性、系?統(tǒng)性的指標?進行分析計?算，同時必?須對影響醫(yī)?院內控目標?實現(xiàn)的各種?風險進行連?續(xù)的評估，?根據評估結?果及時地調?整財務管理?方法，以防?范和化解可?能存在的財?務風險。通?過事前的風?險評估