東奧考前模擬測(cè)試卷-第10講專題一四

《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》再攻20專題一存貨計(jì)劃【例題】東方公司為一般，適用的稅率為17%，存貨采用計(jì)劃成本核算。2018年5月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）

1日，“原材料”科目借方余額為1455萬(wàn)元，“材料成本差異”科目貸方余額為25（2）3日，外購(gòu)原材料一批，取得上注明的價(jià)款200萬(wàn)元，稅額34萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)上注明的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，稅額1.1萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)取得注明價(jià)款1.5萬(wàn)元 稅額為0.09萬(wàn)元。材料款及其稅費(fèi)通過(guò)銀行承兌匯票方式

220（3）

14日，委托甲公司加工某應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料的計(jì)劃成本為120（4）22500（5）31日，收回委托甲公司加工的產(chǎn)品，支付甲公司加工費(fèi)20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元，甲公司代收代繳消費(fèi)稅50萬(wàn)元，以上款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。產(chǎn)品收回后直接對(duì)外出售。 ）ABCD【答案】 （2）根據(jù)資料（3），東方公司發(fā)出原材料委托甲公司進(jìn)行加工時(shí)，應(yīng)記入“委托加工物資”科目的金額為（）【答案】=（-25-8.5）/（1455+220）×100%=-2=120×（1-2%）=117.6（萬(wàn)元）（3）根據(jù)資料（4），下列關(guān)于東方公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料的表述正確的是 ）500【答案】

500×（1-2%）=490（萬(wàn)元） ） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 【答案】（5）東方公司月末庫(kù)存原材料的實(shí)際成本為 ）萬(wàn)元【答案】【解析】月末原材料的實(shí)際成本=（ ）×（1-2%）=1033.9（萬(wàn)元）專題二固定資產(chǎn)改擴(kuò)建、折舊與減值準(zhǔn)備的計(jì)

17%。2018（1）1月15日，甲公司董事會(huì)決定擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，準(zhǔn)備對(duì)現(xiàn)有廠房進(jìn)行更新改造，同時(shí)新建（2）1月30日，甲公司購(gòu)入用于改造廠房的工程物資，取得注明的價(jià)款620萬(wàn)元，稅額105.4萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)注明運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元，稅額3.85萬(wàn)（3）2月1日，原廠房當(dāng)日停止使用，更新改造工程正式開(kāi)工。工程物資被工程領(lǐng)用，同時(shí)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付前欠工程物資款。原廠房原值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。截止當(dāng)月原廠房已使用8年6個(gè)月，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。（4）3月2日，以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付更新改造廠房的工程進(jìn)度款取得注明的價(jià)款127萬(wàn)元，稅額為13.97萬(wàn)元。（5）4月19日，領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批用于更新改造工程。該批原材料成本210萬(wàn)元，原購(gòu)入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為35.7萬(wàn)元。（6）5月20日，領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于更新改造工程。該批產(chǎn)品成本為68萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為90萬(wàn)元。（7）6月12日，外購(gòu)建設(shè)生產(chǎn)線工程的相關(guān)物資，取得注明的價(jià)款105萬(wàn)元，稅額17.85萬(wàn)元。款項(xiàng)以銀行存款支付。（8）9月30日，廠房更新改造結(jié)束，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該廠房可以使用（9）10月2日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用外購(gòu)工程物資，同時(shí)領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，該批原材料成本為120萬(wàn)元。（10）12月22日，生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)可以使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采（11）12月31日，由于新生產(chǎn)線開(kāi)工使用，老生產(chǎn)線出現(xiàn)減值跡象。老生產(chǎn)線賬面價(jià)值為184.5萬(wàn)元，其可收回金額為125萬(wàn)元。甲公司重新評(píng)估老生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)尚可使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。（1）根據(jù)資料（2）至）A.BCD 【答案】 655（620+35）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額 （105.4×60%+3.85× （105.4×40%+3.85× BC（2）下列各項(xiàng)中，關(guān)于更新改造廠房工程領(lǐng)用原材料及庫(kù)存商品的說(shuō)法中不正確的是）

【答案】

BCD（3）2018年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）【答案】【解析】老廠房1-2月折舊金額=1200/20/12×2=10（萬(wàn)元），=690+655+127+210+68=1750（萬(wàn)元），10-12月折舊金額=（1750-50）/20/12×3=21.25（元）2018=10+21.25=31.25（萬(wàn)元）B（4）根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中正確的是 ）2252019【答案】

【解析】生產(chǎn)線的入賬價(jià)值=105+120=225（萬(wàn)元），選項(xiàng)A、B正確；因?yàn)槭遣杀队囝~遞減法計(jì)提折舊，所以年折舊率=2/5×100%=40%，選項(xiàng)C正確；老生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=184.5-125=59.5（萬(wàn)元），D（5）假定2019年未發(fā)生其他相關(guān)事項(xiàng)，則廠房、新生產(chǎn)線、老生產(chǎn)線合計(jì)應(yīng)計(jì)提的折舊金額 【答案】（1750-50）/20=85（萬(wàn)元）；新生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提折舊=（）×40%=90（萬(wàn)元）（125-5）/10×4=48（萬(wàn)元）；專題三存貨取得、發(fā)【例題】甲公司系商貿(mào)企業(yè)（一般），適用的稅率為17%，題目中收入均為不含入。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法核算。2018年4月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1A50035010000（2）5日，購(gòu)入A商品1200件，取 注明的價(jià)款400000元

稅額220元，商品已驗(yàn)（3）18日，銷售給乙公司A商品400件，商品標(biāo)價(jià)為500元/件，由于乙公司成批，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，并按折扣后的金額開(kāi)具的

2/10，1/20，N/30。乙公司于29（4）22日，購(gòu)入A商品500件，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，但未取得及賬單（5）28日，銷售給丙公司A商品1000件，開(kāi)具注明的價(jià)款為420000元，增值稅稅額為71400元，同時(shí)代替丙公司墊付保險(xiǎn)費(fèi)5000元，以上款項(xiàng)尚未收到。（6）30日，本月22日購(gòu)入的A商品仍未到達(dá)，甲公司按400元/件暫估入賬（7）30A38010（1）根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】【解析】購(gòu)入存貨的成本應(yīng)當(dāng)包括買價(jià)、運(yùn)費(fèi)，所以庫(kù)存商品的入賬金額 （2）根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)處理正確的是）A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額B.C.D.【答案】=0×50（1-）=180000（）；=800×1%=1800（元）；結(jié)轉(zhuǎn)的商品成本=350×400=140000（元），同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000÷500=8000（元）（3）根據(jù)資料（4），下列表述不正確的是 ）【答案】（4）根據(jù)資料（5），下列會(huì)計(jì)表述正確的是）A.420000B.334500C.491400D.71400【答案】5A應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 2000（10000÷ 336500（350+900× ）元D.-【答案】【解析】期末庫(kù)存A商品的數(shù)量 =800（件），庫(kù)存A商品的成本335+500×400=300500（元）；庫(kù)存A（380-10）×800=296000（元

專題四在建工程、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提與處

17%，2017年～2018（1）2017年4月1日，甲公司接受A公司以現(xiàn)金進(jìn)行投資。甲公司當(dāng)日取得投資款500萬(wàn)元，已存入銀行。根據(jù)投資協(xié)議，A公司占實(shí)收資本450萬(wàn)元。（2）2017年4月3日，以投資款購(gòu)入工程物資一批，取得注明的價(jià)款200萬(wàn)元，稅額34萬(wàn)元。當(dāng)日工程物資被鋼繩生產(chǎn)線設(shè)備工程全部領(lǐng)用。（3）2017年5月15日，領(lǐng)用本公司外購(gòu)原材料一批，該批材料的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為60萬(wàn)元。（4）2017年6月30日，以銀行存款支付工程其他支出50

（5）2018年12月1日，因甲公司生產(chǎn)，將鋼繩生產(chǎn)線設(shè)備對(duì)外出售，取得出售價(jià)款