第14講所得稅與日后事項五_第1頁
第14講所得稅與日后事項五_第2頁
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文檔簡介

2015（一）0，如果未來不可以抵扣，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。（三）（四）（五）業(yè)務(wù)招待費、準的捐贈支出、擔保損失、（六）；例題1、甲公司2014年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%；預(yù)計未來期交易性金融資產(chǎn)年初成本明細賬余額800萬元，公允價值變動明細賬余額（借方）2001500（借方）500固定資產(chǎn)年初5000萬元累計折舊2000萬元減值準備500萬元年末400600對各項暫時性差異分別計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債本期發(fā)生額，并其④固定資產(chǎn)形成可抵扣暫時性差異。年初可抵扣暫時性差異=2000=700末可抵扣暫時性差異=2200=850=（850-400600（600-400）×25%=500×50%（430200（850-700（600-（4）2012年度與確認所得稅費用相關(guān)的會計分錄： 2485 25（4）20153月發(fā)現(xiàn)2013年12月開始對外出租的一棟新辦公樓（投資性房地產(chǎn)）核算方值模式核算，該房地產(chǎn)8000萬元，2014年年末確認了公允價值變動收益500萬元，并按照稅定應(yīng)采用直按50年計提折舊。（5）2015320141月取得的一項長期股權(quán)投資核算方法錯誤。201415配利潤500萬元，2014年乙公司實現(xiàn)凈利潤1000其他綜合收益增加400萬元，無其135 貸：以前年度損益調(diào)整—— 213.752014=8000+500=850020148000-8000÷40=78002014=8000-8000÷50=7840①借：以前年度損益調(diào)整——公允價值變動損 ②借：以前年度損益調(diào)整——其他業(yè)務(wù)成 ③借：遞延所得稅負債 ④借：利潤分配—

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