固定資產以及低值易耗品的管理流程

文件流程培訓固定資產、低值易耗品管理流程1固定資產、低值易耗品管理流程分店、各職能部門；為了便于掌握公司固定資產及低值易耗品的使用情況，合理調配使用公司各類資產，使之達到有效使用價值，為規(guī)范固定資產、低值易耗品管理，特制定本管理流程：。2固定資產、低值易耗品管理流程 一、固定資產定義； 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、且使用年限1年以上的房屋及建筑物、機器設備、制冷設備、儀器儀表、機械傳動設備、辦公設備、運輸設備、電力設備、工具、休閑設備、家具、其他設備等；3固定資產、低值易耗品管理流程二、固定資產折舊年限規(guī)定； 設備類別折舊年限 房屋及建筑物 10-50年（視房屋建筑結構而定） 機器設備10年 制冷設備8年 儀器儀表5年 機械傳動設備 8年 辦公設備 5年 運輸設備 10年 電力設備 8年 工具 5年 休閑設備 5年 家具 5年其他設備 5年4固定資產、低值易耗品管理流程 鑒于有些設備購進屬二手設備，二手設備在購進前就已經使用了一段年限。因此在設備購進時，工程、電腦技術部門應視設備狀況進行重新評估、確定設備預計使用年限，并確定設備報廢殘值。設備殘值掌控在原始價值的2％-8％之間；5固定資產、低值易耗品管理流程 三、低值易耗品定義; 單品價值在20元以上、500元以下，且使用年限一年左右的；均列為低值易耗品。 低值易耗品分為經營用低值易耗品、非經營用低值易耗品、閑置中的低值易耗品三大類； 經營用低值易耗品只限于使用與經營有直接關聯(lián)的低值易耗品； 非經營低值易耗品只限于使用與經營無直接關聯(lián)的低值易耗品； 閑置中的低值易耗品指的是尚未使用的低值易耗品；6固定資產、低值易耗品管理流程 四、固定資產管理權限； 1、分店工程部門：負責機器設備、制冷設備、儀器儀表、機械傳動設備、運輸設備、電力設備、工具及其他設備的維護、保管及建賬工作； 2、分店人事行政部：負責休閑設備、家具、其他設備的維護保管及建賬工作； 3、分店電腦部：負責管理辦公設備的維護保管及建賬工作； 4、總部固定資產權限管理參照分店固定資產權限辦理；7固定資產、低值易耗品管理流程 五、固定資產的日常管理：分店工程、人事、電腦部、應建有一套分管的固定資產臺賬，財務部要建有一套全部的固定資產臺賬、便于分店合理掌握固定資產擁有及使用情況；8固定資產、低值易耗品管理流程分店、總部設備主管部門在建立固定資產卡片、臺賬前，財務部門應事先打印出固定資產清單、人事行政部打印出低值易耗品清單，根據清單、分店應組織相關人員（包括設備主管部門、財務部、人事部、設備使用部門、防損部等人員），對固定資產進行實物盤點，并將盤點結果填入盤點表中。根據資產清單核對盤點結果、會出現(xiàn)二種情況；分店負責人應召集相關部門人員分析設備流向；9固定資產、低值易耗品管理流程 1、有賬無物；出現(xiàn)此種情況有以下原因；1、調往其他分店？2、將設備分解做了他用？3、報廢已出售？2、有物無賬；出現(xiàn)此種情況有以下原因；1、其他分店調入或購進、沒有辦理固定資產建賬及調撥手續(xù)；10固定資產、低值易耗品管理流程 出現(xiàn)第一種情況處理方法；A）設備調往其他分店；分店應及時核對設備去向并與調進分店確認是否屬實，確認屬實、調出分店應發(fā)出設備調撥單至調入分店簽名確認，經確認后雙方同時辦理固定資產相關增減手續(xù)；11固定資產、低值易耗品管理流程B）已將設備分解做他用； 分店應寫出書面原因、報告至高層審批后核銷該固定資產；C）已報廢出售； 分店應寫出書面原因、報告至高層審批后核銷該固定資產； 最終確定有部分設備流失且不知去向的，要分析說明原因上報。說明不了原因的，要追究相關主管部門負責人、責任人經濟賠償責任。原則上按設備凈值50％賠償；12固定資產、低值易耗品管理流程出現(xiàn)第二種情況處理方法; 首先要查明資產的來源，經確認屬購入尚未建賬的，按固定資產增、減流程辦理；若屬分店、職能部門相互間固定資產調入的，應知會設備調出分店（職能部門）進行核查，、經核實雙方都沒有辦理固定資產調撥手續(xù)的，則按固定資產調撥手續(xù)辦理；13固定資產、低值易耗品管理流程六、固定資產管理中應注意問題；1、分店主管部門應核對調入（或購進）、調出的固定資產來源去脈要了解清楚、手續(xù)是否齊全。若手續(xù)不齊全、主管部門應及時跟進，待手續(xù)齊全后建立或核減固定資產臺賬數量；2、根據固定資產盤點表，建立固定資產卡片。同時按卡片填制內容歸類匯總填入固定資產臺賬中；14固定資產、低值易耗品管理流程3、固定資產卡片實行一物二卡，一卡（見表1-2）隨實物粘貼在設備物品上，另一卡（見表1-1）由設備主管部門存檔；4、主管部門根據財務固定資產賬面數量，核對固定資產臺賬，出現(xiàn)盈虧要查找原因，經確認后盈虧數量，經分店主管部門負責人、店長簽名后上報至大黃總、執(zhí)行副總、總經理審批后進行財務賬面調整；15固定資產、低值易耗品管理流程5、在歸類填制固定資產臺賬時，應按以下五類固定資產用途分別注明；a、正常使用的固定資產；b、待維修的固定資產；c、閑置中的固定資產；d、待報廢審批的固定資產；e、已批準報廢、待核銷處理的固定資產；16固定資產、低值易耗品管理流程七、辦理固定資產增、減方法；因購進、或盤點后多出（減少）的固定資產，須填寫固定資產增、減表，說明原因（一式二份、白聯(lián)存財務、紅聯(lián)存設備主管部門）、呈報總部高層大黃總審批，經同意后設備主管部門將設備增減資料錄進固定資產卡片、清單中；17固定資產、低值易耗品管理流程八、固定資產調撥處理方法；分店及部門存有閑置的固定資產設備，應列表上報總部高層，并要注明設備現(xiàn)有狀況，便于高層安排設備另行使用；分店之間固定資產調撥，調出方應填寫固定資產調撥申請表（一式四聯(lián)），18固定資產、低值易耗品管理流程白聯(lián)調出方財務留存、紅聯(lián)調出方主管部門留存、黃聯(lián)調入方財務留存、藍聯(lián)調入方主管部門留存，資產卡片隨固定資產移交；調撥單必須經調出、入方主管部門負責人、店長簽名確認；上報總部審批，經審批同意，調出、入方財務部門進行固定資產增、減賬務處理；19固定資產、低值易耗品管理流程九、固定資產報廢申報；因固定資產使用年久、損壞，經工程部門鑒定確認需要報廢的，分店主管部門應填寫固定資產報廢申請單（一式二份，白聯(lián)存財務、黃聯(lián)存主管部門）。并由主管部門負責人、店長簽名確認后，上報總部高層審批；總部高層應在報廢單上簽署設備處理意見（出售或將設備分解另作他用等）。固定資產的調撥及報廢，分店設備主管部門應將變動的固定資產、登記在固定資產清單中，并于每季末將固定資產清單上報至高層大黃總處審閱；20固定資產、低值易耗品管理流程十、每年年末、分店及職能部門的設備主管部門負責人組織相關人員依據固定資產臺賬對固定資產進行一次大盤點，盤點后出現(xiàn)的盈虧要說明原因。因保管、使用不當，致使固定資產損壞、流失的，則要按設備剩余價值的50％、追究主管部門負責人、當事人的經濟責任；21固定資產、低值易耗品管理流程十一、低值易耗品管理權限；人事行政部負責低值易耗品購進、發(fā)放、日常建賬保管工作；22固定資產、低值易耗品管理流程十二、低值易耗品日常管理；1、低值易耗品建賬前、人事行政部門須組織分店各部門（含總部職能部門）人員進行一次大盤點，包括；A、存放在分店場內、外使用的低值易耗品；B、部門辦公室內公共場合使用的低值易耗品；C、個人保管使用的低值易耗品；D、借出的低值易耗品；23固定資產、低值易耗品管理流程2、低值易耗品的建賬操作；A、根據低值易耗品盤點表（見表六）建立低值易耗品卡片（一物二卡、一卡個人保管（見表七-1）、另一卡用不干膠制成（見表七-2）卡片粘貼在保管使用的物品上）B、根據低值易耗品盤點表建立低值易耗品臺賬，（臺賬格式見表八）臺賬的建立及日常的登記工作由人事行政部負責管理。臺賬包括公共使用和個人使用的低值易耗品，屬公共使用的低值易耗品由使用部門負責人（主管）負責保管，屬個人使用的低值易耗品則由使用人負責保管；24固定資產、低值易耗品管理流程3、低值易耗品的領用、報損及移交處理；I、個人或部門領用低值易耗品時、人事行政部應核對低值易耗品個人或部門臺賬、核對是否有領用記錄、是否達到物品正常使用時間，若屬保管使用不當、致使物品提前損壞的、則按物品剩余使用價值的20-50％賠償。領用低值易耗品原則上是以舊換新。領用人或部門應交回不能再使用的低值易耗品；25固定資產、低值易耗品管理流程II、分店（部門）人員之間調動及辭工人員辦理辭工前，應將個人保管的低值易耗品卡片及物品交與人事行政部辦理核銷手續(xù)、并登記在臺賬變動記錄中。物品丟失或損壞按第一點方法處理；人事行政部應將情況注明在人員調動表或辭工表中；26固定資產、低值易耗品管理流程4、低值值易耗品購進及領用審批權限；申請購買低值易耗品須事前填寫費用申請單、按申清單內審批權限逐一審批。低值易耗品領用須填寫低值易耗品領用單（表九），物品領用價值在20-200元以內的須經部門負責人、店長簽名，物品領用價值超出200元以上的須經部門負責人、店長、大黃總簽名；27固定資產、低值易耗品管理流程十三、有關固定資產、低值易耗品使用表格； 1、固定資產卡片；（見表一） 2、固定資產清單；（見表二） 3、固定資產調撥單；（見表三） 4、固定資產報廢申請表；（見表四） 5、固定資產增、減表；（見表五） 6、低值易耗品盤點表；（見表六） 7、低值易耗品卡片；（見表七） 8、低值易耗品管理臺賬；（見表八）9、低值易耗品領用單；（見表九）28固定資產、低值易耗品管理流程十四、固定資產編碼要求：1、第一個拼音字母表示分店名稱拼寫；如：塘尾店（T）2、第二個