企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度條例

企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度條例企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度條例企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度范文一（一）納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅(jiān)持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（二）各單位年初有收支計(jì)劃;收支計(jì)劃須報經(jīng)鎮(zhèn)財政所和鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);批準(zhǔn)后的收支計(jì)劃由鎮(zhèn)財政所送達(dá)各單位執(zhí)行。（三）加強(qiáng)收支兩條線管理，收入直達(dá)財政專戶，不得坐收坐支。（四）嚴(yán)格控制開支，杜絕一切不合理開支。（五）集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會計(jì)核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，履行財務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。（六）集中核算單位需要資金時，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財政所申請撥款。（七）單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度范文二集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)人員的統(tǒng)一管理工作。公司集團(tuán)下屬各公司、廠部實(shí)行財務(wù)人員委派制，各公司、廠部財務(wù)人員由集團(tuán)公司財務(wù)部直接管理。財務(wù)人員實(shí)行聘用制，由集團(tuán)財務(wù)部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，競爭上崗。建立完善的財務(wù)人員責(zé)任考核制度。考核工作由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)定期進(jìn)行。根據(jù)不同的崗位職責(zé)和目標(biāo)，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務(wù)人員按績效考評辦法予以考評?？己饲闆r送人力資源部備案，考核結(jié)果與本人績效工資掛鉤，并作為財務(wù)人員續(xù)聘、獎懲、晉升的依據(jù)。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務(wù)人員，財務(wù)部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。集團(tuán)公司財務(wù)報告制度財務(wù)報告的編寫集團(tuán)公司財務(wù)部門每月向董事長、總裁、財務(wù)總監(jiān)提供財務(wù)報告，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅報表等有關(guān)資料。公司報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表，財務(wù)情況說明書。公司的扎賬時間為每月31日，集團(tuán)各獨(dú)立核算單位必須在次月7日上報會計(jì)報告。駐外各單位的扎賬時間為每月31日，次月5日向集團(tuán)公司財務(wù)部上報財務(wù)報告，集團(tuán)公司財務(wù)部在次月10日前向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)上報匯總（合并）報表。企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)章制度范文三第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。第二條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財務(wù)管理體制。第三條“秘書工作”XX單位財務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。第二章內(nèi)部財務(wù)控制制度第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級管理”的內(nèi)部財務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對單位財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條財務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對單位財務(wù)管理管理、會計(jì)核算和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)審批工作，重大的財務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。第六條單位財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會計(jì)崗位不相容制度（不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等）。第七條堅(jiān)持會計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對本單位財務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財務(wù)收支計(jì)劃、大額財務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報，接受他們的.督促和檢查。第十條財務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。第十一條單位財務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：日常財務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請，經(jīng)同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財務(wù)主管審核后，報主任審批。重要、大額的財務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財務(wù)主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報主任審批。第十二條重要財務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支。固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務(wù)收支：XX元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。第三章財務(wù)公開制度第十三條推行財務(wù)公開，提高財務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報或公示，接受群眾監(jiān)督。第十四條財務(wù)公開的內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈事項(xiàng)，財務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。第十五條財務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書面公示等，對應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對財務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。第四章重點(diǎn)支出管理制度第十六條招待費(fèi)用的管理。明確執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，實(shí)行統(tǒng)一管理，從嚴(yán)控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應(yīng)事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后，由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴(yán)格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定，并及時結(jié)算，將“來客就餐接待單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。第十七條招商引資費(fèi)用的管理。招商經(jīng)費(fèi)的使用要堅(jiān)持“必需、節(jié)約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨(dú)核算，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，支出發(fā)票要合法、真實(shí)、具體，做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。第十八條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格分清專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與日常公用經(jīng)費(fèi)的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放獎金福利。對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的核算，按項(xiàng)目分別進(jìn)行明細(xì)核算。第十九條車輛費(fèi)用的管理。嚴(yán)格執(zhí)行車輛定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險等政府采購規(guī)定，凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強(qiáng)車輛使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行派車核準(zhǔn)制度，按照里程油耗進(jìn)行考核，單位職工因私用車經(jīng)批準(zhǔn)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，通過政府采購渠道辦理;對集中采購目錄之外的采購項(xiàng)目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進(jìn)行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領(lǐng)用登記臺賬。第五章賬戶管理制度第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)規(guī)定，開設(shè)賬戶必須報經(jīng)財政局、人行批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶。嚴(yán)格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定，及時劃轉(zhuǎn)賬戶余額，不得套取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內(nèi)容使用資金。第六章資產(chǎn)管理制度。第二十二條嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的核算，定期開展財產(chǎn)清查，資產(chǎn)的增減須及時入帳，保證賬實(shí)相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責(zé)任，建立健全實(shí)物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。第二十三條資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報費(fèi)要履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理;加強(qiáng)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)