應收賬款管理

應收賬款管理20XXWORK匯報人：文小庫2024-04-03目錄SCIENCEANDTECHNOLOGY應收賬款基本概念與特點應收賬款管理制度建設應收賬款日常管理與監(jiān)控逾期應收賬款催收策略與方法壞賬風險防范與應對措施壞賬損失補救措施及效果評價應收賬款基本概念與特點01應收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中，因銷售商品、提供勞務等而應向購買方收取的款項。定義應收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，對于促進企業(yè)擴大銷售、提高市場競爭力具有重要作用。作用應收賬款定義及作用應收賬款形成原因商業(yè)競爭在激烈的市場競爭中，企業(yè)為了擴大銷售、提高市場占有率，往往會采取賒銷等方式，從而形成應收賬款。信用銷售企業(yè)向客戶提供信用銷售，允許客戶在一定期限內(nèi)支付貨款，以吸引客戶和保持客戶關(guān)系。結(jié)算方式企業(yè)與客戶之間采用不同的結(jié)算方式，如分期付款、預收款等，也可能導致應收賬款的產(chǎn)生。風險應收賬款存在壞賬風險、流動性風險和管理成本風險等。壞賬風險是指客戶無法按時支付貨款導致的損失；流動性風險是指應收賬款占用企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；管理成本風險是指企業(yè)為管理應收賬款而發(fā)生的成本。收益應收賬款的收益主要體現(xiàn)在擴大銷售、提高市場占有率和維護客戶關(guān)系等方面。通過賒銷等方式，企業(yè)可以吸引更多客戶，提高銷售額和市場占有率；同時，與客戶保持良好的關(guān)系，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。應收賬款風險與收益應收賬款管理制度建設02根據(jù)企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，制定明確的信用標準，包括信用期限、信用額度等。確定信用標準評估客戶信用狀況定期調(diào)整信用zheng策對客戶進行全面信用評估，包括客戶經(jīng)營狀況、歷史交易記錄、行業(yè)地位等，確保授信安全。根據(jù)市場變化和企業(yè)zhan略調(diào)整，定期對信用zheng策進行評估和調(diào)整，確保其適應企業(yè)發(fā)展需求。030201制定合理信用政策全面收集客戶基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、歷史交易記錄等信息。收集客戶信息根據(jù)收集的客戶信息，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進行動態(tài)管理。建立信用檔案定期更新客戶信用檔案，確保信息的準確性和及時性。更新信用檔案建立客戶信用檔案根據(jù)企業(yè)zu織架構(gòu)和崗位職責，明確各層級審批權(quán)限，確保審批流程的順暢進行。明確審批權(quán)限制定標準化的審批流程，包括審批步驟、審批條件、審批時限等，確保審批的規(guī)范性和效率性。規(guī)范審批流程建立有效的內(nèi)部溝通機制，加強各部門之間的協(xié)作配合，確保審批流程的順利進行。加強內(nèi)部溝通協(xié)作完善內(nèi)部審批流程明確催收責任01根據(jù)企業(yè)實際情況，明確各相關(guān)部門和人員的催收責任，確保催收工作的有效進行。建立獎懲機制02制定明確的獎懲機制，對催收工作表現(xiàn)突出的部門和人員給予獎勵，對催收不力的部門和人員進行懲罰。加強催收力度03采取多種催收手段，如電話催收、信函催收、上門催收等，確保應收賬款的及時回收。同時，加強與客戶的溝通協(xié)商，尋求雙方都能接受的解決方案。明確催收責任及獎懲機制應收賬款日常管理與監(jiān)控03差異處理如發(fā)現(xiàn)賬目存在差異，及時與客戶溝通并查明原因，進行相應調(diào)整。定期對賬每月或每季度與客戶進行應收賬款對賬，確保雙方賬目一致。對賬記錄保留對賬記錄，作為后續(xù)收款和差異處理的依據(jù)。定期對賬與差異處理與客戶協(xié)商制定還款計劃，明確每期還款金額和時間。還款計劃通過系統(tǒng)或人工方式實時監(jiān)控客戶還款情況，確保按期收回款項。還款監(jiān)控對逾期未還款的客戶進行提醒和催收，避免壞賬風險。逾期提醒實時監(jiān)控客戶還款情況預警機制建立應收賬款預警機制，對可能出現(xiàn)的壞賬風險進行預警。風險提示定期向管理層和相關(guān)部門提供應收賬款風險提示，以便及時采取應對措施。信用評估定期對客戶進行信用評估，調(diào)整信用額度和收款策略。預警機制及風險提示03處理措施根據(jù)異常情況采取相應處理措施，如法律訴訟、資產(chǎn)保全等。01異常情況發(fā)現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況異常、破產(chǎn)、逃廢債等情況，及時上報并采取措施。02上報流程建立異常情況上報流程，確保信息及時傳遞和處理。異常情況上報與處理逾期應收賬款催收策略與方法04對逾期應收賬款進行深入分析，了解逾期原因，如客戶經(jīng)營不善、惡意拖欠、合同糾紛等。根據(jù)逾期原因，制定相應的催收策略，如加強溝通、發(fā)送催款通知、采取法律手段等。逾期原因分析及對策制定對策制定逾期原因分析電話催收函件催收上門催收委托第三方催收多種催收方式靈活運用01020304通過電話與客戶溝通，提醒客戶盡快還款，了解客戶還款意愿和計劃。向客戶發(fā)送書面催款通知，明確告知逾期款項、利息及違約金等，要求客戶盡快還款。對于惡意拖欠的客戶，可以安排催收人員上門溝通，施加壓力，促使客戶還款。對于難以催收的款項，可以考慮委托專業(yè)的第三方催收機構(gòu)進行催收。通過律師向客戶發(fā)送律師函，告知客戶逾期還款的法律后果，要求客戶盡快還款。發(fā)送律師函對于無法催收的款項，可以向法院提起訴訟，通過法律途徑追討欠款。提起訴訟在獲得法院判決后，如客戶仍不履行還款義務，可以向法院申請強制執(zhí)行，通過法律手段強制客戶還款。申請強制執(zhí)行尋求法律途徑保護權(quán)益改進催收流程根據(jù)催收經(jīng)驗，對催收流程進行優(yōu)化和改進，提高催收效率和成功率。加強風險管理加強客戶信用評估和風險管理，從源頭上減少逾期應收賬款的發(fā)生?？偨Y(jié)催收經(jīng)驗對催收過程中遇到的問題進行總結(jié)，分析催收成功和失敗的原因，積累催收經(jīng)驗。總結(jié)經(jīng)驗教訓，持續(xù)改進壞賬風險防范與應對措施05壞賬風險識別及評估定期對賬與客戶定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的壞賬風險。信用評估對新老客戶進行信用評估，了解客戶的信用狀況和還款能力。風險預警建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)壞賬的客戶進行重點關(guān)注和管理。會計處理規(guī)范壞賬準備金的會計處理流程，確保賬務處理的準確性和合規(guī)性。稅務影響了解壞賬準備金對稅務的影響，合理規(guī)劃稅務籌劃方案。計提標準根據(jù)會計準則和公司zheng策，明確壞賬準備金的計提標準和比例。計提壞賬準備金政策解讀核銷程序?qū)σ押虽N的壞賬進行后續(xù)處理，包括追討、資產(chǎn)處置等，盡可能減少損失。后續(xù)處理經(jīng)驗教訓總結(jié)壞賬核銷的經(jīng)驗教訓，完善風險防范措施，避免類似風險再次發(fā)生。明確壞賬核銷的程序和審批流程，確保核銷操作的規(guī)范性和嚴謹性。壞賬核銷程序及后續(xù)處理加強內(nèi)部控制，降低壞賬風險建立健全應收賬款管理制度和內(nèi)部控制流程，規(guī)范業(yè)務操作。加強對應收賬款管理人員的培訓和教育，提高其風險意識和業(yè)務能力。定期開展內(nèi)部審計工作，檢查應收賬款管理的合規(guī)性和有效性。建立合理的激勵與約束機制，鼓勵員工積極防范壞賬風險。完善制度人員培訓內(nèi)部審計激勵與約束壞賬損失補救措施及效果評價06123根據(jù)壞賬損失的金額和賬齡，評估壞賬對企業(yè)的影響程度，選擇相應的補救措施。壞賬損失程度分析客戶的信用記錄和還款能力，針對不同信用狀況的客戶采取不同的補救措施?？蛻粜庞脿顩r遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保補救措施合法合規(guī)，維護企業(yè)權(quán)益。法律法規(guī)要求補救措施選擇依據(jù)與客戶進行協(xié)商談判，尋求雙方都能接受的還款方案。協(xié)商談判通過法律途徑向法院提起訴訟，要求客戶承擔還款責任。法律訴訟委托專業(yè)的第三方機構(gòu)協(xié)助追回欠款，提高追回成功率。第三方機構(gòu)協(xié)助追回欠款途徑探討壞賬準備金制度建立壞賬準備金制度，按照一定比例計提壞賬準備金，用于彌補壞賬損失。信用保險制度引入信用保險制度，對客戶的信用風險進行投保，降低壞賬損失風險。其他風險分散措施采取其他風險分散措施，如與其他企業(yè)合作共同承擔風險等。損失補償方案設計追回欠款金額追回欠款時