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企業(yè)管理中的內(nèi)部控制企業(yè)管理中的內(nèi)部控制【摘要】內(nèi)部控制制度是為合理保證單位經(jīng)營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性,而建立的自行檢查、制約和調整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng),貫穿于經(jīng)營活動的全部過程,是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段?!娟P鍵字】企業(yè)內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制與公司治理遵循相互牽制、制衡的原則,并統(tǒng)一于實現(xiàn)企業(yè)的目標。公司治理促使內(nèi)部控制機制有效運行,而內(nèi)部控制也在公司治理中擔當?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色。有效的內(nèi)部控制不僅能提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率,促使企業(yè)資源的有效配置,而且能夠防范和治理企業(yè)內(nèi)外部的虛假欺詐行為。但就現(xiàn)階段的情況來看,一些企業(yè)仍對內(nèi)部控制制度不夠重視,致使會計秩序混亂,管理失控,經(jīng)營失敗。建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是當前企業(yè)管理亟待解決的重要問題。一、內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制從形成到完善大體經(jīng)歷了內(nèi)部牽制的采用、制約機制的建立、控制體系的形成這三個階段。它是企業(yè)管理活動中不可或缺的一種自我調整和制約手段。同時,它也受到“人”的影響,通過組織內(nèi)部每一層級的人員來共同執(zhí)行,以確保經(jīng)營業(yè)務活動的有序進行,會計政策、程序的有效實施,企業(yè)資產(chǎn)的完整安全,以及會計信息的真實準確。企業(yè)內(nèi)部控制制度遵循有關法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度,由此來約束企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務活動及相關崗位,以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的作用(一)有助于解決會計信息失真,提高報告信息的質量反思我國近年來的一系列財務舞弊案件,其組織的內(nèi)部控制失效負有不可推卸的責任。而會計信息失真作為最典型的財務舞弊現(xiàn)象,不僅有礙于公司經(jīng)營的正常發(fā)展,還嚴重地影響著國家的宏觀經(jīng)濟。在信息化時代的今天,信息足以決定一個企業(yè)的興衰存亡,高質量的財務報告將為管理當局提供準確完整的信息,用以支持管理當局的'決策和監(jiān)控工作。同時,高質量的對外報告也有助于企業(yè)外部投資者、債權人等利益相關者做出正確決策。因此,加強內(nèi)部控制也是保證國民經(jīng)濟正常運行的必要條件。(二)有助于實現(xiàn)組織的合規(guī)運營內(nèi)部控制作為內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng),通過對企業(yè)的一切部門與環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督和控制,利用會計、統(tǒng)計、審計等部門的制度規(guī)劃政策要求,以實現(xiàn)組織的合規(guī)運營及有效控制。并且,它在確保企業(yè)各項工作的正常進行、提高經(jīng)營管理效率以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等方面,也起到了非常重要的作用。(三)有助于防范企業(yè)財務風險企業(yè)運營管理過程中的每一個環(huán)節(jié)都離不開人的活動,因此,內(nèi)部控制在對人的方面有了更加嚴格的要求,只有對人的行為進行控制和監(jiān)督,才能防范于未然,避免企業(yè)不必要的財務損失。根據(jù)內(nèi)部控制,企業(yè)還應當建立和規(guī)范集體審議聯(lián)簽責任制。三、加強企業(yè)內(nèi)部控制的建議(一)完善公司治理結構,為內(nèi)部控制提供良好的控制環(huán)境公司財務計劃的執(zhí)行依靠健全的內(nèi)部控制制度,完善公司治理結構能為內(nèi)部控制提供一個良好的控制環(huán)境。當前中國企業(yè)應積極推行股權分置改革,清晰的股權對實現(xiàn)外部監(jiān)督管理工作有著積極有效的作用。同時,在董事會層建立獨立董事制度,以增強獨立董事的獨立性。其次,內(nèi)部控制部門在公司中的地位也應相應得到提高,只有公司全員都同樣重視內(nèi)部控制,企業(yè)才能真正有效合規(guī)的運作下去,以實現(xiàn)企業(yè)的財務目標、戰(zhàn)略目標等。(二)積極學習和借鑒國外先進經(jīng)驗和優(yōu)秀成果,注重風險管理,完善內(nèi)部控制機制內(nèi)部控制理論起初由是由國外發(fā)達國家提出,他們在內(nèi)部控制方面有著先進的理論、豐富的經(jīng)驗以及優(yōu)秀的成果。我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建設中,應充分借鑒和學習國外先進的內(nèi)部控制理論和管理經(jīng)驗,樹立風險意識,注重對企業(yè)內(nèi)外全部風險的正確評估,強化企業(yè)管理職能,結合現(xiàn)階段的實際情況作出合理調整,建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度,確保運作時的有效性。(三)重視企業(yè)文化建設,在優(yōu)秀企業(yè)文化的基礎上形成企業(yè)自身的管理哲學企業(yè)文化是管理理念在組織內(nèi)部滲透的結果,唯有具備了正確的管理理念,企業(yè)才能有效地指導和組織管理活動。企業(yè)文化同樣影響到每個員工的價值取向和行為導向,對企業(yè)內(nèi)部各成員在經(jīng)濟業(yè)務中的活動有著極為重要的影響。通過營造良好的企業(yè)文化,建立自身獨有的管理理念,對加強企業(yè)員工的自覺性,規(guī)范員工的道德行為和思維方式有著重要的作用,也是內(nèi)部控制制度中不可或缺的部分。(四)企業(yè)內(nèi)部控制中應堅持“以人為本”的思想人是企業(yè)經(jīng)營活動因素中最積極、最活躍的因素。人力資源的質量,包括人員的思想素質、文化素質、專業(yè)素質、身體素質等多方面,它是提高企業(yè)勞動效率和經(jīng)濟、社會效益的重要指標?!耙匀藶楸尽本褪前讶说陌l(fā)展放在首位,通過采用一系列的激勵機制和監(jiān)督機制,充分調動每個員工的積極性和創(chuàng)造性,自覺維護企業(yè)內(nèi)部控制的各項內(nèi)容,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。四、總結企業(yè)通過內(nèi)部控制制度的建設,既能夠完善企業(yè)治理結構,構建現(xiàn)代企業(yè)制度,規(guī)避企業(yè)風險,確保實現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標,又能促使企業(yè)資源合理配置,防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力,對財務管理能力的提高也有著重要意義。參考文獻王德中.管理學.西南財經(jīng)大學出版社,2009.鄭亞光.公司財務.第二版.西南財經(jīng)大學出版社,2011.宋建波.企業(yè)內(nèi)部控制.中國人民大

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