企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度情況

企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度情況企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度情況企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度范文一集團公司財務部負責財務人員的統(tǒng)一管理工作。公司集團下屬各公司、廠部實行財務人員委派制，各公司、廠部財務人員由集團公司財務部直接管理。財務人員實行聘用制，由集團財務部會同人力資源部共同考察，公司聘用。如有缺任，可面向社會公開招聘，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，競爭上崗。建立完善的財務人員責任考核制度?？己斯ぷ饔杉瘓F財務部負責定期進行。根據(jù)不同的崗位職責和目標，本著客觀公正、綜合評價的原則，對財務人員按績效考評辦法予以考評。考核情況送人力資源部備案，考核結(jié)果與本人績效工資掛鉤，并作為財務人員續(xù)聘、獎懲、晉升的依據(jù)。對考核不稱職或因工作失誤給單位造成損失的財務人員，財務部在充分聽取和征求其所在單位意見后，提出初步處理意見，并報公司董事會會議研究處理。集團公司財務報告制度財務報告的編寫集團公司財務部門每月向董事長、總裁、財務總監(jiān)提供財務報告，按規(guī)定向稅務機關報送納稅報表等有關資料。公司報送的財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及有關附表，財務情況說明書。公司的.扎賬時間為每月31日，集團各獨立核算單位必須在次月7日上報會計報告。駐外各單位的扎賬時間為每月31日，次月5日向集團公司財務部上報財務報告，集團公司財務部在次月10日前向集團公司領導上報匯總（合并）報表。企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度范文二第一章預算管理（一）財務室要根據(jù)分局工作計劃和任務編制年度財務收支計劃（二）年度財務收支計劃應參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度工作任務和收入，充分考慮預算年度的收支增減因素和措施，測算、編制收入預算和支出預算。（三）財務預算建議經(jīng)分局審核通過后，報送物價局、財政部門審核批復后執(zhí)行。第二章收入管理（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）各項收入應全部納入分局財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴禁坐支現(xiàn)金和設立小金庫。第三章支出管理（一）支出是指分局開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設支出等。（二）各項支出必須嚴格遵守國家、自治區(qū)、市有關財務規(guī)章制度。（三）各項支出應堅持厲行節(jié)約、預先申報的原則;各項專項資金必須?？顚Ｓ?，嚴禁挪作其他用途。（三）業(yè)務支出應事先書面請示，待分局領導審核批準后，方可支出。如屬專項大額資金支出或計劃預算外項目支出，應事先請示，經(jīng)報分局領導研究決定，方可實施;需呈報上級主管部門的，經(jīng)上級主管部門審核同意批復后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。（四）分局全體干部職工應嚴格遵守內(nèi)部財務報銷規(guī)定，嚴格報銷手續(xù)。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報銷，禁止白條報支有關費用。報銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。對于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報銷票據(jù)，分局財務人員有權拒絕給予報銷，并向分局領導匯報情況處理。費用報銷應嚴格控制在報銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報銷;如有特殊情況，須經(jīng)分局領導審核同意方可報銷。在資金結(jié)算中，各項開支報銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算;1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第四章往來款項管理1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。3、公款不得借給個人或私人使用。第五章票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。第六章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實物使用及保管具體落實到使用部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬。2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。第七章會計憑證和會計報表管理分局財務人員應按相關財務規(guī)定填制會計憑證和編制會計報表。財務人員按規(guī)定編制年度會計報表，并向財政部門報送財務報表、年度財政預算、年度財政決算報告及有關財務資料。第八章會計檔案管理會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。第九章財務監(jiān)督檢查管理分局財務人員應認真做好財務稽核工作，認真審核原始憑證、報銷票據(jù)、記賬憑證和會計報表等，接受分局局長財務監(jiān)督檢查。分局應積極、主動配合市審計、財政、稅務和上級財務部門等有關部門的指導、監(jiān)督和檢查。企業(yè)單位財務管理規(guī)章制度范文三、經(jīng)費管理制度（一）學期初及時核準收費情況，合攏帳目，各項資金歸攏學?？値ぃ⒓皶r向?qū)W校領導通報收入情況。（二）學校各項收費，統(tǒng)一由學校主管會計管理，現(xiàn)金會計需開支時，必須先寫出開支計劃，報校長審批后，方可取款開支。（三）實行校長一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交財物保管室，由保管員簽收后存放。發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、保管員簽字、主管領導簽字、而后由校長審簽。（四）會計要嚴格按照財務制度履行手續(xù)，審核大寫、小寫金額，品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。（五）帳目日清月結(jié)，每月向分管領導和校長匯報經(jīng)費收支情況。二、級段、班級經(jīng)費和物品領取制度（一）校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工的辦公物品應由領導批示同意后領取，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，包賠損失。（二）各級段、班級辦公費包干使用。辦公費只能領取鋼筆、教案、墨水、粉筆、掃帚等用品，辦公費節(jié)約留為級段存用。（三）班費支出，領取物品為門鎖、掃帚、垃圾斗、彩色粉筆、水桶等。不得領取與班級無關的物品。班費節(jié)約歸班，超支自負。（四）處、室負責人調(diào)離，辦公用具應移交給新任負責人接收。不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負責人賠（五）各級段、班級領取物品應有段長和班主任領取，不得委托他人領取。三、辦公用具的配發(fā)和移交制度（一）教學用具，學年初總務處統(tǒng)一配發(fā)，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責或從節(jié)余的包干費中扣除。（二）調(diào)出人員，應先清還學校配發(fā)的辦公用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞由當事人賠償。四、借款制度（一）教職工如遇困難，可向?qū)W校申請借款。借款必須經(jīng)校長批準，并做出還款計劃。（二）特殊情況急需用款者，30元以下會計有權借支，60元以下可有主管財務的領導批準。五、出差補助制度（一）學術研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準;市內(nèi)出差由主管副校長批準，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。（二）嚴控出差次數(shù)，減少旅差開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標準乘車、乘船和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規(guī)定執(zhí)行。（三）嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準，擅自租車者，車費自理。（四）出差人員返校后，要當即報校長簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。六、圖書、資料購買制度（一）圖書、資料，由教務處統(tǒng)一負責征訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學前報教務處審批，未經(jīng)批準，不得擅自購買。（二）教學用書，教學參考書和其他教學資料，需經(jīng)主管業(yè)務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。（三）圖書室購訂新書，有圖書保管員編制清單，報校長審批后購買。（四）報刊、雜志的預訂要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預訂報刊、雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。七、物品購買制度（一）重大開支（500元以上）要編制采購計劃，報學校領導研究通過后方可購置。（二）購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權拒付。（三）體育器材、實驗器材的購置由主管領導編造購置計劃，報校長審批后，方可購買。（四）重大開支項目，領導集體研究