工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察管理制度22正文

PAGEPAGE34工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察管理制度22正文第一篇：工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察管理制度22工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察制度第一章總則第一條為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)察，進(jìn)一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度體系，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條公司工程審計(jì)監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對(duì)全公司的在建工程和工程管理活動(dòng)進(jìn)行巡視監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和督促問題整改。第三條適用范圍：1）、公司新建、擴(kuò)建、改建的工程項(xiàng)目。2）、公司采購部負(fù)責(zé)的工程物資采購項(xiàng)目。3）、總經(jīng)理辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。第二章主要工作對(duì)象和內(nèi)容、方法第三條巡視監(jiān)察的主要對(duì)象：公司總部和各項(xiàng)目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項(xiàng)目管理活動(dòng)中的人和事。第四條審計(jì)監(jiān)察的重點(diǎn)工作內(nèi)容1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收、備案等情況。2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進(jìn)度款的審核情況及違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、濫用職權(quán)情況。3、對(duì)參加公司建設(shè)工程項(xiàng)目投標(biāo)的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗(yàn)、業(yè)績(jī)和組織機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)察審核，特別是招投標(biāo)控制程序的嚴(yán)密性和有無賣標(biāo)和出賣公司利益行為的情況。4、對(duì)公司所有建設(shè)工程、工程物資采購的合同進(jìn)行監(jiān)察審核，確保合同的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、合理化。5、監(jiān)察公司在建工程項(xiàng)目的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、內(nèi)業(yè)資料（包括影像資料）等方面嚴(yán)格按照國家及地方法律法規(guī)執(zhí)行。6、監(jiān)督工程審計(jì)監(jiān)察意見的執(zhí)行結(jié)果，促使改進(jìn)工作順利完成。7、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要審計(jì)監(jiān)察的工程事項(xiàng)。第五條審計(jì)監(jiān)察的主要方法1、定期巡視檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；2、公開和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；3、圍繞公司工程項(xiàng)目成本控制、工程結(jié)算、資金管理、目標(biāo)責(zé)任管理等重點(diǎn)工作開展巡視監(jiān)察檢查，并兼顧日常巡視檢查工作內(nèi)容的辦法。第六條審計(jì)監(jiān)察檢查的具體工作要求1、對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目應(yīng)將其作為審計(jì)監(jiān)察的主要對(duì)象，重點(diǎn)跟蹤巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見并力所能及地就地解決并出具監(jiān)察檢查報(bào)告。2、對(duì)非重點(diǎn)工作事項(xiàng)，采取點(diǎn)面結(jié)合方式防患于未然地進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察檢查。第三章審計(jì)監(jiān)察工作職權(quán)第七條審計(jì)監(jiān)察人員按規(guī)定行使以下工作職權(quán)：1、有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)檢查被查單位、部門的計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、工程資料、會(huì)議記錄、文件、發(fā)票等各種文字和電子資料及印章、證照、資產(chǎn)等被查事項(xiàng)。2、有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人就有關(guān)事項(xiàng)提供證明材料，并有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照。3、對(duì)阻撓破壞審計(jì)監(jiān)察檢查工作，拒絕提供資料的，或正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重浪費(fèi)行為，有權(quán)采取措施追究有關(guān)人員責(zé)任，制止其損害公司行為的進(jìn)一步發(fā)生。第四章附則第八條本制度由法務(wù)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第九條集團(tuán)下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。第十條本制度從20XX年10月1日起開始實(shí)施。第二篇：工程項(xiàng)目監(jiān)察管理制度工程項(xiàng)目監(jiān)察制度第一章總則第一條為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目監(jiān)察，進(jìn)一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部監(jiān)察制度體系，保證工程項(xiàng)目順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條公司工程項(xiàng)目監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對(duì)全公司的在建工程和工程管理活動(dòng)進(jìn)行巡視監(jiān)察，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和督促問題整改。第三條適用范圍：1）、公司新建、擴(kuò)建、改建的工程項(xiàng)目。2）、總經(jīng)理辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。第二章主要工作對(duì)象和內(nèi)容、方法第一條巡視監(jiān)察的主要對(duì)象：公司各項(xiàng)目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項(xiàng)目管理活動(dòng)中的人和事。第二條審計(jì)監(jiān)察的重點(diǎn)工作內(nèi)容1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)、施工過程中的安全、質(zhì)量、進(jìn)度、內(nèi)業(yè)資料（包括影像資料）、竣工驗(yàn)收、備案等情況。2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進(jìn)度款的審核情況及違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律、濫用職權(quán)情況。3、對(duì)參加公司建設(shè)工程項(xiàng)目投標(biāo)的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗(yàn)、業(yè)績(jī)和組織機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)察審核，特別是招投標(biāo)控制程序的嚴(yán)密性和有無賣標(biāo)和出賣公司利益行為的情況。4、對(duì)公司所有建設(shè)工程、工程物資采購的合同進(jìn)行監(jiān)察審核，確保第1頁，共7頁合同的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、合理化。5、監(jiān)督工程監(jiān)察意見的改進(jìn)執(zhí)行結(jié)果，促使改進(jìn)工作順利完成。6、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要監(jiān)察的工程事項(xiàng)。第三條工程項(xiàng)目監(jiān)察的主要方法1、工程專項(xiàng)檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；2、公開和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；第四條工程項(xiàng)目監(jiān)察的具體工作要求1、對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目應(yīng)將其作為監(jiān)察的主要對(duì)象，重點(diǎn)跟蹤巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見并力所能及地就地解決并出具監(jiān)察報(bào)告。2、對(duì)非重點(diǎn)工作事項(xiàng)，采取點(diǎn)面結(jié)合方式防患于未然地進(jìn)行監(jiān)察檢查。第三章項(xiàng)目監(jiān)察實(shí)施細(xì)則工程項(xiàng)目監(jiān)察員對(duì)下列違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，并依據(jù)本制度實(shí)施處罰。第一條項(xiàng)目經(jīng)理部未制定各級(jí)管理人員崗位責(zé)任制、建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，項(xiàng)目開工準(zhǔn)備工作不符合規(guī)定或未按建設(shè)方要求按時(shí)開工，處以項(xiàng)目經(jīng)理部1000元～3000元罰款。造成建設(shè)方及監(jiān)理對(duì)工程施工準(zhǔn)備階段不滿意的，公司給予通報(bào)批評(píng)。第二條未認(rèn)真執(zhí)行施工技術(shù)交底管理制度和因施工技術(shù)交底錯(cuò)誤、違反交底要求而發(fā)生質(zhì)量、設(shè)備或人身安全事故的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以1000元～3000元罰款，并在公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。第三條將圖紙會(huì)審紀(jì)要作為施工依據(jù)、隱蔽工程記錄及工程經(jīng)濟(jì)第2頁，共7頁簽證單未在工程驗(yàn)收后12小時(shí)內(nèi)申報(bào)監(jiān)理簽證的，無論對(duì)工程施工及結(jié)算是否造成影響，一律給予該項(xiàng)目經(jīng)理部1000元～5000元罰款。第四條項(xiàng)目經(jīng)理部未按要求執(zhí)行工程項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃，工程施工嚴(yán)重偏離工期計(jì)劃，導(dǎo)致月、季進(jìn)度計(jì)劃不能完成或延誤合同工期，項(xiàng)目經(jīng)理部除應(yīng)承擔(dān)工期賠償責(zé)任外，公司還將處以項(xiàng)目經(jīng)理部：1、月、季進(jìn)度計(jì)劃未完成：3000元以下罰款；2、季度工期因主觀原因延誤15天以上，公司撤消項(xiàng)目經(jīng)理職務(wù)，并由其承擔(dān)造成的一切損失。3、延誤承諾工期：5000元～10000元罰款。第五條工程檢查中，對(duì)未認(rèn)真執(zhí)行基建辦工程管理制度、未認(rèn)真按設(shè)計(jì)文件及相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)施工、未認(rèn)真履行其工作職責(zé)而造成工程質(zhì)量不合格處以工程項(xiàng)目經(jīng)理部：1、一般質(zhì)量問題：500元～1000元罰款；2、較嚴(yán)重質(zhì)量問題：1000元～20XX元罰款；3、嚴(yán)重質(zhì)量問題：20XX元～5000元罰款。第六條竣工資料符合性不合格：1、第一次指正；2、第二次檢查處以資料員300元～500元罰款；3、第三次檢查處以項(xiàng)目經(jīng)理部20XX元～3000元罰款。第七條項(xiàng)目經(jīng)理部被建設(shè)行政管理部門通報(bào)批評(píng)或下達(dá)《停工整改通知書》，給予該項(xiàng)目經(jīng)理部5000元罰款。第八條凡被上級(jí)質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)部門或公司工程管理部檢查出質(zhì)量、第3頁，共7頁安全隱患或其他問題，項(xiàng)目經(jīng)理部必須在規(guī)定期限內(nèi)整改完畢。逾期不改正，給予項(xiàng)目經(jīng)理部1000元處罰；情節(jié)嚴(yán)重拒不整改，責(zé)令其停工整改，并處以項(xiàng)目經(jīng)理部3000元～5000元罰款。第九條工地發(fā)生因工傷亡事故，項(xiàng)目經(jīng)理部必須啟動(dòng)《重大事故應(yīng)急救援預(yù)案》，做好善后工作，并承擔(dān)行政主管部門的經(jīng)濟(jì)處罰。凡隱瞞、虛報(bào)、故意破壞事故現(xiàn)場(chǎng)，提供虛假情況的，還將處以項(xiàng)目經(jīng)理部20XX0元～50000元罰款。第十條工程施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生一般火災(zāi)的處以責(zé)任人1000元～20XX元罰款；發(fā)生重大火災(zāi)的處以責(zé)任人3000元～5000元罰款，并對(duì)責(zé)任者視情況給予其下崗或辭退，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十一條工程施工現(xiàn)場(chǎng)有下列情形之一，公司給予項(xiàng)目經(jīng)理部每次50元～100元/人的處罰：1、進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)不戴安全帽，赤腳、赤膊、穿拖鞋、高根鞋上崗者；2、帶小孩進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)者；3、施工作業(yè)場(chǎng)所不講衛(wèi)生者，隨意大小便；4、高空作業(yè)、腳手架搭拆，未佩戴安全帶或未使用其它勞動(dòng)保護(hù)用品；5、不按安全操作規(guī)程操作，無證上崗者。6、施工現(xiàn)場(chǎng)施工人員酒后上崗的；7、在施工現(xiàn)場(chǎng)及廠區(qū)內(nèi)吸煙者；第十二條工程施工現(xiàn)場(chǎng)有下列情形之一，公司給予項(xiàng)目經(jīng)理部500元～1000元罰款：1、各類勞保用品與安全設(shè)施未經(jīng)驗(yàn)收和審查批準(zhǔn)而擅自使用；第4頁，共7頁2、未在有較大危險(xiǎn)因素的施工或加工場(chǎng)所和有關(guān)設(shè)施、設(shè)備上明顯掛設(shè)安全警示標(biāo)志；3、設(shè)備的安裝、使用、檢測(cè)、改造和報(bào)廢不符合國家或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；4、未對(duì)設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常性維護(hù)、保養(yǎng)和定期檢測(cè)和無相關(guān)記錄；5、未給施工人員提供合格的勞動(dòng)保護(hù)用品；6、特種設(shè)備未經(jīng)有關(guān)專業(yè)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)檢測(cè)、檢驗(yàn)并出具安全準(zhǔn)用證或者安全標(biāo)志而投入使用；7、使用國家明令禁止的危及生產(chǎn)安全的工藝和設(shè)備；8、施工現(xiàn)場(chǎng)雜亂無章、到處垃圾，工程材料及周轉(zhuǎn)材料不按施工組織設(shè)計(jì)或施工方案整齊堆放，施工用水到處流淌，無有效的排水措施，安全網(wǎng)掛設(shè)及安全防護(hù)設(shè)施不符合規(guī)定要求；9、無質(zhì)量、安全事故應(yīng)急預(yù)案；10、住宿生活區(qū)和生產(chǎn)、辦公區(qū)沒有嚴(yán)格分開，住宿生活區(qū)不文明衛(wèi)生；11、未按規(guī)定配備專職安全員，進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的管理人員、特種操作人員未經(jīng)培訓(xùn)上崗；12、未如實(shí)向作業(yè)人員告知作業(yè)場(chǎng)所和工作崗位存在危險(xiǎn)因素應(yīng)采取防范措施以及事故處理措施。13、在建工程外側(cè)未使用密目式安全立網(wǎng)封閉施工的。未對(duì)因建設(shè)工程施工可能造成損害的毗鄰建筑物、構(gòu)筑物和地下管線等采取專項(xiàng)防護(hù)措施的。第十三條工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)有下列情況之一，公司給予項(xiàng)目經(jīng)第5頁，共7頁理部1000元以上20XX元以下罰款：1、臨時(shí)用電未制定施工方案或不按TN-S系統(tǒng)配電，電線亂拉亂接；2、木作加工車間及倉庫無防火消防設(shè)施或防火消防設(shè)施不齊全；3、電梯口、樓梯口、預(yù)留洞口、通道口及基坑周邊、樓梯段側(cè)邊、陽臺(tái)、雨蓬及挑檐周邊、卸料平臺(tái)周邊、無外腳手架的樓層及屋面周邊等其它重要、危險(xiǎn)部位未按要求采取防護(hù)措施及防護(hù)措施不符要求；4、施工現(xiàn)場(chǎng)平面布臵及大臨設(shè)施措施不符和要求，主要施工操作場(chǎng)所沒設(shè)安全生產(chǎn)、文明施工標(biāo)志、措施牌；5、施工人員應(yīng)嚴(yán)格按國家工藝標(biāo)準(zhǔn)施工，不按規(guī)定施工的一律返工并接受處罰，并承擔(dān)由此造成的一切損失；6、未建立危險(xiǎn)物品儲(chǔ)存、使用等管理制度，未采取可靠的安全措施或者不接受主管部門監(jiān)督管理；7、對(duì)重大危險(xiǎn)源未登記建檔或未進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)控，未制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案；8、進(jìn)行爆破、吊裝等危險(xiǎn)作業(yè)，未安排專職管理人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)安全管理；9、危險(xiǎn)施工部位未設(shè)臵應(yīng)急指示燈及隔離帶。10、與承包單位、承租單位簽訂的合同、協(xié)議中未明確各自的安全管理職責(zé)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理；11、施工現(xiàn)場(chǎng)主要道路未進(jìn)行硬化；深基坑邊坡沒按規(guī)定設(shè)臵防護(hù)；12、施工機(jī)具未按施工現(xiàn)場(chǎng)平面布臵圖確定的位臵到處存放；水泥等可能產(chǎn)生揚(yáng)塵污染的建筑材料不在庫房?jī)?nèi)存放或者未嚴(yán)密遮蓋以及存第6頁，共7頁放油料沒有防止泄漏和污染措施；13、隨意拋撒施工垃圾，未設(shè)密閉式垃圾站和未及時(shí)清運(yùn)施工垃圾；14、對(duì)查封或者扣押的設(shè)施、設(shè)備、器材擅自啟封或使用；15、因未經(jīng)批準(zhǔn)或超過批準(zhǔn)期限進(jìn)行夜間施工被投訴導(dǎo)致被行業(yè)主管部門批評(píng)；第十四條未按時(shí)全額支付勞動(dòng)工資而引起勞務(wù)糾紛導(dǎo)使工人到公司或勞動(dòng)管理部門投訴或鬧事，給予該項(xiàng)目經(jīng)理部3000元～5000元罰款。在調(diào)解過程中需暫由公司墊付的，公司除按銀行利率收取利息外，還須按所墊付金額的10%對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行處罰。第十五條施工企業(yè)采購、使用不合格的材料、構(gòu)配件和設(shè)備的，或者未對(duì)采購的材料、構(gòu)配件和設(shè)備進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)的，監(jiān)督總站或者監(jiān)督站責(zé)令其限期改正的，可處以5000元至2萬元罰款。第十六條發(fā)生重大工傷或傷亡事故后，不采取事故分析、安全教育和安全整頓等相應(yīng)防范措施，可能再次發(fā)生同類事故，公司將撤消其項(xiàng)目經(jīng)理的一切職務(wù)，并處以項(xiàng)目經(jīng)理部2萬至5萬元罰款。第四章附則第一條本制度由法務(wù)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二條本制度從頒布之日起開始實(shí)施。第7頁，共7頁第三篇：22.2內(nèi)部審計(jì)管理制度新疆維泰開發(fā)建設(shè)(集團(tuán))股份有限公司（討論稿）內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則第1條為適應(yīng)集團(tuán)專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、檢查機(jī)制，保證集團(tuán)財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條內(nèi)部審計(jì)工作的目的1．監(jiān)督集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在集團(tuán)及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2．查處違規(guī)行為，保護(hù)集團(tuán)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3．強(qiáng)化集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。第3條內(nèi)部審計(jì)工作要求1．遵守國家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及集團(tuán)發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2．以集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國家法律和集團(tuán)制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。第4條內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)，集團(tuán)董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)第5條審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第6條審計(jì)部依照本制度對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條審計(jì)部的主要職責(zé)。1．檢查集團(tuán)及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)集團(tuán)、專業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為集團(tuán)及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4．對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。5．根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后組織實(shí)施。6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。第8條審計(jì)部的主要權(quán)限。1．有權(quán)要求集團(tuán)及成員企業(yè)按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．有權(quán)檢查、審核集團(tuán)及成員企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。3．有權(quán)參加集團(tuán)及成員企業(yè)重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議。4．有權(quán)參與集團(tuán)及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5．就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會(huì)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、糾正違反集團(tuán)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7．對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并有權(quán)提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。8．有權(quán)對(duì)違反國家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見。9．對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告。第3章內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)第9條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；I(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。第10條審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計(jì)人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計(jì)人員在審計(jì)工作中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的。第11條當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，要求計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計(jì)人員共同參與并組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第12條審計(jì)人員按本制度規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)，被審計(jì)單位和個(gè)人不得進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應(yīng)的處罰、處分。第13條審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人。第14條審計(jì)人員工作成績(jī)顯著、對(duì)集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計(jì)工作的范圍第15條遵循性審計(jì)。對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評(píng)價(jià)。第16條風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。第17條績(jī)效審計(jì)。對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計(jì)。第18條任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。第19條其他審計(jì)。包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第5章內(nèi)部審計(jì)工作程序第20XX制審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計(jì)部擬訂審計(jì)工作計(jì)劃和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。第21條通知被審計(jì)單位。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案由該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)制定，審批通過后實(shí)施。審計(jì)部應(yīng)提前3日向被審計(jì)單位下達(dá)“審計(jì)通知書”。自審計(jì)之日起，一般應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)檢查工作。被審計(jì)單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第22條組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目。1．依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收集必要的審計(jì)證據(jù)。2．重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第23條歸集審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計(jì)工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第24條撰寫審計(jì)報(bào)告。1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。2．審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)委員會(huì)審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。3．審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計(jì)室。第25條審計(jì)處理、處罰建議。1．對(duì)被審計(jì)單位或部門違反國家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計(jì)處理、處罰建議和意見。2．處罰的審計(jì)建議種類。（1）警告、通報(bào)批評(píng)。（2）罰款（指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以一定金額的罰款）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。第26條被審計(jì)單位的申訴。1．被審計(jì)單位在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。2．對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。審計(jì)委員會(huì)在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。第27條審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)。1．審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。2．被審計(jì)單位基于成本或其他考慮，決定對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)當(dāng)做出書面解釋。3．審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)結(jié)果以及被審計(jì)單位書面解釋向管理層報(bào)告。第28條審計(jì)資料歸檔。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。第6章附則第29條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂。第30條本制度自××××年××月××日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第四篇：ABC集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察管理制度審計(jì)監(jiān)察管理制度1目的和范圍為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)制度，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。集團(tuán)各職能部門、事業(yè)部、直屬單位須依照本制度接受審計(jì)監(jiān)督。2引用標(biāo)準(zhǔn)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則ABC公司審計(jì)監(jiān)察管理制度3術(shù)語和定義無4管理職責(zé)4.1審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)4.1.1集團(tuán)設(shè)立審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)，該委員會(huì)是集團(tuán)常設(shè)議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和統(tǒng)籌全集團(tuán)的審計(jì)監(jiān)察工作，保證審計(jì)監(jiān)察工作的有效運(yùn)行，其主要職責(zé)為：4.1.1.1審議審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法，確立集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作的組織形式及工作綱領(lǐng)；4.1.1.2審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施，審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜；4.1.1.3審議和審批集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人提案及任命，定期聽取集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人述職報(bào)告；4.1.1.4召集集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作會(huì)議，討論明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)領(lǐng)域，安排重大審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目；審議重大的審計(jì)監(jiān)察報(bào)告及責(zé)任追究處理提案，并形成處理決議；4.1.1.5監(jiān)督重大審計(jì)決定的執(zhí)行結(jié)果，處理被審計(jì)單位提出的重大復(fù)議申請(qǐng)；4.1.1.6對(duì)審計(jì)監(jiān)察人員或部門涉及違反職業(yè)操守、出具虛假報(bào)告，或存在重大違規(guī)違紀(jì)行為的案件進(jìn)行審議，形成處理決議。4.1.2集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)委員由集團(tuán)董事長(zhǎng)，及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部、行政與人力資源部、戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部、審計(jì)監(jiān)察部、法務(wù)部負(fù)責(zé)人組成，集團(tuán)董事長(zhǎng)任主任。4.2審計(jì)監(jiān)察部4.2.1為滿足投資人的監(jiān)管需求，集團(tuán)設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部；集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)全集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)內(nèi)部控制體系建立和完善；對(duì)集團(tuán)及下屬單位經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)成果、重大投資項(xiàng)目、其他高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)成果以及效率、效果等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)；開展廉正教育，對(duì)集團(tuán)及下屬單位的業(yè)務(wù)運(yùn)作合規(guī)性進(jìn)行檢查。具體職能如下：4.2.1.1負(fù)責(zé)制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，制訂集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察制度、責(zé)任追究管理辦法等制度；4.2.1.2在集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和推進(jìn)全集團(tuán)范圍的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上制定集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察工作規(guī)劃并組織實(shí)施；4.2.1.3根據(jù)管理需要和監(jiān)管部門要求，對(duì)集團(tuán)內(nèi)控建設(shè)的完整性、執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，協(xié)助相關(guān)單位維護(hù)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和完善；4.2.1.4根據(jù)集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)規(guī)劃，單獨(dú)或聯(lián)合相關(guān)職能部門或外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)總部及下屬單位進(jìn)行例行或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)；4.2.1.5根據(jù)職能分工，受理各類涉嫌違規(guī)、舞弊事件的舉報(bào)投訴并進(jìn)行調(diào)查、處理；4.2.1.6集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)交辦或其他單位請(qǐng)求參與的審計(jì)、調(diào)查事項(xiàng)。4.2.2根據(jù)集團(tuán)組織架構(gòu)調(diào)整要求，審計(jì)監(jiān)察工作實(shí)行一體化管理；各單位應(yīng)設(shè)置相關(guān)內(nèi)控稽查人員，協(xié)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)，并開展流程檢查、違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)處理等工作。4.2.3審計(jì)監(jiān)察部不得代行被審單位的經(jīng)營(yíng)管理職能，及開展其他與審計(jì)職能不相容的業(yè)務(wù)。5管理內(nèi)容5.1工作原則與范圍5.1.1審計(jì)監(jiān)察工作以獨(dú)立、客觀、公正為審計(jì)工作原則。5.1.2審計(jì)監(jiān)察工作依照國家法律、法規(guī)以及集團(tuán)各項(xiàng)制度規(guī)定，對(duì)集團(tuán)及所屬單位的投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)狀況、信息系統(tǒng)應(yīng)用等所有經(jīng)營(yíng)行為及成果進(jìn)行客觀公正的審查、鑒證、評(píng)價(jià)，對(duì)有關(guān)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定，有關(guān)單位、個(gè)人必須執(zhí)行。5.1.3審計(jì)監(jiān)察工作將充分利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和成果，并在此基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)從事后評(píng)價(jià)、事中控制為主向事前預(yù)警為主的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)，協(xié)助集團(tuán)建立有效的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)集團(tuán)整體管控能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力的提升。5.1.4集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)自身職能定位，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行全系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃，其工作范圍包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，充分展現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)之作用。審計(jì)工作側(cè)重但不限于如下工作范圍：a)審計(jì)監(jiān)察職能業(yè)務(wù)體系管理；b)推動(dòng)全集團(tuán)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；c)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制審計(jì)；d)財(cái)務(wù)管控與資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率評(píng)價(jià)；e)基建及重大設(shè)備投資活動(dòng)以及項(xiàng)目投資效果評(píng)價(jià)；f)進(jìn)出口業(yè)務(wù)及海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；g)營(yíng)銷、采購、制造等重點(diǎn)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；h)職業(yè)經(jīng)理人、經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)；i)j)l)集團(tuán)下屬單位第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)；單位重組、合并、分立、撤銷事項(xiàng)中的有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)；臨時(shí)接受集團(tuán)職能部門、事業(yè)部委托的審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)。k)違規(guī)違紀(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；5.2工作權(quán)限5.2.1集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)要求被審單位或部門按要求報(bào)送與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的資料、開通有關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)權(quán)限；被審計(jì)單位必須保證對(duì)所提供的資料的真實(shí)性和合法性。被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。5.2.2審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資金、資產(chǎn)、合同及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢測(cè)有關(guān)信息系統(tǒng)；有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照、錄音、錄像；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)人員的辦公電腦資料進(jìn)行檢查、拷貝，必要時(shí)可以扣查；被審計(jì)單位和有關(guān)人員不得拒絕。5.2.3審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)中涉及的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，并如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料。5.2.4審計(jì)人員根據(jù)內(nèi)部分工情況確定知情權(quán)、調(diào)查權(quán)權(quán)限范圍。因特殊原因，需超越分工和項(xiàng)目方案范圍或調(diào)閱本人權(quán)限以外資料的，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后調(diào)閱。5.2.5根據(jù)審計(jì)監(jiān)察工作需要，審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人有權(quán)召開有關(guān)人員參加的會(huì)議，參加有關(guān)的辦公會(huì)議；審計(jì)人員可以參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。5.2.6審計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反規(guī)定取得的資產(chǎn)。對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)監(jiān)察工作及拒絕提供有關(guān)資料的，審計(jì)監(jiān)察部可提議對(duì)相關(guān)人員做出處罰。5.2.7審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重侵害本單位利益和違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的，有權(quán)予以制止；制止無效的，應(yīng)建議審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、單位負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)做出臨時(shí)性制止決定。采取臨時(shí)制止措施不得影響被審單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。5.2.8審計(jì)監(jiān)察部可以對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或集團(tuán)制度行為的意見。5.2.9審計(jì)監(jiān)察部可以在一定范圍內(nèi)向有關(guān)部門通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的共性案例以及其他審計(jì)管理建議通過一定方式在一定范圍內(nèi)共享，但應(yīng)當(dāng)依法保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。5.3工作程序與方法5.3.1審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)推動(dòng)集團(tuán)范圍內(nèi)的或半的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部的具體情況，擬定或半審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。5.3.2審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的或半的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃開展月度審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)小組負(fù)責(zé)制。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)工作，并提供必要的工作條件。5.3.3審計(jì)監(jiān)察部可邀請(qǐng)集團(tuán)相關(guān)單位、專業(yè)部門的人員，聯(lián)合組成專項(xiàng)審計(jì)組開展工作，相關(guān)部門應(yīng)予以支持配合；必要時(shí)也可委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。5.3.4在實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)小組應(yīng)針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、實(shí)施步驟、人員分工、審計(jì)方式以及所需資料信息清單等，交職能經(jīng)理及審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人審核；在實(shí)施審計(jì)的三個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并附帶審計(jì)資料信息清單，被審單位必須積極準(zhǔn)備并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)真實(shí)、完整、全面地提供給審計(jì)人員；由于被審單位的原因?qū)е马?xiàng)目嚴(yán)重延期或無法正常進(jìn)行的，審計(jì)人員可出具帶有保留意見的審計(jì)報(bào)告或做必要的說明。5.3.5審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體情況，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)資料及其所反映的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施審計(jì)，可采取送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)的方式。采取送達(dá)審計(jì)方式時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位報(bào)送的會(huì)計(jì)憑證、帳表等資料進(jìn)行檢查、驗(yàn)收，填寫借閱資料清單一式兩份，審計(jì)組、被審計(jì)單位各一份。5.3.6審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、工作流程記錄，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券、資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、業(yè)務(wù)復(fù)核與測(cè)試等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。對(duì)于審計(jì)中取得的證明材料，應(yīng)詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、記錄清晰。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)的建議。5.3.7審計(jì)小組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)小結(jié)并編制審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），報(bào)告內(nèi)容根據(jù)審計(jì)結(jié)果而確定，一般應(yīng)包括審計(jì)情況、存在問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等。5.3.8審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）應(yīng)征求被審計(jì)單位和有關(guān)人員意見，被審計(jì)單位應(yīng)在審計(jì)部門規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)提出書面反饋意見。審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)小組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位或者有關(guān)個(gè)人的書面反饋意見進(jìn)行審定，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具正式的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書、審計(jì)決定。如被審計(jì)單位在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未反饋意見，審計(jì)監(jiān)察部視為接受報(bào)告內(nèi)容并按照審計(jì)程序簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。5.3.9審計(jì)監(jiān)察部簽發(fā)的正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給被審計(jì)單位和相關(guān)部門、人員。被審計(jì)單位應(yīng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部報(bào)送審計(jì)報(bào)告的整改計(jì)劃及責(zé)任追究方案。集團(tuán)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)部每半個(gè)月向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋審計(jì)報(bào)告的跟進(jìn)落實(shí)情況。5.3.10被審計(jì)單位或有關(guān)個(gè)人，接到審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書、審計(jì)決定后認(rèn)為有異議的，可在一周內(nèi)書面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提出復(fù)審申請(qǐng)，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)審申請(qǐng)之日起七個(gè)工作日內(nèi)做出決定（同意復(fù)審或駁回）；在復(fù)審期間，不影響原審計(jì)決定的執(zhí)行。5.3.11對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定有異議的，可向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)提出復(fù)議申請(qǐng)。5.3.12審計(jì)監(jiān)察部對(duì)已下達(dá)的審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)意見書、審計(jì)決定等，可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞行為造成漏審、錯(cuò)定等情況，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，重新做出決定和結(jié)論。5.3.13審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)小組應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計(jì)檔案保留十年。5.4審計(jì)監(jiān)察人員5.4.1集團(tuán)審計(jì)人員推行任職資格制度，審計(jì)人員任職資格包括職業(yè)道德要求和專業(yè)水平要求，在人員招聘、解聘以及日常考評(píng)過程中要以系統(tǒng)統(tǒng)一的任職資格為基本的評(píng)判依據(jù)。審計(jì)人員任職的基本要求：應(yīng)秉承獨(dú)立、客觀、公正的工作原則、具備忠誠、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責(zé)任心；認(rèn)同企業(yè)價(jià)值觀；掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他專業(yè)的理論和實(shí)務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識(shí)；在溝通協(xié)調(diào)、調(diào)查取證、分析判斷、文字表達(dá)等方面具有較強(qiáng)的能力或潛力。具體職業(yè)道德規(guī)范包括：a)履行職責(zé)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及本制度相關(guān)規(guī)定；b)必須保持廉潔，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守；c)必須保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，開展在其專業(yè)勝任能力范圍之內(nèi)的工作；d)應(yīng)誠實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何有違誠信原則的事情；e)必須遵循保密性原則，慎重地使用履行職責(zé)時(shí)所獲取的被審單位的資料；f)不得有意從事?lián)p害國家利益、本集團(tuán)利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)操守的活動(dòng)；g)不得協(xié)助被審單位或人員隱瞞虛報(bào)有關(guān)情況，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中真實(shí)地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；h)審計(jì)人員應(yīng)簽訂《競(jìng)業(yè)限制協(xié)議》、《保密協(xié)議》。5.4.2為促進(jìn)審計(jì)人員持續(xù)學(xué)習(xí)與提升，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)積極安排審計(jì)人員參與多種形式的專業(yè)技能和基礎(chǔ)素質(zhì)提升的培訓(xùn)課程。培訓(xùn)記錄將作為個(gè)人能力提升評(píng)價(jià)的參考指標(biāo)。5.4.3對(duì)由于嚴(yán)重失職或?qū)I(yè)不能勝任而造成損失或重大錯(cuò)誤判斷的，相關(guān)審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；對(duì)于經(jīng)調(diào)查確認(rèn)審計(jì)人員存在嚴(yán)重違背職業(yè)道德、損害審計(jì)人員職業(yè)形象的行為，無論是否造成損失，必須予以嚴(yán)厲處罰，其處罰標(biāo)準(zhǔn)重于同等崗位的其他人員。對(duì)于經(jīng)過考核不能勝任審計(jì)工作的審計(jì)人員，另行安排其他崗位或解除勞動(dòng)合同。5.4.4對(duì)審計(jì)人員的責(zé)任界定由集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部和行政與人力資源部負(fù)責(zé)，人員處理權(quán)歸行政與人力資源部、審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)。5.4.5審計(jì)人員履行職務(wù)，受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。5.4.6在審計(jì)監(jiān)察工作中，審計(jì)人員與被審對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系，或者存在其他使其不能客觀、公正地履行審計(jì)職責(zé)的因素時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)提出回避請(qǐng)求。如：與被審單位的人員存在利害沖突或利益關(guān)系、被審單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的參與者、離開被審單位未滿一年等。5.5責(zé)任處罰5.5.1集團(tuán)有關(guān)單位和人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)責(zé)令改正，可通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，可以向有關(guān)部門做出處理提案。被審計(jì)單位或者上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出決定，給予相應(yīng)的行政處分或處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。a)拒絕或者有意拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，造成審計(jì)監(jiān)察工作難以開展；b)故意隱瞞事實(shí)真相，提供虛假材料；c)相互推諉責(zé)任，不配合審計(jì)人員正常工作；d)知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)；e)以各種方式阻撓審計(jì)監(jiān)察工作開展；f)故意或重大過失造成有關(guān)審計(jì)監(jiān)察信息泄露；g)拒不執(zhí)行審計(jì)監(jiān)察決定；h)其他違反本制度的行為。5.5.2對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中涉及的責(zé)任行為，依據(jù)《責(zé)任追究管理辦法》有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。5.5.3對(duì)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人，審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，被審計(jì)單位或者集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)做出處分決定；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。5.5.4審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂、泄露秘密，或協(xié)助被審單位及人員隱瞞虛報(bào)有關(guān)情況等違反審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的，依照有關(guān)規(guī)定，予以從重處罰；構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。6附件無7記錄第五篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度1目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)股東的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本制度。2適用范圍本制度界定本企業(yè)審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)，以及工作開展方式，對(duì)企業(yè)整體(含控股子公司)適用。3職責(zé)3.1田園公司設(shè)立內(nèi)審監(jiān)察部，審計(jì)監(jiān)察部為董事會(huì)下設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)。其職責(zé)是：a)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，審核有關(guān)職能部門的計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；b)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；c)檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；d)隨時(shí)對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)巡檢；e)召開或參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；f)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)董事會(huì)的同意，做出臨時(shí)制止決定；g)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)董事會(huì)的批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；h)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；i)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。4內(nèi)容4.1內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)恪守職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。4.1.1根據(jù)工作需要，審計(jì)監(jiān)察部可以抽調(diào)相關(guān)部門的專業(yè)人員協(xié)助工作，各部門應(yīng)予以支持。4.1.2根據(jù)工作需要，在履行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序后，審計(jì)監(jiān)察部可聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助工作。4.2審計(jì)內(nèi)容4.2.1財(cái)務(wù)審計(jì):a)負(fù)責(zé)組織對(duì)各分子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；b)負(fù)責(zé)依照法定程序?qū)炯翱毓勺庸矩?cái)務(wù)管理、重大投資等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；c)負(fù)責(zé)資產(chǎn)流失案件的審查工作；d)負(fù)責(zé)組織公司的帳、卡、物對(duì)照工作，對(duì)呆滯成品等物資進(jìn)行審計(jì)；e)負(fù)責(zé)組織對(duì)公司下屬各子公司主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行離任審計(jì)；f)根據(jù)董事會(huì)決議，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作。4.2.2業(yè)務(wù)審計(jì)a)負(fù)責(zé)對(duì)公司工作人員執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策的情況進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；b)對(duì)現(xiàn)有制度、流程的執(zhí)行情況進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)，找出存在的問題，并提交審計(jì)報(bào)告；4.2.3其他事項(xiàng)除日常審計(jì)之外，如有特殊事項(xiàng)的審計(jì)，由董事會(huì)指定審計(jì)人員，如有需要，可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)共同參與審計(jì)工作。4.3審計(jì)重點(diǎn)4.31對(duì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)各控股子公司、預(yù)算方案的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，各職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。4.3.2財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)是指對(duì)與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。主要包括：a)現(xiàn)金預(yù)算；b)預(yù)計(jì)損益表；c)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；d)融資預(yù)算表和投資預(yù)算表；e)對(duì)外簽訂的采購等的合同、契約、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)。4.3.3對(duì)各控股子公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)，即對(duì)年利潤(rùn)、總(凈)資產(chǎn)回報(bào)率、銷售額、自由現(xiàn)金流、成本費(fèi)用率或公司成本費(fèi)用、實(shí)業(yè)投資回報(bào)率等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。4.3.4對(duì)田園公司與各控股子子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)；4.3.5對(duì)投資、融資、管理情況等進(jìn)行審計(jì)；4.3.6對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；4.3.7對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；4.3.8對(duì)外協(xié)合同、滿意度等進(jìn)行審計(jì)；4.3.9對(duì)外協(xié)加工、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)質(zhì)量進(jìn)行定期與不定期審計(jì)；4.3.10對(duì)重大投資項(xiàng)目的（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)對(duì)外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營(yíng)狀況及其效益等活動(dòng)等情況進(jìn)行審計(jì)。4.3.11對(duì)內(nèi)部管理和財(cái)會(huì)制度的監(jiān)查、改進(jìn)4.3.11.1對(duì)公司內(nèi)部管理、財(cái)會(huì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)制度和流程提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司健全相關(guān)管理制度；4.3.11.2負(fù)責(zé)審