公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！文檔簡(jiǎn)介文件名稱文件類型公司治理董事會(huì)辦公室文件價(jià)值目的文件編制部門編制時(shí)間2018年6月公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為強(qiáng)化公司董事會(huì)決策能力、提高董事會(huì)決策效率，確保董事會(huì)對(duì)計(jì)委員會(huì)，并制定本實(shí)施細(xì)則。第二條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專門機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。第二章審計(jì)委員會(huì)的組成第三條審計(jì)委員會(huì)成員由1一名為專業(yè)會(huì)計(jì)人士。第四條審計(jì)委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)或者全體董事的三分之一提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。第五條審計(jì)委員會(huì)設(shè)立主任1名，由董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)召集和主持委員會(huì)工作；審計(jì)委員會(huì)主任在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。第六條期間如有委員離任，由董事會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。第七條審計(jì)委員會(huì)中的另外2名委員負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。1第三章審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限第八條審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：（一）監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作1.評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和專業(yè)性，特別是由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供非審計(jì)服務(wù)對(duì)其獨(dú)立性的影響；2.向董事會(huì)提出聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議；3.審核外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用及聘用條款；4.與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)討論和溝通審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法及在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)；5.監(jiān)督和評(píng)估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否勤勉盡責(zé)。（二）指導(dǎo)和監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施1.審閱公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；2.督促公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施；3.審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，督促重大問(wèn)題的整改；4.指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門的有效運(yùn)作。（三）審閱公司的財(cái)務(wù)信息資料并對(duì)其發(fā)表意見(jiàn)1.2.重大會(huì)計(jì)政策及估計(jì)變更、涉及重要會(huì)計(jì)判斷的事項(xiàng)、導(dǎo)致非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)等；3.特別關(guān)注是否存在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的欺詐、舞弊行為及重大錯(cuò)報(bào)的可能性；4.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題的整改情況。（四）評(píng)估內(nèi)部控制的有效性1.評(píng)估公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性；2.審閱內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；3.審閱外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通發(fā)現(xiàn)2的問(wèn)題與改進(jìn)方法；4.評(píng)估內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改。（五）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門及相關(guān)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通1.協(xié)調(diào)管理層就重大審計(jì)問(wèn)題與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通；2.協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通及對(duì)外部審計(jì)工作的配合。（六）董事會(huì)授權(quán)的其他事宜第九條審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)活動(dòng)。第四章決策程序第十條審計(jì)委員會(huì)的另外2名委員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)做好審計(jì)委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：1.公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；2.內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；3.外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告；4.公司對(duì)外披露信息情況；5.公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告；6.其他相關(guān)事宜。第十一條2關(guān)書面決議材料呈報(bào)董事會(huì)討論：1.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換；2.公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；3.公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)；4.公司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；5.公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)；6.其他相關(guān)事宜。第五章議事規(guī)則第十二條3委托其他一名委員召集和主持或者由半數(shù)委員選舉一名委員召集和主持。第十三條員會(huì)成員回避無(wú)法形成有效審計(jì)意見(jiàn)的，相關(guān)事項(xiàng)由董事會(huì)直接審議。第十四條取通訊表決的方式召開(kāi)。第十五條審計(jì)委員會(huì)委員須親自出席會(huì)議，并對(duì)審議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見(jiàn)。名委員委托。董事委員不能委托其