企業(yè)會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn) 課后答案 楊淑君

PAGE11PAGE2部分參考答案第二章本參考答案按業(yè)務(wù)的序號(hào)排序。1借：原材料輔助材料47315.498043.63貸：銀行存款55359.122借：預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)36000貸：銀行存款360003借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款華聯(lián)公司2000004借：原材料35CrMo鋼材17000借：原材料中板350008840貸：應(yīng)付賬款石鋼608405借：銀行存款328478.43貸：應(yīng)收賬款滄東電廠328478.436借：應(yīng)付賬款承鋼1000000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20貸：銀行存款10000207借：其他應(yīng)收款趙寶強(qiáng)3000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30008借：銀行存款700000貸：應(yīng)收賬款西柏坡電廠7000009借：銀行存款1600000貸：應(yīng)收賬款阿爾斯通160000010借：管理費(fèi)用1870貸：銀行存款187011借：應(yīng)付職工薪酬職工工資1402223.50貸：銀行存款1246343.10貸：其他應(yīng)付款—代扣代交保險(xiǎn)費(fèi)154244.59貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅1635.8112借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)438895.96借：其他應(yīng)付款——代扣代交保險(xiǎn)費(fèi)154244.59貸：銀行存款593140.5513借：原材料C-4221131023.08借：原材料45#84676.92206037.00貸：賬款光大公司1421737.0014借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)28044.47貸：存款28044.4715借：銀行存款30618.90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入26170.004448.9016借：原材料NbTiB2129322.00360725.45貸：預(yù)付賬款寶鋼2490047.4517借：包裝物25000042500貸：預(yù)付賬款冀東公司29250018借：銷售費(fèi)用4500貸：銀行存款45001927222.7貸：銀行存款27222.720借：應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅1905.59借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加816.68貸：銀行存款2722.2721借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅7322.97貸：銀行存款7322.9722借：管理費(fèi)用860貸：銀行存款86023借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅14060貸：銀行存款1406024借：管理費(fèi)用3000貸：銀行存款300025借：低值易耗品52600089420貸：應(yīng)付賬款順馳公司61542026借：銀行存款32000貸：其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司3200027借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000028借：庫(kù)存現(xiàn)金2000.7貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1710290.729借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：其他應(yīng)收款陳冬4000借：銀行存款6000.7貸：庫(kù)存現(xiàn)金6000.730借：其他貨幣資金——銀行匯票存款300000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用20貸：銀行存款30002031借：應(yīng)收賬款上安電廠40950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35000595032借：管理費(fèi)用3200貸：銀行存款320033借：庫(kù)存現(xiàn)金4500貸：其他應(yīng)收款劉玲4500借：銀行存款4500貸：庫(kù)存現(xiàn)金450034借：銀行存款100000貸：應(yīng)收賬款石電10000035借：固定資產(chǎn)58000貸：營(yíng)業(yè)外收入5800036借：在途物資25Cr2Mo1V208713.0035438.43貸：其他貨幣資金銀行匯票244151.4337借：銀行存款25740貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入22000374038借：銀行存款35563.82貸：應(yīng)收賬款保定熱電廠35563.8239借：原材料25Cr2Mo1V208713.00貸：在途物資25Cr2Mo1V208713.0040借：銀行存款7160.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6120貸：1040.441借：應(yīng)收賬款永泰公司18954貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16200貸：2754借：銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20022貸：庫(kù)存現(xiàn)金222借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11貸：銀行存款1142借：應(yīng)收賬款馬電22373.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19020貸：3233.4貸：庫(kù)存現(xiàn)金12043借：原材料55-12圓鋼2189719.00371069.09貸：應(yīng)付票據(jù)普華公司2560788.0944借：應(yīng)收賬款衡電31590貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27000貸：4590借：銷售費(fèi)用82.009.02貸：庫(kù)存現(xiàn)金91.0245借：銀行存款3533.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3020貸：513.446借：原材料25Cr2MoV31500053550貸：應(yīng)付賬款安利公司36855047借：應(yīng)收賬款東滕公司101655.9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8657014716.9貸：銀行存款36948借：固定資產(chǎn)40000068000貸：銀行存款46800049借：管理費(fèi)用5000850貸：銀行存款585050借：管理費(fèi)用2850借：庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款趙寶強(qiáng)300051借：銀行存款1000000貸：應(yīng)收賬款南汽100000052借：預(yù)收賬款陽(yáng)光公司1248440.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1062180180570.6貸：銀行存款5689.653借：應(yīng)收賬款石電76357.71貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6526311094.7154借：應(yīng)收賬款神華公司622686貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入53000090100貸：銀行存款258655借：預(yù)收賬款隆瑞公司120471.8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入102540貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17431.8貸：庫(kù)存現(xiàn)金50056借：制造費(fèi)用熱處理（辦公費(fèi)）200借：制造費(fèi)用機(jī)加工（辦公費(fèi)）650借：制造費(fèi)用輔助車間（辦公費(fèi)）150貸：銀行存款100057借：制造費(fèi)用熱處理（水電費(fèi)）5230借：制造費(fèi)用機(jī)加工（水電費(fèi)）23480借：制造費(fèi)用輔助車間（水電費(fèi)）3690借：管理費(fèi)用水電費(fèi)21980貸：銀行存款5438058借：在途物資25Cr2MoV107294.0018102.34貸：銀行存款125396.3459借：管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利2000借：應(yīng)付職工薪酬職工福利2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200060借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款500061借：管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利5000借：應(yīng)付職工薪酬職工福利5000貸：銀行存款500062借：銀行存款584251.43貸：應(yīng)收賬款上安電廠584251.4363借：應(yīng)收賬款滄東電廠940165.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入803560136605.2借：銷售費(fèi)用1475.00162.25貸：銀行存款1637.2564借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)6000貸：銀行存款600065借：其他貨幣資金——存出投資款100000貸：銀行存款10000066借：銀行存款600000貸：預(yù)收賬款正大公司60000067借：應(yīng)收賬款阿爾斯通4293725.9貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3653980621176.6貸：銀行存款18569.368借：交易性金融資產(chǎn)成本97500借：投資收益603.5貸：其他貨幣資金存出投資款98103.569借：制造費(fèi)用熱處理（檢測(cè)費(fèi)）80借：制造費(fèi)用機(jī)加工（檢測(cè)費(fèi)）160貸：庫(kù)存現(xiàn)金24070借：原材料中板30#17000貸：應(yīng)付賬款正通公司1700071借：固定資產(chǎn)清理85000借：累計(jì)折舊15000貸：固定資產(chǎn)100000借：固定資產(chǎn)清理20002000借：原材料鋼板40#10000017000貸：固定資產(chǎn)清理85000貸：營(yíng)業(yè)外收入15000貸：銀行存款1500072借：管理費(fèi)用3600貸：銀行存款360073借：管理費(fèi)用5680貸：銀行存款568074借：銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6000360貸：銀行存款600075借：銀行存款18954貸：應(yīng)收賬款永泰公司1895476借：銀行存款600000貸：應(yīng)收賬款馬電60000077借：銀行存款121338.29貸：應(yīng)收賬款吉慶公司121338.2978借：應(yīng)收票據(jù)神華公司700000貸：應(yīng)收賬款神華公司70000079借：銀行存款940165.20貸：應(yīng)收賬款滄東電廠940165.2080借：銀行存款661764.06貸：應(yīng)收賬款神華公司661764.0681借：銀行存款3318003貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入283590048210382借：應(yīng)收賬款吉慶公司117222.3貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10019017032.383借：銀行存款53820貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入460007820借：銷售費(fèi)用177.0019.47貸：庫(kù)存現(xiàn)金196.4784借：應(yīng)收賬款南汽3531789.56貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3003068510521.56貸：銀行存款1820085借：固定資產(chǎn)清理70000借：累計(jì)折舊280000貸：固定資產(chǎn)350000借：庫(kù)存現(xiàn)金560貸：固定資產(chǎn)清理560借：固定資產(chǎn)清理490貸：庫(kù)存現(xiàn)金490借：銀行存款560貸：庫(kù)存現(xiàn)金560借：營(yíng)業(yè)外支出69930貸：固定資產(chǎn)清理6993086借：銀行存款55873貸：其他貨幣資金銀行匯票5587387借：管理費(fèi)用280貸：庫(kù)存現(xiàn)金28088借：原材料鐵屑834350貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本83435089借：銀行存款994500貸：其他業(yè)務(wù)收入850000144500借：其他業(yè)務(wù)成本834350貸：原材料鐵屑83435090借：銀行存款56823.8貸：預(yù)收賬款隆瑞公司56823.891借：預(yù)付賬款寶鋼2000000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用40貸：銀行存款200004092借：應(yīng)付賬款安利公司2000000借：應(yīng)付賬款石鋼1500000貸：銀行存款350000093借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本熱

處理（其他人工費(fèi)）40940.4借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)

加工（其他人工費(fèi)）306267.3720119.64借：制造費(fèi)用熱處理（其他人工費(fèi)）3083.05借：制造費(fèi)用機(jī)加工（其他人工費(fèi)）18379.362144.05借：管理費(fèi)用47788.84貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)438722.7194327024462.251607借：制造費(fèi)用熱處理（其他人工費(fèi)）246.25借：制造費(fèi)用機(jī)加工（其他人工費(fèi)）1468171.25借：管理費(fèi)用3817貸：應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)35041.75261619569.8借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（其他人工）1285.6借：制造費(fèi)用熱處理（其他人工費(fèi)）197借：制造費(fèi)用機(jī)加工（其他人工費(fèi)）1174.4137借：管理費(fèi)用3053.6貸：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)28033.495借：制造費(fèi)用熱處理（辦公費(fèi)）200借：制造費(fèi)用機(jī)加工（辦公費(fèi)）600借：制造費(fèi)用輔助車間（辦公費(fèi)）100借：管理費(fèi)用500貸：預(yù)付賬款140096借：制造費(fèi)用熱處理（保險(xiǎn)費(fèi)）250借：制造費(fèi)用機(jī)加工（保險(xiǎn)費(fèi)）1000借：制造費(fèi)用輔助車間（保險(xiǎn)費(fèi)）750借：管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)1000貸：預(yù)付賬款保險(xiǎn)費(fèi)300097借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2500貸：應(yīng)付利息250098借：財(cái)務(wù)費(fèi)用9600貸：應(yīng)付利息960099借：以前年度損益調(diào)整10000017000貸：應(yīng)收賬款東滕公司117000借：庫(kù)存商品80000貸：以前年度損益調(diào)整80000借：壞賬準(zhǔn)備2340貸：以前年度損益調(diào)整2340借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5000貸：以前年度損益調(diào)整5000借：以前年度損益調(diào)整4585貸：遞延所得稅資產(chǎn)585借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)13245貸：以前年度損益調(diào)整13245借：盈余公積1324.5貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)1324.5100借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（華北高速）4500借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1950024000101借：營(yíng)業(yè)稅金及附加96722.64貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅67705.85貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加29016.79102借：所得稅費(fèi)用266607.52貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅266607.52103借：銀行存款696278.33借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3721.67貸：應(yīng)收票據(jù)700000104借：銀行存款111894貸：交易性金融資產(chǎn)成本97500公允價(jià)值變動(dòng)4500貸：投資收益9894借：公允價(jià)值變動(dòng)損益4500貸：投資收益4500105借：銀行存款1200貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200106借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1250貸：銀行存款1250107借：銀行存款1000000貸：短期借款10000001082300貸：原材料2300109借：短期借款600000借：應(yīng)付利息30000貸：銀行存款630000110借：管理費(fèi)用300借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2300111借：應(yīng)付賬款100000貸：銀行存款90000貸：營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組利得10000112借：營(yíng)業(yè)外支出1800貸：銀行存款1800113借：銀行存款3000000貸：長(zhǎng)期借款3000000借：在建工程3000000貸：銀行存款3000000114借：在建工程8190貸：原材料7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1190借：在建工程2443.60貸：庫(kù)存商品2044貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）399.60115借：持有至到期投資成本800000貸：銀行存款800000116借：在建工程17500貸：應(yīng)付利息17500117借：資產(chǎn)減值損失22675.11貸：壞賬準(zhǔn)備22675.11118借：持有至到期投資應(yīng)計(jì)利息18000貸：投資收益17949.08貸：持有至到期投資利息調(diào)整50.92119借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入136900401借：其他業(yè)務(wù)收入3825000借：營(yíng)業(yè)外收入146000貸：本年利潤(rùn)140871401借：本年利潤(rùn)136223424.2貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本123657007.13貸：其他業(yè)務(wù)成本3754575貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加1141316.48貸：銷售費(fèi)用141588貸：管理費(fèi)用5439418.47貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用140196.50貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益39000貸：投資收益1207貸：營(yíng)業(yè)外支出359790貸：所得稅費(fèi)用1549325.60120借：利潤(rùn)分配提取盈余公積464797.68貸：盈余公積464797.68121借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)4000000貸：應(yīng)付利潤(rùn)4000000第三章1-1借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本熱處理（材料費(fèi)）5271442.95借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工（材料費(fèi)）3005579.3借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（材料費(fèi)）73163.92借：制造費(fèi)用熱處理（材料費(fèi)）24577.07借：制造費(fèi)用機(jī)加工（材料費(fèi)）18420.99借：制造費(fèi)用輔助車間（材料費(fèi)）4317.43借：管理費(fèi)用80244.79貸：原材料25Cr2Mo1V353895.43貸：原材料25Cr2MoV435504.19貸：原材料35CrMo18646.63貸：原材料45#121826.25貸：原材料C-4221717050.48貸：原材料NbTiB3045485.98貸：原材料圓鋼55-122689855.2貸：原材料中板3048166.8貸：原材料輔助材料47315.491-2借：制造費(fèi)用熱處理（低值易耗品攤銷）174221.70借：制造費(fèi)用機(jī)加工（低值易耗品攤銷）459297.46借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（材料費(fèi)）117615.37借：管理費(fèi)用35064.48貸：低值易耗品7861991-3借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工（材料費(fèi)）235846貸：包裝物2358462借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本熱處理（直接工資）130800借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工（直接工資）978490借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（職工工資）64280借：制造費(fèi)用熱處理（職工工資）9850借：制造費(fèi)用機(jī)加工（職工工資）58720借：制造費(fèi)用輔助車間（職工工資）6850借：管理費(fèi)用職工工資152680貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資14016703借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本熱處理（動(dòng)力費(fèi)）126497.04借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工（動(dòng)力費(fèi)）348563.42借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（動(dòng)力費(fèi)）13906.10借：制造費(fèi)用熱處理（水電費(fèi)）9525.96借：制造費(fèi)用機(jī)加工（水電費(fèi)）20917.58借：制造費(fèi)用輔助車間（水電費(fèi)）1481.9借：管理費(fèi)用水電費(fèi)30827貸：銀行存款5517194-1借：制造費(fèi)用熱處理（折舊費(fèi)）13636.23借：制造費(fèi)用機(jī)加工（折舊費(fèi)）23646.99借：制造費(fèi)用輔助車間（折舊費(fèi)）7517.96借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)30203.66借：應(yīng)付職工薪酬13142.80貸：累計(jì)折舊88147.644-2借：管理費(fèi)用13142.8貸：應(yīng)付職工薪酬13142.85-127309.59