稽查業(yè)務(wù)類試卷二

稽查業(yè)務(wù)類試卷二填空題1.紙質(zhì)協(xié)查函原則上采取同級發(fā)函的方式進行。2.實施檢查時，應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)真實，并與所證明的事項相關(guān)聯(lián)。3.調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當(dāng)向被查對象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。4.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章.5.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。6.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)送達《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款.7.案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準，可以適當(dāng)延長。8.擬對被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。9.對當(dāng)事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應(yīng)當(dāng)制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。10.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。11.聽證主持人由審理人員擔(dān)任。12..提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。有償，包括取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。13.被執(zhí)行人對（《稅務(wù)行政處罰決定書》）確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。14.稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達（《稅收強制執(zhí)行決定書》），告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。15.《稅收違法行為檢舉管理辦法》為了保障保障單位、個人依法檢舉納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)行為的權(quán)利。16.《稅收違法行為檢舉管理辦法》根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。17.《稅收違法行為檢舉管理辦法》所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。單選題1.通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確定虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后(5)個工作日內(nèi)寄送《已證實虛開通知單》以及相關(guān)證據(jù)資料。（C）A、1B、10C、5D、302.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法錯誤的是（B）。A、稅收法律關(guān)系是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的B、稅收法律關(guān)系中履行納稅義務(wù)的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的3.下列關(guān)于稅法要素的說法中，表述不正確的是（A）。A、稅目是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志C、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標的物4.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（B）。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、實體從舊，程序從新原則D、程序法優(yōu)于實體法原則5.根據(jù)增值稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營行為的是（A）。A、運輸企業(yè)銷售貨物并提供運輸服務(wù)B、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務(wù)C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D、建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務(wù)6.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（A）元。A、40800B、32640C、36890D、476007.下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（D）。A、打字、復(fù)印B、照相、裱畫C、鐫刻印章D、鐘表維修8.某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺自己使用過6年的設(shè)備（不得抵扣且未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（C）。A、按6%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅B、按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅C、依照3%征收率減按2%征收增值稅D、按17%稅率計算應(yīng)納增值稅9.下列選項中，適用13%低稅率產(chǎn)品的是（B）。A、原油B、石油液化氣C、肉桂油D、調(diào)制乳10.某工廠（一般納稅人）2014年11月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為（B）。A、5835元B、7855元C、6035元D、6050元11.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年10月因管理不善，造成以前月份購進的一批煙絲霉爛變質(zhì)，煙絲已抵扣過進項稅，該批煙絲的成本為30.79萬元（含運費成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項業(yè)務(wù)應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出（C）萬元。A、4.76B、4.82C、5.07D、5.2312.下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（B）。A、納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B、納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費13.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（b）個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、714.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（b）A、1B、3C、5D、715.被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務(wù)文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務(wù)文書、資料一并移交（c）部門整理歸檔。A、選案B、檢查C、審理D、執(zhí)行16.、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知（c），并提出向公安機關(guān)移送的建議。A、選案部門B、所屬稅務(wù)局C、審理部門D、稽查局局長17.企業(yè)為投資者或者職工支付的（A），不得扣除。A、商業(yè)保險費B、本社會保險費C、住房公積金D、補充醫(yī)療保險費18..試點納稅人接受境外單位或個人提供的服務(wù)，扣繳稅款后取得的稅款繳納憑證可以抵扣進項稅額的是（A）A、接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅

B、接受修理修配勞務(wù)扣繳的增值稅C、接受服務(wù)扣繳的營業(yè)稅D、小規(guī)模納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅19.經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)（C）批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施。A.省局稅務(wù)局局長B.稽查局長C.所屬稅務(wù)局局長D.市局稅務(wù)局局長20.被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)（B）批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。A.省局稅務(wù)局局長B.所屬稅務(wù)局局長C.稽查局長D.市局稅務(wù)局局長21.稅務(wù)機關(guān)其他部門收到的檢舉材料，應(yīng)當(dāng)及時移交(B)。A檔案部門、B、舉報中心C、審理部門D、其它部門22.暫存待查的檢舉材料，若在(B)年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負責(zé)人批準以后，可以銷毀。A、1B、2C、3D、422、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該鐵廠有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其它財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)（C）批準，可以依法采取稅收保全措施。A.檢查部門負責(zé)人B.所屬社區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長C.所屬稅務(wù)局局長D.稽查局局長23、2014年7月15日，甲縣國稅局稽查局查明A書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款24、甲縣國稅局稽查局擬對A鐵廠接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施，企業(yè)的下列（E）人員不能簽收送達回證。法定代表人B.其他組織的主要負責(zé)人或者該法人C.組織的財務(wù)負責(zé)人D.負責(zé)收件的人E.普通員工25、甲縣國稅局稽查局擬對A鐵廠接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施。但是，因為企業(yè)可以簽收執(zhí)法文書的人員均失聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取（D）方式送達該文書最合適。直接送達B.委托送達C.郵寄送達D.公告送達26、假定甲縣國稅局稽查局欲對A鐵廠接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施。2014年8月A.8月25日B.9月27、甲縣國稅局稽查局對A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施。依法查詢后發(fā)現(xiàn)其銀行存款不足以繳納稅款，8月16日發(fā)現(xiàn)B商貿(mào)公司欠A鐵選廠貨款50萬元，應(yīng)于2014年7月10日到期歸還。但當(dāng)時A鐵選廠正被稅務(wù)機關(guān)檢查，故A．可以依照《合同法》第73條的規(guī)定行使代位權(quán)B．可以依照《合同法》第74條的規(guī)定行使撤銷權(quán)C．可以依照《合同法》第75條的規(guī)定行使追償權(quán)D．以上說法都不對28、甲縣國稅局稽查局欲對A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施，依法查詢后發(fā)現(xiàn)其銀行存款不足以繳納稅款，8月20日發(fā)現(xiàn)A鐵選廠存放于BA．應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣B．可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售C．責(zé)令納稅人限期處理D．由稅務(wù)機關(guān)變價處理29、甲縣國稅局稽查局欲對A鐵選廠涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票抵扣稅款、造成少繳增值稅的行為采取強制執(zhí)行措施。依法查詢后發(fā)現(xiàn)其銀行存款不足以繳納稅款，8月20日發(fā)現(xiàn)A鐵選廠存放于BA．剩余部分應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)退還被執(zhí)行人B．剩余部分應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)退還被執(zhí)行人C．剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人D．剩余部分應(yīng)當(dāng)在48小時內(nèi)退還被執(zhí)行人多選題1、協(xié)查系統(tǒng)可發(fā)協(xié)查函發(fā)票的類型：(ABCD)A、廢舊物資專用發(fā)票B、公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票2、查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準：(ABCD)A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，導(dǎo)致稅款無法追繳。3、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：(ABD)A提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；B拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；C接受稅務(wù)檢查行為的D在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的4、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(ABCD)A被查對象基本情況；B檢查時間和檢查所屬期間；C稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；D檢查人員簽名和報告時間5、有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止檢查：(ABC)A當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的D被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的6、下列屬于地方性法規(guī)的可以設(shè)定的行政處罰種類。（BC）A、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C、罰款D、行政拘留7、稅收法律責(zé)任的特征（ACD）A、法定性B、行為主體特定C、否定性D、國家強制性8、為了保證稽查局正確行使職權(quán)，來自下列哪些是對其進行的內(nèi)外監(jiān)督（ABCD

）。A、紀檢監(jiān)B、社會公眾C、執(zhí)法檢查D、新聞媒體

9、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有(ABCD)的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準后，中止執(zhí)行：A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；B、被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；C、可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。D、法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。10、以下情況可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行（AC）A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。B、經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施。C、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。D、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。11、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公布：(ABCD)A、電話（傳真）號碼B、電子信箱C、通訊地址D、郵政編碼4、舉報中心以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的：(ABCD)A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、檢舉事項處理程序12、下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)：（AB）。

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。

D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)使用的有形不動產(chǎn)。13、下列選項中那些屬于非營業(yè)活動的情形（

ABD

）。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B、單位或個體工商戶聘用員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。C、單位或者個體工商行為客戶提供交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。D、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。14、下列屬于增值稅征稅范圍所指的貨物是（CD）。

A．郵政部門銷售的信封

B．房地產(chǎn)公司銷售的普通標準住宅

C．銀行銷售的金銀

D．天然氣

15、下列說法正確的是（BC）。

A．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,不征收增值稅

B．對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

C．集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥征增值稅

D．廢舊物資回收單位收購物資，可以按收購憑證上注明的金額抵扣10%的進項稅額

16、2010年根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅有(AD)

A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)

17、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象，擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施。假定已依照法定程序簽批（具體內(nèi)容如下表）。若甲縣國稅局稽查局采取稅收保全措施，可能涉及的稅務(wù)文書有（BCD）編號*130000*******納稅人識別號**************納稅人名稱甲商貿(mào)有限責(zé)任公司稅務(wù)執(zhí)法行為采取稅收保全措施擬使用文書《稅收保全措施決定書》申請理由略承辦部門負責(zé)人：***2014年5月15日局長意見局長：***2014年5月16日稅收保全措施通知書B.稅收保全措施決定書C.稅務(wù)協(xié)作執(zhí)行通知書D.凍結(jié)存款通知書18、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅收保全的方式包括（CD）。書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)19、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，價格確定（ABC）參照同類商品的市場價格估算B.參照同類商品的出廠價格估算C.參照同類商品的評估價格估算D.參照同類商品的成本價格估算四、判斷題1、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檢查科科長批準。（錯）2、詢問應(yīng)當(dāng)由至少三名檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。（錯）3、稅務(wù)稽查管轄有爭議的，報請共同的上級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。（錯）4、下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，必須報請上級稽查局查處。（錯）5、稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)。（對）6、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（對）調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取他人的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料。（錯）8、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。（錯）9、經(jīng)稽查局確認的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)上一級稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施。(錯)10、被執(zhí)行人對《稅務(wù)行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)省級稅務(wù)局局長批準，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。(錯)11、《稅收違法行為檢舉管理辦法》自2011年3月15日起施行。(對)12、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（√）13、試點后，增值稅一般納稅人從試點地區(qū)的單位和個人取得的，在2013年8月1日以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)（鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外），不得作為增值稅扣稅憑證。（√）14、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不超過總收入的2%可以扣除。（錯）15、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)經(jīng)營性借款利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除。（對）。16、6%或4%的稅率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（錯）

17、納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售額，分別計算繳納增值稅或營業(yè)稅，如未分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業(yè)稅。（錯）五、簡答題1、什么情況下，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查?答案：（一）被查對象認定錯誤的；

（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；

（五）其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。2、什么是“納稅人怠于行使到期債權(quán)，給國家利益造成損害”，答案：是指納稅人不履行到期的納稅義務(wù)、稅務(wù)處理決定和稅務(wù)處罰決定，又不以訴訟方式或者仲裁方式向其債務(wù)人主張其享有的具有金錢給付內(nèi)容的到其債權(quán)，致使稅務(wù)機關(guān)稽查執(zhí)行機構(gòu)無法追繳欠稅，使稅務(wù)處理決定和稅務(wù)處罰決定不能履行或未能無法實現(xiàn)的。3、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。4、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限是如何規(guī)定的？（除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。六、計算題1、2.A公司為一家綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，使用增值稅稅率17%。2013年3月發(fā)生下列事項，請分析各事項流轉(zhuǎn)稅的處理（計算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）；（1）當(dāng)月銷售貨物取得含稅收入50000元，未開具發(fā)票；（2）2013年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回；（3）上月購進的原材料中有15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；（4）本月購進貨物，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，直接用于對災(zāi)區(qū)捐贈（A公司無同類產(chǎn)品售價）；（5）將自產(chǎn)的煙卷1箱用于本企業(yè)對外營業(yè)的大酒店供顧客消費，煙卷的生產(chǎn)成本5200元，含稅售價為8500元；（6）將上月外購的用于生產(chǎn)高檔化妝品的普通化妝品（購進價4000元）用于職工福利。（7）提供一批價值10000元的煙葉，委托另一煙廠加工為煙絲，支付加工費40000元，增值稅6800元，取得增值稅專用發(fā)票，加工煙絲1噸，受托方?jīng)]有同類煙絲的售價。A公司3月收回?zé)熃z。煙絲收回后在當(dāng)月全部銷售不含稅收入為90000元?！敬鸢浮浚?）銷售貨物無論是否開具發(fā)票，均應(yīng)依法納稅。應(yīng)計銷項稅額=50000÷1.17×17%=7264.96（元）；（2）銷售貨物因質(zhì)量問題發(fā)生退貨的，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，應(yīng)當(dāng)由購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。作為銷售方的A公司憑購買方提供的通知單方可開具紅字專用發(fā)票，并沖減當(dāng)月的銷項稅額30000×17%=5100（元）；（3）購進原材料用于在建工程的。應(yīng)當(dāng)將原抵扣的進項稅額予以轉(zhuǎn)出處理，當(dāng)月進項稅額轉(zhuǎn)出=15000×17%=2550（元）；（4）購進貨物用于對災(zāi)區(qū)捐獻的，視同銷售，進項稅額可以抵扣，進項稅額=20000×17%=3400（元），A公司沒有同類產(chǎn)品售價，所以按照其他納稅人近期同類產(chǎn)品售價作為計稅銷售額，因此應(yīng)當(dāng)以外購價格計算銷項稅額20000×17%=3400（元）；（5）自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目的應(yīng)當(dāng)視同銷售，按不含稅的市場零售價計算銷項稅額，8500÷1.17×17%=1235.04（元）；自產(chǎn)煙卷銷售，單條售價8500÷1.17÷250=29.06（元）<70元，消費稅從價稅率為36%，繳納消費稅=8500÷1.17×36%+150=2765.38（元）；（6）外購貨物用于職工福利的，應(yīng)當(dāng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，轉(zhuǎn)出金額為4000×17%=680（元）。（7）支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，6800作為進項稅可以抵扣。銷售煙絲，需計算銷項稅=90000×17%=15300（元）應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=15300-6800=8500（元）：2012年9月1日起，委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。代收代繳消費稅額=（10000+40000）÷（1-30%）×30%=21428.57（元）銷售時應(yīng)納消費稅=90000×30%-21428.57=5571.43（元）2、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）取得銷售收入2500萬元。

（2）銷售成本1343萬元。

（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。

（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。

（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元，經(jīng)核定職工福利費和教育經(jīng)費均超過扣除限額。

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額

<1>、企業(yè)銷售費用和管理費用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.75

B.75.5

C.78.5

D.81<2>、企業(yè)營業(yè)外支出需要調(diào)整的數(shù)額為（）萬元。

A.9.6

B.13.26

C.15.16

D.20.46<3>、企業(yè)“三項經(jīng)費”應(yīng)調(diào)增所得額為（）萬元。

A.7.25

B.4.25

C.2.25

D.1.25<4>、企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.67.71

B.26.85

C.21.48

D.16.11答案

<1>、

【正確答案】：D

【答案解析】：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額＝450－2500×15%＝450－375＝75（萬元）

2500×5‰＝12.5（萬元）＞15×60%＝9（萬元）

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15－15×60%＝15－9＝6（萬元）

合計調(diào)增數(shù)額＝75＋6＝81（萬元）<2>、

【正確答案】：C

【答案解析】：會計利潤總額＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（萬元）

捐贈支出扣除的限額＝7×12%＝0.84（萬元）

稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)整額＝10－0.84＋6＝15.16（萬元）<3>、

【正確答案】：B

【答案解析】：職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費

應(yīng)調(diào)增的數(shù)額＝29－150×16.5％＝4.25（萬元）<4>、

【正確答案】：B

【答案解析】：應(yīng)納稅所得額＝7＋81＋15.16＋4.25＝107.41（萬元），應(yīng)納稅所得額大于30萬元，不符合小型微利企業(yè)的標準，因此不可以享受20％的優(yōu)惠稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝107.41×25%＝26.85（萬元）3、某禮花廠2015年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當(dāng)月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元。月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。

（2）當(dāng)月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿(mào)公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20箱通過該企業(yè)自設(shè)非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。

（3）當(dāng)月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿(mào)公司250箱，每箱銷售價格為1100元；將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。

（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證；鞭炮的消費稅稅率為15%。）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<1>、計算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。<2>、計算禮花廠銷售給B商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。<3>、計算禮花廠門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅。<4>、計算禮花廠用鞭炮換取原材料應(yīng)繳納的消費稅。<5>、計算禮花廠將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費稅。<6>、計算禮花廠當(dāng)月允許扣除的已納消費稅。<7>、計算禮花廠當(dāng)月實際應(yīng)繳納的消費稅。答案：<1>銷售給A商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=800×100×15%=80000×15%=12000（元）<2>銷售給B商貿(mào)公司鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=1100×250×15%=275000×15%=41250（元）<3>門市部銷售鞭炮應(yīng)繳納的消費稅=850×20×15%=17000×15%=2550（元）<4>用鞭炮換取原材料應(yīng)繳納的消費稅=1100×200×15%=220000×15%=33000（元）<5>