財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合

財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)

第一章財(cái)務(wù)管理總論

?一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)管理的概念：

2、財(cái)務(wù)活動(dòng)：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、資金營運(yùn)活動(dòng)、調(diào)配活動(dòng)。

3、財(cái)務(wù)關(guān)系：企業(yè)與政府、企業(yè)與投資者、企業(yè)與債權(quán)人、企業(yè)與受資者、企業(yè)與債務(wù)人、企業(yè)內(nèi)部各單位、企業(yè)與職工。

?二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：

1、企業(yè)目標(biāo)：生存、進(jìn)展、獲利。

2、企業(yè)目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求：保持生存、籌集資金、獲得盈利。

3、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的含義：代表性觀點(diǎn)：利潤化、資本利潤率或每股利潤化、企業(yè)價(jià)值化。

4、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)：全體者和經(jīng)營者沖突；全體者和債權(quán)人沖突。

?三、財(cái)務(wù)管理的環(huán)p>2

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1、財(cái)務(wù)預(yù)料：明確預(yù)料目標(biāo)、搜集相關(guān)資料、建立預(yù)料模型、確定預(yù)料結(jié)果。

2、財(cái)務(wù)決策：確定決策目標(biāo)、提出備選方案、選擇方案。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算：分析財(cái)務(wù)環(huán)境，確定預(yù)算指標(biāo)；協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)才能，組織綜合平衡；選擇預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、財(cái)務(wù)操縱：制定操縱標(biāo)準(zhǔn)，分降落實(shí)責(zé)任；實(shí)施追蹤操縱，實(shí)時(shí)調(diào)整誤差；分析執(zhí)行差異，搞好考核獎(jiǎng)懲。

5、財(cái)務(wù)分析：占有資料，掌管信息；指標(biāo)比較，揭露沖突；分析理由，明確責(zé)任；提出措施，提升工作。

?四、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境：

1、財(cái)務(wù)管理環(huán)境的概念與分類：

2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境：經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)進(jìn)展水平、經(jīng)濟(jì)政策。

3、法律環(huán)境：企業(yè)組織形式：獨(dú)資、合伙、公司。

稅收種類：所得稅、流轉(zhuǎn)稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。

4、金融環(huán)境：金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)、利息率。

其次章資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析

?一、資釻?值：

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合

1、資金時(shí)間價(jià)值的概念：

2、一次性收付款項(xiàng)的終值與現(xiàn)值：計(jì)算公式

3、普遍年金的終值與現(xiàn)值：計(jì)算公式

4、即付年金的終值與現(xiàn)值：計(jì)算公式

5、遞延年金和永續(xù)年金的現(xiàn)值：

6、折現(xiàn)率、期間和利率的推算：

?二、風(fēng)險(xiǎn)分析：

1、風(fēng)險(xiǎn)的概念：

2、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬：

3、風(fēng)險(xiǎn)?量：期望值、標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。

第三章企業(yè)籌資方式：

?一、企業(yè)籌資概述：

1、企業(yè)籌資的分類與意義：分類：短期資金，長期資金；全體者權(quán)益，負(fù)債。

2、企業(yè)籌資的渠道與方式：渠道：國家財(cái)政資金、銀行信貸資金、非銀行金融機(jī)構(gòu)資金、其他企業(yè)資金、居民個(gè)人資金〇?留資金。

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合方式：吸收直接投資、發(fā)行股票、銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃。

3、企業(yè)籌資的根本原那么：規(guī)模適當(dāng)、籌資實(shí)時(shí)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)。

4、企業(yè)資金需要量預(yù)料：

二、權(quán)益資金的籌集：

1、吸收直接投資：種類：國家投資、法人投資、個(gè)人投資。

方式：現(xiàn)金投資、實(shí)物投資、工業(yè)產(chǎn)權(quán)投資、土地使用權(quán)投資。

程序：確定籌資數(shù)量，探索投資單位，協(xié)商投資事項(xiàng)，簽署投資協(xié)議，共享投資利潤。

優(yōu)缺點(diǎn)：

2、發(fā)行普遍股：股票的分類：

普遍股股東的權(quán)利：

股票的發(fā)行：

股票上市：

普遍股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：

3、發(fā)行優(yōu)先股：優(yōu)先股的種類：

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合優(yōu)先股股東的權(quán)利：

優(yōu)先股的性質(zhì)：

優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：

三、負(fù)債資金的籌集：

1、銀行借款：種類：

程序：企業(yè)提出申請(qǐng)；銀行審查申請(qǐng)；雙方簽訂合同；企業(yè)取得借款；企業(yè)歸還本息。

信用條件：

利息支付方式：利隨本清、貼現(xiàn)。

優(yōu)缺點(diǎn)：

2、發(fā)行債券：根本要素：面值、期限、利率與利息、價(jià)格。

種類：

發(fā)行：公募、私募；等價(jià)、折價(jià)、溢價(jià)。

收回與清償：一次、分批。

優(yōu)缺點(diǎn)：

3、融資租賃：形式：售后回租、直接租賃、杠桿租賃。

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合程序：選擇租賃公司；辦理租賃囑托；簽訂購貨協(xié)議；簽訂租賃合同；辦理驗(yàn)貨投保；

支付租金；處理租賃期滿的備。

融資租賃租金的計(jì)算：

租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：

4、商業(yè)信用：形式：賒購商品、預(yù)收貨款、商業(yè)匯票。

第四章資金本金和資金布局

?一、資金本金：

1、資金本金的概念與作用：十足數(shù)、相對(duì)數(shù)。計(jì)算公式：

企業(yè)籌資決策中的作用：

投資決策中的作用：

2、個(gè)別資金本金：債券本金、銀行借款本金、優(yōu)先股本金、普遍股本金、留存收益本金。計(jì)算公式：

3、加權(quán)平均資金本金：計(jì)算公式：

4、資金的邊際本金：計(jì)算步驟：

?二、杠桿原理：

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1、本金按習(xí)性分類：固定本金、變動(dòng)本金、混合本金。

總本金習(xí)性模型：

邊際付出和利潤的計(jì)算：計(jì)算公式：

2、經(jīng)營杠桿：概念和計(jì)量；經(jīng)營杠桿與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、財(cái)務(wù)杠桿：概念和計(jì)量；財(cái)務(wù)杠桿與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、復(fù)合杠桿：概念和計(jì)量；復(fù)合杠桿與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

?三、資金布局：

1、資金布局概述：概念與意義；資金布局。

2、息稅前利潤每股利潤分析法：

3、對(duì)比資金本金法：

4、因素分析法：根本因素：企業(yè)銷售的增長處境、企業(yè)全體者和管理人員的態(tài)度、貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的影響、行業(yè)因素、企業(yè)規(guī)模、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)布局、所得稅稅率的上下、利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)。

第五章工程投資

?一、工程投資的相關(guān)概念：

?二、現(xiàn)金流量的內(nèi)容及其估算：

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1、現(xiàn)金流量的含義：

2、現(xiàn)金流量的內(nèi)容：

3、現(xiàn)金流量的估算：流入量、流出量。

?三、凈現(xiàn)金流量確實(shí)定：

1、凈現(xiàn)金流量的含義：計(jì)算公式：

2、現(xiàn)金流量表的編制：

3、凈現(xiàn)金流量的簡算公式：

4、凈現(xiàn)金流量的計(jì)算：留神點(diǎn)：

?四、工程投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其應(yīng)用：

1、投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)及其類型：

2、非折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、特點(diǎn)及計(jì)算方法：投資利潤率、靜態(tài)投資回收期。

3、折現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、特點(diǎn)及計(jì)算方法：凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率、獲利指數(shù)、內(nèi)部收益率；

折現(xiàn)指標(biāo)之間的關(guān)系：

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4、工程投資決策評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用：單一的獨(dú)立投資工程的財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)；多個(gè)互斥方案的對(duì)比與優(yōu)選；多個(gè)投資方案組合的決策。

第六章證券投資

?一、證券投資的種類與目的：種類：

目的：暫時(shí)存放閑置資金、合作長期資金的籌集與運(yùn)用、得志未來的財(cái)務(wù)需求、滿

足季節(jié)性經(jīng)營對(duì)現(xiàn)金的需求、為獲得對(duì)相關(guān)企業(yè)的操縱權(quán)。二、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益率：1、證券投資的風(fēng)險(xiǎn)：2、證券投資的收益率：短期投資收益率、長期投資收益率的計(jì)算：3、證券風(fēng)險(xiǎn)與收益確實(shí)認(rèn)：證券信用等級(jí)：

?三、證券投資決策：

1、影響證券投資決策的因素分析：國民經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析、行業(yè)分析、企業(yè)經(jīng)營管理處境分析。

2、企業(yè)債券投資：優(yōu)點(diǎn)：本金安好性高；收入穩(wěn)定性強(qiáng)；市場(chǎng)滾動(dòng)性好。缺點(diǎn)：添置力風(fēng)險(xiǎn)較大。

3、企業(yè)股票投資決策：優(yōu)點(diǎn)：投資收益高；添置力風(fēng)險(xiǎn)低；擁有經(jīng)營操縱權(quán)；缺點(diǎn)：求償權(quán)居后；價(jià)格不穩(wěn)定；收入不穩(wěn)定。

?四、證券投資組合：

1、證券投資組合的意義：

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2、證券投資組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益率：

3、證券投資組合的策略與方法：策略：保守型策略、冒險(xiǎn)型策略、適中型

策略。

方法：

第七章營運(yùn)資金

?一、營運(yùn)資金的含義與特點(diǎn):

1、含義：滾動(dòng)資產(chǎn)減去滾動(dòng)負(fù)債后的余額。

2、特點(diǎn)：滾動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)：投資回收期短；滾動(dòng)性；并存性；波動(dòng)性。滾動(dòng)

負(fù)債特點(diǎn)：速度快、彈性高、本金低、風(fēng)險(xiǎn)大。

?二、現(xiàn)金：

1、現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與本金：持有動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)。

本金：持有本金、轉(zhuǎn)換本金、短缺本金。

2、現(xiàn)金持有量：本金分析模式、存貨模式、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期模式的計(jì)算和步驟。

3、現(xiàn)金日常管理：現(xiàn)金回收管理（郵政信箱法、銀行業(yè)務(wù)集中法）、現(xiàn)金

支出管理（合理利用“浮游量”、推遲支付應(yīng)付款、采用匯票付款、提升工資支付方式）閑置現(xiàn)金投資管理。

?三、應(yīng)收賬款：

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1、應(yīng)收賬款的功能與本金：功能：促進(jìn)銷售、裁減存貨。

本金：機(jī)遇本金、管理本金、壞賬本金。

2、信用政策：信用標(biāo)準(zhǔn)（定性分析、定量分析）、信用條件、收賬政策。

3、應(yīng)收賬款日常管理：追蹤分析、賬齡分析、收現(xiàn)率分析、壞賬打定制度。?四、存貨：

1、存貨的功能與本金：功能：保證生產(chǎn)正常舉行、適應(yīng)市場(chǎng)變化、降低購

貨本金、均衡生產(chǎn)。

本金：進(jìn)貨本金、儲(chǔ)存本金、缺貨本金。

2、存貨操縱方法：存貨經(jīng)濟(jì)批量模型、存貨儲(chǔ)存期操縱、存貨ABC分類管

理。

第八章收益調(diào)配

?一、收益調(diào)配程序：

1、收益調(diào)配的根本原那么：依法調(diào)配原那么、兼顧各方面利益原那么、分利與積

累并重原那么、投資與收益對(duì)等原那么、盈虧自負(fù)原那么、

2、股份公司收益調(diào)配及股利支付程序：

?二、收益調(diào)配政策：

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1、確定收益調(diào)配政策應(yīng)考慮的因素：法律因素、股東因素、公司因素、其

他因素。

2、收益調(diào)配政策的評(píng)價(jià)與選擇：剩余政策、固定股利政策、固定股利比例

政策、正常股利加額外股利政策。

3、股份公司的股利形式：現(xiàn)金股利形式、股票股利形式。

第九章財(cái)務(wù)預(yù)算

?一、財(cái)務(wù)預(yù)算的意義與體系：

1、財(cái)務(wù)預(yù)算的含義：

2、財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)料、決策及操縱等環(huán)節(jié)的關(guān)系：

3、財(cái)務(wù)預(yù)算在全面預(yù)算體系中的地位：

?二、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法：

1、固定預(yù)算與彈性預(yù)算：

2、增量預(yù)算與零基預(yù)算：

3、定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算：

?三、現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：

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真理惟一穩(wěn)當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合

1、現(xiàn)金預(yù)算的編制：現(xiàn)金預(yù)算的概念；編制現(xiàn)金預(yù)算的依據(jù)；日常業(yè)務(wù)預(yù)

算的內(nèi)容及特點(diǎn)；特種決策預(yù)算的內(nèi)容。

2、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：

第十章財(cái)務(wù)操縱

?一、財(cái)務(wù)操縱的意義與種類：

1、財(cái)務(wù)操縱的含義與作用：

2、財(cái)務(wù)操縱的根基：

3、財(cái)務(wù)操縱的種類：

?二、責(zé)任操縱：

1、責(zé)任中心：本金中心、利潤中心、投資中心。

2、責(zé)任預(yù)算、責(zé)任報(bào)告與業(yè)績考核：

3、責(zé)任結(jié)算與核算：內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格：制定原那么：全局性原那么、公允性原那么、

自主性原那么、重要性原那么。其中包括：市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商價(jià)格、雙重價(jià)格、本金價(jià)格。

內(nèi)部結(jié)算方式：內(nèi)部支票結(jié)算方式、轉(zhuǎn)賬通知單方式、內(nèi)部貨幣結(jié)算方式。

可建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。

責(zé)任本金的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)和內(nèi)部仲裁：

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