銀行風險管理方案三道防線

優(yōu)選文檔“三道防線”是商業(yè)銀行全面加強風險管理，圓滿內(nèi)部控制架構(gòu)的重要措施。經(jīng)過多年的不斷實踐，越來越多的商業(yè)銀行開始逐漸理解并接受“三道防線”是風險管控系統(tǒng)的最正的確踐。“三道防線”的定義及其改進空間明確“三道防線”的責任主體各家銀行對“三道防線”的理解不盡相同，依照不一樣樣防線定位，明確各道防線的職責以及明確各道防線履職的路子要與銀行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品創(chuàng)新和平常管理相結(jié)合。一是做實以業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦行為主體的第一道防線。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部和經(jīng)辦行處于業(yè)務(wù)流程的最前端，直接面對市場和客戶，同時肩負業(yè)務(wù)發(fā)展職責和直接收理風險的第一責任。二是做實以業(yè)務(wù)管理部門、風險管理部門和合規(guī)部門為主體的第二道防線。要將第二道防線的風險管理關(guān)口前移，要實現(xiàn)前瞻設(shè)計、全流程參加、扁平化作業(yè)和盡責監(jiān)察。三是做實以審計、監(jiān)察等部門為主體的第三道防線。提升第三道防線的再評估能力，提升再監(jiān)察的聲威性和嚴肅追責，督促第一、二道防線盡責履則。提升“三道防線”的履職能力要保證最前端的可靠性。一是要提升能力，加強責任。要經(jīng)過培訓(xùn)，提升第一道防線即一線崗位人員的業(yè)務(wù)經(jīng)營水平，同時提升其風險鑒別和管理能力，高檢查的全面性、交易的真實性和操作的合規(guī)性，加強全員風險管理意識和責任意識。二是要健全崗位限制。第一道防線應(yīng)設(shè)置風險管理的部門或崗位， 發(fā)揮第一道防線面對市場和客戶的風險鑒別、控制和崗位限制作用，并建立雙線報告機.1/6優(yōu)選文檔的確把好第一道關(guān)口。風險管理要做到盡責全力。一是提升風險管理的兼?zhèn)淞?。風險管理部門作為全面風險管理的抓總部門，要兼?zhèn)淙酗L險管理工作，加強對全行風險管理的設(shè)計、指導(dǎo)和監(jiān)察，并張開全行風險鑒別、計量、監(jiān)測和控制工作；要建立風險管理部門的雙線報告制度和垂直為主的核查系統(tǒng)，提升風險管理的獨立性；要發(fā)揮合規(guī)部門在風險管理政策落實方面的兼?zhèn)浔O(jiān)察、檢查和內(nèi)控討論職能，保證內(nèi)部控制措施的有效性。二是提升穿透式風險管控力。明確信貸管理、授信履行、資產(chǎn)負債等業(yè)務(wù)管理部門對條線的風險管理職責，發(fā)揮其對一線部門的設(shè)計、管理、控制、指導(dǎo)和監(jiān)察作用，并對條線的風險進行鑒別、計量、監(jiān)測和控制；風險及合規(guī)部門也要依照職能參加、融入到業(yè)務(wù)流程、產(chǎn)品創(chuàng)新和平常管應(yīng)中間， 提第二道防線穿透式風險管控奏效。三是提升風險管理的共同力。四是加強第二道防線的盡責監(jiān)察檢查。充分發(fā)揮第三道防線的監(jiān)察作用。一是內(nèi)部審計要以促進企業(yè)經(jīng)營目標和組織戰(zhàn)略的實現(xiàn)為出發(fā)點。 加強以險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計和檢查，對重點風險領(lǐng)域張開檢查，揭露重要違紀違規(guī)問題和重要風險，對全行風險情況進行再評估；對第一、二道防線的管理措施和奏效進行再評估、再監(jiān)察；對風險控制的整體有效性進行再評估；向董事會和行領(lǐng)導(dǎo)提出獨立的建講和報告，并建立常態(tài)化整改連續(xù)追蹤系統(tǒng)，加強審計成就利用。二是內(nèi)部審計與監(jiān)察等第三道防線的部門要加強協(xié)作， 形成合力，做到深入揭露、嚴肅追責和有效控制，促進政策制度貫徹履行，改進運營，控制風險，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，增加企業(yè)價值。三是商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標定位逐漸從監(jiān)察為主向監(jiān)察.2/6優(yōu)選文檔與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計在揭露風險的基礎(chǔ)上， 提出更多管理和咨詢建議，進提升管理水平，推動實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，最后為組織增加價值。建立“三道防線”的保障系統(tǒng)“三道防線”是一個相互限制、互為補充的立體式圓滿系統(tǒng)，不是孤立的，負其責，加強“三道防線”的溝通聯(lián)系，形成合力，實現(xiàn)信息共享、聯(lián)動互動、合理覆蓋，才能建成有效的全面風險管控系統(tǒng)，的確提升經(jīng)營管理水平。隨著經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)治理架構(gòu)的圓滿，商業(yè)銀行內(nèi)部審計的目標定位逐漸從監(jiān)察為主向監(jiān)察與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計在揭露風險的基礎(chǔ)上，提出更多管理和咨詢建議，促進提升管理水平，推動實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，最后為組織增加價值。經(jīng)過風險導(dǎo)向?qū)徲?，揭露重要問題細風險隱患，發(fā)揮內(nèi)部審計的顯性價值創(chuàng)造能力。近來幾年來，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計堅持以風險為導(dǎo)向，張開了大量審計工作，如集中審計、風險審計、各樣專項審計等，在揭露重要風險事項和重要違規(guī)問題、防范系統(tǒng)性和地域性風險方面發(fā)揮了重要作用。一是深入揭露生產(chǎn)經(jīng)營中存在的案件隱患、重要違紀違規(guī)問題和損害農(nóng)行利益的行為， 的確保護農(nóng)行權(quán)益。二揭露系統(tǒng)性、行業(yè)性、地域性風險隱患，揭露重要領(lǐng)域、重要部門、重要崗位、重要流程環(huán)節(jié)和重要客戶（單一客戶集中度）等方面存在的風險隱患，爭取早發(fā)現(xiàn)、早揭露、早防范。三是揭露經(jīng)營管理中存在的寬泛性、 典型性和苗頭性問題查找問題根源，提出管理建議，及時化解風險。張開管理審計，促進提升業(yè)務(wù)管理水平和風險管理水平。銀行管理審計能夠性等維度查找管理單薄環(huán)節(jié)，提出圓滿建議，提升管理水平。一是在業(yè)務(wù)審計中.3/6優(yōu)選文檔張開專題性的管理審計。張開業(yè)務(wù)審計時，不限制于發(fā)現(xiàn)的問題自己，而是跳出問題看問題，依照“點、線、面”相結(jié)合的思路，從管理審計角度去思慮、延伸，經(jīng)過專題研究的方式推行管理審計， 揭露寬泛性和典型性問題。 近來幾年來，在業(yè)審計中，從管理審計角度進行了研究，形成多份專題資料，獲取優(yōu)異奏效。二是對經(jīng)營管理中的重要專項活動張開管理審計。 在銀行各樣經(jīng)營管理活動中，選擇對全行有重要影響的管理活動也許管理行為進行審計或討論， 比方績效核查的科學(xué)性、經(jīng)營結(jié)果的效益性、資源配置的科學(xué)性等。重申發(fā)現(xiàn)問題的深度，突出決策行為和管理行為，對經(jīng)營管理能產(chǎn)生較大的影響力和促進作用。三是對第一、二道防線管控奏效和履職情況進行審計。 內(nèi)部審計作為第三道防線，要張開第一、二道防線履職情況再監(jiān)察，重點關(guān)注第一道防線可否落實直接收理風險的責任，健全崗位限制，加強自律檢查，有效推行業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展中的風險自評、自控、自查和自糾；關(guān)注第二道防線可否將風險管理關(guān)口前移， 實現(xiàn)前瞻設(shè)計、全流程參與、扁平化作業(yè)和盡責監(jiān)察，充分發(fā)揮全面風險管理的兼?zhèn)淞?、穿透式風險管控力和共同力。四是張開內(nèi)部控制再討論， 促進內(nèi)控制度的連續(xù)圓滿。內(nèi)部審計實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標的重要手段。 經(jīng)過對內(nèi)控討論的組織系統(tǒng)、制度建設(shè)、討論過程、討論結(jié)果和監(jiān)察指導(dǎo)等進行審計， 討論內(nèi)控討論工作的有效性，最后考據(jù)和討論內(nèi)部控制的全面性、科學(xué)性和有效性，促進銀行內(nèi)部控制措施的連續(xù)圓滿。五是張開以風險控制整體有效性再評估為主的風險管理審計。 內(nèi)部審計該依照銀行組織目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合風險審計和專項審計情況、一二道防線管控奏效和履職情況、內(nèi)部控制再討論情況、其他內(nèi)外面監(jiān)察檢查情況，張開風險管理審計，對各樣內(nèi)外面風險進行獨立的再評估， 從風險鑒別、風險評估細風險對付等方面綜合判斷風險控制的整體有效性，提升整體防控奏效。.4/6優(yōu)選文檔張開戰(zhàn)略管理審計，促進銀行實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。內(nèi)部審計部門依照董事會的要求張開戰(zhàn)略管理審計,是協(xié)助董事會履行職責的有力手段。一是戰(zhàn)略內(nèi)容的合適性和合理性。對業(yè)務(wù)條線戰(zhàn)略、專項戰(zhàn)略和機構(gòu)戰(zhàn)略做出以下判斷：可否配合全行發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)成圓滿的戰(zhàn)略系統(tǒng)；可否與農(nóng)業(yè)銀行的行業(yè)地位相般配；確認識經(jīng)營目標、市場環(huán)境、客戶集體、內(nèi)外面資源等因素。二是戰(zhàn)略推行過程和推行奏效。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全戰(zhàn)略規(guī)劃、分解推行、組織保證、風險控制和報告系統(tǒng)，保證戰(zhàn)略擬訂者能夠及時掌握戰(zhàn)略推行的進展和奏效；內(nèi)部審計根據(jù)不一樣樣戰(zhàn)略種類，比較業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標，討論戰(zhàn)略推行的奏效。經(jīng)過戰(zhàn)略審計，促進銀行圓滿戰(zhàn)略內(nèi)容、優(yōu)化戰(zhàn)略推行過程，實現(xiàn)戰(zhàn)略預(yù)期奏效。加強審計成就的利用，有效提升審計價值。一是督促被審計單位運用成就進行整改，有效化解和防范風險。內(nèi)部審計最直接的成就是發(fā)現(xiàn)問題和揭露風險。被審計單位依照審計指出的問題，經(jīng)過回收違規(guī)資本、圓滿抵押擔保、減少財富損失、填充業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)控制的漏洞等形式，有效控制和降低經(jīng)營風險， 表了審計成就的利用價值。二是提出有效的管理建議，改進銀行經(jīng)營管理，豐富審計成就利用渠道。內(nèi)部審計不不過要發(fā)現(xiàn)問題、揭露風險，更要從系統(tǒng)、系統(tǒng)、進業(yè)務(wù)流程，圓滿風控手段，提升