某集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編

某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編差旅費(fèi)管理制度管理原那么預(yù)算控制制度指出差人所在部門必須事先申報(bào)出差方案和差旅費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算借支差旅費(fèi)。緊急出差情況下事先未申報(bào)預(yù)算的，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)〔集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)〕批準(zhǔn)。按崗位職別核定的制度全集團(tuán)所有員工按崗位職別區(qū)別對(duì)待，但多人出差必須同乘同一交通工具、同宿一家賓館時(shí)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以提高標(biāo)準(zhǔn)，但艙位、房間等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按職別對(duì)應(yīng)；如確需保持一致的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可按其中最高職別者的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。某開(kāi)展集團(tuán)崗位職別表職別集團(tuán)總部地方公司學(xué)校A董事長(zhǎng)B總裁、副董事長(zhǎng)C執(zhí)行總裁D常務(wù)副總裁E副總裁、董事F部長(zhǎng)總經(jīng)理校長(zhǎng)G副部長(zhǎng)副總經(jīng)理副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)助理、特級(jí)教師H主管部門經(jīng)理學(xué)部主任、高級(jí)教師、行政部主任、后勤部主任、財(cái)務(wù)部主任、國(guó)際部主任I一般工作人員主管教務(wù)處主任、訓(xùn)育處主任、中教一級(jí)教師、小學(xué)高級(jí)教師、人事主管、食堂管理員、醫(yī)務(wù)所所長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、保安主管J一般工作人員前述中未列入的員工出差與派駐區(qū)別對(duì)待原那么派駐某地或集團(tuán)所屬公司〔學(xué)?！彻ぷ鲀蓚€(gè)月以上的，原那么上屬于派駐，按當(dāng)?shù)貑T工對(duì)待或另行按“外派人員補(bǔ)助管理方法〞執(zhí)行?！耙恢P〞審批原那么出差費(fèi)用批準(zhǔn)人投資公司、管理公司為分管副總裁，在工程公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長(zhǎng)。差旅費(fèi)的構(gòu)成交通工具費(fèi)：指乘坐飛機(jī)、輪船、火車、長(zhǎng)途汽車等交通工具的費(fèi)用〔含訂票費(fèi)〕；2.住宿費(fèi)：指在外地住宿于賓館、旅店的單純住宿費(fèi)用〔不包括在旅店發(fā)生的通訊費(fèi)、餐費(fèi)和其他另行收費(fèi)的其他費(fèi)用，如有此類費(fèi)用發(fā)生須在發(fā)票中單獨(dú)列示或提供賓館收費(fèi)清單〕；3.市內(nèi)交通費(fèi)：指在出發(fā)地、目的地、中轉(zhuǎn)地乘坐市內(nèi)公共汽車、電車、巴士的費(fèi)用〔出租車票原那么上不允許報(bào)銷〕；4.伙食補(bǔ)助：指在出差期間的就餐補(bǔ)助〔不包括在此期間的業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用〕;交通工具費(fèi)管理規(guī)定及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通工具費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷。超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)局部不予報(bào)銷，由個(gè)人自負(fù);出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行〔探親、訪友、旅游等〕期間的路費(fèi)只報(bào)銷出發(fā)地至目的地之間的直線路費(fèi)。繞道局部不予報(bào)銷，由個(gè)人自負(fù);多人出差必須同行時(shí)，由集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)批準(zhǔn)可隨同其中級(jí)別最高者乘坐交通工具。但艙位、鋪位應(yīng)按相應(yīng)級(jí)別對(duì)待。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)職別交通工具類型飛機(jī)輪船火車頭等倉(cāng)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)二等倉(cāng)三等倉(cāng)四等倉(cāng)及以下軟臥硬臥ABCDEFGHI備注：1.乘坐飛機(jī)出差，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情的緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團(tuán)副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)批準(zhǔn)。里程：2000？公里以上。2.如遇事由緊急未購(gòu)到臥鋪票、夜晚乘車或白日乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)時(shí)，可按本次火車硬座票價(jià)的60%獎(jiǎng)勵(lì)給乘車者個(gè)人〔財(cái)政部文件〕。一般應(yīng)購(gòu)置臥鋪票以保持第二天的工作精力。住宿費(fèi)管理規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)報(bào)銷。未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額核準(zhǔn)報(bào)銷；超出標(biāo)準(zhǔn)局部，由出差人自負(fù)。副總裁以下人員住宿費(fèi)不包括賓館提供的其他效勞和收費(fèi)：如洗理、洗衣、餐費(fèi)、通訊等費(fèi)用，〔如需支付需事前申請(qǐng)?zhí)嘏?，以上?guī)定、標(biāo)準(zhǔn)？。報(bào)銷時(shí)必須提供有效、合法住宿發(fā)票。宿費(fèi)發(fā)票要清楚寫明房間號(hào)、起止時(shí)間、天數(shù)、人數(shù)等詳細(xì)內(nèi)容或附結(jié)帳清單。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：職別京滬穗及經(jīng)濟(jì)特區(qū)沿海開(kāi)放城市其他省會(huì)、首府、直轄市其他市縣ABCDEFGHI市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)管理制度實(shí)行定額包干制〔或按一定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷？〕職別地區(qū)京滬穗及經(jīng)濟(jì)特區(qū)沿海開(kāi)放地區(qū)其他省會(huì)、首府、直轄市其他市縣ABCDEFG注：A.實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干的，不報(bào)銷任何汽車票〔長(zhǎng)途汽車票價(jià)5元以上的除外〕、出租車票；B.單位派車出差的的不享受交通費(fèi)包干。出差地為學(xué)校提供就餐方便的，每天可領(lǐng)取20元？的伙食補(bǔ)助，領(lǐng)取出差補(bǔ)助的，不再領(lǐng)取工作餐費(fèi)補(bǔ)助。到集團(tuán)所屬單位出差的，由當(dāng)?shù)貑挝惶峁┚筒头奖愕?，?yīng)按當(dāng)?shù)匾?guī)定的客餐標(biāo)準(zhǔn)交納伙食費(fèi)。外出參加集團(tuán)以外的會(huì)議，由會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，免伙食費(fèi)補(bǔ)助。？差旅費(fèi)借款與報(bào)銷差旅費(fèi)的申請(qǐng)因工作需要到外地出差的教職員工，應(yīng)提前根據(jù)預(yù)算填寫付款申請(qǐng)表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后按費(fèi)用支出核決權(quán)限表報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門借支差旅費(fèi)。申請(qǐng)表應(yīng)填寫以下內(nèi)容是：部門、申請(qǐng)人、日期、天數(shù)、路線、事由、分項(xiàng)預(yù)算及總額、交通工具費(fèi)、追加原因、追加金額、批準(zhǔn)人等內(nèi)容。具體填寫標(biāo)準(zhǔn)是：在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的內(nèi)容；在付款說(shuō)明欄填明分項(xiàng)預(yù)算及總額：交通工具及費(fèi)用、住宿標(biāo)準(zhǔn)及總額、預(yù)計(jì)出差補(bǔ)助額；如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。出差人借款的標(biāo)準(zhǔn)是：借款總額=公出天數(shù)*出差補(bǔ)助+住宿費(fèi)+長(zhǎng)途旅費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi)？+通訊費(fèi)？3.差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定〔1〕出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)〔節(jié)假日可順延〕到財(cái)務(wù)清帳，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單〞將所有票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部按出差標(biāo)準(zhǔn)審核后報(bào)帳。〔2〕對(duì)逾期未報(bào)帳的，那么在其當(dāng)月工資中扣回，并按日加收加收千分之一的罰金?！?〕因工作需要超出原方案出差天數(shù)，致使報(bào)銷金額與差旅費(fèi)申請(qǐng)借款金額不符，出差人員在外地要事前向本部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)，返回后在付款申請(qǐng)表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后報(bào)銷。凡未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算局部一律由當(dāng)事人自負(fù)?！?〕出差人員如有借出差之便，中途非因公停留或繞道旅行〔探親、訪友、旅游等〕期間的旅費(fèi)不予報(bào)銷。出差人到集團(tuán)所屬公司及學(xué)校出差的，由當(dāng)?shù)靥峁┦乘薹奖愕?，每天給予20元出差補(bǔ)助；不提供食宿方便的，每天給予30元出差補(bǔ)助。副總裁、總經(jīng)理、校長(zhǎng)及以上人員無(wú)出差伙食補(bǔ)助。出國(guó)費(fèi)用員工出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬好涝?日/人地區(qū)分類副總裁總經(jīng)理、校長(zhǎng)、部長(zhǎng)帶隊(duì)教師一類〔歐、美〕20012010二類〔澳、新、加〕1501008三類〔東南亞、港澳臺(tái)〕120806以上標(biāo)準(zhǔn)為除機(jī)票外的出國(guó)包干費(fèi)用，不再發(fā)放出國(guó)津貼及其他費(fèi)用；包干標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)分類隨國(guó)際貨幣匯率發(fā)生變化由集團(tuán)計(jì)財(cái)部另行發(fā)文調(diào)整；帶隊(duì)教師費(fèi)用在出國(guó)組團(tuán)總費(fèi)用中列支，此標(biāo)準(zhǔn)僅為個(gè)人補(bǔ)貼；國(guó)際差旅和學(xué)生團(tuán)組可攜帶少量備用金用于意外支出，但借款和報(bào)銷均需經(jīng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)，不得挪用。 八、本制度由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋本制度從集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行，以前相關(guān)制度同時(shí)廢止

固定資產(chǎn)管理制度及流程固定資產(chǎn)的含義：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，常規(guī)性資產(chǎn)(據(jù)清單)和單位價(jià)值在1000元標(biāo)準(zhǔn)以上〔小于1000元、大于100元的列入低值易耗品帳戶按固定資產(chǎn)管理〕，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、辦公家具、教學(xué)儀器等。固定資產(chǎn)工程及編號(hào)(見(jiàn)物業(yè)后勤部規(guī)定)資產(chǎn)工程。建筑物：以每一獨(dú)立建筑物連同附屬裝置作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例如：看臺(tái)游泳池等。動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例：鍋爐傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例如：校園網(wǎng)、播送電視網(wǎng)。工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立的機(jī)器連同基座、附屬設(shè)備作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例如：凈水機(jī)工具、儀器、用具：以每一工具、儀器、用具連同便于操縱控制的各種附具作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例如：汽車修理專用工具。辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同附屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)工程。例如：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、機(jī)等。辦公家具：以每件家具為一固定資產(chǎn)工程。例如：辦公桌連附臺(tái)、辦公椅等10.運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具作為一個(gè)固定資產(chǎn)工程。例如：轎車、面包車等。具體見(jiàn)“固定資產(chǎn)分類目錄及編碼表〞固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)部門固定資產(chǎn)管理部門固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由物業(yè)后勤部門負(fù)責(zé)承當(dāng)，職責(zé)如下：制定固定資產(chǎn)管理的制度及固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的方案。參與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的有關(guān)決策。組織或參與固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、修理、盤點(diǎn)等具體業(yè)務(wù)。催促有關(guān)部門作好固定資產(chǎn)的有關(guān)工作。進(jìn)行固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量帳務(wù)管理工作，建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)帳。固定資產(chǎn)使用部門承當(dāng)固定資產(chǎn)保養(yǎng)責(zé)任。參與固定資產(chǎn)的增加、減少、修理、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。財(cái)會(huì)部門承當(dāng)固定資產(chǎn)的核算，登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，進(jìn)行固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。監(jiān)督固定資產(chǎn)管理工作、核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物。固定資產(chǎn)的管理方式固定資產(chǎn)卡片：一式二份〔實(shí)物管理、使用部門各一份〕；固定資產(chǎn)實(shí)物保管明細(xì)臺(tái)帳：物資管理部門固定資產(chǎn)編碼標(biāo)記〔標(biāo)簽、烙印、噴號(hào)〕：五、固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理固定資產(chǎn)的方案管理公司、學(xué)校要根據(jù)教學(xué)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)方案，確定所需固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量，編制相應(yīng)的采購(gòu)方案、建造方案。首先由各業(yè)務(wù)部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)方案，報(bào)送資產(chǎn)管理部門進(jìn)行綜合匯總，平衡后作出公司學(xué)校固定資產(chǎn)采購(gòu)方案、固定資產(chǎn)建造方案。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際本錢記帳。具體的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及不同的情況而定。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價(jià)或合理估價(jià)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和安裝本錢等以后的價(jià)值記帳。自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面原價(jià)記帳，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為固定資產(chǎn)凈值，如評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價(jià)的，以評(píng)估確認(rèn)的數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價(jià)。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出記帳。在原有固定資產(chǎn)的根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出記帳。在清查財(cái)產(chǎn)中盤盈的固定資產(chǎn)，按從制、重置完全價(jià)值記帳。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，在固定資產(chǎn)交付使用之前，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理流程購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要購(gòu)置部門根據(jù)公司下達(dá)的購(gòu)置方案進(jìn)行申請(qǐng)，購(gòu)入后其價(jià)格和運(yùn)雜費(fèi)等一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。具體業(yè)務(wù)處理流程是：由內(nèi)部需要購(gòu)置部門填寫“固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單〞，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門審核同意后，由管理部門向采購(gòu)部門發(fā)出購(gòu)置通知。固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同采購(gòu)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單〞。采購(gòu)部門憑發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。資產(chǎn)使用請(qǐng)購(gòu)部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單〞向資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)領(lǐng)用。管理部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡片交由使用部門。領(lǐng)用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財(cái)務(wù)批準(zhǔn)后倉(cāng)儲(chǔ)部門予以發(fā)貨。購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要購(gòu)置部門根據(jù)公司下達(dá)的工程方案進(jìn)行申請(qǐng)，在“庫(kù)存物品〞和“在建工程?〞科目核算。購(gòu)置價(jià)格、運(yùn)雜費(fèi)等加上安裝費(fèi)用一并計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，固定資產(chǎn)安裝后移交時(shí)，須填制“工程竣工驗(yàn)收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細(xì)表〞后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。采購(gòu)部門采購(gòu)后填寫“工程物資驗(yàn)收〔入庫(kù)〕單，辦理物資入庫(kù)手續(xù)。安裝部門填寫“工程物資領(lǐng)用單〞領(lǐng)用工程物資。安裝部門持內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)帳通知單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷安裝費(fèi)用安裝完畢后安裝部門召集財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、和接收使用部門及有關(guān)專家對(duì)工程進(jìn)行驗(yàn)收，并在“工程竣工驗(yàn)收單〞驗(yàn)收欄內(nèi)簽署意見(jiàn)。制作“竣工決算表〞“交付使用財(cái)產(chǎn)清單〞。財(cái)產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單〞向資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門予以發(fā)貨出包工程方式自行建造的固定資產(chǎn)〔詳見(jiàn)在建工程管理〕自營(yíng)工程方式自行建造的固定資產(chǎn)〔類似購(gòu)入固定資產(chǎn)的安裝程序〕其他途徑增加的固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理流程固定資產(chǎn)由投資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗(yàn)收小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單〞；驗(yàn)收完畢后交有關(guān)部門使用；接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)由接受捐贈(zèng)的部門填制“接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)情況表〞進(jìn)行接收，然后交付有關(guān)部門使用。盤盈的固定資產(chǎn)，填報(bào)固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片，由使用部門領(lǐng)用。〔四〕固定資產(chǎn)增加的有關(guān)憑證。固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)程序：由固定資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)的管理部門提出報(bào)廢的申請(qǐng)〔或直接固定資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請(qǐng)〕，填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單〞，詳細(xì)填寫報(bào)廢固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價(jià)已提折舊以及報(bào)廢的原因等報(bào)公司〔學(xué)校〕主管行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。行政領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門具體落實(shí)對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理。財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)程序出售的固定資產(chǎn)一般屬于不需用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門提出出售的建議，填制“固定資產(chǎn)請(qǐng)售單〞報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由固定資產(chǎn)管理部門通過(guò)銷售部門或其他途徑聯(lián)系固定資產(chǎn)的購(gòu)置者，簽定有關(guān)合同根據(jù)合同，辦理固定資產(chǎn)的拆遷、運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，辦理收款事項(xiàng)固定資產(chǎn)毀損業(yè)務(wù)流程毀損發(fā)生后，由固定資產(chǎn)的使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損報(bào)告單〞報(bào)固定資產(chǎn)管理部門管理部門對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，提出處理意見(jiàn)管理部門將處理意見(jiàn)上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行帳務(wù)處理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，可由固定資產(chǎn)調(diào)出單位或調(diào)入單位填制申請(qǐng)經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)同意，由調(diào)出或調(diào)入單位或其他有關(guān)部門具體執(zhí)行，同時(shí)填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單〞財(cái)務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單〞調(diào)整固定資產(chǎn)明細(xì)帳及固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)管理部門相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)修理分大、中、小修理。流程大修理需要事先進(jìn)行方案。方案由管理部門和使用部門共同制定經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)流程財(cái)會(huì)部門總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對(duì)財(cái)會(huì)部門與固定資產(chǎn)管理部門有關(guān)固定資產(chǎn)記錄核對(duì)盤點(diǎn)小組對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表〞，經(jīng)清查小組簽字后，報(bào)送財(cái)會(huì)部門和設(shè)備管理部門財(cái)會(huì)部門根據(jù)各使用部門送交的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，通過(guò)分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表〞，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的決定，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度1.庫(kù)存物品的含義是指在經(jīng)營(yíng)教學(xué)管理活動(dòng)中從外部購(gòu)入、自制、接受投資、接受捐贈(zèng)等而進(jìn)入公司〔學(xué)?！车慕虒W(xué)、維修、辦公、生活用品等勞動(dòng)對(duì)象和不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)資料。是易消耗、單位價(jià)值低。根據(jù)年度〔學(xué)年度〕教學(xué)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)方案,確定相應(yīng)物品年度〔學(xué)年度〕采購(gòu)方案，于方案年度開(kāi)始之日提前一個(gè)月報(bào)集團(tuán)教育管理公司和集團(tuán)計(jì)財(cái)部審批執(zhí)行。屬于集團(tuán)集中采購(gòu)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的由教育管理公司采供部執(zhí)行；屬于公司〔學(xué)?！匙灾鞑少?gòu)范圍以內(nèi)的，將采購(gòu)方案向教育管理公司備案，由公司〔學(xué)?！硤?zhí)行。附：采購(gòu)方案表公司(學(xué)校)年采購(gòu)方案編號(hào):編制日期:單位:元物品名稱計(jì)量單位規(guī)格型號(hào)技術(shù)要求上年消耗量年初儲(chǔ)備方案需要量年末儲(chǔ)備量?jī)?nèi)部資源潛力全年申請(qǐng)量教學(xué)用辦公用維修用生活用其他用合計(jì)合計(jì)一季度二季度三季度四季度備注集團(tuán)總裁:集團(tuán)計(jì)財(cái)部:集團(tuán)后勤保障部：公司〔學(xué)校〕：物品的采購(gòu),按?集團(tuán)經(jīng)濟(jì)合同的管理范圍和標(biāo)準(zhǔn)與審批權(quán)限?的要求與供給單位簽定采購(gòu)合同。集團(tuán)計(jì)財(cái)部對(duì)采供部集中采購(gòu)合同在合同擬簽定之日前七天進(jìn)行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購(gòu)申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，以便驗(yàn)收付款。公司〔學(xué)校〕財(cái)務(wù)部對(duì)自主采購(gòu)合同在合同擬簽定之日前七天進(jìn)行審核。收貨〔采購(gòu)、庫(kù)房〕部門要嚴(yán)格按合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。當(dāng)使用部門在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中需要某些物資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)采購(gòu)方案編制請(qǐng)購(gòu)單，提出采購(gòu)申請(qǐng)。方案外臨時(shí)增加的或者是某種特殊需求的采購(gòu)，也應(yīng)編制請(qǐng)購(gòu)單〔共三聯(lián)：一請(qǐng)購(gòu)部門；二采購(gòu)部門；三財(cái)務(wù)部門〕。公司〔學(xué)?！痴?qǐng)購(gòu)單方案內(nèi)采購(gòu)申請(qǐng)常規(guī)采購(gòu)申請(qǐng)方案外采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)厥獠少?gòu)申請(qǐng)需要日期特殊要求工程物資名稱規(guī)格型號(hào)用途說(shuō)明數(shù)量預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)金額編制人：批準(zhǔn)人：采購(gòu)人：年月日年月日年月日物品到達(dá)后，由采購(gòu)部門組織資產(chǎn)管理部門、使用部門對(duì)采購(gòu)品種、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。物品驗(yàn)收完畢，由采購(gòu)員和庫(kù)管員共同填制入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)，否那么資產(chǎn)管理部門不予驗(yàn)收，使用部門不準(zhǔn)領(lǐng)用，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)帳核銷。集團(tuán)集中采購(gòu)的物品，教育管理公司采供部人員不能到達(dá)驗(yàn)收現(xiàn)場(chǎng)的，由采供部委托當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收并填制入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)將驗(yàn)收結(jié)果報(bào)送采供部。根據(jù)物品的物理、化學(xué)性質(zhì)和用途，合理安排存放地點(diǎn)。采購(gòu)的物品到達(dá)后不管存放地點(diǎn)如何，必須納入資產(chǎn)管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。物品驗(yàn)收入庫(kù)后，無(wú)論是否付款采購(gòu)員和庫(kù)管員必須填制入庫(kù)單，以便庫(kù)房登記庫(kù)存保管明細(xì)帳；財(cái)務(wù)估價(jià)入庫(kù)，核算負(fù)債與存貨。入庫(kù)物品以實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格及其應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算入庫(kù)價(jià)格估價(jià)入庫(kù)單的單價(jià)、金額由采購(gòu)員以合同協(xié)議價(jià)格或約定結(jié)算價(jià)格為準(zhǔn)。入庫(kù)單由庫(kù)房保管員定期報(bào)送財(cái)務(wù)部門。采購(gòu)員根據(jù)采購(gòu)合同的予付款規(guī)定，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)予付款，予付款支出時(shí)必須取得合法有效的資金往來(lái)發(fā)票和收據(jù)，否那么財(cái)務(wù)有權(quán)不予辦理或付款。采購(gòu)員辦理報(bào)帳的前提是貨物到達(dá)并已入庫(kù)，采購(gòu)員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫(kù)房簽字的入庫(kù)單填制付款申請(qǐng)表報(bào)帳。領(lǐng)用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的部門經(jīng)費(fèi)方案領(lǐng)用庫(kù)存物品領(lǐng)用物品由經(jīng)辦人填制出庫(kù)單〔領(lǐng)用單〕，由部門負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)部門簽字，然后到庫(kù)房領(lǐng)取。庫(kù)房保管員依據(jù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門簽字的出庫(kù)單辦理出庫(kù)手續(xù)，否那么，不予辦理出庫(kù)。出庫(kù)本錢采用按上月庫(kù)存價(jià)格計(jì)算〔使用進(jìn)銷存軟件以后按移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算〕。庫(kù)存的物資必須妥善、嚴(yán)格保管，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，無(wú)出入庫(kù)單庫(kù)管員不予接收和出庫(kù)按有關(guān)分類規(guī)那么和單品制定庫(kù)存物資編碼，庫(kù)管員按編碼登記庫(kù)存保管明細(xì)帳，逐日逐筆順序登記日常盤點(diǎn)由庫(kù)管員負(fù)責(zé)并進(jìn)行，每月月底〔自然月份〕由庫(kù)管員向財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部門、采購(gòu)部門等有關(guān)部門報(bào)送庫(kù)存盤點(diǎn)表，詳細(xì)反映帳存、實(shí)存、盤盈、盤虧及盈虧原因等信息；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤和抽點(diǎn)；每年年末〔12月31日〕和每學(xué)期末財(cái)務(wù)部必須會(huì)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)。附：庫(kù)存物資盤點(diǎn)表每月底財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)房管理員的帳務(wù)記錄和實(shí)物進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核。日?；斯ぷ麟S時(shí)進(jìn)行。對(duì)于超過(guò)使用期限，沒(méi)有維修價(jià)值的物品應(yīng)予報(bào)廢并填制損失報(bào)告表對(duì)于遭受意外事故造成的損失，應(yīng)填制損失報(bào)告表，并注明損失原因和責(zé)任人員，以便向保險(xiǎn)公司報(bào)損和要求責(zé)任人賠償。各單位按規(guī)定定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤虧的庫(kù)存物品應(yīng)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。附：物品損失報(bào)告表、庫(kù)存物品盤盈盤虧審批表財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)那么預(yù)算及預(yù)算管理預(yù)算是在科學(xué)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策根底上，用價(jià)值和實(shí)物等多種形態(tài)反映公司〔學(xué)?！澄磥?lái)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果等的一系列方案與規(guī)劃。預(yù)算管理是利用財(cái)務(wù)預(yù)算這一主線對(duì)公司〔學(xué)?！硟?nèi)部各部門、各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反映與考評(píng)等一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并以此提高經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益的一種財(cái)務(wù)管理方法。預(yù)算不等于預(yù)測(cè)預(yù)算不等于財(cái)務(wù)方案預(yù)算管理是一種管理機(jī)制更新管理觀念，提高管理水平;扎實(shí)根底管理工作，建立健全業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作;完善管理制度體系。預(yù)算管理準(zhǔn)那么各項(xiàng)工作均須較強(qiáng)的方案性；各項(xiàng)支出均須經(jīng)過(guò)有效的審批程序；凡未經(jīng)過(guò)有效審批程序的各項(xiàng)支出財(cái)務(wù)人員不得支付，由此造成的損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任且財(cái)務(wù)人員免責(zé)。預(yù)算管理相關(guān)機(jī)構(gòu)2.1預(yù)算管理機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)2.1.1設(shè)置投資公司、工程公司〔學(xué)校〕兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、投資公司預(yù)算管理委員會(huì)：由總裁、副總裁、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任；工程公司〔學(xué)校〕預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕、各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕擔(dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序?qū)彾?、下達(dá)正式預(yù)算根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績(jī)報(bào)告，制定相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)懲制度仲裁有關(guān)預(yù)算沖突預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算的綜合審定機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)和學(xué)校的預(yù)算管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其審定的預(yù)算最后呈請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算會(huì)議每年7月份召開(kāi)預(yù)算年會(huì)，總結(jié)本年預(yù)算執(zhí)行情況，討論下年預(yù)算規(guī)劃。每季度〔10、1、4月〕召開(kāi)季度預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)客觀情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或修訂。特殊情況下召開(kāi)臨時(shí)預(yù)算會(huì)議。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全面性方案的財(cái)務(wù)表達(dá)，涉及各個(gè)部門。編制預(yù)算、分析預(yù)算所需的各項(xiàng)根底資料〔主要是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的初稿及形成依據(jù)〕必須由各有關(guān)部門提供。各部門應(yīng)按時(shí)、按要求提供編制預(yù)算所需要的各種資料。預(yù)算編制部門：各本錢中心提供預(yù)算素材資料；預(yù)算匯總、報(bào)送部門：財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全面預(yù)算，并且將其分解落實(shí)為責(zé)任預(yù)算。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行監(jiān)控和相互監(jiān)控現(xiàn)金流動(dòng)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)控由預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行和仲裁預(yù)算爭(zhēng)議。1工程投資預(yù)算工程總投資預(yù)算基建工程概算、預(yù)算由投資公司工程部、投資部編制設(shè)備投資預(yù)算由投資公司投資部、管理公司采供部編制開(kāi)辦費(fèi)預(yù)算由投資公司工程調(diào)研部編制工程融資預(yù)算由投資公司投資部編制工程經(jīng)營(yíng)預(yù)算由投資公司工程調(diào)研部、投資部編制工程財(cái)務(wù)匯總預(yù)算由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制工程建設(shè)期預(yù)算3學(xué)年度/月份基建工程支出預(yù)算3學(xué)年度/月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算3學(xué)年度/月份開(kāi)辦費(fèi)支出預(yù)算工程經(jīng)營(yíng)期預(yù)算(學(xué)校)學(xué)年度籌資預(yù)算儲(chǔ)藏金預(yù)算由投資公司編制贊助金預(yù)算由投資公司編制銀行貸款預(yù)算由投資公司編制學(xué)年度學(xué)雜費(fèi)收入預(yù)算由招生部編制、教育管理公司教學(xué)管理部匯總學(xué)年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算由各本錢中心編制本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)處匯總學(xué)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算學(xué)校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理公司資產(chǎn)管理部匯總月份經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算各部門自行編制；月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算學(xué)校資產(chǎn)管理部門會(huì)同管理公司采供部/資產(chǎn)管理部編制；年度、學(xué)年度基建工程支出預(yù)算基建、大修理支出、日常維修由學(xué)校后勤部門會(huì)同投資公司工程部編制。5.預(yù)算編制、報(bào)送、批復(fù)日期：年度預(yù)算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31日收文日期：9月30日收文部門：集團(tuán)辦公室〔當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門〕批復(fù)文件日期：10月15日〔具體日期取決于股東大會(huì)召開(kāi)日期〕批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室〔當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)?！吃路蓊A(yù)算：起至止日期:每月1日至月末最后一日收文日期：每月22日收文部門：集團(tuán)辦公室〔當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門〕批復(fù)文件日期：每月26日〔每月25日召開(kāi)辦公會(huì)批復(fù)〕批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室〔當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)?！巢捎蒙舷陆Y(jié)合式的編制程序具體過(guò)程如下：投資公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)投資公司、管理公司、工程公司、學(xué)校預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)；各單位、各部門自行編制預(yù)算草案，應(yīng)盡可能使預(yù)算更切合實(shí)際；各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算；各財(cái)務(wù)處、會(huì)計(jì)部、計(jì)財(cái)部進(jìn)行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、本錢費(fèi)用預(yù)算，并在此根底上編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算；各單位預(yù)算報(bào)本單位預(yù)算委員會(huì)審批，討論通過(guò)〔或駁回后重編〕；各單位預(yù)算委員會(huì)將審議后的預(yù)算草案呈報(bào)投資公司預(yù)算委員會(huì)審議，討論通過(guò)〔或駁回重編〕；投資公司預(yù)算委員會(huì)將各單位、各部門及匯總預(yù)算報(bào)經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)〔投資公司董事會(huì)、股東大會(huì)〕、監(jiān)督機(jī)構(gòu)〔投資公司監(jiān)事會(huì)〕審批，討論通過(guò)〔或駁回修改〕；將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各單位、各部門執(zhí)行。各單位、各部門須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和額度執(zhí)行。超預(yù)算支付必須經(jīng)具有審批權(quán)限的審批人書面批準(zhǔn)前方可作業(yè)，否那么對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外運(yùn)做事項(xiàng)追究總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕的責(zé)任、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外付款事項(xiàng)追究財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人的責(zé)任；對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作報(bào)審權(quán)限表的規(guī)定程序執(zhí)行；在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，必須按程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。8.1建立預(yù)警系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門按以下規(guī)那么執(zhí)行累計(jì)付款/費(fèi)用支出到達(dá)當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度的90%時(shí)給予提醒；累計(jì)付款/費(fèi)用支出到達(dá)當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度的95%時(shí)給予警告；累計(jì)付款/費(fèi)用支出到達(dá)當(dāng)期累計(jì)預(yù)算額度的100%時(shí)停止付款；8.2建立調(diào)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)信息和合理化建議對(duì)各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供收支信息對(duì)各業(yè)務(wù)執(zhí)行部門提供國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)信息的變化；提供各種財(cái)務(wù)指標(biāo)、考核指標(biāo)提出增收節(jié)支措施等合理化建議在預(yù)算管理過(guò)程中，各預(yù)算執(zhí)行主體之間當(dāng)發(fā)生權(quán)、責(zé)利方面的糾紛時(shí)，由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)解和裁決各預(yù)算執(zhí)行主體之間的糾紛。假設(shè)調(diào)解無(wú)效，那么由總裁進(jìn)行裁決，并將裁決結(jié)果強(qiáng)制執(zhí)行。預(yù)算考評(píng)是對(duì)集團(tuán)各單位、各部門各級(jí)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核與評(píng)價(jià)。收集預(yù)算資料比擬實(shí)際與目標(biāo)，確定差異分析并處理差異評(píng)價(jià)各責(zé)任主體的工作業(yè)績(jī)根據(jù)考評(píng)結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲制度9.2獎(jiǎng)懲制度〔略〕

某開(kāi)展集團(tuán)庫(kù)存物資入出庫(kù)程序及入出庫(kù)單使用規(guī)那么物資的驗(yàn)收入庫(kù)管理物資入庫(kù)程序物資到達(dá)收貨單位后〔不管付款與否〕，由采購(gòu)部門采購(gòu)員填制“入庫(kù)單〞一式四聯(lián)，經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽批后辦理入庫(kù)手續(xù);庫(kù)房庫(kù)管員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上簽字后：將第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫(kù)存保管明細(xì)帳；將第2、3聯(lián)送交財(cái)務(wù)部〔處〕據(jù)以登記庫(kù)存物品財(cái)務(wù)明細(xì)帳;將第4聯(lián)返還采購(gòu)員留存以做報(bào)帳、核對(duì)之用。第1聯(lián)：庫(kù)存聯(lián)〔黑色〕庫(kù)房保管員留存〔不準(zhǔn)拆本撕下〕備查;第2聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)〔紅色〕財(cái)務(wù)部記帳用;第3聯(lián)：備查聯(lián)〔藍(lán)色〕財(cái)務(wù)部核對(duì)用第4聯(lián)：報(bào)帳聯(lián)〔綠色〕采購(gòu)員報(bào)帳用〔4〕采購(gòu)以入庫(kù)單、發(fā)票、合同報(bào)帳〔3〕庫(kù)管員將第2-3聯(lián)入庫(kù)單送達(dá)財(cái)務(wù)〔5〕財(cái)務(wù)審核已存檔入庫(kù)單報(bào)帳庫(kù)管員采購(gòu)員〔7〕帳實(shí)核對(duì)物資到達(dá)，采購(gòu)員填制1式4聯(lián)入庫(kù)單辦理入庫(kù)〔6〕帳帳核對(duì)入庫(kù)作業(yè)流程圖〔4〕采購(gòu)以入庫(kù)單、發(fā)票、合同報(bào)帳〔3〕庫(kù)管員將第2-3聯(lián)入庫(kù)單送達(dá)財(cái)務(wù)〔5〕財(cái)務(wù)審核已存檔入庫(kù)單報(bào)帳庫(kù)管員采購(gòu)員〔7〕帳實(shí)核對(duì)物資到達(dá)，采購(gòu)員填制1式4聯(lián)入庫(kù)單辦理入庫(kù)〔6〕帳帳核對(duì)〔2〕庫(kù)管員驗(yàn)收簽字，將4聯(lián)返還采購(gòu)員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)帳會(huì)計(jì)〔2〕庫(kù)管員驗(yàn)收簽字，將4聯(lián)返還采購(gòu)員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)帳會(huì)計(jì)2.采購(gòu)物資的報(bào)帳管理1預(yù)付款〔借款〕采購(gòu)員在采購(gòu)前請(qǐng)款見(jiàn)“付款申請(qǐng)程序〞采購(gòu)員辦理報(bào)帳的前提是貨物到達(dá)并已入庫(kù)，采購(gòu)員以有效的發(fā)票及經(jīng)庫(kù)房保管員簽字的入庫(kù)單的第3聯(lián)〔財(cái)務(wù)處保存〕填制“付款申請(qǐng)表〞報(bào)帳。3.采購(gòu)資金流與入庫(kù)物資流關(guān)系圖直接付款采購(gòu)庫(kù)存物品直接付款采購(gòu)庫(kù)存物品付款、入庫(kù)、核對(duì)、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付貨到付款、入庫(kù)、核對(duì)、轉(zhuǎn)帳款付貨未到款付貨到貨到款未付采購(gòu)資金入庫(kù)物資預(yù)付帳款-預(yù)付購(gòu)貨款A(yù)單位預(yù)付帳款-應(yīng)付購(gòu)貨款〔估價(jià)入庫(kù)〕A單位4.1出庫(kù)程序領(lǐng)用部門根據(jù)部門經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)方案，填制出庫(kù)單〔領(lǐng)用單〕一式四聯(lián)，由部門負(fù)責(zé)人、領(lǐng)用人簽字；將出庫(kù)單1-2聯(lián)送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)將第2聯(lián)留歸財(cái)務(wù)作為記帳聯(lián)；庫(kù)管員憑經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字的出庫(kù)單簽發(fā)貨物、并留存第1聯(lián)留存據(jù)以登記庫(kù)存明細(xì)帳；第1聯(lián)：存根聯(lián)〔黑色〕領(lǐng)用部門留存，不準(zhǔn)拆本撕下留存?zhèn)洳榈?聯(lián)：審核聯(lián)〔紅色〕財(cái)務(wù)部審核；第3聯(lián)：記帳聯(lián)〔藍(lán)色〕財(cái)務(wù)核對(duì)第2聯(lián)后記帳；第4聯(lián)：庫(kù)存聯(lián)〔綠色〕庫(kù)管員記帳〔5〕庫(kù)管員將第3聯(lián)填寫單價(jià)，送交財(cái)務(wù)(6)核對(duì)出庫(kù)單第2、3聯(lián)，計(jì)算出庫(kù)價(jià)格庫(kù)房庫(kù)管員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)〔3〕領(lǐng)用人據(jù)財(cái)務(wù)簽字出庫(kù)單領(lǐng)貨〔4〕庫(kù)管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領(lǐng)用部門〔2〕財(cái)務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還〔1〕領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫(kù)財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)出庫(kù)程序圖〔5〕庫(kù)管員將第3聯(lián)填寫單價(jià)，送交財(cái)務(wù)(6)核對(duì)出庫(kù)單第2、3聯(lián)，計(jì)算出庫(kù)價(jià)格庫(kù)房庫(kù)管員財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)〔3〕領(lǐng)用人據(jù)財(cái)務(wù)簽字出庫(kù)單領(lǐng)貨〔4〕庫(kù)管員簽字發(fā)貨留存第4聯(lián)領(lǐng)用部門〔2〕財(cái)務(wù)簽字留存第2聯(lián)，將其他聯(lián)次返還〔1〕領(lǐng)用部門填制領(lǐng)用單一式四聯(lián)辦理出庫(kù)財(cái)務(wù)存貨會(huì)計(jì)某開(kāi)展集團(tuán)某國(guó)際學(xué)校收費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定各某國(guó)際學(xué)校、籌委會(huì)每年根據(jù)各校實(shí)/地際情況，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查研究,綜合考慮市場(chǎng)狀況、招生狀況、學(xué)生本錢開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等因素，由各校招生部、各學(xué)部、財(cái)務(wù)處、分別進(jìn)行論證，提出收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)審核，于每年4月15日前上報(bào)教育管理公司、教育投資公司、計(jì)財(cái)部復(fù)核后報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。集團(tuán)總裁辦公會(huì)于每年4月30日批準(zhǔn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)到各校，由學(xué)校〔行政部、財(cái)務(wù)部〕報(bào)市教委、市物價(jià)局批準(zhǔn)后執(zhí)行。各學(xué)校嚴(yán)格按招生簡(jiǎn)章的要求和集團(tuán)每學(xué)年批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得任意提高和降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。在收費(fèi)過(guò)程中，需要更改某項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)行。教工子弟的收費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照?教師子女就學(xué)優(yōu)惠方法?執(zhí)行，不能任意降低與提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于特殊情況者要出示文字申請(qǐng)報(bào)告、校長(zhǎng)核準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)主管總裁批準(zhǔn)、由集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案、學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)批文執(zhí)行。對(duì)特殊、優(yōu)惠生、英才生學(xué)校要擬訂優(yōu)惠政策，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁〔主管總裁〕批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)處收費(fèi)時(shí)，必須見(jiàn)到集團(tuán)對(duì)于特殊、優(yōu)惠生的正式批文，方可按優(yōu)惠價(jià)格收費(fèi)?！簿唧w見(jiàn)：?教師子女就學(xué)優(yōu)惠方法?；?特殊生、優(yōu)惠生收費(fèi)方法?；?英才生優(yōu)惠考核獎(jiǎng)勵(lì)方法?〕收費(fèi)時(shí)間財(cái)務(wù)在收費(fèi)核算、統(tǒng)計(jì)、考核時(shí)，按以下規(guī)定作為收費(fèi)時(shí)間的界定：秋季：五月一日到十月三十一日春季：十一月一日到次年四月三十日。收費(fèi)工作流程1.報(bào)名：由招生部完成，填寫入學(xué)報(bào)名登記表、收取報(bào)名費(fèi)；2.發(fā)出入學(xué)考試通知：由招生部完成，對(duì)學(xué)生進(jìn)行水平測(cè)試；3.取得入學(xué)資格：由招生部完成，測(cè)試合格、體檢合格、發(fā)入學(xué)考試合格通知書、填寫學(xué)生情況登記表；4.辦理入學(xué)手續(xù)：由財(cái)務(wù)處完成，接收招生部簽署協(xié)議書的與學(xué)生交費(fèi)相關(guān)的學(xué)生檔案、交納建校費(fèi)和學(xué)雜生活費(fèi)、頒發(fā)學(xué)生入學(xué)錄取通知書；報(bào)到：由各學(xué)部辦理，學(xué)生持財(cái)務(wù)處簽發(fā)的入學(xué)通知書到學(xué)部報(bào)到，學(xué)生入學(xué)通知書由學(xué)部存檔；分班：學(xué)部轉(zhuǎn)發(fā)分班通知書交班主任提交學(xué)生花名冊(cè)送財(cái)務(wù)物品領(lǐng)用：由總務(wù)處辦理，班主任出示分班通知書到總務(wù)處、辦理學(xué)生物品領(lǐng)用手續(xù)、分班通知書總務(wù)處存檔.歸口學(xué)生檔案教務(wù)處：入學(xué)報(bào)名登記表體檢合格表健康聲明入學(xué)考試合格通知書學(xué)生情況登記表協(xié)議書副本〔1〕報(bào)名費(fèi)收據(jù)〔藍(lán)聯(lián)〕〔2〕學(xué)費(fèi)收據(jù)〔藍(lán)聯(lián)〕〔3〕協(xié)議書正本〔4〕簽字的入學(xué)流轉(zhuǎn)表學(xué)生交費(fèi)財(cái)務(wù)檔案表學(xué)費(fèi)收據(jù)存根學(xué)生交費(fèi)財(cái)務(wù)檔案表復(fù)印件協(xié)議書正本？空間限制報(bào)名費(fèi)收據(jù)〔紅聯(lián)〕學(xué)費(fèi)收據(jù)〔紅聯(lián)〕學(xué)位證書協(xié)議書正本復(fù)印件新生入學(xué)須知欠費(fèi)的追繳收費(fèi)的原那么是先交費(fèi)后入學(xué)，對(duì)特殊情況需要緩交的，應(yīng)由學(xué)生監(jiān)護(hù)人提出書面申請(qǐng)，由班主任、學(xué)部主任、校長(zhǎng)逐級(jí)審批同意后，由學(xué)生監(jiān)護(hù)人與學(xué)校簽署有擔(dān)保人擔(dān)保的?緩交費(fèi)協(xié)議書?，詳細(xì)說(shuō)明緩交金額，緩交期限，還款日期，違約責(zé)任等條款。對(duì)到期未交的欠費(fèi)，由財(cái)務(wù)處通知學(xué)部和班主任向?qū)W生監(jiān)護(hù)人催討。對(duì)到期未還的欠費(fèi)嚴(yán)格按緩交協(xié)議書的有關(guān)條款執(zhí)行。退費(fèi)規(guī)定退學(xué)批準(zhǔn)程序?qū)W生申請(qǐng)轉(zhuǎn)學(xué)——班主任簽署意見(jiàn)——訓(xùn)育處簽署意見(jiàn)——生活區(qū)清理生活物品后簽字——學(xué)部核實(shí)轉(zhuǎn)學(xué)原因后批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)處核算后寫明退費(fèi)方式和金額——校長(zhǎng)簽署意見(jiàn)——家長(zhǎng)簽字——財(cái)務(wù)處辦理退款退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)學(xué)生退費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)處要嚴(yán)格按協(xié)議書規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。儲(chǔ)藏金退付款嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行，從學(xué)生辦理離校時(shí)間起滿一年全部退清，如有要求提前退費(fèi)的須扣除利息費(fèi)用。學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)時(shí)，學(xué)校贊助金按一年扣除10000元標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)月扣1000元，最小計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)月。在辦理學(xué)雜費(fèi)退費(fèi)時(shí)，應(yīng)退費(fèi)計(jì)算公式為：應(yīng)退學(xué)雜費(fèi)=學(xué)雜費(fèi)總額-學(xué)雜費(fèi)總額/10*實(shí)際在校月份〔5〕地區(qū)差異各學(xué)校按相應(yīng)比例執(zhí)行。某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)支出審批程序各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支實(shí)行主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)〔有終審權(quán)〕和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)〔有終審權(quán)〕“兩支筆〞匯簽審批制度，分別對(duì)業(yè)務(wù)的合理性、必要性和支出的標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)的合法性、有效性進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照?某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作報(bào)審核決權(quán)限表?、各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。對(duì)未能嚴(yán)格履行相關(guān)支付程序的付款或收款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。有終審權(quán)的主管業(yè)務(wù)行政領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)按?報(bào)審權(quán)限表?的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行〔通常情況下在集團(tuán)為分管業(yè)務(wù)副總裁、子公司為總經(jīng)理、學(xué)校為校長(zhǎng)；有終審權(quán)的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)在集團(tuán)為總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁；在子公司、學(xué)校為財(cái)務(wù)處主任；〕？？？？？各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審批層次按報(bào)審權(quán)限表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有一票否決權(quán)，只有上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的書面指示才能修正財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的否決意見(jiàn)。？？？？？子公司及學(xué)校的審批程序：公司〔學(xué)?！巢恍枭蠄?bào)集團(tuán)審批事項(xiàng)1.1借款〔無(wú)發(fā)票〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕審批——總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕審批——出納辦理報(bào)帳〔借款額度以內(nèi)〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核辦理報(bào)帳〔超出借款額度追加審批〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師審批——總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕追加審批——出納辦理憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕審批——總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕審批——出納辦理公司〔學(xué)?！承枭蠄?bào)集團(tuán)審批事項(xiàng)：借款及報(bào)帳借款〔無(wú)發(fā)票〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕審批—總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—公司〔學(xué)?！池?cái)務(wù)部〔處〕執(zhí)行報(bào)帳〔借款額度以內(nèi)〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳〔超出借款額度追加審批〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕審核—總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—公司〔學(xué)校〕財(cái)務(wù)部執(zhí)行憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)審核—總會(huì)計(jì)師〔財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人〕審批—總經(jīng)理〔校長(zhǎng)〕審批呈報(bào)—集團(tuán)計(jì)財(cái)部審核呈報(bào)—集團(tuán)總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批——集團(tuán)計(jì)財(cái)部回函—公司〔學(xué)?！池?cái)務(wù)部執(zhí)行集團(tuán)自身的審批程序借款及報(bào)帳借款〔無(wú)發(fā)票〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理報(bào)帳〔借款額度以內(nèi)〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人報(bào)帳—部門負(fù)責(zé)人審核—財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳〔超出借款額度追加審批〕：申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理憑票報(bào)銷申請(qǐng)部門經(jīng)辦人申請(qǐng)—部門負(fù)責(zé)人審核—分管業(yè)務(wù)副總裁審批—財(cái)務(wù)審核—\總裁或主管財(cái)務(wù)副總裁審批—出納辦理

某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算分析例會(huì)制度某開(kāi)展集團(tuán)及所屬子公司、學(xué)校每月9日~15日之間舉行財(cái)務(wù)預(yù)算分析例會(huì)。會(huì)議主持:總經(jīng)理、校長(zhǎng)參加人：各部門負(fù)責(zé)人會(huì)議的目的和意義檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考察各部門經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為完善合理的鼓勵(lì)機(jī)制提供幫助；評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的矛盾和問(wèn)題，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供方向和線索；預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的投資回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)和學(xué)校各級(jí)管理者的決策提供幫助。會(huì)議的內(nèi)容、程序由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；各部門負(fù)責(zé)人討論審議；總經(jīng)理對(duì)各部門業(yè)績(jī)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)，進(jìn)行獎(jiǎng)懲；提出改善決定經(jīng)營(yíng)管理的具體措施。

某開(kāi)展集團(tuán)編寫財(cái)務(wù)制度所需接口文件報(bào)告總裁委員會(huì)：計(jì)財(cái)部近期工作之一是編寫集團(tuán)及所屬子公司、學(xué)校財(cái)務(wù)制度。因財(cái)務(wù)工作是通過(guò)資金的循環(huán)系統(tǒng)、綜合、全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其財(cái)務(wù)成果，并通過(guò)由此形成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)即時(shí)效勞、反映和監(jiān)控經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度的一個(gè)重要組成局部，是建立在業(yè)務(wù)管理制度的根底上的財(cái)務(wù)收支及資金管理制度。因此，財(cái)務(wù)制度的編寫應(yīng)同業(yè)務(wù)制度相適應(yīng)，以滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要。為此，需要各業(yè)務(wù)部門的支持，提供有關(guān)業(yè)務(wù)管理制度?，F(xiàn)列示接口文件清單如下：序號(hào)財(cái)務(wù)制度名稱接口文件名稱與財(cái)務(wù)工作借口必備條款接口部門1.差旅費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及出差管理方法住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通工具及標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總裁辦2.薪資財(cái)務(wù)管理制度薪資等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)考勤管理方法保險(xiǎn)福利管理方法休假管理方法工資發(fā)放中扣工資天數(shù)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)/方法根本保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)人力資源管理部3.庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)〔動(dòng)產(chǎn)〕管理制度采購(gòu)申請(qǐng)方法集團(tuán)集中采購(gòu)范圍各校自主采購(gòu)范圍尋價(jià)比價(jià)方法采購(gòu)合同管理方法驗(yàn)收入庫(kù)方法集中采購(gòu)自合同簽定至發(fā)貨、入庫(kù)與財(cái)務(wù)的銜接采供部庫(kù)存管理方法領(lǐng)用管理方法毀損報(bào)廢管理方法出庫(kù)票具與財(cái)務(wù)的銜接教育管理公司物業(yè)管理部4.基建工程財(cái)務(wù)管理方法工程立項(xiàng)管理方法工程招標(biāo)管理方法工程合同管理方法工程概預(yù)算管理方法工程付款管理方法工程決算管理方法工程預(yù)決算審計(jì)方法工程立項(xiàng)開(kāi)工前應(yīng)簽監(jiān)理合同付款必須有監(jiān)理公司核準(zhǔn)簽批審合同、預(yù)算與審決算應(yīng)為不同的受托方且與工程施工單位別離工程部投資部審計(jì)部5.招生收費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法收費(fèi)方式、結(jié)構(gòu)、標(biāo)準(zhǔn)、范圍管理辦法與財(cái)務(wù)銜接條款：抄送相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門教育投資公司招生協(xié)議管理方法學(xué)生入學(xué)手續(xù)流程英才生優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)方法教工子女優(yōu)惠方法公關(guān)生優(yōu)惠方法欠費(fèi)追繳方法與財(cái)務(wù)銜接條款：抄送相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門教育管理公司6.退費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法學(xué)生退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)、勸退畢業(yè)管理方法與財(cái)務(wù)銜接條款：抄送相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門教育管理公司7.招待費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法業(yè)務(wù)招待管理方法招待標(biāo)準(zhǔn)、本錢中心確定準(zhǔn)那么總裁辦8.通訊費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法通訊工具配置使用方法辦公使用管理方法行政部9.車輛費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法車輛使用、維護(hù)、保養(yǎng)管理方法行政部10.市內(nèi)交通費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法通勤車出租車管理規(guī)定行政部11.外匯管理方法國(guó)際交流合作、外教管理方法國(guó)際部12.工程預(yù)算管理方法工程調(diào)研方法可行性分析、論證方法投資部13.財(cái)務(wù)檔案管理方法集團(tuán)檔案管理方法總裁辦14.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)員工守那么人力資源部15.財(cái)務(wù)信息保密制度集團(tuán)商業(yè)信息保密制度總裁辦16.罰沒(méi)款管理制度集團(tuán)處分條例總裁辦17.印刷費(fèi)管理方法打字復(fù)印印刷管理制度CI設(shè)計(jì)行政部18.財(cái)務(wù)人員管理方法人力資源管理方法人力資源部19.辦公費(fèi)管理制度公文處理方法辦公用品管理方法收、發(fā)文方法行政部辦公室20.印鑒使用方法財(cái)務(wù)印鑒公章合同章前合同后抄送財(cái)務(wù)部-與合同管理方法銜接21.租賃費(fèi)、水電費(fèi)管理方法物業(yè)管理方法行政部以上是財(cái)務(wù)制度編寫過(guò)程中急需得到相關(guān)部門支持的一局部文件，列示的不盡明晰，隨著制度的逐漸完善，還需要大量的補(bǔ)充文件。特此報(bào)告，請(qǐng)批示。集團(tuán)計(jì)財(cái)部一九九九年十一月十日某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度編寫方案及提綱某開(kāi)展集團(tuán)會(huì)計(jì)制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限表某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)職位描述表某開(kāi)展集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程.某開(kāi)展集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)某開(kāi)展集團(tuán)工程/年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度〔財(cái)務(wù)方案數(shù)據(jù)報(bào)表〕某開(kāi)展集團(tuán)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化操作管理制度〔會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算工程、會(huì)計(jì)報(bào)表〕某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)會(huì)電算化操作管理制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員招聘、任用、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作方案管理制度〔工作內(nèi)容文檔〕某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)工作報(bào)告制度〔工作內(nèi)容文檔述職報(bào)告〕某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)信息保密制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)外聯(lián)絡(luò)公關(guān)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)提交經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告制度某開(kāi)展集團(tuán)資金籌措、調(diào)撥、使用管理制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)某開(kāi)展集團(tuán)投資財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)基建工程財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)庫(kù)存物品財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)學(xué)生收費(fèi)、退費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)工商注冊(cè)、稅務(wù)登記財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)銀行開(kāi)戶管理制度某開(kāi)展集團(tuán)外匯收入財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)校園購(gòu)物中心財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)罰沒(méi)款財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)印鑒管理方法某開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)人員崗位交接管理制度某開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)管理制度某開(kāi)展集團(tuán)職工個(gè)人欠款清理制度某開(kāi)展集團(tuán)通訊工具配置補(bǔ)貼管理方法某開(kāi)展集團(tuán)出租車費(fèi)財(cái)務(wù)管理方法某開(kāi)展集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理方法

發(fā)票、收據(jù)管理方法根據(jù)?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法?及其?實(shí)施細(xì)那么?制定本方法某開(kāi)展集團(tuán)及所屬公司、學(xué)校在印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票等方面必須遵守本方法。發(fā)票、收據(jù)的根本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。發(fā)票的根本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶名稱，開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，商品名稱或經(jīng)營(yíng)工程，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額，開(kāi)票人，開(kāi)票日期，開(kāi)票單位〔個(gè)人〕名稱〔章〕等。發(fā)票、收據(jù)的印制必須事先向集團(tuán)計(jì)財(cái)部申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后印制。印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號(hào)規(guī)那么等內(nèi)容。印制發(fā)票除需得到集團(tuán)批準(zhǔn)外，必須遵守國(guó)家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。發(fā)票必須按以下要求開(kāi)具：1.字跡清楚2.不得涂改如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢〞。3.有發(fā)票開(kāi)具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管，4.工程填寫齊全5.票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。6.各工程內(nèi)容正確無(wú)誤7.全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8.發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9.開(kāi)票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。10.盡量作到開(kāi)票人和收款人的別離。11.不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。12.作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)的同時(shí)。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖〞或“銀行收訖〞章發(fā)票應(yīng)按編號(hào)順序使用，不許跨頁(yè)使用。各單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。發(fā)票不得喪失。發(fā)票喪失，應(yīng)于當(dāng)日書面報(bào)告單位主管領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。各單位應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專人負(fù)責(zé)保管，放置在平安的場(chǎng)所，防止喪失。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，各單位不得收取。本規(guī)定從集團(tuán)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行本規(guī)定由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋工資財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理：為了充分調(diào)動(dòng)教職員工的工作積極性，在主管領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，人事部門、財(cái)務(wù)部門以每年末〔學(xué)校學(xué)年末〕的實(shí)際人均工資為根底，根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)狀況，收入狀況、消費(fèi)狀況、人員變動(dòng)及總額等因素綜合考慮，按“按勞取酬，優(yōu)績(jī)優(yōu)酬，獎(jiǎng)勤罰懶〞和“公平、公證〞的原那么，核定本單位的新年度〔新學(xué)年〕的人均預(yù)算工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額。上報(bào)集團(tuán)主管副總裁批準(zhǔn)后加以執(zhí)行。工資構(gòu)成：某開(kāi)展集團(tuán)及所屬地方公司、學(xué)校統(tǒng)一實(shí)行稅前工資制，由發(fā)放單位代扣代繳個(gè)人所得稅，免稅工程及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按稅法及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)發(fā)工資〔即勞動(dòng)報(bào)酬總額〕由根本工資、崗位工資、考核工資三局部構(gòu)成。具體發(fā)放到員工手中的實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)-其他代扣款項(xiàng)-個(gè)人所得稅工資標(biāo)準(zhǔn)工資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)人力資源部會(huì)同各單位根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r共同制定并提出草案，報(bào)集團(tuán)總裁辦公會(huì)討論批準(zhǔn)，然后下發(fā)當(dāng)?shù)貒?yán)格執(zhí)行。工資約定的審批程序各單位根據(jù)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)的工資標(biāo)準(zhǔn)，與員工協(xié)定工資具體數(shù)額。地方公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)的工資和晉級(jí)由集團(tuán)主管總裁批準(zhǔn)；副總經(jīng)理、副校長(zhǎng)以下的中層干部及教職員工的具體工資數(shù)額和晉級(jí)由地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)審批。任何人不得隨意更改〔提高或降低〕員工工資標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)特殊人才、特殊崗位需要提高工資標(biāo)準(zhǔn)的，必須報(bào)集團(tuán)主管總裁批準(zhǔn)。薪金〔變更〕通知單的規(guī)定集團(tuán)及地方公司和學(xué)校要建立薪金通知單制度，薪金通知單應(yīng)明確以下內(nèi)容：?jiǎn)T工姓名、性別、職務(wù)、部門、入司〔?！硶r(shí)間、試用和轉(zhuǎn)正日期、工資級(jí)別、應(yīng)發(fā)工資金額、代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)、代扣代繳個(gè)人所得稅、其他代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資、及公司〔學(xué)?！嘲磭?guó)家規(guī)定為員工支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)。通過(guò)薪金〔變更〕通知單明確單位與員工的約定，保護(hù)雙方的合法權(quán)益。薪金通知單一式兩份，單位〔人事經(jīng)理〕與員工個(gè)人簽字認(rèn)可。工作考核及工資計(jì)算除特殊情況外，應(yīng)按月〔上月26日至本月25日〕進(jìn)行考核和計(jì)算每位員工均由其直接上級(jí)進(jìn)行工作考核和評(píng)定，并將考核結(jié)果于本月26日?qǐng)?bào)人力資源管理部門人力資源部門對(duì)考核結(jié)果和考勤進(jìn)行復(fù)核。人力資源部門根據(jù)員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及每月工作考核結(jié)果計(jì)算其應(yīng)發(fā)工資總額、員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的各種保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅和其他代扣款項(xiàng)，最后計(jì)算出實(shí)發(fā)工資。按照要求詳細(xì)填制“工資發(fā)放表〞。人力資源部門將“工資發(fā)放表〞報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)〔集團(tuán)主管副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)〕批準(zhǔn)。人力資源部門將經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“工資發(fā)放表〞及其軟盤于次月1日送交財(cái)務(wù)部門以備發(fā)放。工資發(fā)放財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)“工資發(fā)放表〞的復(fù)核和工資的發(fā)放。工資的發(fā)放期為考核與計(jì)算期的次月的5日至10日期間發(fā)放。如遇公休日和節(jié)假日應(yīng)盡量提前發(fā)放。新聘員工和離職員工的工資規(guī)定新聘員工按當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)按時(shí)發(fā)放當(dāng)月工資。離職員工辦理完離職手續(xù)后結(jié)算工資于計(jì)算期后的第二個(gè)發(fā)放期發(fā)放。

會(huì)計(jì)檔案管理方法會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料等四個(gè)局部其具體范圍是：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行〔借款〕對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等會(huì)計(jì)帳簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁(yè)組成的簿籍。包括總分類帳、各類明細(xì)分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助登記備查簿。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、預(yù)算、方案表格。其他會(huì)計(jì)核算資料是與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。包括經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、及存貯在磁質(zhì)介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料會(huì)計(jì)檔案管理包括會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、復(fù)制和銷毀等管理制度。會(huì)計(jì)檔案的整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，于下一會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后的兩個(gè)月內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷歸檔。會(huì)計(jì)檔案的整理采用“三統(tǒng)一〞的原那么進(jìn)行。即分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號(hào)。分類標(biāo)準(zhǔn)：一類帳簿〔按會(huì)計(jì)科目順序〕，二類憑證〔按月份〕，三類報(bào)表〔按資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表〕，四類文字資料及其他檔案形成：案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一管理要求：建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)憑證裝訂。每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。裝訂要求：每?jī)?cè)會(huì)計(jì)憑證在考慮裝訂厚度〔~〕的根底上，起始號(hào)的個(gè)位數(shù)為“1〞和“6〞，終止號(hào)個(gè)位數(shù)為“0〞和“5〞；最后一冊(cè)為當(dāng)月結(jié)束號(hào)。以保證裝訂牢固，美觀大方。每?jī)?cè)會(huì)計(jì)憑證在裝訂時(shí)必須打印本冊(cè)會(huì)計(jì)科目匯總表裝訂在每?jī)?cè)的首頁(yè)。每月必須從銀行取得對(duì)帳單，由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、本月試算平衡表裝訂于每月最后一冊(cè)憑證的最后一頁(yè)。會(huì)計(jì)憑證用“三針引線法〞裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線打結(jié)，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱、復(fù)印。會(huì)計(jì)憑證按會(huì)計(jì)年度排列總順序號(hào)、按月份排本月順序號(hào)。會(huì)計(jì)帳簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿外，其他帳簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。根本要求是：帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)帳戶是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁(yè)數(shù)順序排列的帳頁(yè)、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底的順序裝訂?；铐?yè)帳簿裝訂要求。保存已使用過(guò)的帳頁(yè)，將帳頁(yè)數(shù)填寫齊全，去除空白頁(yè)和撤掉帳夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)；多欄式活頁(yè)帳、三欄式活頁(yè)帳、數(shù)量金額式活頁(yè)帳等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類帳頁(yè)裝訂在一起；在本帳的封面上填寫好帳目的帳目的種類，編號(hào)卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人〔經(jīng)辦人〕簽章。會(huì)計(jì)帳簿編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭値?、現(xiàn)金日記帳、銀行存〔借〕款日記帳、分戶明細(xì)帳。會(huì)計(jì)帳簿按保管期限分別編制卷號(hào)，現(xiàn)金日記帳全年按順序編制卷號(hào)；總帳、各類明細(xì)帳、輔助帳全年按順序編制卷號(hào)。會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防喪失。留存的報(bào)表按月或季裝訂成冊(cè)。具體要求如下：會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送時(shí)必須加蓋單位公章、法人名章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章。會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)。完整無(wú)缺地裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底；按保管期限編制卷號(hào)。會(huì)計(jì)檔案的保管當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管一年，期滿之后原那么上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。移交手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門時(shí)，應(yīng)按以下程序進(jìn)行。開(kāi)列清冊(cè)，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單工程核查無(wú)誤后簽章。會(huì)計(jì)檔案的保管要求。會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在枯燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)具備有適應(yīng)的防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞。會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀；會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和瀉密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等平安措施。會(huì)計(jì)檔案的借閱會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原那么上不得借出，有特殊需要需經(jīng)上級(jí)主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件〔如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方能攜帶外出或復(fù)制原件〕。借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、20年和25年6種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳椴鲸暭皶r(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，保證準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)檔案的具體保管期限，按會(huì)計(jì)檔案保管期限表執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由本單位檔案部門提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。銷毀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案除按國(guó)家規(guī)定向政府主管部門申報(bào)外，嚴(yán)格按集團(tuán)報(bào)審權(quán)限表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但期中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的工程逐一清查核對(duì)；各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)〞上簽章，注明“已銷毀〞字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

會(huì)計(jì)工作交接管理方法某開(kāi)展集團(tuán)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)人員申請(qǐng)辭職的，應(yīng)提前一個(gè)月〔試用期內(nèi)半個(gè)月〕提出書面申請(qǐng)，以便單位物色接替人員，在此期間申請(qǐng)辭職人員未經(jīng)單位同意不得離職，否那么，將通過(guò)法律程序解決。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)財(cái)務(wù)部門派人會(huì)同監(jiān)交，特殊情況下必須由法規(guī)審計(jì)部門進(jìn)行離任審計(jì)，然后進(jìn)行交接。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，并注明末達(dá)帳項(xiàng)形成原因。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)余額要與總帳有關(guān)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。九、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人〔上級(jí)財(cái)務(wù)部門〕批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承當(dāng)規(guī)定的法律責(zé)任。單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承當(dāng)法律責(zé)任。

某開(kāi)展集團(tuán)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力專研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益效勞。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處分；情節(jié)嚴(yán)重的，按法律程序解決。

貨幣資金管理制度貨幣資金的概念貨幣資金是以貨幣形態(tài)存在的可以隨時(shí)動(dòng)用的款項(xiàng)。具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金〔主要包括外存款、信用證存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等?，F(xiàn)金的管理現(xiàn)金結(jié)算的范圍職工工資、津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的現(xiàn)款出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點(diǎn)〔1000元〕以下的零星支出庫(kù)存現(xiàn)金的管理庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，各單位核定三至五天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額〔原那么上最高數(shù)額不得超過(guò)10000元〕。當(dāng)日超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的局部應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行，以保證資金平安。到銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行應(yīng)由所在單位派車存取，是否派專職保安護(hù)送根據(jù)當(dāng)?shù)毓膊块T規(guī)定執(zhí)行。使用現(xiàn)金超過(guò)5000元的應(yīng)提前一個(gè)工作日進(jìn)行申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)備款。備用金的管理定額備用金制度是對(duì)日常零星支出發(fā)生頻繁，或者特殊原因不能及時(shí)從財(cái)務(wù)部門支取現(xiàn)金的部門或個(gè)人采取預(yù)付制的一種現(xiàn)金管理制度。使用備用金的部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出備用金申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)部門和個(gè)人的一周的日常開(kāi)支情況，與申請(qǐng)者共同核定一個(gè)備用金數(shù)額〔最高不超過(guò)10000元〕和開(kāi)支范圍，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)〔集團(tuán)主管副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)〕批準(zhǔn)。備用金由申請(qǐng)部門〔專人負(fù)責(zé)、部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督〕和個(gè)人嚴(yán)格掌握使用。備用金實(shí)行先報(bào)后補(bǔ)的報(bào)銷制度，在核定的備用金開(kāi)支范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)部門不再支付預(yù)付款。備用金使用者編制“付款申請(qǐng)表〞，連同支出原始憑證〔按要求粘貼〕送財(cái)務(wù)部門核銷，辦理報(bào)帳手續(xù)，補(bǔ)足備用金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，對(duì)專項(xiàng)備用金當(dāng)業(yè)務(wù)結(jié)束時(shí)應(yīng)及時(shí)收回，以保證資金平安。學(xué)期末備用金收回，下學(xué)期重新核定。備用金報(bào)銷清單備用金定額：年月第號(hào)日期科目及摘要金額日期科目及摘要金額附原始憑證張?jiān)氯赵氯丈现芙Y(jié)轉(zhuǎn)本周支出本周補(bǔ)足數(shù)備用金專管員部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)復(fù)核銀行帳戶的管理銀行帳戶的種類銀行存款帳戶分為根本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶。根本存款帳戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)根本存款帳戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本帳戶辦理。一般存款帳戶是存款人在根本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與根本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶。存款人可以通過(guò)本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的帳戶，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開(kāi)立的帳戶。辦理根本建設(shè)和更新改造和其他特定用途的需要專戶管理的資金。帳戶開(kāi)立與撤消開(kāi)立與撤消銀行帳戶，由使用單位財(cái)務(wù)部門提出開(kāi)立申請(qǐng)與撤消申請(qǐng)，報(bào)總裁批準(zhǔn)，同時(shí)報(bào)集團(tuán)計(jì)財(cái)部備案。對(duì)于開(kāi)戶與撤消銀行帳戶所需的有關(guān)文件、資料、印鑒，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。銀行核發(fā)的有關(guān)證件等資料文件，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以妥善保管。存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。支票的管理支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。在現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的付款均用支票付款付款經(jīng)辦人在申領(lǐng)支票時(shí)應(yīng)在“付款申請(qǐng)表〞的付款方式欄中注明。在簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)按?票據(jù)法?和人民銀行的有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、完整填寫。但支票的金額、收款人名稱可以由出納授權(quán)經(jīng)辦人補(bǔ)記，但支票金額必須封位以限定最高金額。堅(jiān)決不允許簽發(fā)空白支票和空頭支票。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行在退票的同時(shí)按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。支票申領(lǐng)經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)同時(shí)在支票存根和支票登記簿上簽字。經(jīng)辦人領(lǐng)取支票一周之內(nèi)，必須持有效發(fā)票和收據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳；如一周之內(nèi)未曾使用所領(lǐng)取的支票，應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部門，否那么過(guò)期造成廢票被銀行處分，由經(jīng)辦人賠償。支票遺失或在交換中發(fā)生問(wèn)題，經(jīng)辦人應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)〔集團(tuán)主管總裁、地方公司總經(jīng)理、校長(zhǎng)〕，以便盡快采取措施〔掛失、報(bào)案〕防止損失。如已經(jīng)造成經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)追究經(jīng)辦人的責(zé)任。資金收付的管理資金實(shí)行錢帳分管原那么，出納員只能登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳和支票登記簿發(fā)生貨幣資金的收入與支出，應(yīng)當(dāng)立即入帳，必須日清月結(jié)。各種收入都應(yīng)當(dāng)由出納員集中辦理，除個(gè)別特殊情況外〔如發(fā)生在外地的收付，或事先取得財(cái)務(wù)部門同意并授權(quán)代收〕，任何部門和個(gè)人，都不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。一切貨幣資金收入都必須入帳，各部門或個(gè)人不得將出售的廢料、殘料的收入、罰款賠款收入等零星收入作帳外記錄，設(shè)置小金庫(kù)。收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，當(dāng)天沒(méi)有來(lái)得及存入銀行的現(xiàn)金和支票應(yīng)當(dāng)集中存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)。收付現(xiàn)金、銀行存款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將資金收支憑證核對(duì)相符。發(fā)票與收據(jù)應(yīng)當(dāng)順序編號(hào)，領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)要進(jìn)行登記。除國(guó)家規(guī)定可用現(xiàn)金收支的款項(xiàng)外，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳。支票的