如何通過財務(wù)管理提升企業(yè)價值

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理（高速公路）主講：陳國慶所長經(jīng)濟(jì)學(xué)博士兼職教授

國際注冊管理咨詢師

財務(wù)管理提升企業(yè)價值一、解讀現(xiàn)代企業(yè)二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理三、高速公路財務(wù)管理重點(diǎn)分析四、財務(wù)管理提升企業(yè)價值分析五、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理最新成果六、高速公路企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)價值行動目錄一、解讀現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理（高速公路）財務(wù)管理提升企業(yè)價值資源配置模型①現(xiàn)代企業(yè)是資源配置場所資本市場政府的政策市場供應(yīng)商商品市場企業(yè)出資人債權(quán)人管理人員普通員工人力資源市場客戶商品市場資本市場一、解讀現(xiàn)代企業(yè)1現(xiàn)代企業(yè)共性②現(xiàn)代企業(yè)是有限責(zé)任公司有限責(zé)任有限責(zé)任公司股份有限公司委托代理：股東大會董事會（經(jīng)理層）中層員工③現(xiàn)代企業(yè)是委托代理關(guān)系。一、解讀現(xiàn)代企業(yè)④現(xiàn)代企業(yè)二大目標(biāo):首先表現(xiàn)為企業(yè)價值最大化a、企業(yè)價值關(guān)系圖：b、最大化含義：賺錢，不斷賺錢并控制風(fēng)險（可持續(xù)發(fā)展能力）企業(yè)價值=未來自由現(xiàn)金流量以加權(quán)平均資本成本來折現(xiàn)權(quán)益成本負(fù)債成本資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出加權(quán)平均資本成本

稅收支出

固定資產(chǎn)支出

運(yùn)營資本支出

銷售增長率

現(xiàn)金利潤率一、解讀現(xiàn)代企業(yè)最終是利益相關(guān)者價值最大化a、利益相關(guān)者關(guān)系圖企業(yè)承擔(dān)責(zé)任尋求利益平衡促進(jìn)發(fā)展和諧b、最大化含意：出資人社區(qū)供應(yīng)商政府員工經(jīng)營班子客戶債權(quán)人利益相關(guān)者一、解讀現(xiàn)代企業(yè)④現(xiàn)代企業(yè)二大目標(biāo):公產(chǎn)品與特許經(jīng)營，且承擔(dān)社會職能；投資大且收益滯后，但穩(wěn)定；點(diǎn)多面廣戰(zhàn)線長，且難以分割；有限經(jīng)營期限。一、解讀現(xiàn)代企業(yè)2高速公路公司的特點(diǎn)二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理（高速公路）財務(wù)管理提升企業(yè)價值二、解讀現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理(1)資源管理宏觀環(huán)境資源自然資源關(guān)系資源物資資源市場資源現(xiàn)金資源信息資源技術(shù)資源品牌資源組織管理資源知識產(chǎn)權(quán)資源人力資源核心資源關(guān)鍵資源一般資源1解讀現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理要義(2).資源源管理與財務(wù)務(wù)管理關(guān)系管理會計對內(nèi)信息流戰(zhàn)略預(yù)算績效薪酬披露現(xiàn)金非現(xiàn)金控制債權(quán)人出資人債權(quán)人利益相關(guān)者價值最大化企業(yè)必要資源銷售→生產(chǎn)→采購→研發(fā)交易循環(huán)財務(wù)→人力資源→……輔助活動計量資源量法定會計披露對外獲取二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理(3).現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理內(nèi)涵財：資源的非實實物表現(xiàn)。資源表現(xiàn)實物非實物不可計量可計量財務(wù)：資源管理過過程中形成的的用非實物形形式表現(xiàn)的相相應(yīng)關(guān)系。財務(wù)管理管理：資源管理過過程中非實物物管理，其是是資源管理的的基礎(chǔ)，主要要包括確認(rèn)資資源計量、資資源優(yōu)化配置置支撐和信息息披露，是提提升企業(yè)價值值的重要手段段?，F(xiàn)金非現(xiàn)金二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理(4).現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理外延資源獲取a、直接獲取取b、間接獲取取c、風(fēng)險獲取取融資管理運(yùn)營資本管理理、現(xiàn)金流量量管理投資管理、利利潤管理（含含股利分配））出資人投入債權(quán)人投入二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理薪酬制度、薪酬激勵資源控制a、運(yùn)營控制b、預(yù)算控制成本管理、稅收及公共政策管理戰(zhàn)略管理、計劃管理、預(yù)算管理c、績效控制業(yè)績報告、績效考評d、薪酬控制

e、風(fēng)險控制綜合風(fēng)險控制、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理資源計量a、會計管理b、信息管理c、價格管理法定會計、會計制度與政策（內(nèi)部、外部）、會計人員與組織法定會計信息、管理會計信息、外部審計對外定價、對內(nèi)定價、價格管制二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理

會計假設(shè)持續(xù)經(jīng)營受到挑戰(zhàn)（25～30年收費(fèi)期）；實收資本金過渡到折衷資本金制度（35％）；現(xiàn)金流量很大且沒有應(yīng)收賬款；公路是主要資產(chǎn)但折舊年限特殊；無形資產(chǎn)特別（收費(fèi)權(quán)）且特別重要；經(jīng)營期滿還給國家，清算資產(chǎn)比較特殊。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理2高速公路企業(yè)業(yè)財務(wù)管理特特點(diǎn)①“一路一一公司”模式式優(yōu)點(diǎn):產(chǎn)權(quán)清晰；有利融資；適應(yīng)高速公路路初期發(fā)展。。缺點(diǎn)：運(yùn)營成本高；；分割資源，增增加管理難度度；資金沉淀嚴(yán)重重；不利于統(tǒng)籌安安排。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理33高速公路企業(yè)業(yè)財務(wù)管理模模式：②集中管理模式式（總公司模模式，交通廳廳模式）主要內(nèi)容連網(wǎng)收費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)資金集中管理，實行收支二條線。推行全面預(yù)算管理abcd二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理優(yōu)點(diǎn):集中貸款，，提高企業(yè)與與銀行博奕能能力；集中管理，減減少資金成本本，提高資金金使用效率；；連網(wǎng)管理，提提高企業(yè)資源源配置效率；；預(yù)算管理，提提高企業(yè)資源源使用效率；；防范資金風(fēng)險險。二、解讀現(xiàn)代代企業(yè)財務(wù)管管理三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財務(wù)管理提升升企業(yè)價值1完善財務(wù)管理體系，保證企業(yè)正常運(yùn)行。一級二級三級對外法人總公司財務(wù)處投、融資管理理獨(dú)立核算管理處財務(wù)科經(jīng)營管理內(nèi)部管理收費(fèi)站專職會計現(xiàn)金、票據(jù)管管理①高速公路路體系與財務(wù)務(wù)管理關(guān)系三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析②收入管理理：通行費(fèi)收入；；路損費(fèi)收入；；其他收入（廣廣告、清障、、餐飲、汽修修、加油）。。③成本管理：：建設(shè)期成本管管理（建安工工程投資、設(shè)設(shè)備投資、待待攤投資、其其他投資）；；經(jīng)營期成本管管理（公路工工程、公路養(yǎng)養(yǎng)護(hù)、公路搶搶修、公路綠綠化、征收成成本、中控維維護(hù)、路政安安全、其他成成本、管理費(fèi)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)費(fèi)用）。④收費(fèi)站管理理（報賬制））；⑤服務(wù)區(qū)管理理。三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析2加強(qiáng)融資研究，拓寬融資渠道⑴項目融資這里的項目融資與政府向國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)貸款不同，它是不需要政府以任何形式擔(dān)保，是由業(yè)主（獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人的高速公路企業(yè)）在金融市場（包括國際金融市場）為建設(shè)項目籌措資金的方式。⑵證券融資證券融資是在國內(nèi)外金融市場上發(fā)行各種股票、債券等證券籌集資金的一種直接融資方式，主要是指我國上市高速公路企業(yè)采用的融資方式之一。證券融資以其融資主體主動、籌集資金廣泛、資金用途靈活和使用期限長等特點(diǎn)較商業(yè)銀行貸款優(yōu)越。⑶ABS融資ABS是英文“assetbackedsecuritization”的縮寫，中文的意思是資產(chǎn)證券化。它是將缺乏流動性，但能夠產(chǎn)生穩(wěn)定、可預(yù)見的現(xiàn)金流收入的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成在金融市場上可以出售和流動的證券的融資行為。三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析⑷TOT方式融資TOT是英文“transfer,operateandtransfer”的縮寫，中文是意思是轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)，它是指由交通主管部門或授權(quán)的集團(tuán)公司或控股公司通過合約的形式，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將某高速公路的全部或部分經(jīng)營權(quán)（或收費(fèi)權(quán)），在一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)具有法人資格的經(jīng)營單位經(jīng)營，轉(zhuǎn)讓期滿后，受讓方將該交通基礎(chǔ)設(shè)施無償?shù)?、完好地交還交通主管部門（或轉(zhuǎn)讓方）。⑸BOT方式融資資BOT是英文文“build,operateandtransfer”的縮寫寫，中文是意思是是”建設(shè)－經(jīng)經(jīng)營－轉(zhuǎn)交””，其基本含含義是由政府府和項目發(fā)起起人簽訂特許許授讓協(xié)議，，再由項目發(fā)發(fā)起人組織成成立的項目法法人承擔(dān)高速速公路的融資資、設(shè)計、建建設(shè)、營運(yùn)和和維護(hù)的任務(wù)務(wù)。在規(guī)定的的特許經(jīng)營期期內(nèi)，項目法法人擁有該項項目的所有權(quán)權(quán)并收取費(fèi)用用，用所得收收入清償項目目債務(wù)，彌補(bǔ)補(bǔ)經(jīng)營開支并并獲得預(yù)期的的投資回報。。在特許經(jīng)芝芝期結(jié)束后，，再將項目無無償轉(zhuǎn)交給政政府。這是我我國高速公路路企業(yè)常用的的融資方式。。三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析3注重現(xiàn)金管理，防范資金風(fēng)險。資金內(nèi)部控制制體系建立（（收費(fèi)站清庫庫、收支二條條線）；資金分割平衡衡；銀行博奕協(xié)調(diào)調(diào)。三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析4開展全面預(yù)算管理，提高運(yùn)營效率。1234由各高速公路企業(yè)編制下年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。主要包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中收入預(yù)算主要是指通行費(fèi)收入預(yù)算；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算、公用經(jīng)費(fèi)和專項經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。由集團(tuán)公司或控股公司對各高速公路企業(yè)預(yù)算進(jìn)行初步審核和匯總，并上報交通廳。由交通廳審核各單位預(yù)算并批復(fù)。年度預(yù)算執(zhí)行完畢，由交通廳會同集團(tuán)公司或控股公司抽取部分高速公路企業(yè)作為被審計單位，委托會計師事務(wù)所對這部分單位進(jìn)行審計。如審計發(fā)現(xiàn)有不按預(yù)算執(zhí)行或隨意調(diào)整預(yù)算的情況，交通廳將對有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅查處。三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析5試行財務(wù)評價，控制經(jīng)營風(fēng)范。97年，財政政部和交通部部財務(wù)指標(biāo)：：流動比率速動比率資產(chǎn)負(fù)債率資本收益率營業(yè)收入利潤率成本費(fèi)用利潤率abcdef三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析②2002年，交通部部《交通部行行業(yè)財務(wù)指標(biāo)標(biāo)管理辦法》》資料。D發(fā)展能力狀況指標(biāo)：A財務(wù)效益狀況指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報酬率營業(yè)收入利潤率資本保值增值率成本費(fèi)用利潤率B資產(chǎn)運(yùn)營狀況指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C償債能力狀況指標(biāo)：現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債率營業(yè)收入增長率三年資本平均增長率技術(shù)投入比率三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析6重視財務(wù)信息化管理，解決信息對稱。聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)站結(jié)結(jié)算中心信息息系統(tǒng)主要反反映收費(fèi)、通通信、臨近相相互融合，數(shù)數(shù)據(jù)、語音、、圖像三網(wǎng)合合一，不僅滿滿足了業(yè)務(wù)需需要，還為辦辦公自動化、、物流系統(tǒng)、、視頻會議等等應(yīng)用提供了了通道、接口口和共用信息息平臺。系統(tǒng)采用先進(jìn)進(jìn)的海量信息息處理技術(shù)和和數(shù)據(jù)挖掘技技術(shù)，有效地地支持了整個個高速公路信信息共享、快快速存儲、準(zhǔn)準(zhǔn)確查詢和管管理分析，為為將來進(jìn)一步步升級完善、、系統(tǒng)擴(kuò)展、、系統(tǒng)銜接打打下了基礎(chǔ)，，并且可提供供運(yùn)營管理、、事故信息分分析、災(zāi)害應(yīng)應(yīng)急管理、公公眾信息服務(wù)務(wù)、規(guī)劃決策策支持和戰(zhàn)略略決策支持等等服務(wù)。解決信息對稱稱三、高速公路路財務(wù)管理重重點(diǎn)分析四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財務(wù)管理提升升企業(yè)價值利益為導(dǎo)向：：權(quán)力為導(dǎo)向：：圍繞撐開企業(yè)業(yè)利潤空間和和控制經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險展開財務(wù)務(wù)管理活動圍繞核算精細(xì)細(xì)化獲取更多多資源和提高高產(chǎn)能開展財財務(wù)管理活動動①資源配置對對財務(wù)管理的的要求四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析1現(xiàn)代企業(yè)功能能的要求所有者差異目標(biāo)差異股東價值最大化信息差異對企業(yè)情況不了解責(zé)任差異承擔(dān)全部損失經(jīng)營者經(jīng)營者收入最大化非常熟悉企業(yè)具體情況承擔(dān)部分損失結(jié)果企業(yè)腐敗,職位消費(fèi)內(nèi)部人控制股東為弱勢群體委托代理產(chǎn)生生的天然矛盾盾2現(xiàn)代企業(yè)本質(zhì)質(zhì)的要求四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析A、所有權(quán)和和經(jīng)營權(quán)合二二為一是最自自然、最有效效、最沒用的的激勵約束機(jī)機(jī)制B、法人治理理結(jié)構(gòu)下的激激勵與約束才才是有用的經(jīng)營者…………經(jīng)理人市場資本市場（尤其股市））商品市場市場股東大會董事會外部監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)控解決路徑：建建立激勵與約約束機(jī)制勞動力市場治理結(jié)構(gòu)監(jiān)事會天然矛盾的解解決途徑四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析驅(qū)動因素銷售增長內(nèi)部業(yè)務(wù)流程程重組△外部價值鏈重重組△共享服務(wù)△現(xiàn)金利潤率市場戰(zhàn)略,市市場政策與管管理△產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)產(chǎn)品組合△合資與并購☆☆投資轉(zhuǎn)型☆稅收籌劃☆稅收支出資本投資資本利用率控控制☆研發(fā)效率控制制△投資收益管理理☆具體手段四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析3現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)標(biāo)的要求☆財務(wù)主導(dǎo)、△財務(wù)參與融資改變資本本結(jié)構(gòu)☆現(xiàn)金流量管理理☆營運(yùn)資本應(yīng)收賬款管理理☆供應(yīng)鏈管理△△外部價值鏈重重組△在線存貨☆裝備革命△研發(fā)△一體化戰(zhàn)略△△利益相關(guān)者均均衡△成長持續(xù)期資本成本驅(qū)動因素具體手段四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析供應(yīng)商出資人債權(quán)人高管人員普通員工客戶社區(qū)政府利益相關(guān)者分配關(guān)系股利工資+資金+若干激勵工資+獎金商品商品稅收非稅方式利息滿足手段利潤管理融資管理薪酬管理價格管理與客戶管理價格管理與供應(yīng)商管理稅收籌劃商務(wù)籌劃薪酬管理四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析1、創(chuàng)造企業(yè)價值活動2、支持企業(yè)價值活動稅收籌劃集中化管理（尤其是資金）盈余管理融資管理投資并購成本控制……全面預(yù)算管理財務(wù)流程再造運(yùn)營資本管理利潤管理績效管理薪酬管理風(fēng)險管理……財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)會計管理會計信息管理會計制度與組織管理……3、保持企業(yè)價值活動總結(jié)四、財務(wù)管理理提升企業(yè)價價值分析五、現(xiàn)代財務(wù)務(wù)管理最新成成果現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)務(wù)管理（高速速公路）財務(wù)管理提升升企業(yè)價值五、現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務(wù)管理最最新成果目標(biāo)18%的自由由現(xiàn)金流量增增長40%的市場場份額7%的每股收收益增長增加股東價值值戰(zhàn)略全球化過程成本節(jié)約約新產(chǎn)品發(fā)行使戰(zhàn)略展開平衡計分卡營運(yùn)資本顧客滿意度進(jìn)入時機(jī)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可可行動的戰(zhàn)略略戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為指指標(biāo)按結(jié)果來調(diào)整整目標(biāo)1財務(wù)管理目標(biāo)標(biāo)五、現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務(wù)管理最最新成果2財務(wù)管理職能能控制30%報告20%業(yè)務(wù)處理40%決策支持10%商業(yè)伙伴決策支持50%控制10%報告20%業(yè)務(wù)處理20%角色轉(zhuǎn)換過程再設(shè)計計增值服務(wù)系統(tǒng)整合成本減少五、現(xiàn)代企企業(yè)財務(wù)管管理最新成成果3財務(wù)管理職職能五、現(xiàn)代企企業(yè)財務(wù)管管理最新成成果4財務(wù)管理地地位（1）范圍圍和戰(zhàn)略企業(yè)的戰(zhàn)略略是什么要承擔(dān)哪些些風(fēng)險不承擔(dān)哪些些風(fēng)險考慮風(fēng)險后后的價值需要的資源源基礎(chǔ)構(gòu)造企業(yè)義務(wù)（（法定的和和民間的））（2）分析析確認(rèn)風(fēng)險焦焦點(diǎn)評估企業(yè)影影響決定可能性性/期限損損失確認(rèn)改進(jìn)機(jī)機(jī)會決定管理優(yōu)優(yōu)先/干涉涉（4）監(jiān)控控衡量成本審計控制標(biāo)準(zhǔn)化最佳佳活動評估關(guān)鍵風(fēng)風(fēng)險指數(shù)評估關(guān)鍵提提高/維持持的貢獻(xiàn)（3）執(zhí)行行變革把政策、程程序和行動動書面化行為訓(xùn)練/行為變革革引進(jìn)系統(tǒng)和和報告風(fēng)險融資五、現(xiàn)代企企業(yè)財務(wù)管管理最新成成果5開展綜合風(fēng)風(fēng)險管理整合財務(wù)/非財務(wù)系系統(tǒng)替換陳舊的的財務(wù)體系系運(yùn)用新技術(shù)術(shù)（如工作作流、圖表表）文化變革改進(jìn)報告體體系減少管理層層引入支付薪薪酬制度減少供應(yīng)商商簡化內(nèi)部核核算/調(diào)撥撥價公共賬目表表引入共享服服務(wù)中心外購營業(yè)處處理減少生產(chǎn)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)減少產(chǎn)品種種類減少顧客數(shù)數(shù)量4%45%45%42%40%33%30%26%24%23%23%21%17%12%9%0%10%20%30%40%五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果6更新新財財務(wù)務(wù)系系統(tǒng)統(tǒng)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果7建立立共共享享服服務(wù)務(wù)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果8集中中資資金金管管理理五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果9信息息交交流流平平臺臺財務(wù)職能的作用流程組織人員系統(tǒng)準(zhǔn)確的、適時的財務(wù)信息和最少的人為干預(yù)公司中簡潔的、標(biāo)準(zhǔn)化的核心過程從外部到核心的自動化界面以關(guān)鍵風(fēng)險地區(qū)為目標(biāo)的不引入注意的控制系統(tǒng)得到外部資料的便捷途徑富于彈性、靈活性、敏感性與流程和顧客保持一致以專家意見做出決策能夠組成具有綜合能力的團(tuán)隊來處理特別的事務(wù)`CFO的榜樣作用能力和競爭力的最大化敢于冒險和挑戰(zhàn)管理者權(quán)威交際和人力資源管理技巧對組織和關(guān)系網(wǎng)的充分了解便捷地獲取信息財務(wù)信息以電子的方式對全世界的終端用戶開放用戶界面友好、世界一流的決策支持工具響應(yīng)不斷變化的需求的靈活的信息傳送系統(tǒng)五、、現(xiàn)現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理最最新新成成果果10理想想模模式式六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務(wù)務(wù)管管理理（（高高速速公公路路））財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動建立立以以財財務(wù)務(wù)管管理理（（非非財財務(wù)務(wù)部部門門））為為核核心心企企業(yè)業(yè)管管理理模模式式。。123資金金循循環(huán)環(huán)是是高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)日日常常主主要要工工作作；；會計計管管理理支支持持高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)日日常常運(yùn)運(yùn)行行；；財務(wù)務(wù)計計劃劃是是高高速速公公路路企企業(yè)業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造造價價值值的的核核心心（（財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)測測、、財財務(wù)務(wù)規(guī)規(guī)劃劃、、財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算、、投投資資評評估估與與分分析析、、籌籌資資方方案案制制定定、、股股權(quán)權(quán)重重組組等等））。。1明確確財財務(wù)務(wù)管管理理地地位位核算算型型收益益管管理理型型風(fēng)險險控控制制型型記賬賬功功能能；；事后后分分析析；；和經(jīng)經(jīng)營營活活動動分分開開；；突出出對對外外信信息息不能能支支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。參與與經(jīng)經(jīng)營營活活動動并并起起重重要要作作用用；；研究究撐撐開開利利潤潤空空間間；；突出出對對內(nèi)內(nèi)信信息息；；事前前事事中中分分析析，，支支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。分析析企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)外外風(fēng)風(fēng)險險；；制定定風(fēng)風(fēng)險險控控制制預(yù)預(yù)案案；；主導(dǎo)導(dǎo)生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營活活動動；；實施施價價值值鏈鏈管管理理；；支持持領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決決策策。。三種種財財務(wù)務(wù)管管理理定定位位六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動2加快快財財務(wù)務(wù)工工作作轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)型型主要要是是觀觀點(diǎn)點(diǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變變：：風(fēng)險險理理財財觀觀念念信息息理理財財觀觀念念知識識理理財財觀觀念念營運(yùn)運(yùn)風(fēng)風(fēng)險險財務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險險匯率率風(fēng)風(fēng)險險六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動出資資人人面面臨臨的的主主要要問問題題：：信息息對對稱稱投資資收收益益激勵勵與與約約束束機(jī)機(jī)制制核心心問問題題關(guān)鍵鍵問問題題重要要問問題題建立立出出資資人人財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動3健全全財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系會計計信信息息管管理理現(xiàn)金金流流量量管管理理制度度約約束束人的的約約束束內(nèi)部部審審計計激勵勵與與約約束束機(jī)機(jī)制制（出出資資人人預(yù)預(yù)算算））出資資人人財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系內(nèi)內(nèi)容容建立立出出資資人人財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動3健全全財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系健全全經(jīng)經(jīng)營營者者財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系經(jīng)營營者者面面臨臨的的主主要要問問題題成本本控控制制業(yè)務(wù)務(wù)拓拓展展現(xiàn)金金流流量量管管理理關(guān)健健問問題題核心心問問題題重要要問問題題六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動3健全全財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系法定會計財務(wù)管理管理會計戰(zhàn)略會計核算資金運(yùn)作決策控制分析利潤現(xiàn)金成本價值鏈披露信息價值增值管理效益核心競爭力日常業(yè)務(wù)日常管理內(nèi)部效率市場方法1核心2目的3視角4經(jīng)營營者者財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系內(nèi)內(nèi)容容健全全經(jīng)經(jīng)營營者者財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動3健全全財財務(wù)務(wù)管管理理體體系系成本本管管理理、、稅稅收收籌籌劃劃；；全面面預(yù)預(yù)算算管管理理、、績績效效薪薪酬酬管管理理；；融資資、、投投資資、、利利潤潤管管理理；；共享享服服務(wù)務(wù)、、集集中中管管理理、、財財務(wù)務(wù)流流程程再再造造；；財務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略管管理理、、企企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險險管管理理；；………六、、高高速速公公路路財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值行行動動4開展展財財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值活活動動陳國國慶慶先生生職務(wù)務(wù)：：上海海視視野野經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)研研究究所所所所長長、、視視野野國國際際財財務(wù)務(wù)顧顧問問（（上上海海））有有限限公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理職稱稱：：研究究員員、、中中國國注注冊冊稅稅務(wù)務(wù)師師、、國國際際注注冊冊管管理理咨咨詢詢師師、、復(fù)復(fù)旦旦大大學(xué)學(xué)兼兼職職教教授授學(xué)歷歷：：博士士研究究方方向向：：財務(wù)務(wù)管管理理提提升升企企業(yè)業(yè)價價值值發(fā)表表論論文文：：在《《財財政政研研究究》》、、《《上上海海企企業(yè)業(yè)》》等等國國家家級級權(quán)權(quán)威威和和核核心心雜雜志志發(fā)發(fā)表表幾幾十十篇篇論論文文。。出版版專專著著：：《企企業(yè)業(yè)稅稅收收籌籌劃劃》》、、《《母母子子公公司司財財務(wù)務(wù)控控制制》》、、《《全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理》》、、《財務(wù)管管理戰(zhàn)略略》講師介紹實踐經(jīng)驗驗：主持?jǐn)?shù)十十家大型型企業(yè)集集團(tuán)上市市公司的的財務(wù)管管理咨詢詢，并長長年擔(dān)任高級級財務(wù)顧顧問，主主要有：：上海儀電電集團(tuán)（（飛樂股股份、上上海金陵陵、飛樂樂音響、、自儀股股份）；；山東濰柴柴集團(tuán)（（濰柴動動力、湘湘火炬））；江蘇大全全集團(tuán)（（大全電電氣、因因泰萊電電氣）；；河北冀東東集團(tuán)（（冀東