基礎(chǔ)全講義16zksj fyljc第二節(jié)控制和測試_第1頁
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文檔簡介

第二節(jié)內(nèi)部控制和控制測 信用控制和賒賒銷或超訂購單上客戶代碼與應(yīng)收賬上述兩項(xiàng)均滿足才能生成發(fā)準(zhǔn)信用限額增設(shè)新適當(dāng)超過信用限，兩個原 比對/計(jì) 調(diào)整/異 詢問不，9-6-可能在沒有批當(dāng)客戶訂購單在系統(tǒng)中獲得發(fā)執(zhí)行觀察[保兩個原 不批準(zhǔn)不生成憑 觀人查已發(fā)出商品實(shí)物可能與發(fā)運(yùn)憑證的商品種類和比對所有待發(fā)商品[憑證]與銷售單上貨兩個原 證證一 實(shí)物與憑證一 有軌跡不詢客戶可能承認(rèn)檢查發(fā)運(yùn)單上員工發(fā)貨的檢查例外報(bào)告和暫緩發(fā)貨未簽 無用武之 簽字/不簽不發(fā) 控制什么查什商品發(fā)運(yùn)可能未開成連續(xù)編號的銷售，定期打復(fù)核例外報(bào)具銷售發(fā)系統(tǒng)自動復(fù)核連續(xù)編號的和發(fā)運(yùn)憑證告，原票不匹 依發(fā)運(yùn)憑證自動開票、匹 處理例 抓住關(guān)銷售入賬的復(fù)核并所有與不匹配的發(fā)檢查銷售發(fā)票，重新執(zhí)行銷售截止截 自動入 很耐銷售發(fā)票系統(tǒng)將客戶代發(fā)運(yùn)憑證、對向客戶發(fā)送月末對賬單，并解決客戶質(zhì)可能記入不正確的應(yīng)收賬款串 自動入 對串戶檢查性控制/例 重新執(zhí)行/例現(xiàn)金銷售可現(xiàn)金銷售通過統(tǒng)一的收款臺用收銀機(jī)集中收款并自動打印都打印每日現(xiàn)金銷售匯總的物理能沒有在銷顧客未付或收銀兩原 一打雙 預(yù)防/檢查雙管齊 檢查、詢 檢查上相關(guān)重新執(zhí)行比對程通過終端記錄,電子貨幣轉(zhuǎn)賬或直接匯款只借不 信息聯(lián) 很有耐應(yīng)收賬款記錄的收款與

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