項目專項資金管理辦法

項目專項資金管理辦法（暫行）第一章總則第一條為進一步規(guī)范項目專項資金的管理和使用，專款專用、促進發(fā)展，提高資金使用效率，根據(jù)國家、省、市、上級公司/部門有關(guān)文件精神，結(jié)合公司際情況制定本辦法。第二條本辦法所稱專項資金是指計劃內(nèi)各級財政資金預算安排資金或其他類型代管資金或必須獨立核算的專項資金，支持對象包括科研項目、建設(shè)工程等投資項目等。第三條專項資金分為：科技計劃項目、科技發(fā)展基金、建設(shè)項目、合作項目和按照國家、省、市科技產(chǎn)業(yè)布局安排的其他專項。第四條專項資金的管理和使用必須立足資金申請時的目標和范圍，按照項目實際需求嚴格執(zhí)行開支審批程序和資金計劃管理，發(fā)揮專項資金投入的引導作用和配置各類創(chuàng)新要素的導向作用。第二章科技計劃項目資金第五條科技計劃項目專項資金是指用于圍繞科技創(chuàng)新需要，為組織和實施的科學研究與試驗發(fā)展活動，公司向科技行政管理部門申請獲批的財政專項資金和承諾到位的自籌資金。第六條專項資金的管理和使用，堅持規(guī)范有效、合理安排、講求效益的原則，確保專項資金使用符合項目執(zhí)行、評估和驗收要求，充分發(fā)揮項目資金對科學技術(shù)發(fā)展的導向作用，提升研發(fā)人員積極性。第七條專項資金的核算歸集分為直接費用和間接費用。直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與項目研究直接相關(guān)的費用。間接費用是指在項目組織實施過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。1直接費用一般包括如下十三類費用：（一）設(shè)備費：是指在項目研究過程中購置或自制專用儀器設(shè)備，或?qū)ΜF(xiàn)有儀器設(shè)備進行升級改造以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費用。設(shè)備費開支審批程序按照公司采購管理辦法執(zhí)行。（二）材料賽：是指在項目研究過程中需要消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品、外購成品等費用。材料費開支審批程序按照公司采購管理辦法執(zhí)行。（三）外協(xié)外包費：是指在項目研究過程中支付給外單位的委托開發(fā)、檢驗、測試、設(shè)計及加工等費用。外協(xié)外包費開支審批程序按照公司外包管理辦法執(zhí)行。（四）燃料動力費：是指在項目研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。（五）差旅費：是指在項目實施過程中開展考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、交流研討、試驗測評等發(fā)生的國內(nèi)差旅費、市內(nèi)交通費用等。差旅費的開支管理按照大數(shù)據(jù)院差旅費管理辦法。（六）會議費：是指在項目實施過程中為組織開展學術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)等活動而發(fā)生的會議費用。承擔單位應(yīng)當按照國家、省、市有關(guān)規(guī)定，嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量、會議開支標準和會期。會議費的開支管理按照大數(shù)據(jù)院會議費管理辦法。（七）國際合作與交流費：是指在項目實施過程中項目研究人員出國及外國專家來華工作的費用。國際合作與交流費應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家、省、市有關(guān)規(guī)定。（A）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：是指在項目實施過程中，需支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專利通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費用。（九）人工費：是指在項目研究過程中支付給項目組成員工資性費用，以及相關(guān)社會保險補助公積金。人工費根據(jù)公司項目管理部門提供的工時清單，每半年分攤一次。（十）勞務(wù)費：是指在項目研究過程中支付給因科研項目需要引進的人才、臨時聘用人員的勞務(wù)性費用，以及相關(guān)社會保險補助公積金。（十一）專家咨詢費：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費的開支管理參照公司會議費管理辦法相關(guān)條款執(zhí)行。（十二）固定資產(chǎn)使用費：是指為了項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備、軟件及房屋使用費。（十三）其他支出：是指項目研究過程中發(fā)生的除上述費用以外的其他直接費用支出。間接費用包括兩類費用，間接費用預算不超過直接費用扣除設(shè)備費后的一定比例，實行總額控制：（一）管理費：是指與研發(fā)活動相關(guān)，確保項目可正常開展的運營管理費。管理費根據(jù)公司項目管理部門提供的工時清單，每半年分攤一次。（二）績效支出費：是指為提高科研工作績效，根據(jù)相應(yīng)制度標準設(shè)計達到相應(yīng)的計劃目標后支出的績效費用?？冃еС霭凑展竟べY總額和項目預算雙管控。第八條專項資金統(tǒng)一管理，單獨核算。在項目立項時，根據(jù)項目計劃目標、項目組成和資金來源編制經(jīng)費支出預算。第九條設(shè)備費預算不予調(diào)增，間接費用不予調(diào)整。其他費用調(diào)整優(yōu)先按照項目委托方資金監(jiān)管要求管理，如委托方未明確要求的，可由項目組按照公司內(nèi)部預算調(diào)整程序自主調(diào)劑。第十條項目完成后，財政專項結(jié)余資金優(yōu)先用于研發(fā)活動。第三章科技發(fā)展基金第十一條科技發(fā)展基金專項資金是指圍繞上級公司/部門戰(zhàn)略重點布局、集中資源攻克技術(shù)關(guān)鍵點，向上級公司/部門申領(lǐng)和自籌的發(fā)展基金專項資金。第十二條確保發(fā)展基金項目的自籌資金足額到位，對發(fā)展基金項目優(yōu)先配置資源開展研發(fā)工作。自籌資金配置優(yōu)先順序如下：L其他國撥資金（含地方政府撥付的）；.國有資本金；.權(quán)益性融資；.其他自有資金。第十三條專項資金除按照公司項目管理辦法實施過程控制外，特別規(guī)定如下?（一）開展項目中期評估，備案項目明細賬、原始憑證、項目重要合同等。（二）項目研制期的年報決算時開展項目經(jīng)費檢查，形成專項審計意見。第十四條專項資金的核算歸集包含設(shè)計費、材料費、外協(xié)費、專用費、市場拓展費、人工費、燃料動力費、固定資產(chǎn)使用費、管理費。費用科目參照科技計劃項目獨立核算，個別費用科目核算規(guī)定如下：（一）設(shè)計費，包含與項目直接相關(guān)、分別核算的會議費、差旅費、專家咨詢費和事務(wù)費。其中，研發(fā)和市場拓展項目的設(shè)計費不高于總費用的10%。（二）專用費，包含與項目直接相關(guān)的專用設(shè)備費、樣品樣機購置費、技術(shù)基礎(chǔ)費和技術(shù)引進費。其中，論證項目不列支專用費。.專用設(shè)備費是指項目研制過程中確需購買或自制的專用儀器設(shè)備費用、專用軟件工具費用，不超過總費用的10%。.樣品樣機購置費是指用于購買能夠反映研制項目整體或部分性能、特征、結(jié)構(gòu)、原理及技術(shù)指標的產(chǎn)品所需的費用，不超過總費用的5%。.技術(shù)基礎(chǔ)費是指直接開支的標準、計量、情報等技術(shù)基礎(chǔ)費用。.技術(shù)引進賽是指從國外獲得的用于產(chǎn)品設(shè)計、工藝流程、材料配方、檢驗方法等方面的技術(shù)資料或技術(shù)服務(wù)所需的費用。（三）市場拓展費，包含與項目直接相關(guān)的培訓費和推。.培訓費指項目實施過程中與項目實施直接相關(guān)的培訓費。.推廣費指項目實施過程中與項目直接相關(guān)的展宣費等推廣費用。第十四條項目組按照公司內(nèi)部預算調(diào)整程序自主調(diào)劑，但原則上不調(diào)增專項費、外協(xié)費。第十五條項目完成后，財政專項結(jié)余資金優(yōu)先用于后續(xù)開發(fā)階段投入。第四章在建工程專項第十六條在建工程專項資金是指為指圍繞公司發(fā)展目標，組織和實施的投資活動，公司向工程管理部門申請獲批的財政專項資金、配套資金、投資補貼（含貸款貼息）和自有資金。第十七條在建工程專項資金區(qū)分資金來源獨立核算。其中，財政專項資金的使用必須按照項目資金申請報告的規(guī)定；配套資金按照資金監(jiān)管單位要求，原則上用于購置必需的設(shè)備和專用軟件。第十八條確保自有資金足額到位，配置優(yōu)先順序如下：.國有資本金；.權(quán)益性融資；.低息貸款；.其他自有資金。第十九條在建工程項目根據(jù)建設(shè)方式不同在資金管理各有側(cè)重。其中，采用出包模式的建設(shè)項目，應(yīng)加強項目預算管控，按照合同安排和實際情況加強節(jié)點資金撥付。第二十條在建工程項目科目按“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備''、"待攤支出”按照工程項目等進行明細核算?！敖ㄖこ獭焙汀鞍惭b工程”分別歸集土建工程和安裝工程支出；”在安裝設(shè)備”歸集所購建固定資產(chǎn)安裝設(shè)備購建支出；“待攤支出”核算項目發(fā)生的征地費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、公證費、監(jiān)理費、應(yīng)付稅費、借款利息費用、報廢毀損等。第二十一條項目完成后，涉及零余額管理的財政資金從其規(guī)定。其他財政專項結(jié)余資金作為與資產(chǎn)（費用）相關(guān)的政府補貼。第五章合作項目專項第二十二條合作項目專項資金是基于公司業(yè)務(wù)需要，按照謹慎性原則，與目標單位開展合作，按照合同安排共同研發(fā)分別核算（一般為公司提供人力和平臺，目標單位提供專用設(shè)備和設(shè)施等）設(shè)立的項目。其他結(jié)構(gòu)化項目另行發(fā)文規(guī)定。第二十三條目標單位撥付的資金按照“其他應(yīng)付款”代管，項目支出獨立核算。核算科目參照科技計劃項目實施。第二十四條研發(fā)項目形成的成果、資產(chǎn)等由公司和目標單位共同安排的第三方進行驗收和評估。第二十五條目標單位撥付的結(jié)余資金，根據(jù)合同安排確認收益或歸還。公司承擔部分以支代撥，年底轉(zhuǎn)入損益。第六章其他專項第二十六條其他科技專項是指基于公司發(fā)展實際需要，按照技術(shù)規(guī)劃布局安排的階段性重點工作而產(chǎn)生的專項資金管理。其他專項參考本辦法，按照資金監(jiān)管的規(guī)定要求執(zhí)行。第七章資金監(jiān)督管理第二十七條財務(wù)部制定內(nèi)部管理辦法，建立健全內(nèi)部控制措施，加強專項資金的監(jiān)督和管理，嚴禁使用專項資金支付罰款、捐款、贊助等。第二十八條不得擅自調(diào)整外撥資金；不得利用虛假票據(jù)套取資金；不得通過虛構(gòu)人員名單等方式虛報、冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家咨詢費。第二十九條項目管理部門和財務(wù)部建立專項資金支出績效考評辦法，對資金管理和使用的安全性、合規(guī)性和績效