財務(wù)管理基礎(chǔ)-課件

項目一初識財務(wù)管理項目一學(xué)習(xí)目標1．理解財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財務(wù)管理的基本方法、資金時間價值及其作用2．掌握財務(wù)管理的基本內(nèi)容學(xué)習(xí)目標1．理解財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財務(wù)管理的3．掌握資金時間價值的計算方法①單利終值和現(xiàn)值的計算方法；②復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算方法；③年金終值和現(xiàn)值的計算方法。3．掌握資金時間價值的計算方法①單利終值和現(xiàn)值的具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系、明確管理內(nèi)容、運用合理方法以及資金的時間價值。具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財務(wù)活動、處理財務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系理任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法路任務(wù)5時間就是金錢——關(guān)注資金時間價值任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動財務(wù)活動包括以下4個方面。（一）籌資活動（二）投資活動（三）資金營運活動（四）收益分配任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動財務(wù)活動包括以下4個任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系有：①企業(yè)與投資人之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系。任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系有：⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商品或勞務(wù)的買賣關(guān)系；⑥企業(yè)與政府有關(guān)部門之間的關(guān)系——管理與被管理、利稅繳納關(guān)系；⑦企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系——分工協(xié)作、資金結(jié)算關(guān)系；⑧企業(yè)與職工之間的關(guān)系——按勞付酬關(guān)系。⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財務(wù)管理工作內(nèi)容主要包括兩大部分：第一，組織企業(yè)財務(wù)活動；第二，處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系。如圖1-1所示。任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財務(wù)管理工作財務(wù)管理基礎(chǔ)-課件企業(yè)進行財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項財務(wù)活動并且同時處理相應(yīng)的各類財務(wù)關(guān)系。企業(yè)進行財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項財務(wù)活

1．籌資活動2．投資活動投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程（項目投資）和對外投放資金的過程（證券投資等）。1．籌資活動3．資金營運活動4．資金分配活動3．資金營運活動任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法一、財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是指根據(jù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的條件和今后的要求，對企業(yè)未來時期的財務(wù)收支活動進行全面的分析，并做出各種不同的預(yù)計和推斷的過程。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法一、財務(wù)預(yù)測

二、財務(wù)決策財務(wù)決策是指在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，對不同方案的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心。財務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、成本費用決策、收入決策和利潤決策等。二、財務(wù)決策財務(wù)決策是指在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上步驟。①確定決策目標。②進行財務(wù)預(yù)測。③方案評價與選優(yōu)。④決策過程的結(jié)束，還需進行具體的計劃安排，組織實施，并對計劃執(zhí)行過程進行控制和搜集執(zhí)行結(jié)果的信息反饋，以便判斷決策的正誤，及時修正方案，確保決策目標的實現(xiàn)。步驟。三、財務(wù)計劃財務(wù)計劃也可稱為財務(wù)預(yù)算，是企業(yè)以貨幣形式預(yù)計計劃期內(nèi)資金的取得、運用以及各項經(jīng)營收支及財務(wù)成果的書面文件。是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面進行規(guī)劃的過程。可使企業(yè)目標具體化，可作為企業(yè)控制的標準和依據(jù)，也是考核各部門工作業(yè)績的依據(jù)。三、財務(wù)計劃財務(wù)計劃也可稱為財務(wù)預(yù)算，是企業(yè)步驟：第一，分析財務(wù)環(huán)境，確定計劃指標；第二，協(xié)調(diào)資金能力，組織綜合平衡；第三，采用預(yù)算方法，編制財務(wù)計劃。步驟：四、財務(wù)控制財務(wù)控制是指以財務(wù)預(yù)算和財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)活動脫離規(guī)定目標的偏差實施干預(yù)和校正的過程。內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費用控制和利潤控制。四、財務(wù)控制財務(wù)控制是指以財務(wù)預(yù)算和財務(wù)制度步驟：第一，制定控制目標，分別落實責(zé)任；第二，實施跟蹤控制，及時調(diào)整誤差；第三，分析執(zhí)行情況，做好考核獎懲。步驟：五、財務(wù)分析財務(wù)分析是指以會計信息和財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，對一定期間的財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的過程。財務(wù)分析是指財務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財務(wù)分析，可以掌握財務(wù)活動的規(guī)律，為以后進行財務(wù)預(yù)測和制定財務(wù)預(yù)算提供資料。五、財務(wù)分析財務(wù)分析是指以會計信息和財務(wù)預(yù)內(nèi)容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析和綜合財務(wù)分析等。采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等。內(nèi)容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能任務(wù)5時間就是金錢

——關(guān)注資金時間價值一、資金時間價值的定義和作用就是指資金經(jīng)歷一定時間投資和再投資所增加的價值。任務(wù)5時間就是金錢

——關(guān)注資金時間二、資金時間價值的計算利息的計算有單利和復(fù)利兩種方法，內(nèi)容包括利息、現(xiàn)值、終值和年金等計算。二、資金時間價值的計算利息的計算有單利和復(fù)（一）一次性收付款項終值與現(xiàn)值的計算1．單利終值與現(xiàn)值的計算只根據(jù)本金計算利息的一種方法。終值是現(xiàn)在一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值，俗稱本利之和，通常用F表示?，F(xiàn)值是指未來某一時點上的一定量的現(xiàn)金，折合到現(xiàn)在的價值，通常用P表示。利息和利率即是資金時間價值。通常分別用I、i表示。（一）一次性收付款項終值與現(xiàn)值的計算1．單利終值與現(xiàn)（1）利息的計算利息＝本金×利率×計息期數(shù)即 I＝P×i×n（1）利息的計算利息＝本金×利率×計息（2）單利終值計算單利終值＝本金+利息＝本金×（1+利率×計息期數(shù)）即 F＝P+P×i×n＝P×（1+i×n）（2）單利終值計算單利終值＝本金+利息＝本金×（1+利率×計（3）單利現(xiàn)值計算

（3）單利現(xiàn)值計算2．復(fù)利終值與現(xiàn)值的計算（1）復(fù)利終值計算2．復(fù)利終值與現(xiàn)值的計算（1）復(fù)利終值計算（2）復(fù)利現(xiàn)值計算（2）復(fù)利現(xiàn)值計算（二）系列等額收付款項的終值和現(xiàn)值年金是指一定時期內(nèi)多次收付，而每次收付時間間隔相同、數(shù)額相等的款項。

（二）系列等額收付款項的終值和現(xiàn)值年金是指一按年金每次收付發(fā)生的時間不同，可分為：普通年金——是指發(fā)生在每期期末的年金。如每月末收房租。即付年金——是指發(fā)生在每期期初的年金。如每月初收房租。

按年金每次收付發(fā)生的時間不同，可分為：遞延年金——是若干期后才開始發(fā)生的普通年金。如3年建設(shè)期、10年的生產(chǎn)期。永續(xù)年金——是永遠發(fā)生下去的普通年金。如諾貝爾獎金。遞延年金——是若干期后才開始發(fā)生的普通年金。1．年金終值的計算（已知年金A，求年金終值F）1．年金終值的計算（已知年金A，求年金終值F）2．償債基金的計算（已知年金終值F，求年金A）2．償債基金的計算（已知年金終值F，求年金A）3．年金現(xiàn)值的計算（已知年金A，求年金現(xiàn)值P）3．年金現(xiàn)值的計算（已知年金A，求年金現(xiàn)值P）4．年資本回收額的計算（已知年金現(xiàn)值P，求年金A）4．年資本回收額的計算（已知年金現(xiàn)值P，求年金A）項目一初識財務(wù)管理項目一學(xué)習(xí)目標1．理解財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財務(wù)管理的基本方法、資金時間價值及其作用2．掌握財務(wù)管理的基本內(nèi)容學(xué)習(xí)目標1．理解財務(wù)活動及財務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財務(wù)管理的3．掌握資金時間價值的計算方法①單利終值和現(xiàn)值的計算方法；②復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算方法；③年金終值和現(xiàn)值的計算方法。3．掌握資金時間價值的計算方法①單利終值和現(xiàn)值的具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系、明確管理內(nèi)容、運用合理方法以及資金的時間價值。具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財務(wù)活動、處理財務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系理任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法路任務(wù)5時間就是金錢——關(guān)注資金時間價值任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動財務(wù)活動包括以下4個方面。（一）籌資活動（二）投資活動（三）資金營運活動（四）收益分配任務(wù)1按部就班——組織財務(wù)活動財務(wù)活動包括以下4個任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系有：①企業(yè)與投資人之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系。任務(wù)2八面玲瓏——處理財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系有：⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商品或勞務(wù)的買賣關(guān)系；⑥企業(yè)與政府有關(guān)部門之間的關(guān)系——管理與被管理、利稅繳納關(guān)系；⑦企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系——分工協(xié)作、資金結(jié)算關(guān)系；⑧企業(yè)與職工之間的關(guān)系——按勞付酬關(guān)系。⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財務(wù)管理工作內(nèi)容主要包括兩大部分：第一，組織企業(yè)財務(wù)活動；第二，處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系。如圖1-1所示。任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財務(wù)管理工作財務(wù)管理基礎(chǔ)-課件企業(yè)進行財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項財務(wù)活動并且同時處理相應(yīng)的各類財務(wù)關(guān)系。企業(yè)進行財務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項財務(wù)活

1．籌資活動2．投資活動投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程（項目投資）和對外投放資金的過程（證券投資等）。1．籌資活動3．資金營運活動4．資金分配活動3．資金營運活動任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法一、財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測是指根據(jù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的條件和今后的要求，對企業(yè)未來時期的財務(wù)收支活動進行全面的分析，并做出各種不同的預(yù)計和推斷的過程。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運用合理方法一、財務(wù)預(yù)測

二、財務(wù)決策財務(wù)決策是指在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上，對不同方案的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策是財務(wù)管理的核心。財務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、成本費用決策、收入決策和利潤決策等。二、財務(wù)決策財務(wù)決策是指在財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上步驟。①確定決策目標。②進行財務(wù)預(yù)測。③方案評價與選優(yōu)。④決策過程的結(jié)束，還需進行具體的計劃安排，組織實施，并對計劃執(zhí)行過程進行控制和搜集執(zhí)行結(jié)果的信息反饋，以便判斷決策的正誤，及時修正方案，確保決策目標的實現(xiàn)。步驟。三、財務(wù)計劃財務(wù)計劃也可稱為財務(wù)預(yù)算，是企業(yè)以貨幣形式預(yù)計計劃期內(nèi)資金的取得、運用以及各項經(jīng)營收支及財務(wù)成果的書面文件。是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面進行規(guī)劃的過程?？墒蛊髽I(yè)目標具體化，可作為企業(yè)控制的標準和依據(jù)，也是考核各部門工作業(yè)績的依據(jù)。三、財務(wù)計劃財務(wù)計劃也可稱為財務(wù)預(yù)算，是企業(yè)步驟：第一，分析財務(wù)環(huán)境，確定計劃指標；第二，協(xié)調(diào)資金能力，組織綜合平衡；第三，采用預(yù)算方法，編制財務(wù)計劃。步驟：四、財務(wù)控制財務(wù)控制是指以財務(wù)預(yù)算和財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)活動脫離規(guī)定目標的偏差實施干預(yù)和校正的過程。內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費用控制和利潤控制。四、財務(wù)控制財務(wù)控制是指以財務(wù)預(yù)算和財務(wù)制度步驟：第一，制定控制目標，分別落實責(zé)任；第二，實施跟蹤控制，及時調(diào)整誤差；第三，分析執(zhí)行情況，做好考核獎懲。步驟：五、財務(wù)分析財務(wù)分析是指以會計信息和財務(wù)預(yù)算為依據(jù)，對一定期間的財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的過程。財務(wù)分析是指財務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財務(wù)分析，可以掌握財務(wù)活動的規(guī)律，為以后進行財務(wù)預(yù)測和制定財務(wù)預(yù)算提供資料。五、財務(wù)分析財務(wù)分析是指以會計信息和財務(wù)預(yù)內(nèi)容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析和綜合財務(wù)分析等。采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等。內(nèi)容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能任務(wù)5時間就是金錢

——關(guān)注資金時間價值一、資金時間價值的定義和作用就是指資金經(jīng)歷一定時間投資和再投資所增加的價值。任務(wù)5時間就是金錢

——關(guān)注資金時間二、資金時間價值的計算利息的計算有單利和復(fù)利兩種方法，內(nèi)容包括利息、現(xiàn)值、終值和年金等計算。二、資金時間價值的計算利息的計算有單利和復(fù)（一）一次性收付款項終值與現(xiàn)值的計算1．單利終值與現(xiàn)值的計算只根據(jù)本金計算利息的一種方法。終值是現(xiàn)在一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值，俗稱本利之和，通常用F表示。現(xiàn)值是指未來某一時點上的一定量的現(xiàn)金，折合到現(xiàn)在的價值，通常用P表示。利息和利率即是資金時間價值。通常分別用I、i表示。（一）一次性收付款項終值與現(xiàn)值的計算1．單利終值與現(xiàn)（1）利息的計算利息＝本金×利率×計息期數(shù)即 I＝P×i×n（1）利息的計算利息＝本金×利率×計息（2）單利終值計算單利