臻醇鮮牛奶配送可行性分析

“臻醇”鮮牛奶配送可行性報(bào)告學(xué)院：軍需科技學(xué)院專業(yè)：10級(jí)農(nóng)林經(jīng)濟(jì)管理組員：丁暢于蕾黃莉莉郭華夏劉菁洋黃鑫第一章總論.........................................................................................................1第一節(jié)項(xiàng)目情況與背景............................................................................................1第二節(jié)研究工作的概況與結(jié)論........................................1第三節(jié)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系…………2第四節(jié)項(xiàng)目存在問題和建議………3第二章市場需求分析…………………………4第一節(jié)市場調(diào)查……………………4第二節(jié)市場預(yù)測……………………6第三節(jié)市場銷售戰(zhàn)略………………7第四節(jié)建設(shè)規(guī)?！?……………10第三章建設(shè)條件與廠址選擇………………11第一節(jié)建設(shè)條件………………………….…………11第二節(jié)廠址選擇…………………….…………….12第四章投資估算與資金籌措………………12第一節(jié)投資估算……………………..…………….12第二節(jié)資金的籌措………………13第五章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)…………………13第一節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析……………13第二節(jié)財(cái)務(wù)效益評(píng)估………………………….15第六章不確定性分析…………….……………16第一節(jié)盈虧平衡分析……………….…………..16第二節(jié)雙因素敏感性分析…………………….…….………17第七章社會(huì)評(píng)價(jià)………………………….……..18第八章結(jié)論與建議………………….……………….…………19一.總論1.項(xiàng)目情況與背景1.1項(xiàng)目情況項(xiàng)目名稱：“臻醇”鮮牛奶配送業(yè)務(wù)項(xiàng)目主管部門：吉林農(nóng)業(yè)局項(xiàng)目擬建地點(diǎn)：吉林省長春市英俊鄉(xiāng)可行性研究報(bào)告編制工作的單位：“臻醇”鮮牛奶配送公司編制可行性研究報(bào)告的依據(jù)：（1）中共中央國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)農(nóng)民增加收入若干政策的意見（2）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)農(nóng)業(yè)部專項(xiàng)可行性研究報(bào)告的編制格式1.2項(xiàng)目背景奶業(yè)屬于大農(nóng)業(yè)范疇，囊括了多個(gè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)部門，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中居于重要地位。隨著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和居民對(duì)乳制品認(rèn)識(shí)的不斷深化，鮮牛奶已逐漸演變成為我國居民的生活必需品。鮮牛奶產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展有利于鞏固我國農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，滿足居民日常生活需要，具有鮮明的現(xiàn)實(shí)意義。一直以來，國家都高度重視乳制品行業(yè)，并出臺(tái)優(yōu)惠政策，大力支持相關(guān)企業(yè)增加產(chǎn)量，并適時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)改造創(chuàng)新，真正做到強(qiáng)乳興農(nóng)，為人民帶來切實(shí)好處。“臻醇”鮮牛奶配送項(xiàng)目積極響應(yīng)國家一號(hào)文件中關(guān)于帶動(dòng)農(nóng)業(yè)企業(yè)進(jìn)步、促進(jìn)三農(nóng)發(fā)展的號(hào)召，充分利用當(dāng)?shù)貎?yōu)質(zhì)奶源的有利條件，在奶源地附近建設(shè)鮮牛奶生產(chǎn)加工企業(yè)，依托交通便利的網(wǎng)狀分布式公路，方便采購奶源的同時(shí)，迅速準(zhǔn)確的將產(chǎn)品投放市場。就目前來說，長春市大學(xué)生多是在超市等地購買鮮奶，相關(guān)鮮奶配送服務(wù)很不完善，而大學(xué)生作為典型的消費(fèi)群體，對(duì)鮮牛奶的需求量較大，還有相當(dāng)部分的需求尚未完全得到滿足。本項(xiàng)目從實(shí)際出發(fā)，針對(duì)長春市大學(xué)生鮮奶配送市場大量缺失的現(xiàn)狀，與大學(xué)生建立密切聯(lián)系，向大學(xué)生提供鮮牛奶送貨上門的服務(wù)，彌補(bǔ)市場空白，帶動(dòng)長春市乳制品行業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。2.研究工作的概述與結(jié)論2.1市場調(diào)查、預(yù)測及項(xiàng)目規(guī)模的擬定企業(yè)經(jīng)過周密的市場調(diào)查，并預(yù)測未來相當(dāng)時(shí)間內(nèi)長春市大學(xué)生的鮮奶需求量，計(jì)劃建設(shè)占地面積200㎡的廠房，引進(jìn)一條集殺菌、暫存和灌裝的現(xiàn)代化生產(chǎn)線，同時(shí)擁有設(shè)備完善的冷庫、倉庫及管理人員辦公室。2.2資源、原材料和能源供應(yīng)為降低投資，減少風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)充分利用周邊優(yōu)質(zhì)奶源，項(xiàng)目決定從奶源地采購鮮奶，同時(shí)合理購買能源燃料，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。2.3廠址的選擇通過搜集資料及實(shí)地考察，項(xiàng)目決定將牛奶廠建在吉林省長春市英俊鄉(xiāng)長德公路入口.2.4技術(shù)方案設(shè)計(jì)將采用多功能現(xiàn)代化生產(chǎn)線，提高冷庫貯藏保鮮能力，并及時(shí)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。2.5項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總建設(shè)投資500萬，包括固定資產(chǎn)301萬，無形資產(chǎn)120萬，預(yù)備費(fèi)用74萬，其他資產(chǎn)費(fèi)用5萬元。2.6項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度項(xiàng)目建設(shè)期1年，營運(yùn)期10年，自2013年5月至2024年5月。2.7投資估算和資金籌措公司在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)通過自籌資金擬計(jì)劃投資500萬元，，具體投資詳見附表。2.8財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)經(jīng)測算，本項(xiàng)目總投資收益率為15.85%，項(xiàng)目資金利潤率為21.95%，靜態(tài)投資回收期為7年（含建設(shè)期）。經(jīng)濟(jì)效益較為理想，在財(cái)務(wù)上具有可行性。綜合評(píng)價(jià)結(jié)論：項(xiàng)目具有顯著的社會(huì)效益，良好的市場前景，并且在財(cái)務(wù)上具有可行性，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，投資可行性較高。3.主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)序號(hào)指標(biāo)單位數(shù)量備注1總投資萬元5001.1固定資產(chǎn)投資萬元3012新增就業(yè)人數(shù)人25其中：工人（生產(chǎn)人員、銷售人員、財(cái)務(wù)人員）人18管理人員人73主要原材料、物料需用量3.1原奶t53.2電萬kwh/a283.3包裝瓶個(gè)/t40006年總成本萬元642.77年銷售收入萬元9008投資回收期（靜態(tài)）7年9投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率15.23%4.項(xiàng)目存在問題和建議4.1存在的問題企業(yè)存在的根本目的，一是為社會(huì)提供產(chǎn)品，二是實(shí)現(xiàn)自身利潤最大化。經(jīng)過可行性分析，項(xiàng)目運(yùn)行過程中可能存在以下問題：（1）品牌意識(shí)不強(qiáng)，營銷宣傳不整合長春市眾多純牛奶企業(yè)都急功近利，僅注重產(chǎn)品經(jīng)營，而忽視品牌經(jīng)營，實(shí)際上，企業(yè)在市場中真正得以持久生存的不是產(chǎn)品，而是品牌目前形成自己優(yōu)勢品牌的企業(yè)很少，在長春市現(xiàn)行的乳制品的營銷宣傳上，絕大多數(shù)企業(yè)都在進(jìn)行混合宣傳促銷，運(yùn)用促銷宣傳的五大工具（廣告人員促銷銷售促進(jìn)公共關(guān)系和網(wǎng)絡(luò)）來開展系列宣傳促銷活動(dòng)，很少有乳制品企業(yè)完全按照整合傳播營銷方式進(jìn)行促銷宣傳，產(chǎn)品宣傳與品牌宣傳不能有機(jī)結(jié)合起來，只強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品宣傳，不注重品牌宣傳，是一種短視宣傳，空洞宣傳。（2）市場細(xì)分不當(dāng)，品種創(chuàng)新不夠本項(xiàng)目的消費(fèi)群體只針對(duì)長春市在校大學(xué)生，營運(yùn)時(shí)間僅為學(xué)生日常在校時(shí)間，因此會(huì)使企業(yè)的發(fā)展受到時(shí)間、消費(fèi)群體的限制，在很大程度上限制了企業(yè)的發(fā)展壯大。而且產(chǎn)品品種單一，只是單純的提供純牛奶配送，無法滿足更多人對(duì)乳制品的需要，這也就限制了企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。（3）銷售渠道單一本項(xiàng)目中的純牛奶采用專人送貨上門的方式，這樣可以給消費(fèi)者提供很大的便利，提高重復(fù)購買的幾率，但同時(shí)，這也增加了企業(yè)的銷售費(fèi)用，同時(shí)影響到企業(yè)銷售范圍的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的拓展。4.2應(yīng)對(duì)問題的解決對(duì)策：（1）強(qiáng)化品牌營銷品牌是使銷售者的產(chǎn)品或服務(wù)區(qū)別于競爭對(duì)手的一個(gè)名字、標(biāo)記、符號(hào)或設(shè)計(jì)，或是它們的組合，是一種集個(gè)性、文化、價(jià)值于一身的企業(yè)資產(chǎn)，受到法律保護(hù)，可以防止競爭者假冒，保護(hù)企業(yè)的權(quán)益，良好的品牌具有很強(qiáng)的市場競爭力，有助于樹立良好的企業(yè)形象，促進(jìn)企業(yè)純牛奶銷售，因此企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化品牌戰(zhàn)略，提高品牌知名度。（2）深入細(xì)分消費(fèi)市場，豐富產(chǎn)品種類消費(fèi)市場是企業(yè)提高市場占有率的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)深入市場，針對(duì)不同年齡、不同性別、不同職業(yè)的人群進(jìn)行分析，了解市場需求，細(xì)分市場。同時(shí)，針對(duì)不同的消費(fèi)群體，提供不同種類的產(chǎn)品（酸奶、乳飲料、全脂牛奶、低脂牛奶等），以滿足不同消費(fèi)者的不同需要。（3）全方位擴(kuò)大銷售渠道銷售渠道是影響產(chǎn)品價(jià)值是否成功轉(zhuǎn)化和實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。只有產(chǎn)品被成功銷售給消費(fèi)者，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)其價(jià)值并獲得利潤。針對(duì)目前本項(xiàng)目銷售渠道單一的現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)在專人配送的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大銷售渠道，與長春市中小學(xué)合作，亦可與大型商場，建立全方位的銷售渠道。二.市場需求分析1.市場調(diào)查1.1擬建項(xiàng)目產(chǎn)出物用途的調(diào)查科學(xué)研究表明，鮮牛奶富含人體所需的多種維生素，營養(yǎng)價(jià)值極高。牛奶中含有鉀，可使動(dòng)脈血管壁在血壓高時(shí)保持穩(wěn)定，使中風(fēng)危險(xiǎn)減少一半；牛奶的含鈣量豐富，能增強(qiáng)骨骼和牙齒的強(qiáng)韌度；牛奶中的酪氨酸能促進(jìn)快樂激素－血清素的大量增長；牛奶中的鐵、銅和維生素A加速細(xì)胞新陳代謝，使皮膚光滑白皙。因此，常喝牛奶可以強(qiáng)身益智，美容養(yǎng)顏。隨著人民生活水平的不斷提高，鮮牛奶已由最開始的奢侈品演變成為日常生活中不可或缺普通食品，市場需求量逐年上升。大學(xué)生作為一個(gè)典型的消費(fèi)群體，消費(fèi)能力較強(qiáng)，同時(shí)，大學(xué)生多數(shù)對(duì)鮮牛奶的認(rèn)識(shí)較為深刻，能夠了解鮮牛奶對(duì)人體的種種好處，對(duì)鮮牛奶的需求較大，而且現(xiàn)階段長春市大學(xué)生一般是從超市購買鮮牛奶，相關(guān)的牛奶配送業(yè)務(wù)呈空白狀態(tài)。因此，針對(duì)大學(xué)生實(shí)施的鮮牛奶配送項(xiàng)目有著廣闊的市場前景。1.2產(chǎn)品現(xiàn)有生產(chǎn)能力調(diào)查我國乳業(yè)發(fā)展的起步比較晚,但發(fā)展態(tài)勢基本良好。奶牛存欄數(shù)從2001年的566.2萬頭增加到2004年的1108萬頭,3年中增加了95.7%，為鮮牛奶生產(chǎn)加工及配送等后續(xù)環(huán)節(jié)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。以長春市一個(gè)初始投資500萬，占地面積200㎡，擁有國際化標(biāo)準(zhǔn)瓶裝牛奶包裝生產(chǎn)線的企業(yè)為例，該企業(yè)向就近奶源地采購鮮奶，而后殺菌灌裝，并派送專業(yè)物流人員向長春市大學(xué)生提供鮮奶配送業(yè)務(wù)。該企業(yè)依托完善的采購、包裝及物流環(huán)節(jié)，每天預(yù)計(jì)可灌裝5t鮮牛奶，生產(chǎn)容積為250ml的玻璃瓶裝奶2萬瓶。1.3產(chǎn)品產(chǎn)量及銷售量調(diào)查近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，鮮奶生產(chǎn)邁入了井噴階段，相關(guān)生產(chǎn)部門在奶源基地建設(shè)、技術(shù)裝備水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、消費(fèi)市場開拓方面都有了長足的進(jìn)步。2003年全國乳制品工業(yè)總產(chǎn)值為521.8億元，約占食品工業(yè)總產(chǎn)值的4%。而從乳制品的產(chǎn)量來說，自進(jìn)入21世紀(jì)以來，一直在以50%以上的平均速度飛速增長。特別是液態(tài)奶,2004年產(chǎn)量高達(dá)807萬噸，是2000年的5倍之多，鮮牛奶產(chǎn)量表如下圖所示。(資料來源:中國乳品工業(yè)協(xié)會(huì)提供了總產(chǎn)黃和各類產(chǎn)品的百分比,數(shù)字經(jīng)取整計(jì)算)我國鮮牛奶產(chǎn)量上升的同時(shí)，銷售量也隨之不斷增加。這主要是由居民人均收入的提高和對(duì)鮮牛奶認(rèn)識(shí)不斷深化這兩個(gè)方面決定。居民的乳制品消費(fèi)量逐年提升,消費(fèi)習(xí)慣逐漸形成,意味著整個(gè)鮮牛奶生產(chǎn)行業(yè)進(jìn)人了穩(wěn)定的發(fā)展軌道。2004年,全國人均消費(fèi)牛奶17.4千克，其中6.2千克來自加工后的液態(tài)奶，4.8千克來自乳粉，其余則來自零散銷售的生鮮奶和其他乳制品。這個(gè)數(shù)值比2003年的13.4千克提高了29.8%，而比2001年的8.0千克提高了109.6%?？傊?，現(xiàn)階段國內(nèi)居民對(duì)鮮牛奶的需求尚未得到完全滿足，整個(gè)鮮牛奶生產(chǎn)加工市場呈現(xiàn)出供不應(yīng)求的狀態(tài)。1.4替代產(chǎn)品調(diào)查就大學(xué)生來說，牛奶的替代產(chǎn)品主要有豆?jié){、麥片和咖啡等。由于場地和設(shè)備的限制，大學(xué)生多是在食堂購買豆?jié){，一般情況下很難自己制作豆?jié){，耗費(fèi)在路途上的時(shí)間成本給日程生活帶來了不方便。麥片雖然含有豐富的膳食纖維，但是缺乏鮮牛奶中的鈣、鉀和卵磷脂等微量元素，無法滿足人體的營養(yǎng)需要?？Х忍嵘窨蛊诘墓π阌怪靡桑欢^量飲用咖啡會(huì)導(dǎo)致其中的咖啡因刺激人腦神經(jīng)系統(tǒng)，對(duì)身體造成一定的傷害。嚴(yán)格意義上說，鮮牛奶雖有替代產(chǎn)品，但其在強(qiáng)身健體方面的重要地位無法動(dòng)搖。1.5產(chǎn)品價(jià)格調(diào)查目前國內(nèi)鮮牛奶市場上，伊利、蒙牛、光明等壟斷企業(yè)的價(jià)格定位較為一致，250ml無菌枕袋裝牛奶的售價(jià)多是在2.0~2.4元，盒裝鮮牛奶則是3元/250ml；省內(nèi)的輝山、廣澤企業(yè)鮮牛奶各區(qū)間的價(jià)格比國內(nèi)知名企業(yè)低0.3~0.5元，各個(gè)本土品牌之間價(jià)格差距不大。在學(xué)校內(nèi)部的走訪調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)有少數(shù)同學(xué)已經(jīng)訂購了鮮牛奶配送業(yè)務(wù)，經(jīng)過詳細(xì)詢問，我們得知長春目前的鮮牛奶配送價(jià)格約為3.2元/瓶，容量也是250ml。通過實(shí)地調(diào)研得到的翔實(shí)而準(zhǔn)確的產(chǎn)品價(jià)格數(shù)據(jù)有利于項(xiàng)目的順利開展。1.6國外市場調(diào)查我國現(xiàn)階段牛奶配送市場機(jī)制還不夠完善，國外的相關(guān)市場管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)我們有著良好的借鑒意義。美國迪安食品公司看準(zhǔn)墨西哥新鮮牛奶短缺，消費(fèi)群體龐大的市場機(jī)會(huì)，建立一家合資企業(yè)把目標(biāo)對(duì)準(zhǔn)墨西哥奶制品市場。墨西哥幾乎沒有有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量控制的法律規(guī)章、所出售的全部牛奶中有40％未經(jīng)巴氏法滅菌就直接輸送到消費(fèi)者手中，為此迪安公司大力引進(jìn)滅菌設(shè)備，用高品質(zhì)的牛奶贏得更多顧客。針對(duì)店面缺少冷藏設(shè)備現(xiàn)狀，迪安就把加侖壺包裝改成小紙箱包裝，減少空間，增加保質(zhì)期。而有些超市常常通宵停電，損害了奶制品的質(zhì)量，為此迪安正在考慮的一個(gè)解決辦法就是自己購買冰箱并對(duì)店里24小時(shí)維持供電進(jìn)行補(bǔ)貼，解決純牛奶配送鏈條容易中斷的難題。2.市場預(yù)測2.1國內(nèi)市場需求預(yù)測2.11需求總量鮮牛奶作為居民日常生活的必需品，未來一段時(shí)間內(nèi)仍會(huì)呈現(xiàn)出需求量上升的情況。2002年，全國人均奶類消費(fèi)量為11.5kg，城鎮(zhèn)居民的人均消費(fèi)量達(dá)到21.5kg，比2001年增28%。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，2005年上半年，全國城鎮(zhèn)居民平均每人每月乳制品消費(fèi)量為2.05kg，比2004年同期上漲25%。按照國內(nèi)居民年鮮牛奶需求量增長趨勢，預(yù)計(jì)2013年國內(nèi)人均鮮牛奶需求量為4.8kg/月，以3億人次計(jì)算鮮牛奶消費(fèi)者的人數(shù)，則可預(yù)測到未來一年內(nèi)全國鮮牛奶需求量約為1728萬噸。2.12需求的區(qū)位差異從乳制品的消費(fèi)來看，主要集中于大中城市和城鎮(zhèn)地區(qū)。北京仍位于全國之首，2004年北京乳類總產(chǎn)量達(dá)75.4萬噸，年人均占有奶量50.2千克，年人均乳品消費(fèi)量達(dá)47.1千克。重慶市為33.1千克，山東、山西和甘肅省的年人均牛奶消費(fèi)量均超過30千克，新疆、青海的消費(fèi)量接近30千克，江蘇為24.2千克，上海、河北、遼寧、寧夏、內(nèi)蒙古等省市的年人均消費(fèi)量超過20千克，均高于全國平均水平，而作為發(fā)達(dá)地區(qū)的廣東僅為18千克。除去不同城市地帶需求差異，乳品消費(fèi)的城鄉(xiāng)差異更大。例如，2002年，我國城鎮(zhèn)居民消費(fèi)乳制品17.5千克，而同期農(nóng)村居民僅消費(fèi)乳品1.2千克，相差近15倍之多!鮮牛奶需求區(qū)位差異仍是未來相當(dāng)時(shí)間內(nèi)不可避免的必然結(jié)果。不同地區(qū)年人均牛奶消費(fèi)量(kg)華北地區(qū)36.8kg西北地區(qū)30.2kg長三角25kg珠三角19.6kg2.2價(jià)格預(yù)測2.21國內(nèi)現(xiàn)行鮮牛奶計(jì)價(jià)方法奶業(yè)屬于大農(nóng)業(yè)范疇，其發(fā)展受到氣候變化、疾病爆發(fā)和害蟲蔓延的影響，具有相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)性。隨著我國國民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和人們對(duì)牛奶的營養(yǎng)認(rèn)識(shí)不斷加深，我國人民對(duì)奶制品的需求量將會(huì)變?yōu)闆]有伸縮性。這些沒有伸縮性的需求量受價(jià)格影響不大，鮮奶價(jià)格過低會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)者損失，太高則會(huì)影響人民的生活水平。我國全國絕大多數(shù)地方牛奶計(jì)價(jià)的方法比較簡單,一般都是按國家CB6914一86生鮮牛乳收購標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià),理化指標(biāo)和衛(wèi)生指標(biāo)不分等級(jí),超過標(biāo)準(zhǔn)沒有獎(jiǎng)勵(lì),低于標(biāo)準(zhǔn)不罰,沒有實(shí)行按質(zhì)計(jì)價(jià)。以長春市為例，2012年長春市普通質(zhì)量鮮奶平均收購價(jià)為3元/1000g，夏季牛奶價(jià)格略高于冬季牛奶價(jià)格，但整體波動(dòng)不大。2.22未來價(jià)格走勢由于鮮牛奶需求價(jià)格彈性較小，因此國內(nèi)鮮牛奶市場價(jià)格主要決定因素在于生產(chǎn)和加工鮮牛奶企業(yè)的生產(chǎn)成本以及生產(chǎn)規(guī)模狀況。奶牛存欄數(shù)的增加和相關(guān)生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)使得我國生牛奶產(chǎn)量逐年遞增，但這并不意味著未來生牛奶收購價(jià)格會(huì)必然下降。因?yàn)榕Ｄ躺a(chǎn)成本包括有工資福利、飼料、醫(yī)藥、動(dòng)力(水、電)、折舊、奶畜攤銷、利息和管理費(fèi)等費(fèi)用。受生奶產(chǎn)量的增加和生產(chǎn)成本的上升，預(yù)計(jì)未來一段時(shí)間內(nèi)我國生牛奶收購價(jià)格將會(huì)有小幅上升，但上升幅度不大，仍會(huì)穩(wěn)定在2.9~3.4元/1000g。而鮮牛奶的銷售市場長時(shí)期被伊利、蒙牛等奶業(yè)巨頭壟斷，消費(fèi)者一般是被動(dòng)接受鮮牛奶銷售價(jià)格。為獲得更多利潤，壟斷企業(yè)之間易形成價(jià)格聯(lián)盟，通過提高牛奶市場價(jià)格來提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)近年來國內(nèi)牛奶銷售市場價(jià)格走勢情況，預(yù)計(jì)2013年我國鮮牛奶銷售價(jià)格將會(huì)達(dá)到3.2元/250ml。年份鮮牛奶收購價(jià)格（元/kg）鮮牛奶市場價(jià)格（元/250ml）20072.3元2.5元20082.1元2.3元20092.4元2.6元20102.6元2.8元20112.7元3元20122.9元3元3.市場銷售戰(zhàn)略3.1競爭戰(zhàn)略（1）品牌戰(zhàn)略品牌是一個(gè)公司得以立足的基礎(chǔ)。開展向長春市大學(xué)生配送鮮奶業(yè)務(wù)的前期，必須要樹立品牌意識(shí)，做好宣傳工作。具體來說，可以在校園內(nèi)發(fā)放傳單，在宣傳欄內(nèi)張貼公告，在食堂超市等人流量大的地點(diǎn)開展試飲促銷活動(dòng)，打響“臻醇”鮮牛奶配送品牌。（2）質(zhì)量戰(zhàn)略鮮牛奶對(duì)殺菌、冷藏的技術(shù)要求較高，良好的產(chǎn)品質(zhì)量可以鞏固目標(biāo)群體，增加業(yè)務(wù)數(shù)量。公司將采用先進(jìn)的巴氏殺菌消毒生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品在運(yùn)輸和冷藏等環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)，用高品質(zhì)的鮮牛奶滿足消費(fèi)者需求，鞏固已取得的市場占有率，進(jìn)一步擴(kuò)大市場規(guī)模。（3）價(jià)格戰(zhàn)略大學(xué)生處在求學(xué)階段，消費(fèi)能力有限，因而同等質(zhì)量價(jià)格較低的產(chǎn)品容易受到大學(xué)生群體的青睞。為獲得充足的顧客群體，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，我們決定采取價(jià)格策略，用較為低廉的價(jià)格幫助打開長春市大學(xué)生鮮奶配送業(yè)務(wù)市場。具體來說，現(xiàn)階段公司擬定每瓶鮮牛奶的價(jià)格為3元/250ml，利用價(jià)格優(yōu)勢吸引客源。（4）服務(wù)戰(zhàn)略公司在開展鮮奶配送業(yè)務(wù)時(shí)，以滿足消費(fèi)群體的需求為出發(fā)點(diǎn)。針對(duì)大學(xué)生的生活習(xí)慣，物流配送人員每天送兩次鮮牛奶，分別是早上6:00和傍晚18:00，方便大學(xué)生在課余時(shí)間及時(shí)取到鮮牛奶。設(shè)立電話訂貨、送貨上門等服務(wù)，為消費(fèi)者提供方便的同時(shí)，積極應(yīng)對(duì)各種突發(fā)事件，爭取做到滿足顧客的各種需求。3.2市場擴(kuò)張戰(zhàn)略3.21輻射范圍長春市區(qū)內(nèi)大學(xué)數(shù)量眾多，且分布較為集中。針對(duì)該現(xiàn)狀，公司決定采取逐層輻射的業(yè)務(wù)擴(kuò)張方案。即核心圈為吉林大學(xué)前衛(wèi)校區(qū)，次核心圈為長春理工大學(xué)，外圈為東北師范大學(xué)凈月校區(qū)。先集中公司的財(cái)力、物力及人力打開核心圈市場，繼而利用先前的圈子帶動(dòng)外層圈的發(fā)展。三個(gè)業(yè)務(wù)輻射圈層層遞進(jìn)，相輔相成，推動(dòng)公司市場份額擴(kuò)張。3.22戰(zhàn)略目標(biāo)及實(shí)施措施前期（1-3年）：向長春市大學(xué)生實(shí)施鮮奶配送業(yè)務(wù)的拓展階段。此階段戰(zhàn)略重心為宣傳公司及占領(lǐng)部分市場，通過直接投資及銀行貸款加大市場投入建設(shè)資金，與此同時(shí)，加強(qiáng)宣傳力度，讓長春市的眾多大學(xué)生認(rèn)識(shí)“臻醇”鮮牛奶配送公司，并了解公司的具體配送業(yè)務(wù)，幫助打開市場。中期（3-5年）：鮮奶配送項(xiàng)目的成長階段，此階段的重心為鞏固發(fā)展在長春市大學(xué)生中的戰(zhàn)略地位，吸引資金投入。在公司已獲得消費(fèi)者認(rèn)同的基礎(chǔ)上，提升鮮奶配送服務(wù)質(zhì)量，引入新的融資方式，在長春市各高校周圍建立代理點(diǎn)，代理商如果經(jīng)營成績突出，可以參與投資年底獲得分紅，借以擴(kuò)大市場規(guī)模，增加公司收益。后期（5年后）：在取得一定規(guī)模經(jīng)濟(jì)后，公司將進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，此階段的重心為“穩(wěn)中求勝”，即保持在長春市鮮牛奶配送業(yè)務(wù)的份額的同時(shí)，積極增加業(yè)務(wù)種類，提供諸如酸牛奶等輔助業(yè)務(wù)，保證公司利潤穩(wěn)步增長。3.3產(chǎn)品和產(chǎn)品政策一直以來，我國政府都十分重視奶業(yè)發(fā)展，并出臺(tái)相關(guān)產(chǎn)品政策來保證乳制品企業(yè)的正常經(jīng)營和滿足居民對(duì)鮮奶制品的需求。（1）統(tǒng)一鮮奶收購價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。我國絕大多數(shù)地方牛奶計(jì)價(jià)的方法比較簡單,一般都是按國家CB6914一86生鮮牛乳收購標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)，不同地區(qū)的鮮奶收購價(jià)格差異不大。這極大地穩(wěn)定了國內(nèi)乳制品市場的生產(chǎn)秩序，確保鮮奶企業(yè)能夠順利開展業(yè)務(wù)。（2）嚴(yán)格監(jiān)管鮮牛奶生產(chǎn)價(jià)格流程。鮮牛奶的質(zhì)量關(guān)系著居民的身體健康，必須要引起重視。針對(duì)近年來國內(nèi)乳品行業(yè)出現(xiàn)的“三聚氰胺”及黃曲霉素超標(biāo)事件，政府加大了對(duì)牛奶生產(chǎn)加工企業(yè)的監(jiān)管力度，確保牛奶質(zhì)量達(dá)標(biāo)。（3）穩(wěn)定鮮奶銷售價(jià)格。現(xiàn)階段國內(nèi)鮮奶市場銷售價(jià)格主要是由數(shù)個(gè)奶業(yè)巨頭壟斷，消費(fèi)者對(duì)奶制品價(jià)格走勢控制力度較弱。政府發(fā)應(yīng)充分揮經(jīng)濟(jì)職能和法律職能，出臺(tái)相關(guān)法規(guī)來穩(wěn)定鮮奶的市場售價(jià)，確保居民的日常鮮奶需求能夠得到滿足。3.4推銷策略良好的推銷戰(zhàn)略可以提高企業(yè)的銷售量，擴(kuò)大企業(yè)的知名度，增加企業(yè)的效益，對(duì)拉動(dòng)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著鮮明的現(xiàn)實(shí)意義。我公司現(xiàn)決定采取如下推銷策略來提升企業(yè)銷售量，獲取經(jīng)濟(jì)利潤，并幫助彌補(bǔ)長春市大學(xué)生鮮奶配送市場上的空白。首先，派專業(yè)人員在校園內(nèi)發(fā)放傳單，在宣傳欄內(nèi)張貼鮮奶配送廣告，并在食堂超市等人流量大的地點(diǎn)開展試飲促銷活動(dòng)，打響“臻醇”鮮牛奶配送品牌，為開展后續(xù)業(yè)務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，針對(duì)不同顧客的具體需求展開人性化服務(wù)，牢牢掌握客源的第一手資料，及時(shí)和顧客溝通，借以鞏固老顧客，吸納新顧客。在企業(yè)站穩(wěn)根腳后，可以在各高校附近選擇代理點(diǎn)，設(shè)立電話訂購、定點(diǎn)時(shí)間送貨上門等服務(wù)形式，為在校大學(xué)生提供便利，增加企業(yè)的瓶裝牛奶銷售量。3.5產(chǎn)品銷售費(fèi)用預(yù)測經(jīng)測算，公司在向長春市大學(xué)生配送鮮牛奶業(yè)務(wù)時(shí)的費(fèi)用預(yù)測如下表所示：銷售費(fèi)用估算表編號(hào)年份12345678910項(xiàng)目（萬元）1宣傳費(fèi)用66544444331.1紙質(zhì)傳單1.51.51.511111111.2宣傳面板1.51.51.511111111.3媒體宣傳33222222112培訓(xùn)費(fèi)用0.80.60.60.50.50.50.50.50.50.53試驗(yàn)費(fèi)用11100000004人工費(fèi)用6.26.46.45.55.55.55.55.55.55.55總費(fèi)用1414131010101010994.建設(shè)規(guī)模影響農(nóng)產(chǎn)品加工廠建設(shè)規(guī)模的主要因素有資源條件、需求情況、運(yùn)輸條件、資金條件、技術(shù)條件、經(jīng)營管理等。農(nóng)產(chǎn)品加工廠最優(yōu)建設(shè)規(guī)模的設(shè)計(jì)模型應(yīng)是將影響農(nóng)產(chǎn)品加工廠規(guī)模的主要因素量化并入單位產(chǎn)品的總費(fèi)用公式G(x)中,然后尋求總費(fèi)用最低的規(guī)模方案即為最優(yōu)經(jīng)濟(jì)規(guī)模。綜合供求運(yùn)費(fèi)[g1(x)+g2(x)]是決定農(nóng)產(chǎn)品加工廠是否為最優(yōu)建設(shè)規(guī)模的關(guān)鍵。影響農(nóng)產(chǎn)品加工廠規(guī)模的主要因素如下:資源條件，農(nóng)產(chǎn)品資源的品種、數(shù)量、質(zhì)量、分布及穩(wěn)定性等；需求情況，對(duì)加工產(chǎn)品的品種、數(shù)量、質(zhì)量的需求情況及需求分布、需求的穩(wěn)定性；交通條件，原料和產(chǎn)品的運(yùn)輸情況,包括運(yùn)輸工具、運(yùn)輸能力及運(yùn)輸量大小,距離遠(yuǎn)近及運(yùn)費(fèi)價(jià)格等；資金條件，投資額大小及投資回收期等；整體布局，專業(yè)協(xié)作、聯(lián)合化等；技術(shù)條件，技術(shù)裝備及工藝的水平等。4.1建設(shè)總規(guī)模通過分析影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的主要因素，公司決定投入建設(shè)資金500萬元，建設(shè)200㎡的廠房，引進(jìn)一條集殺菌、暫存和灌裝的現(xiàn)代化生產(chǎn)包裝線，興建設(shè)備完善100㎡冷庫、50㎡倉庫及具有基礎(chǔ)辦公設(shè)施的管理人員辦公室。4.2車間的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)流水線的規(guī)模和數(shù)量在生產(chǎn)能力上，公司擁有一條現(xiàn)代化的生產(chǎn)包裝線，包括巴氏殺菌消毒，原奶暫存以及瓶裝奶灌裝，擬計(jì)劃在投入運(yùn)營的第1年，銷售收入為300萬。生產(chǎn)第2年，銷售收入為700萬，以后每年收入為900萬。4.3項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)規(guī)模項(xiàng)目計(jì)劃投入資金11年，建設(shè)期1年，營運(yùn)期10年，在建設(shè)期內(nèi)建設(shè)投資500萬元。在項(xiàng)目營運(yùn)期間內(nèi)，前兩年現(xiàn)金流入1000萬元，現(xiàn)金流出1260.4萬元，累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量總計(jì)-767.4萬元。項(xiàng)目剩余營運(yùn)期間內(nèi)，每年現(xiàn)金流入上升至900萬元，現(xiàn)金流出上升至692.7萬元，規(guī)模效益逐年提高，在第7年收回成本并開始盈利，共盈利719.78萬元。三.廠址選擇1.建設(shè)條件近年來，我國農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)得到了較快的發(fā)展，已成為國民經(jīng)濟(jì)中頗具潛力的增長點(diǎn)。為了增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)在國內(nèi)外市場競爭力，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，擬建立的牛奶加工配送企業(yè)在選擇廠址方面應(yīng)遵循如下條件。（1）符合生態(tài)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的條件。即地理?xiàng)l件要能保護(hù)牛奶廠的長久安全性，環(huán)境條件主要保證牛奶生產(chǎn)的安全衛(wèi)生性；具備一定的工業(yè)性原料供應(yīng)方便的優(yōu)勢，交通便利，水電燃料等能源供應(yīng)充足；充分利用資源，節(jié)約用地，盡量減少資源浪費(fèi)。（2）市場導(dǎo)向條件。在市場經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，就要將產(chǎn)業(yè)發(fā)展放到大市場的背景中去考慮，而不能把目光局限于本地的和眼前的小市場。要把握市場規(guī)律，發(fā)現(xiàn)潛在需求，開拓市場空間。發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)應(yīng)遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，重點(diǎn)發(fā)展有市場潛力的優(yōu)質(zhì)、安全、衛(wèi)生、方便、營養(yǎng)、保健類的農(nóng)產(chǎn)品加工制品，以適應(yīng)、滿足市場需要。（3）因地制宜。發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)要兼顧當(dāng)?shù)刈匀粭l件、原材料資源、勞動(dòng)農(nóng)村初中的辦學(xué)任務(wù)。長期以來，農(nóng)村初中教育是遵循“讀書——考試——升學(xué)”模式運(yùn)行的，這種模式的弊端，因此，我們需要從實(shí)際出發(fā)，避免好高鶩遠(yuǎn)和舍近求遠(yuǎn)，選準(zhǔn)最有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)在最佳地點(diǎn)進(jìn)行開發(fā)，以求降低市場風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品成本。（4）突出特色。農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)具有原材料基地較廣、技術(shù)含量和生產(chǎn)成本相對(duì)較低的特點(diǎn)，市場競爭激烈。要在眾多的加工企業(yè)中脫穎而出，應(yīng)講求產(chǎn)品的特色。結(jié)合區(qū)域農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)資源比較優(yōu)勢，規(guī)劃好區(qū)域產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品發(fā)展布局，充分發(fā)揮本地資源、市場和技術(shù)等優(yōu)勢，著力培植區(qū)域特色農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品加工與原料基地有機(jī)結(jié)合。（5）堅(jiān)持科技創(chuàng)新原則。發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)要堅(jiān)持保護(hù)和發(fā)展具有民族特色的傳統(tǒng)工藝與國內(nèi)外現(xiàn)代技術(shù)、裝備、先進(jìn)生產(chǎn)工藝相結(jié)合，引導(dǎo)選用先進(jìn)適用技術(shù)裝備，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)代化。積極鼓勵(lì)有條件的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)引進(jìn)、開發(fā)新技術(shù)，引導(dǎo)支持農(nóng)產(chǎn)品加工龍頭企業(yè)建立科技研發(fā)中心，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)。2.廠址選擇結(jié)合上述原則及所搜集到的資料，我們決定將該牛奶廠建設(shè)地點(diǎn)位于吉林省長春市英俊鄉(xiāng)長德公路入口處。該地位于長春市二道區(qū)轄鄉(xiāng)，面積73平方公里，人口5.4萬，鄉(xiāng)駐嶺東路，長春圖們鐵路、長春吉林公路過境，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有冶煉、暖水片水暖器材、鑄鋼、鍛造等廠，整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高。具體來說，將廠址選在此地主要基于以下原因：（1）靠近奶源地，原材料豐富。長春市示范奶牛場位于長春市二道區(qū)英俊鄉(xiāng)長德公路六公里處，是一家老牌奶牛養(yǎng)殖場,主要從事奶牛的飼養(yǎng)和對(duì)外銷售的大型企業(yè)，是吉林省最大的奶牛飼養(yǎng)和牛奶生產(chǎn)供應(yīng)基地。將廠址選在此處，便于就近獲得充足且優(yōu)質(zhì)的奶源，使得生產(chǎn)加工后的鮮奶質(zhì)量能夠得到保證。（2）地勢平坦，地價(jià)低廉，便于建廠。長春市英俊鄉(xiāng)處以平原為主，地勢平坦，土壤肥沃，有利于建設(shè)具有相當(dāng)規(guī)模的牛奶生產(chǎn)加工企業(yè)。同時(shí)，該地位于郊區(qū)，地租相對(duì)于市區(qū)來說相對(duì)低廉，可以降低企業(yè)的生產(chǎn)投資成本，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。（3）位于公路交匯處，交通條件極具優(yōu)勢。該地交通便利，可以順利取得優(yōu)質(zhì)奶源，獲得加工原材料，同時(shí)便于迅速將牛奶產(chǎn)品運(yùn)往長春市內(nèi)。未經(jīng)加工過的鮮牛奶容易腐爛變質(zhì)，因此牛奶加工廠一般傾向于設(shè)在原料產(chǎn)地附近的大中城市的郊區(qū)。二道區(qū)英俊鄉(xiāng)距離長春市約19公里，便于將鮮牛奶直接配送至有需要的長春市大學(xué)生所在學(xué)校。（4）水源良好，燃料供應(yīng)充足。長春市英俊鄉(xiāng)附近河流環(huán)繞，擁有充足且優(yōu)質(zhì)的水源，為牛奶廠的生產(chǎn)加工奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，中國電信、蘇寧電器、國美電器、宏鑫科技等公司贊助家電下鄉(xiāng)項(xiàng)目，其水電以及各項(xiàng)燃料等供應(yīng)充足。四.投資估算與資金籌措：4.1投資估算建設(shè)投資估算表序號(hào)工程或費(fèi)用估算價(jià)值（萬元）比例名稱建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)（%）1固定資產(chǎn)費(fèi)用12250102930160%1.1工程費(fèi)用1020010292491.2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用25000522無形資產(chǎn)201000012024%3其他資產(chǎn)費(fèi)用000551%4預(yù)備費(fèi)用360387415%4.1基本預(yù)備費(fèi)36038744.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)000005建設(shè)投資合計(jì)354101342500100%4.2資金的籌措4.2.1資金來源：鑒于公司的規(guī)模和現(xiàn)有生產(chǎn)能力以及對(duì)未來生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)測，公司決定投資資金全部自籌，不進(jìn)行任何方式的貸款。（1）公司在項(xiàng)目開始由創(chuàng)辦者自籌500萬.(2）進(jìn)入營運(yùn)期，隨著純牛奶銷售事業(yè)的發(fā)展會(huì)開始盈利，得到資金（3）發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，可以邀請(qǐng)部分代理點(diǎn)投資加入五.財(cái)務(wù)分析5.1分析依據(jù)⑴項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析主要依據(jù)1993年國家計(jì)委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）。⑵項(xiàng)目建設(shè)期1年，生產(chǎn)期10年，計(jì)算期11年。⑶項(xiàng)目固定資產(chǎn)采用平均年限折舊法。⑷項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為10%。（5）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按增量效益法計(jì)算。具體財(cái)務(wù)圖表如下所示1.項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表2.項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表3.利潤與利潤分配表經(jīng)分析，該項(xiàng)目稅前凈現(xiàn)值為892萬元，稅前內(nèi)含報(bào)酬率為14%，稅后凈現(xiàn)值為719.78萬元，稅后內(nèi)含報(bào)酬率為22%，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)含報(bào)酬率為15.23%，這三種內(nèi)含報(bào)酬率均高于行業(yè)平均盈利率10%，值得投資。5.2生產(chǎn)成本及費(fèi)用5.2.1生產(chǎn)成本（詳情見總成本費(fèi)用估算表）⑴外購燃料動(dòng)力費(fèi)：電價(jià)為0.5元/kwh，按每年運(yùn)營280天計(jì)算，每年外購燃料動(dòng)力費(fèi)14萬；外購材料：原奶收購價(jià)格按3元/kg，營運(yùn)期第1,2年年生產(chǎn)能力5t，采購原材料成本為420萬，第3—10年年生產(chǎn)能力為6t，采購原材料成本為504萬。⑵人工工資及福利費(fèi)：生產(chǎn)人員6人，采購人員4人，年收入均為2.5萬元/人，福利費(fèi)0.5萬元/人。⑶折舊費(fèi)：項(xiàng)目回收固定資產(chǎn)余額約為40萬元，生產(chǎn)期開始計(jì)提折舊，采用平均年限法，年折舊費(fèi)約為15萬元。⑷修理費(fèi)：按折舊的13.33%計(jì)算，正常年修理費(fèi)為2萬元。⑸攤銷費(fèi)：項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目建設(shè)前期工作費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入無形及遞延資產(chǎn)，分10年攤銷，年攤銷費(fèi)為2萬元。5.2.2財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用本項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用為日常財(cái)務(wù)開銷，年均1萬元；財(cái)務(wù)人員2名，工資2.5萬元/人，福利費(fèi)0.5萬元/人；正常年份銷售費(fèi)用為13萬元左右（詳見銷售費(fèi)用費(fèi)用估算表），用于種子推銷及銷售網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)費(fèi)用，銷售人員6人，工資2.5萬元/人，福利費(fèi)0.5萬元/人；項(xiàng)目需管理人員5人，管理費(fèi)用為10萬元/人。倉庫管理人員2人，工資2.5萬元/人，福利費(fèi)0.5萬元/人。5.3項(xiàng)目盈利能力5.3.1銷售收入及稅金本項(xiàng)目產(chǎn)品銷售價(jià)格：250ml元/瓶。產(chǎn)品銷售量按生產(chǎn)量計(jì)算，正常年新增銷售收入逐年增加，具體數(shù)據(jù)見附表。5.3.2利潤經(jīng)測算項(xiàng)目從營運(yùn)期第三年就開始盈利，以后每年開始增加，年平均凈利潤可達(dá)140萬元左右。5.3.3利潤指標(biāo)項(xiàng)目總投資收益率為15.85%