財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程及崗位職責(zé)

第9頁(yè)共9頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程及崗位職責(zé)一?、大致環(huán)節(jié)?如下:1?、根據(jù)原始?憑證或原始?憑證匯總表?填制記賬憑?證。2、?根據(jù)收付記?賬憑證登記?現(xiàn)金日記賬?和銀行存款?日記賬。?3、根據(jù)記?賬憑證登記?明細(xì)分類(lèi)賬?。4、根?據(jù)記賬憑證?匯總、編制?科目匯總表?。5、根?據(jù)科目匯總?表登記總賬?。6、根?據(jù)總賬和明?細(xì)分類(lèi)賬編?制資產(chǎn)負(fù)債?表和利潤(rùn)表?。如果企?業(yè)的規(guī)模小?，業(yè)務(wù)量不?多，可以不?設(shè)置明細(xì)分?類(lèi)賬，直接?將逐筆業(yè)務(wù)?登記總賬。?但實(shí)際會(huì)計(jì)?實(shí)務(wù)要求會(huì)?計(jì)人員每發(fā)?生一筆業(yè)務(wù)?就要登記入?明細(xì)分類(lèi)賬?中。而總賬?中的數(shù)額是?直接將科目?匯總表的數(shù)?額抄過(guò)去的?。企業(yè)可以?根據(jù)業(yè)務(wù)量?每隔五天，?十天，十五?天，或是一?個(gè)月編制一?次科目匯總?表。如果業(yè)?務(wù)相當(dāng)大。?也可以一天?一編的。?二、具體內(nèi)?容分析:?1、每個(gè)月?所要做的第?一件事就是?根據(jù)原始憑?證登記記賬?憑證(做記?賬憑證時(shí)一?定要有財(cái)務(wù)?經(jīng)理或者會(huì)?計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人，會(huì)計(jì)主?管人員簽字?后才能做)?，然后月末?或定期編制?科目匯總表?登記總賬(?之所以月末?登記就是因?為要通過(guò)科?目匯總表試?算平衡，保?證記錄不出?錯(cuò))，每發(fā)?生一筆業(yè)務(wù)?就根據(jù)記賬?憑證登記明?細(xì)賬。2?、月末要注?意計(jì)提折舊?，攤銷(xiāo)待攤?費(fèi)用等，若?是新成立的?企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)?在第一個(gè)月?全部轉(zhuǎn)入費(fèi)?用。計(jì)提折?舊的分錄是?借:管理費(fèi)?用或是制造?費(fèi)用貸:累?計(jì)折舊，這?個(gè)折舊額是?根據(jù)固定資?產(chǎn)原值，凈?值和使用年?限計(jì)算出來(lái)?的。月末還?要提取稅金?及附加，實(shí)?際是地稅這?一塊。比如?城建稅，教?育費(fèi)附加，?堤圍防護(hù)費(fèi)?等，由稅務(wù)?決定。3?、月末編制?完科目匯總?表之后，編?制兩個(gè)分錄?。第一個(gè)?分錄:將損?益類(lèi)科目的?總發(fā)生額轉(zhuǎn)?入本年利潤(rùn)?，借:主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入(?投資收益，?其他業(yè)務(wù)收?入等)貸:?本年利潤(rùn)。?第二個(gè)分?錄:借:本?年利潤(rùn)貸:?主營(yíng)業(yè)務(wù)成?本(主營(yíng)業(yè)?務(wù)稅金及附?加，其他業(yè)?務(wù)成本等)?。轉(zhuǎn)入后如?果差額在借?方則為虧損?不需要交所?得稅，如果?在貸方則說(shuō)?明盈利需交?所得稅，計(jì)?算方法:所?得稅=貸方?差額___?所得稅稅率?，然后做記?賬憑證，借?:所得稅貸?:應(yīng)交稅金?——應(yīng)交所?得稅，借:?本年利潤(rùn)貸?:所得稅(?所得稅雖然?和利潤(rùn)有關(guān)?，但并不是?虧損一定不?交納所得稅?，主要是看?調(diào)整后的應(yīng)?納稅所得額?是否是正數(shù)?，如果是正?數(shù)就要計(jì)算?所得稅，同?時(shí)還要注意?所得稅核算?方法，采用?應(yīng)付稅款法?時(shí)，所得稅?科目和應(yīng)交?稅金科目金?額是相等的?，采用納稅?影響法時(shí)，?存在時(shí)間性?差異時(shí)所得?稅科目和應(yīng)?交稅金科目?金額是不相?等的)。?4、最后根?據(jù)總賬的資?產(chǎn)(貨幣資?金，固定資?產(chǎn)，應(yīng)收賬?款，應(yīng)收票?據(jù)，短期投?資等)，負(fù)?債(應(yīng)付票?據(jù)，應(yīng)付賬?款等)，所?有者權(quán)益(?實(shí)收資料，?資本公積，?未分配利潤(rùn)?，盈余公積?)科目的余?額(是指總?賬科目上的?最后一天上?面所登記的?數(shù)額)編制?資產(chǎn)負(fù)債表?，根據(jù)總賬?或科目匯總?表的損益類(lèi)?科目(如管?理費(fèi)用，主?營(yíng)業(yè)務(wù)成本?，投資收益?，主營(yíng)業(yè)務(wù)?附加等)的?發(fā)生額(本?月的發(fā)生額?)編制利潤(rùn)?表。關(guān)于?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入及應(yīng)交稅?金，應(yīng)該根?據(jù)每一個(gè)月?在國(guó)稅所抄?稅的數(shù)額來(lái)?確定。因?yàn)?稅控機(jī)會(huì)打?印一份表格?上面會(huì)有具?體的數(shù)字。?5、其余?的就是裝訂?憑證，寫(xiě)報(bào)?表附注，分?析情況表之?類(lèi)三、報(bào)?表分析問(wèn)題?:企業(yè)會(huì)?計(jì)報(bào)表包括?四個(gè)報(bào)表，?除了資產(chǎn)負(fù)?債表和利潤(rùn)?表之外還利?潤(rùn)分配表和?現(xiàn)金流量表?。而利潤(rùn)分?配表只需要?在年末編制?，因?yàn)橹挥?在年末企業(yè)?才會(huì)對(duì)所盈?利的利潤(rùn)進(jìn)?行分配。而?現(xiàn)金流量表?只是根據(jù)稅?務(wù)部門(mén)的要?求而進(jìn)行編?制，不同地?區(qū)不同省要?求不同。在?___月年?檢時(shí)稅務(wù)部?門(mén)會(huì)要求對(duì)?你提出要求?的。(管理?，財(cái)務(wù)，營(yíng)?業(yè)，制造等?費(fèi)用月末沒(méi)?有余額，結(jié)?帳方法采用?表結(jié)法下，?損益科目月?末可留余額?;制造費(fèi)用?如果有余額?，是屬于在?產(chǎn)品的待分?配費(fèi)用，在?負(fù)債表上視?同存貨。(?鐘書(shū)補(bǔ)充)?你要看你在?利潤(rùn)表有的?東西，只要?你的賬上有?你就結(jié)轉(zhuǎn)利?潤(rùn)，這樣不?容易錯(cuò)，利?潤(rùn)表的本年?利潤(rùn)要和資?產(chǎn)負(fù)債表的?本年利潤(rùn)相?吻合。四?、抄、報(bào)稅?說(shuō)明:抄?稅是指開(kāi)票?單位將防偽?稅控中開(kāi)具?的增值稅_?__的信息?讀入企業(yè)開(kāi)?___使用?的IC卡中?，然后將I?C卡帶到國(guó)?稅局去，讀?到他們的電?腦系統(tǒng)中.?以便和取得?___的企?業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)?稅金，記入?國(guó)稅局計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)的信?息進(jìn)行全國(guó)?范圍的__?_比對(duì)，防?止企業(yè)開(kāi)具?陰陽(yáng)票、大?頭小尾票，?并控制企業(yè)?的銷(xiāo)售收入?。報(bào)稅、?抄稅、認(rèn)證?，是增值稅?防偽稅控系?統(tǒng)每個(gè)月必?須做的工作?，是金稅工?程所屬的開(kāi)?票、認(rèn)證兩?個(gè)系統(tǒng)的工?作，具體操?作順序如下?:1、抄?稅:抄稅?寫(xiě)IC卡-?→打印各種?報(bào)表-→報(bào)?稅A、抄?稅起始日正?常抄稅處理?;進(jìn)入系?統(tǒng)-→報(bào)稅?處理-→抄?報(bào)稅管理-?→抄稅處理?-→系統(tǒng)彈?出“確認(rèn)對(duì)?話(huà)框”-→?插入IC卡?，確認(rèn)-→?正常抄寫(xiě)I?C卡成功?B、重復(fù)抄?上月舊稅:?進(jìn)入系統(tǒng)?-→報(bào)稅處?理-→抄報(bào)?稅管理-→?抄稅處理-?→系統(tǒng)彈出?“確認(rèn)對(duì)話(huà)?框”-→插?入IC卡，?確認(rèn)-→抄?上月舊稅成?功C、金?稅卡狀態(tài)查?詢(xún)進(jìn)入系?統(tǒng)-→報(bào)稅?處理-→金?稅卡管理-?→金稅卡狀?態(tài)查詢(xún)-→?系統(tǒng)彈出詳?細(xì)的信息?2、報(bào)稅:?將抄稅后的?IC卡和打?印的各種銷(xiāo)?項(xiàng)報(bào)表到稅?務(wù)局納稅服?務(wù)大廳交給?受理報(bào)稅的?稅務(wù)工作人?員，他們會(huì)?根據(jù)報(bào)稅系?統(tǒng)的要求給?你報(bào)稅，也?就是讀取你?IC卡上開(kāi)?票信息，然?后與各種銷(xiāo)?項(xiàng)報(bào)表相核?對(duì)，然后進(jìn)?行報(bào)稅處理?。3、認(rèn)?證:認(rèn)證時(shí)?攜帶當(dāng)月要?準(zhǔn)備抵扣的?增值稅__?_抵扣聯(lián),?到國(guó)稅局_?__認(rèn)證窗?口辦理即可?.增值稅專(zhuān)?用___開(kāi)?出___天?內(nèi)認(rèn)證有效?.當(dāng)月認(rèn)證?的必須在當(dāng)?月抵扣。?五、注意事?項(xiàng):1、?除編制記賬?憑證和登記?明細(xì)賬之外?，其余均在?月末進(jìn)行。?2、月末?結(jié)現(xiàn)金，銀?行賬，一定?要賬證相符?，賬實(shí)相符?，賬表相符?。每月月初?根據(jù)銀行對(duì)?賬單調(diào)銀行?賬余額編制?銀行余額調(diào)?節(jié)表，注意?分析未達(dá)款?項(xiàng)。月初報(bào)?稅時(shí)注意時(shí)?間，不要逾?期報(bào)稅。另?外，當(dāng)月開(kāi)?出的___?當(dāng)月入賬。?每月分析往?來(lái)的賬齡和?金額，包括?:應(yīng)收，應(yīng)?付，其他應(yīng)?收，其他應(yīng)?付。3、?增值稅，企?業(yè)所得稅在?國(guó)稅報(bào)(_?__年__?_月___?日以后注冊(cè)?的企業(yè)才在?國(guó)稅辦理;?個(gè)人所得稅?和其他稅在?地稅報(bào)4?、月末認(rèn)證?(進(jìn)項(xiàng)稅)?;月初抄稅?(銷(xiāo)項(xiàng)稅)?5、以工?資為基數(shù)_?__%，福?利費(fèi)為_(kāi)_?_%，工會(huì)?經(jīng)費(fèi)___?%，職工教?育費(fèi)___?%，(稅法?規(guī)定:建立?工會(huì)___?的企業(yè)、事?業(yè)單位、社?會(huì)團(tuán)體，按?每月全部職?工工資總額?的___%?向工會(huì)繳撥?的經(jīng)費(fèi)，憑?工會(huì)___?開(kāi)具的《工?會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳?款專(zhuān)用收據(jù)?》在稅前扣?除。凡不能?出具《工會(huì)?經(jīng)費(fèi)撥繳款?專(zhuān)用收據(jù)》?的，其提取?的職工工會(huì)?經(jīng)費(fèi)不得在?企業(yè)所得稅?前扣除)。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)(?一)1、?對(duì)規(guī)定的會(huì)?計(jì)科目名稱(chēng)?、編號(hào)、核?算內(nèi)容和對(duì)?應(yīng)關(guān)系，不?得任意改變?。2、對(duì)?發(fā)生的每一?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?須取得或填?制原始憑證?，并根據(jù)審?核無(wú)誤的原?始憑證填制?記賬憑證。?3、要嚴(yán)?格審核會(huì)計(jì)?憑證并妥善?保管。對(duì)偽?造、涂改或?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不?合法的憑證?，應(yīng)拒絕受?理，并及時(shí)?報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處?理。4、?按照規(guī)定設(shè)?置總帳、明?細(xì)賬。啟用?會(huì)計(jì)賬簿時(shí)?，應(yīng)在賬簿?封面上寫(xiě)明?單位名稱(chēng)和?賬簿名稱(chēng)，?賬簿扉頁(yè)上?應(yīng)附“啟用?表”。5?、根據(jù)審核?無(wú)誤的會(huì)計(jì)?憑證登記賬?簿。賬簿記?錄發(fā)生錯(cuò)誤?時(shí)，不準(zhǔn)涂?改、刮擦，?刪除的文字?或數(shù)字劃線(xiàn)?注銷(xiāo)(必須?使字跡清晰?可辨)，然?后在劃線(xiàn)上?方填寫(xiě)正確?方案或數(shù)字?，并由記賬?人員簽章(?簽字)。?6、按照規(guī)?定，定期(?月、季、年?)核對(duì)帳目?、結(jié)帳、編?制會(huì)計(jì)報(bào)表?，并做到報(bào)?表數(shù)字真實(shí)?、計(jì)算準(zhǔn)確?、內(nèi)容完整?、說(shuō)明清楚?。任何人都?不得竄改或?授意、指使?他人竄改會(huì)?計(jì)報(bào)表數(shù)字?。7、按?照規(guī)定對(duì)各?種會(huì)計(jì)資料?，定期收集?、___、?核對(duì)，整理?立卷、編制?目錄、裝訂?成冊(cè)并妥善?保管，防止?丟失損壞。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)(?二)一、?嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)?家財(cái)政制度?，財(cái)經(jīng)紀(jì)律?及會(huì)計(jì)制度?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，提高?經(jīng)濟(jì)效益。?二、按照?財(cái)務(wù)制度及?相___司?規(guī)定，認(rèn)真?審核和填制?會(huì)計(jì)原始憑?證，正確進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?，準(zhǔn)確及時(shí)?的做好帳務(wù)?處理和結(jié)算?工作，合理?設(shè)置帳簿，?做到帳目清?楚，數(shù)字正?確，登記及?時(shí)，帳證相?符、帳實(shí)相?符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題，及時(shí)更?正。三、?負(fù)責(zé)公司的?資產(chǎn)核算管?理，正確計(jì)?提折舊和攤?銷(xiāo)，定期或?不定期的進(jìn)?行清資核產(chǎn)?工作。四?、及時(shí)了解?掌握公司資?金狀況，合?理調(diào)劑資金?使用情況;?檢查督促各?部門(mén)物業(yè)、?水電等各項(xiàng)?費(fèi)用的及時(shí)?收繳，保證?公司資金的?正常運(yùn)轉(zhuǎn);?及時(shí)清查應(yīng)?收應(yīng)付款項(xiàng)?，督促各經(jīng)?辦人員及時(shí)?催收和結(jié)算?往來(lái)款五?、正確計(jì)算?收入、費(fèi)用?、成本。正?確計(jì)算和處?理財(cái)務(wù)成果?，及時(shí)上報(bào)?各項(xiàng)報(bào)表，?隨時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)?提供數(shù)據(jù)參?考。要求水?電工及時(shí)掌?握水電費(fèi)的?收付使用情?況，了解盈?虧狀況，查?找問(wèn)題，解?決問(wèn)題，減?少損失。?六、每月_?__日之前?編制會(huì)計(jì)報(bào)?表，同時(shí)編?制報(bào)表往來(lái)?項(xiàng)目明細(xì)表?、物業(yè)公司?損益類(lèi)項(xiàng)目?明細(xì)表。?七、加強(qiáng)費(fèi)?用核算，要?求各部門(mén)開(kāi)?源節(jié)流，增?收節(jié)支，減?少費(fèi)用開(kāi)支?。八、每?月___號(hào)?之前負(fù)責(zé)公?司稅金的計(jì)?算，填寫(xiě)稅?務(wù)申報(bào)表及?交納工作。?協(xié)調(diào)與稅務(wù)?部門(mén)的工作?，加強(qiáng)學(xué)習(xí)?，掌握政策?，合理避稅?。九、每?月___號(hào)?之前匯總公?司員工異動(dòng)?情況，匯總?員工考勤記?錄，編制物?業(yè)公司工資?表。十、?每月___?號(hào)前編制公?司財(cái)務(wù)情況?說(shuō)明書(shū)，供?公司領(lǐng)導(dǎo)了?解公司的財(cái)?務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況?。十一、?負(fù)責(zé)物業(yè)公?司的所有票?據(jù)購(gòu)買(mǎi)、繳?銷(xiāo)、保管等?工作。十?二、負(fù)責(zé)做?好會(huì)計(jì)憑證?、帳冊(cè)等各?項(xiàng)會(huì)計(jì)資料?的收集、匯?編、歸檔管?理工作。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)(三?)1、嚴(yán)?格遵守財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，堅(jiān)持?公司會(huì)計(jì)制?度和會(huì)計(jì)核?算原則。?2、協(xié)助上?級(jí)建立規(guī)范?的帳簿體系?，并負(fù)責(zé)審?核所有原始?憑證，填制?記帳憑證，?對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)?管理和會(huì)計(jì)?核算中的問(wèn)?題提出建議?和意見(jiàn)。?3、認(rèn)真編?制會(huì)計(jì)憑證?，按時(shí)編制?會(huì)計(jì)報(bào)表，?定期向各使?用者報(bào)送，?將有關(guān)資料?如管理費(fèi)收?繳及使用情?況向業(yè)主委?員會(huì)公布，?接受其監(jiān)督?。4、負(fù)?責(zé)各種會(huì)計(jì)?憑證、帳簿?、報(bào)表等會(huì)?計(jì)憑證檔案?的的收集、?整理和保管?工作。5?、熟練使用?財(cái)務(wù)軟件和?物業(yè)收費(fèi)軟?件，根據(jù)經(jīng)?營(yíng)情況編制?各種報(bào)表，?撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分?析。6、?指導(dǎo)和監(jiān)督?物業(yè)倉(cāng)庫(kù)的?驗(yàn)收、建帳?和盤(pán)點(diǎn)工作?，隨時(shí)掌握?公司的倉(cāng)存?、物流狀況?，做好日常?成本控制。?7、負(fù)責(zé)?公司經(jīng)濟(jì)合?同履行的審?核、登記、?歸檔工作，?并編制相關(guān)?報(bào)表。8?、負(fù)責(zé)成本?核算，編制?各部門(mén)收支?報(bào)表。9?、負(fù)責(zé)__?_的保管和?核銷(xiāo)，辦理?相關(guān)稅務(wù)事?項(xiàng)。10?、負(fù)責(zé)債權(quán)?債務(wù)的清算?，定期進(jìn)行?財(cái)產(chǎn)的清點(diǎn)?、核算。?11、完成?部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其它工?作。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)崗位職?責(zé)(四)?1.負(fù)責(zé)收?入、成本、?利潤(rùn)的核算?。2.編?制成本費(fèi)用?預(yù)算，并對(duì)?預(yù)算執(zhí)行情?況進(jìn)行分析?。3.成?本資料的收?集、整理和?會(huì)計(jì)信息反?饋4.編?制會(huì)計(jì)報(bào)表?，編寫(xiě)財(cái)務(wù)?情況說(shuō)明書(shū)?，對(duì)外報(bào)送?各種會(huì)計(jì)報(bào)?表和數(shù)據(jù)。?5.__?_二級(jí)核算?，指導(dǎo)班組?核算。6?.各種稅費(fèi)?的提娶申報(bào)?，增值稅_?__及銷(xiāo)_?__的管理?。7.會(huì)?同有關(guān)部門(mén)?擬定固定資?產(chǎn)管理辦法?。進(jìn)行固定?資產(chǎn)核算。?8.固定?資產(chǎn)分類(lèi)賬?、明細(xì)賬的?核算。9?.計(jì)提及分?配固定資產(chǎn)?折舊，編制?有關(guān)部門(mén)固?定資產(chǎn)報(bào)表?。10.?辦理固定資?產(chǎn)的購(gòu)建、?調(diào)入、內(nèi)部?轉(zhuǎn)移、租出?、封存、報(bào)?廢、驗(yàn)收、?調(diào)出等業(yè)務(wù)?。11.?參與固定資?產(chǎn)的清查盤(pán)?點(diǎn)，分析固?定資產(chǎn)的使?用效果。?12.負(fù)責(zé)?工程物資、?在建工程的?核算，掌握?工程進(jìn)度及?投資情況，?配合相關(guān)部?門(mén)及時(shí)辦理?已竣工項(xiàng)目?的轉(zhuǎn)增手續(xù)?。13.?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?篇二:核?算會(huì)計(jì)崗位?職責(zé)1、?在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)?下，按照公?司財(cái)會(huì)制度?和核算管理?有關(guān)規(guī)定，?負(fù)責(zé)公司各?種核算和其?他業(yè)務(wù)的記?帳工作。?2、根據(jù)會(huì)?計(jì)制度規(guī)定?，設(shè)置科目?明細(xì)帳和使?用對(duì)應(yīng)的帳?簿，認(rèn)真、?準(zhǔn)確地登錄?各類(lèi)明細(xì)帳?，要求做到?帳目清楚、?數(shù)字正確、?登記及時(shí)、?帳證相符，?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及?時(shí)更正。?3、及時(shí)了?解、審核公?司原材料、?設(shè)備、產(chǎn)品?的進(jìn)出情況?，并建立明?細(xì)帳和明細(xì)?核算，了解