征收管理類納稅評估崗試題

征收管理類納稅評估崗試題一、單項(xiàng)選擇題

1、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時(shí)，采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是（C

）。

A、資產(chǎn)負(fù)債率

B

C、凈資產(chǎn)收益率D

解析：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%,是分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況的指標(biāo)，指標(biāo)與預(yù)警值相差較大，可能出現(xiàn)隱瞞收入，或閑置未用資產(chǎn)計(jì)提折舊問題。2、稅務(wù)約談的主要對象是（

B

）。

A、企業(yè)人事總監(jiān)

BC、企業(yè)投資方代表D、企業(yè)管理人員解析：《納稅評估管理辦法》第十七條約談對象可由評估人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)人員、法定代表人。3、開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起（C）年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至（）年內(nèi)進(jìn)行。

A、25

B、37C、35D、解析：《納稅評估管理辦法》第六條開展納稅評估工作，一般應(yīng)在納稅申報(bào)期滿之日起三年內(nèi)進(jìn)行，涉及少繳稅款金額在十萬元以上的，可以延長至五年內(nèi)進(jìn)行。4、在對企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅評估時(shí)，以下指標(biāo)屬于二類評估分析指標(biāo)的是（

C

）。

A、主營業(yè)務(wù)收入變動率

B

C、成本費(fèi)用利潤率

D

5、某企業(yè)年月日資產(chǎn)負(fù)債表列明的流動資產(chǎn)總額為7005068萬元，應(yīng)收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費(fèi)用34萬元；流動負(fù)債總額為300萬元。則該企業(yè)速動比率為（

A

）。

A、1.94

B、2.33

C、1．、1.65

解析：：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債，速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨，計(jì)算速動比率時(shí)，流動資產(chǎn)中扣除存貨，是因?yàn)榇尕浽诹鲃淤Y產(chǎn)中變現(xiàn)速度較慢，有些存貨可能滯銷，無法變現(xiàn)。至于預(yù)付賬款和待攤費(fèi)用根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除，但實(shí)務(wù)中，由于它們在流動資產(chǎn)中所占的比重較小，計(jì)算速動資產(chǎn)時(shí)也可以不扣除。（700-119）/300=1.946、某工業(yè)企業(yè)在正常情況下單位產(chǎn)品耗電18度，9月份的用電量為54000度，9月初庫存產(chǎn)品為200件，其申報(bào)的銷量為2000則運(yùn)用單位能耗評估分析法推算該企業(yè)的實(shí)際銷量與申報(bào)銷量之間的差為（

C

）件。

A.

700

B、C、900

D、1000

解析：9月用電量54000度，則實(shí)際生產(chǎn)54000/18=3000件，期初庫存200，期末庫存300，則實(shí)際銷售200+3000-300=2900件，申報(bào)銷售為2000件，2900-2000=900件，固實(shí)際銷量與申報(bào)銷量差為900件。

7、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計(jì)劃，對（

A

），要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次。

A、重點(diǎn)稅源戶

BC、有稅務(wù)違章行為的稅源戶D《納稅評估管理辦法》第二十三條基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實(shí)際情況，結(jié)合自身納稅評估工作能力，制定評估工作計(jì)劃，對重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評估分析一次。8、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（

D

）。

A、所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C、實(shí)行查賬征收和核定征收的各類納稅人D、實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》中第一章，納稅評估對象的確定，企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是實(shí)行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人。9、實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出（A）提前通知納稅人。

A、《稅務(wù)檢查通知書》

B、《詢問通知書》C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

D、《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》解析：《納稅評估管理辦法》第二十條實(shí)施實(shí)地核查需經(jīng)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》提前通知納稅人。10、企業(yè)的股權(quán)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可收回金額一律暫定為賬面余額的（

C

）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）中第三十八條規(guī)定：“企業(yè)的股權(quán)(權(quán)益)投資當(dāng)有確鑿證據(jù)表明已形成資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)扣除責(zé)任人和保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入或可收回金額后，再確認(rèn)發(fā)生的資產(chǎn)損失?？墒栈亟痤~一律暫定為賬面余額的5%?！?1、在約談舉證環(huán)節(jié)，要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)對疑點(diǎn)舉證說明，同時(shí)報(bào)送（

B

）。A

、《納稅評估約談通知書》B、《納稅評估自查表》

C

、《納稅評估約談舉證記錄》D、《納稅評估分析表》解析：《約談評估方法》中分析報(bào)告的制作及約談、舉證的方法。12、某企業(yè)的應(yīng)收帳款賬戶，借方期初余額為8700萬元，貸方本期發(fā)生額為13000萬元，借方期末余額為14000萬元，則該賬戶本期借方發(fā)生額為（A）。A18300萬元B9700萬元C7700萬元D35700萬元解析：13000+14000-8700=18300萬元13、稅源調(diào)查報(bào)告屬于（C）A總結(jié)B調(diào)查報(bào)告C稅務(wù)調(diào)查報(bào)告D報(bào)告14、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（B），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。Ａ工作證件Ｂ稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書Ｃ單位介紹信Ｄ能證明稅務(wù)人員身份的有效證件解析：《征管法》第五十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。15、下面屬于連續(xù)變量的是（C）A、職工人數(shù)B、機(jī)器臺數(shù)C、工業(yè)總產(chǎn)值D、車間數(shù)解析：在一定區(qū)間內(nèi)可以任意取值的變量叫連續(xù)變量,其數(shù)值是連續(xù)不斷的,相鄰兩個(gè)數(shù)值可作無限分割,即可取無限個(gè)數(shù)值.例如,生產(chǎn)零件的規(guī)格尺寸,人體測量的身高,體重,胸圍等為連續(xù)變量,其數(shù)值只能用測量或計(jì)量的方法取得.二、多項(xiàng)選擇題

1、以下說法正確的是（BCD）。

A、納稅評估工作主要由會計(jì)師事務(wù)所或稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行

B、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

C、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人

D、納稅評估分析報(bào)告和納稅評估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)解析：《納稅評估管理辦法》第三條，納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負(fù)責(zé)，重點(diǎn)稅源和重大事項(xiàng)的納稅評估也可由上級稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

2、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要著重處理好以下幾個(gè)關(guān)系（ABCD

）。

A、企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系B、企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系

C、企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務(wù)稽查的關(guān)系

D、企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控的關(guān)系解析:《企業(yè)所得稅納稅評估》。

3、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（ABD）A、計(jì)算機(jī)自動篩選B、人工分析篩選C、隨機(jī)篩選D、重點(diǎn)抽樣篩選解析：《納稅評估管理辦法》第十條，納稅評估對象可采用計(jì)算機(jī)自動篩選、人工分析篩選、重點(diǎn)抽樣篩選等方法。

4、對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率進(jìn)行配比分析產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí)，應(yīng)主要從以下方面加以進(jìn)一步分析（ABC

）。

A、結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析B、結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，與同行業(yè)水平比較

C、通過《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目，進(jìn)一步分析原因D、分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力解析：《納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法》5、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務(wù)、完善匯繳、防范避稅外，還有（

BC

）等。

A、后續(xù)管理B、分類管理C、強(qiáng)化評估D、收入管理解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見國稅發(fā)[2008]88號第二條，總體要求，根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評估，防范避稅。6、以下應(yīng)作為企業(yè)所得稅重點(diǎn)評估對象的有（ABD

）。

A、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)B、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的C、發(fā)生經(jīng)營虧損的D、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》1、通過審核比對發(fā)現(xiàn)有問題和疑點(diǎn)的。2、所得稅重點(diǎn)稅源企業(yè)。3、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的。4、企業(yè)所得稅稅負(fù)異常變化的。5、連續(xù)3年以上申報(bào)納稅虧損的。6、納稅信用等級低下的。7、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的。8、享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的。9、減免稅期滿后利潤額與減免期相比變化異常的。10、有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。11、內(nèi)部控制不好的大中型企業(yè)。7、屬于增值稅基本納稅評估分析指標(biāo)模型有（

ACD）。

A、銷售變動率B、收入成本法

C、本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額

D、應(yīng)稅銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率彈性系數(shù)解析：《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中增值稅評估分析指標(biāo)及使用方法。8、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是（ABCD）。A、對企業(yè)的利潤率進(jìn)行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。B、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率和其他業(yè)務(wù)利潤變動率進(jìn)行分析，判斷納稅人主營業(yè)務(wù)的盈利能力。

C、對被評估企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本變動率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在少計(jì)收入、多列成本問題。D、對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。解析：《企業(yè)所得稅納稅評估》9、對納稅評估時(shí)采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（ABC）。

A、保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。B、最低保本銷售收入等于評估期的費(fèi)用支出總額。C、實(shí)際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費(fèi)用開支的真實(shí)情況。D、最低保本銷售收入等于評估期的費(fèi)用支出總額，不需要合理確定納稅人費(fèi)用支出額度和非生產(chǎn)經(jīng)營收入。解析：《納稅評估分析方法》中（七）保本經(jīng)營測算法。10、要加強(qiáng)對涉及特別涉稅事項(xiàng)的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項(xiàng)主要包括（ABCD）。

A、減免稅B、經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利C、改組改制D、關(guān)聯(lián)交易解析：《納稅評估分稅種特定分析指標(biāo)及使用方法》中內(nèi)資企業(yè)所得稅評估分析指標(biāo)及使用方法。

三、判斷題

1、納稅評估對象的選定是我們開展納稅評估工作的關(guān)鍵。（×前提）

2、應(yīng)稅銷售額變動率用于初步判斷企業(yè)申報(bào)的銷售收入是否真實(shí)的問題。（√）3、用企業(yè)存貨變動情況測算商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額，納稅人采取售價(jià)核算方式記賬，則計(jì)算公式為：本期商品銷售收入測算數(shù)=期初庫存商品金額+本期購進(jìn)商品金額-期末庫存商品金額。（√）4、用企業(yè)資金動態(tài)測算企業(yè)應(yīng)稅銷售額就是企業(yè)本期收到的全部資金減去前期銷售貨物在本期收到的資金，加上本期銷售而未收到貨款的部分，即為本期全部含稅銷售收入。（√）5、分析單位產(chǎn)品當(dāng)期耗用原材料與當(dāng)期產(chǎn)出的產(chǎn)成品成本比率，與設(shè)置的預(yù)警值比較，目的是判斷納稅人是否存在賬外銷售、是否錯誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納稅所得額等問題。（√）6、產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長期償債能力的指標(biāo)之一。（√）

7、影響速動比率可信性最重要的因素是短期投資到期是否能夠順利收回。（×是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力）

8、使用能耗測算法評估企業(yè)需要注意正常的企業(yè)非生產(chǎn)性（辦公照明、空調(diào)使用等）用電占比例很小，可以忽略不記。（√）

9、設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。（×主要適用于一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)一些特定的行業(yè)，如造紙業(yè)、水泥制造業(yè)、發(fā)電等行業(yè)）10、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)