商業(yè)銀行法人治理與風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行法人治理與風(fēng)險(xiǎn)管理景宜青/合伙人德勤國(guó)際會(huì)事所

法人治理沒(méi)有統(tǒng)一的定義“管理和監(jiān)控一個(gè)公司的一整套控制體系，包括財(cái)務(wù)及其他方面的措施?！保╟adbury）“公司的投資方能確保自己獲得投資收益日方式”（shleiferandvishny）“一個(gè)公司的管理層、董事層、所有者及其他利益相關(guān)者之間的關(guān)系．按照這種體系的結(jié)構(gòu)可以制定公司的目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方式，并保護(hù)對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)控．”（oecd）“我無(wú)法對(duì)它下定義，但我知道它是什么?！泵绹?guó)最高法院大法官法人治理結(jié)構(gòu)確定了所有者和管理層制定目標(biāo)和管理銀行的方式法人結(jié)構(gòu)框架的基本要素確定銀行的使命和最終目標(biāo)促進(jìn)職業(yè)道德準(zhǔn)則的形成劃分職責(zé)和權(quán)限（確定組織架構(gòu)）確立戰(zhàn)略并進(jìn)行戰(zhàn)略決策確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制制定并管理資本、流動(dòng)性和融資政策監(jiān)督并執(zhí)行運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和管理決策確保控制措施的實(shí)行銀行所面臨時(shí)的主要法人治理問(wèn)題是，所有者如何執(zhí)行其獨(dú)有權(quán)力和職責(zé)新的法人治理結(jié)構(gòu)將明確所有者和管理者的角色所有者將任命董事會(huì)，具有向所有者背負(fù)責(zé)企業(yè)績(jī)效、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合規(guī)的法定責(zé)任董事會(huì)將設(shè)定發(fā)展方向，任命高級(jí)管理層，按照所有者的宏觀目標(biāo)確定政策和戰(zhàn)略董事會(huì)必須在監(jiān)督、指導(dǎo)和宏觀管理之間保持適當(dāng)?shù)钠胶舛鄶?shù)董事會(huì)不應(yīng)擔(dān)任管理者的職務(wù)管理層將負(fù)責(zé)根據(jù)董事會(huì)設(shè)定的發(fā)展方向?yàn)槿粘＿\(yùn)營(yíng)制定戰(zhàn)略和政策管理層向董事會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目標(biāo)有效的法人治理體系需要董事會(huì)和管理高層之間高度的協(xié)調(diào)和合作

完善法人結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵任務(wù)

關(guān)鍵任務(wù)關(guān)鍵子任務(wù)所需專(zhuān)業(yè)知識(shí)／資源明確國(guó)家作為所有人的目標(biāo)確定目標(biāo)綜合各方面的目標(biāo)正式確定國(guó)家對(duì)于各國(guó)有商業(yè)銀行高級(jí)官員批動(dòng)進(jìn)程和強(qiáng)制統(tǒng)一意見(jiàn)全職人員支持各國(guó)家利益相關(guān)者“委托人”與“代理”的正式分離完成向公司形式的過(guò)渡高級(jí)官員監(jiān)督／協(xié)助進(jìn)行必需用的法律程序的審慎重性分析管理體制外部顧問(wèn)全職人員協(xié)助解決各方面的法律和財(cái)務(wù)問(wèn)題（如歷史損失）成立董事會(huì)，監(jiān)督管理層定義董事會(huì)任職資格定義董事會(huì)平衡法則最終確定法律和機(jī)構(gòu)程序篩選董事會(huì)成員任命董事會(huì)成員法律人員監(jiān)督／協(xié)調(diào)助最終確定法律和機(jī)構(gòu)要求，最終確定董事會(huì)的流程和資格專(zhuān)家招募和篩選候選取董事會(huì)成員經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后任命董事會(huì)成員與國(guó)有商業(yè)銀行改革和股權(quán)結(jié)構(gòu)改革相關(guān)的決策需要股東同意的重大組問(wèn)題和股東多樣化計(jì)劃的復(fù)核和決策高級(jí)官員復(fù)核董事會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)重組、重大投資決策、并購(gòu)和股東多元化流程的建議為各國(guó)有商業(yè)銀行選舉組成董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在貴行仍為國(guó)有獨(dú)資時(shí)，根據(jù)任職期限及任免程序任免董事和監(jiān)事高級(jí)官員代表國(guó)家作為所有人，復(fù)核董事會(huì)主要建議和股東要求做出的決策董事會(huì)通過(guò)常務(wù)委員會(huì)進(jìn)行有效的監(jiān)管，確保項(xiàng)鏈成員深刻了解關(guān)鍵問(wèn)題董事會(huì)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)薪酬委員會(huì)任命委員會(huì)內(nèi)審與外審的聯(lián)系獨(dú)立于管理體制層財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)建議負(fù)責(zé)銀行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和程序負(fù)責(zé)監(jiān)控銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理公司可信度及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)銀行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和程序-管理-評(píng)估-報(bào)告由非執(zhí)行董事組成負(fù)責(zé)執(zhí)行董事的薪酬安排負(fù)責(zé)董事的選派程序多數(shù)應(yīng)由非執(zhí)行董事組成其他可能的委員會(huì)包括：戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)執(zhí)行董事委員會(huì)等等在法人治理的框架下，管理層的角色是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)（股東）價(jià)值的最大化

管理層的五大責(zé)任以“企業(yè)價(jià)值”為導(dǎo)向建立有效的組織機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制體系改善財(cái)務(wù)和業(yè)績(jī)管理系統(tǒng)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)例如：為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入的最大化，銀行必須側(cè)重于保留和發(fā)展其“頂級(jí)客戶(hù)”基礎(chǔ)富有的個(gè)人投資者持有零售金融資產(chǎn)其他非“富有的”個(gè)人投資者持有的零售金融資產(chǎn)“富有的”個(gè)人投資者的數(shù)目200020045001，0001，5002,000中國(guó)零售金融資產(chǎn)（2000年與2004年的比較）2,500“富有的”投資人數(shù)目（以百萬(wàn)為單位）零售金融資產(chǎn)（以十億美元為單位）例如：為增加收益，銀行必須實(shí)施長(zhǎng)期規(guī)劃，使基礎(chǔ)設(shè)施和經(jīng)營(yíng)模式合理化

提高收益和可持續(xù)性建立低成本經(jīng)營(yíng)模式20%成本基礎(chǔ)的合理化“速戰(zhàn)速?zèng)Q”有利于以更積極的方式籌資，為成本基礎(chǔ)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的變革10%“速戰(zhàn)速?zèng)Q”增加實(shí)施成本和時(shí)間0%新成立的競(jìng)爭(zhēng)者不存在類(lèi)似銀行成本結(jié)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

投資額的審核政策和程序業(yè)務(wù)品種的變革功能合并，如統(tǒng)一的服務(wù)中心獲取戰(zhàn)略來(lái)源集成成本管理重組外包從地域模式向“業(yè)務(wù)線”結(jié)構(gòu)過(guò)渡需用要一宣的時(shí)間，還需要堅(jiān)強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)核心和高度的政治敏感總行各部門(mén)和分行組織的權(quán)力分配上的重大變革財(cái)力和時(shí)間的大量投入（本項(xiàng)目將影響所有的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)的管理流程）將面臨市場(chǎng)份額的重大損失、客戶(hù)服務(wù)質(zhì)量下降和客戶(hù)第一原則方面的風(fēng)險(xiǎn)這一過(guò)渡的實(shí)施必須經(jīng)由周密的計(jì)劃和管理，全面而強(qiáng)有力的過(guò)渡管理計(jì)劃是成功的關(guān)鍵強(qiáng)健的的控制制環(huán)境境對(duì)于于良好好的治治理至至關(guān)重重要監(jiān)督和和文化化監(jiān)控控制行行為信息和和溝通通風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)認(rèn)知和和評(píng)估估董事會(huì)會(huì)作用用高級(jí)管管理層層角色色“高層層基調(diào)調(diào)”控制文文化風(fēng)險(xiǎn)框框架風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)認(rèn)知持續(xù)評(píng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的的相互互關(guān)系系審核和和控制制限制批準(zhǔn)和和授權(quán)權(quán)確認(rèn)和和調(diào)節(jié)節(jié)職責(zé)分分工準(zhǔn)確數(shù)數(shù)據(jù)及時(shí)數(shù)數(shù)據(jù)外部數(shù)數(shù)據(jù)及及評(píng)估估風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)系統(tǒng)安安全性性持續(xù)監(jiān)監(jiān)督內(nèi)部審審理計(jì)計(jì)及時(shí)報(bào)告糾正錯(cuò)誤內(nèi)部審計(jì)功功能和董事事會(huì)審計(jì)委委員會(huì)是堅(jiān)堅(jiān)定的控制制框架中不不可缺少的的組成部分分內(nèi)部審計(jì)功功能是能夠夠合理確保保業(yè)務(wù)在期期望的狀態(tài)態(tài)下運(yùn)作的的必要條件件內(nèi)部審計(jì)必必須獨(dú)立,并具備與與董事會(huì)進(jìn)進(jìn)行直接溝溝通的渠道道董事會(huì)必須須確保內(nèi)部部審計(jì)中合合理人的人人員任命、資源配置和和計(jì)劃制訂訂強(qiáng)有力的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)對(duì)于有效的的治理是必必不可少的的信用借貸人或者者其他交易易對(duì)于無(wú)法履行合合約承諾的的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)由利率、匯率和潛在在的金融工具的市市場(chǎng)價(jià)格的的變化起的可能的的價(jià)值變化化流動(dòng)性資金無(wú)法到到位,無(wú)法法買(mǎi)賣(mài)所需的資產(chǎn)、負(fù)債造成的的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)由各種環(huán)境境因素(如如監(jiān)管、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手戰(zhàn)略、、稅收、政政治動(dòng)亂)的變化或者人人員、流程程、信息系系統(tǒng)和內(nèi)部控制制中的失誤誤造成的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)其他信托人、代代理、承銷(xiāo)銷(xiāo)商、領(lǐng)導(dǎo)人、保險(xiǎn)