湘潭大學(xué)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

湘潭大學(xué)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)篇一：湘潭大學(xué)結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)湘潭大學(xué)結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)［摘要］結(jié)算中心是高校資金管理中一大創(chuàng)舉，湘潭大學(xué)結(jié)算中心通過(guò)資金業(yè)務(wù)流程再造，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)使校內(nèi)各單位財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)互連互通，并引入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全校各單位資金集中結(jié)算和零庫(kù)存現(xiàn)金管理，大大提高了資金管理效率。［關(guān)鍵詞］湘潭大學(xué);結(jié)算中心;資金管理;系統(tǒng)隨著教育經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，高校經(jīng)費(fèi)由原來(lái)單一國(guó)家撥款模式變?yōu)橥ㄟ^(guò)事業(yè)收費(fèi)和積極開(kāi)展有償服務(wù)及科學(xué)技術(shù)成果的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化、銀行貸款等多渠道、多形式籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的模式。同時(shí)，大部分高校都包含獨(dú)立學(xué)院、后勤、醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)等多個(gè)獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)主體，高校財(cái)務(wù)表現(xiàn)為“大收大支、資金流動(dòng)性強(qiáng)”，資金容易形成分散占用。因此，如何集中分散的資金，加強(qiáng)管理，提高資金使用率，并通過(guò)合法的投資組合，為學(xué)校創(chuàng)造更大的收益，已成為各高校資金管理面臨的重要問(wèn)題。結(jié)算中心是高校資金管理中一大創(chuàng)舉，在加強(qiáng)資金管理，提供資金結(jié)算服務(wù)等方面發(fā)揮了重要的作用。湘潭大學(xué)于1992年成立了結(jié)算中心，其機(jī)構(gòu)設(shè)置定位為計(jì)劃財(cái)務(wù)處下的科級(jí)單位，為各單位提供資金結(jié)算服務(wù)。但一直以來(lái)，各結(jié)算單位賬務(wù)數(shù)據(jù)無(wú)法與結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)無(wú)縫連接，結(jié)算中心效果并不理想。到20XX年,我校決定優(yōu)化資金管理流程，并引入網(wǎng)上銀行，利用網(wǎng)絡(luò)信息化手段對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行徹底改造，根據(jù)我校自身財(cái)務(wù)特點(diǎn)自主開(kāi)發(fā)資金網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)目前在全國(guó)高校尚屬首創(chuàng)。一、資金管理業(yè)務(wù)流程再造業(yè)務(wù)流程再造理論首先由哈默教授提出，哈默將業(yè)務(wù)流程再造定義為：“對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行根本性的再思考和徹底性的再設(shè)計(jì)，從而獲得在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等方面的戲劇性的改善”。以前,我校資金結(jié)算中心將資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)下放到各單位，造成每個(gè)單位都配備了一名出納，結(jié)算中心僅僅作為各單位的資金調(diào)劑中介，發(fā)揮的作用非常有限。因此，我們必須從全校整體角度重新考慮結(jié)算中心的職責(zé)與業(yè)務(wù)流程。首先，我們把結(jié)算中心的職責(zé)定位在為參加結(jié)算的成員單位提供優(yōu)質(zhì)、快捷、高效的服務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算、優(yōu)化配置及統(tǒng)一管理。結(jié)算中心必須集中各單位資金結(jié)算業(yè)務(wù)。一方面，集中結(jié)算可以精簡(jiǎn)人員，我單位從配備5~6名出納減少為2名；另一方面,只有集中結(jié)算，結(jié)算中心才能真正發(fā)揮集中資金管理、優(yōu)化資金配置的作用。其次，由于各財(cái)務(wù)主體之間都是獨(dú)立篇二：湘潭大學(xué)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理試題（20XX年7月）、單選1、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系不包括（C）A、股東與經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系B、股東與債權(quán)人之間的關(guān)系C、企業(yè)員工與社會(huì)的關(guān)系D、企業(yè)與作為社會(huì)管理的政府有關(guān)部門(mén)、社會(huì)公眾之間的關(guān)系2、作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，每股盈余最大化目標(biāo)較之利潤(rùn)最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)在于（C）A、考慮了貨幣時(shí)間價(jià)值因素B、考慮了風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值因素C、反映了創(chuàng)造利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系D、能夠避免企業(yè)的短期行為3、債券到期收益率計(jì)算的原理是（A）A、到期收益率是購(gòu)買(mǎi)債券后一直持有到期的內(nèi)含報(bào)酬率B、到期收益率是能使債券每年利息收入的現(xiàn)值等于債券買(mǎi)入價(jià)格的貼現(xiàn)率C、到期收益率是債券利息收益率與資本利得收益率之和D、到期收益率的計(jì)算要以每年末計(jì)算并支付利息、到期一次還本為前提4、某公司股票的貝搭系數(shù)為1.5%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率為4%,市場(chǎng)上所有股票的平均收益率為8%,則該公司股票的期望收益率為A、4%B、12%C、8%D、10%5、放棄現(xiàn)金折扣的成本大小與（D）A、折扣率的大小呈反向變化B、信用期的長(zhǎng)短成同向變化C、折扣率的大小、信用期的長(zhǎng)短均呈同方向變化D、折扣期的長(zhǎng)短成同方向變化6、某公司按8%的年利率向銀行借款20XX萬(wàn)元，銀行要求保留20%作為補(bǔ)償性余額，則該筆借款的實(shí)際利率是（B）A、8%B、10%C、12%D、14%7、下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃點(diǎn)的是（D）A、租賃期較長(zhǎng)B、租金較高C、不得任意中止租賃合同D、出租人與承租人之間未形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系8、銷(xiāo)售收入凈額減去銷(xiāo)售變動(dòng)成本后的差額，稱(chēng)之為（C）A、毛利潤(rùn)B、息稅前利潤(rùn)C(jī)、貢獻(xiàn)毛益D、單位邊際貢獻(xiàn)9、企業(yè)為維持一定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力所必須負(fù)擔(dān)的最低成本是（C）A、變動(dòng)成本B、酌量性固定成本C、約束性固定成本D、沉沒(méi)成本10、最佳資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)（D）A、企業(yè)利潤(rùn)最大時(shí)資本結(jié)構(gòu)B、企業(yè)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)C、加權(quán)平均資本成本最高時(shí)目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)D、加權(quán)平均資本成本最低、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資本結(jié)構(gòu)11、公司增發(fā)的普通股的市價(jià)為12元/股，籌資費(fèi)用率為市價(jià)的6%，預(yù)期首次發(fā)放股利為每股0.6元，如果該股票的資本成本率為11%，則該預(yù)期該股票的股利年增長(zhǎng)率為（B）A、5%B、5.39%C、5.68%D、10.34%12、某公司資本結(jié)構(gòu)中，權(quán)益資本：債務(wù)資本為50：50，則其意味著該公司（C）A、只存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B、只存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B、可能存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以相互抵消13、投資決策評(píng)價(jià)方法中，評(píng)價(jià)互斥項(xiàng)目的最佳方法是A、凈現(xiàn)值法B、現(xiàn)值指數(shù)法C、內(nèi)涵報(bào)酬率法D、回收期法14、某公司當(dāng)初以100萬(wàn)元購(gòu)入一塊土地，目前市價(jià)120萬(wàn)元，若欲在這塊土地興建廠(chǎng)房，則應(yīng)（B）A、以100萬(wàn)作為投資分析的機(jī)會(huì)成本考慮B、以120萬(wàn)作為投資分析的機(jī)會(huì)成本考慮C、以20萬(wàn)作為投資分析的機(jī)會(huì)成本考慮D、初始成本100萬(wàn)作為投資分析的沉沒(méi)成本，不預(yù)考慮15、下列因素引起的風(fēng)險(xiǎn)中，投資者可以通過(guò)證券組合預(yù)于分散的是（D）A、經(jīng)濟(jì)危機(jī)B、通貨膨脹C、利率上升D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善16、一般來(lái)說(shuō)，短期證券投資者最關(guān)心的是（B）A、發(fā)行公司當(dāng)期可分配的收益B、證券市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)C、公司未來(lái)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力D、公司經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況的變動(dòng)趨勢(shì)17、若某一企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)處于盈號(hào)臨界點(diǎn)，則下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（A）A、此時(shí)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率大于零B、處于盈號(hào)臨界點(diǎn)時(shí)，銷(xiāo)售收入與總成本相等C、銷(xiāo)售收入線(xiàn)與總成本線(xiàn)的交點(diǎn)即是盈號(hào)臨界點(diǎn)D、在盈號(hào)臨界點(diǎn)的基礎(chǔ)上，增加銷(xiāo)售量，銷(xiāo)售收入超過(guò)總成本18、公司實(shí)施剩余股利政策，將有利于（C）A、穩(wěn)定股東分紅收益B、提高利潤(rùn)分配的靈活性C、綜合考慮企業(yè)未來(lái)投資機(jī)會(huì)D、使股東分紅與公司收益保持線(xiàn)性關(guān)系19、某企業(yè)去年的銷(xiāo)售凈利率為5.73%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.17%，權(quán)益乘數(shù)是2，今年的銷(xiāo)售凈利率為4.88%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.88%，權(quán)益乘數(shù)是1.5.若兩年的資產(chǎn)負(fù)債率相同，今年的總資產(chǎn)利潤(rùn)率比去年的變化趨勢(shì)是（C）A|、下降B、不變C、上升D、難以確定20、影響流動(dòng)比率可信度最主要的是（A）A、存貨的變現(xiàn)能力B、短期證券的變現(xiàn)能力C、產(chǎn)品的變現(xiàn)能力D、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力二、多選1、下列各項(xiàng)中，能夠影響債券內(nèi)在價(jià)值的因素有（BCD）A、債券的價(jià)格B、債券的計(jì)息方式C、當(dāng)前的市場(chǎng)利率D、票面利率E、債券的付息方式2、相對(duì)股票投資而言，債券投資的優(yōu)點(diǎn)是（AB）A、本金安全性高B、收入穩(wěn)定性強(qiáng)C、購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)低D擁有管理權(quán)E、擁有剩余控制權(quán)3、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用特點(diǎn)的有（ABC）A、持續(xù)性信用形式B、易于取得C、期限較短D、限制條件較多E、期限較長(zhǎng)4、下列有關(guān)于杠桿的表述，正確的是（ABC）A、經(jīng)營(yíng)杠桿表明銷(xiāo)量變動(dòng)對(duì)息稅前利潤(rùn)變動(dòng)的影響B(tài)、財(cái)務(wù)杠桿表明息稅前利潤(rùn)變動(dòng)對(duì)每股利潤(rùn)的影響C、總杠桿表明銷(xiāo)量變動(dòng)對(duì)每股利潤(rùn)的影響D、總杠桿表明揭示企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)投資的影響E、經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及總杠桿系數(shù)恒大于15、對(duì)于同一投資方案，下列表述正確的是（BCDE）A、資本成本越高，凈現(xiàn)值越高B、資本成本越低，凈現(xiàn)值越高C、資本成本等于內(nèi)涵報(bào)酬率時(shí)，凈現(xiàn)值為零D、資本成本高于內(nèi)涵報(bào)酬率時(shí)，凈現(xiàn)值小于零E、資本成本低于內(nèi)涵報(bào)酬率時(shí)，凈現(xiàn)值大于零三、簡(jiǎn)答題1、企業(yè)籌資管理應(yīng)遵循的原則是什么？答：企業(yè)在籌資過(guò)程中，必須對(duì)影響籌資活動(dòng)的各種因素進(jìn)行分析，并遵循一定的原則，只有這樣，才能提高籌資效率，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)與成本。企業(yè)籌資應(yīng)把握的原則有（1）規(guī)模適度（2）結(jié)構(gòu)合理（3）成本節(jié)約（4）時(shí)機(jī)得當(dāng)（5）依法籌資2、如何構(gòu)建短期償債能力分析的指標(biāo)體系？答：短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有：（1）流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)基金負(fù)債，流動(dòng)比率過(guò)低，企業(yè)可能面臨清償?shù)狡趥鶆?wù)的困難，流動(dòng)比率過(guò)高，則表明企業(yè)持有不能盈利的限制的流動(dòng)資產(chǎn).（2）速動(dòng)比率速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，如果較高，說(shuō)明企業(yè)有足夠的能力償還短期債務(wù)，同時(shí)也表明企業(yè)擁有較多的不能盈利的現(xiàn)款和應(yīng)收賬款.如果過(guò)低，則表明企業(yè)依賴(lài)出售存貨或舉借新債來(lái)償還短期債務(wù).（3）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率二/流動(dòng)負(fù)債,現(xiàn)金比率是評(píng)價(jià)企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)款和短期有價(jià)證券償還流動(dòng)負(fù)債能力訴指標(biāo)，是流動(dòng)比率的輔助指標(biāo).四、綜合計(jì)算分析題1、某企業(yè)20XX年資產(chǎn)平均總額為1000萬(wàn)元，總資產(chǎn)報(bào)酬率為24%，權(quán)益乘數(shù)為5，負(fù)債的年利率為10%，全年包括利息費(fèi)用的固定成本總額為132萬(wàn)元，所得稅率為33%.要求：（1）計(jì)算該企業(yè)20XX年息稅前利潤(rùn)（2）計(jì)算該企業(yè)20XX年凈資產(chǎn)收益率（3）計(jì)算該企業(yè)20XX年已獲利息倍數(shù)計(jì)算該企業(yè)20XX年經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，復(fù)合杠桿系數(shù)答1）息稅前利潤(rùn)=1000X24%=240萬(wàn)元，2）權(quán)益乘數(shù)為5,則資產(chǎn)負(fù)債率=80%,負(fù)債平均總額=1000X80%=800萬(wàn)元凈資產(chǎn)平均總額=1000-800=200萬(wàn)元利息=800X10%=80萬(wàn)元凈利潤(rùn)=X=107.2萬(wàn)元凈資產(chǎn)收益率=107.2^200=53.6%3）\已獲利息倍數(shù)=240/80=34）邊際貢獻(xiàn)=240+=292萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=292/240=1.22財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=240/（240-80）=1。5復(fù)合杠桿系數(shù)二1。5X1。22=1。832、公司有A、B兩個(gè)備選投資項(xiàng)目，A項(xiàng)目設(shè)備投資為200萬(wàn)元，有效期為5年，期末無(wú)殘值，由此產(chǎn)生的年銷(xiāo)售收入為200萬(wàn)元，年付現(xiàn)成本為70萬(wàn)元。B項(xiàng)目設(shè)備投資為300萬(wàn)元，在效期也為5年，期末殘值為20萬(wàn)元，由此而產(chǎn)生的年稅后凈利分別為:120萬(wàn)元、110萬(wàn)元、100萬(wàn)元、50萬(wàn)元和50萬(wàn)元。該企業(yè)采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，其資本成本率為10%，企業(yè)所得稅率為30%.要求：請(qǐng)用投資回收期法對(duì)這兩個(gè)方案進(jìn)行初步篩選。答：(1)A方案的年現(xiàn)金凈流量=銷(xiāo)售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=200-70-(200-70-40)X30%=103萬(wàn)元其投資回收期=200/103=1。94年B方案的現(xiàn)金凈流量=稅后利潤(rùn)+折舊，通過(guò)計(jì)算分別是176萬(wàn)元、166萬(wàn)元、156萬(wàn)元、106萬(wàn)元和106萬(wàn)元，由于其各年現(xiàn)金凈流量不等，因此要采用累計(jì)凈流量和尚未收回投資額這兩個(gè)數(shù)來(lái)計(jì)算，即，300/176取整數(shù)=1，(300-176)/166=0。75，其結(jié)果是1+0。75=1。75年從兩個(gè)方案的投資回收期長(zhǎng)短來(lái)看，B方案要優(yōu)于A方案。根據(jù)歷史資料考察，銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目成正比，企業(yè)上年度銷(xiāo)售收入400000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利10000萬(wàn)元，支付股利6000萬(wàn)元，要求：計(jì)算并回答下列問(wèn)題：1）、預(yù)計(jì)本年度銷(xiāo)售收入500000萬(wàn)元，且銷(xiāo)售凈利率會(huì)在上午基礎(chǔ)上增加10%，請(qǐng)采用銷(xiāo)售百分比預(yù)測(cè)本年外部融資額2）、假設(shè)其他條件不變，且預(yù)計(jì)本年銷(xiāo)售凈利率與上年持平，董事會(huì)提議提高股利支付率10%以穩(wěn)定股價(jià)，在外部融資額只有20XX萬(wàn)元的情況下，你認(rèn)為該股利支付方案是否可行？答：（1）預(yù)計(jì)留存收益增加額：預(yù)計(jì)銷(xiāo)售凈利率=10000/400000X（1+10%）=2。75%預(yù)計(jì)的留存收益率=1-6000/10000=40%預(yù)計(jì)留存收益增加額=500000X2。75%X40%=5500萬(wàn)元計(jì)算外部融資需求：外部融資額=（上午流動(dòng)資產(chǎn)/上午銷(xiāo)售收入+固定資產(chǎn)/上午銷(xiāo)售收入）乂銷(xiāo)售收入增加額-（應(yīng)付票據(jù)/上午銷(xiāo)售收入+應(yīng)付賬款/上午銷(xiāo)售收入+預(yù)提費(fèi)用/上午銷(xiāo)售收入）乂銷(xiāo)售收入增加額一預(yù)計(jì)留存收益增加額=（6%+1。625%）X100000一（0。45%+0。625%+0。175%）X100000一5500=875萬(wàn)元2）預(yù)計(jì)留存收益增加額=500000X10000/400000X[1-6000/10000X（1+10%）]=4250萬(wàn)元外部融資需求二（6%+1。625%）X100000一（0。45%+0。625%+0。175%）X100000一4250=2125萬(wàn)元由于對(duì)外融資額只有20XX萬(wàn)元，故該股利方案不可行。篇三：湘潭大學(xué)《財(cái)務(wù)管理》財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)題及參考答案第一章財(cái)務(wù)管理總論習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)的（）。資金運(yùn)動(dòng)B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C,財(cái)務(wù)關(guān)系。?商品經(jīng)濟(jì)2、企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是（）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)B.財(cái)務(wù)管理C.財(cái)務(wù)活動(dòng)D,財(cái)務(wù)關(guān)系3、企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系是（）。A.所有權(quán)關(guān)系B.債權(quán)關(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D.成果分配關(guān)系4、財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)是屬于（）。A.價(jià)值管理B.產(chǎn)品質(zhì)量管理C.產(chǎn)品數(shù)量管理D.勞動(dòng)管理5、財(cái)務(wù)人員在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益的工作，稱(chēng)之為（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)B.財(cái)務(wù)計(jì)劃C.財(cái)務(wù)控制D,財(cái)務(wù)分析6、反映企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的指標(biāo)是（）。A.利潤(rùn)額B.總資產(chǎn)報(bào)酬率C.每股市價(jià)。.市場(chǎng)占有率7、財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)是（）。A.籌資、投資與用資B,預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、控制與分析C.資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益D.籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)和分配活動(dòng)8、作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，每股利潤(rùn)最大化較之利潤(rùn)最大化的優(yōu)點(diǎn)在于（）。A.考慮了資金時(shí)間價(jià)值因素B.反映了創(chuàng)造利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系C.考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素D.能夠避免企業(yè)的短期行為9、企業(yè)與政府間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為（）。A.債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.強(qiáng)制與無(wú)償?shù)姆峙潢P(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D,風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系10、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)是（）。A.總產(chǎn)值最大B.利潤(rùn)最大化C.資本利潤(rùn)率最大化D.企業(yè)價(jià)值最大化11、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是。A.資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系B.資金的數(shù)量增減變動(dòng)C.資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)D.資金投入、退出和周轉(zhuǎn)12、財(cái)務(wù)管理最為主要的環(huán)境因素是。A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境法律環(huán)境體制環(huán)境D.金融環(huán)境13、企業(yè)與債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上是一種。A.經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系B,投資與被投資關(guān)系C.委托代理關(guān)系D,債權(quán)債務(wù)關(guān)系14、以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在的問(wèn)題有。A.沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值B.沒(méi)有考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值C,企業(yè)的價(jià)值難以評(píng)定D,容易引起企業(yè)的短期行為15、每股盈余最大化和利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)目標(biāo)共同的缺點(diǎn)是（）。A.都未考慮時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)B.都未考慮對(duì)社會(huì)的責(zé)任C.都未考慮所獲利潤(rùn)和投入資本的關(guān)系D.都未考慮對(duì)環(huán)境的影響16、下列金融機(jī)構(gòu)中，不以營(yíng)利為目的的金融機(jī)構(gòu)是（）A-商業(yè)銀行B.政策性銀行C.保險(xiǎn)公司D.信托投資公司二、多項(xiàng)選擇題1、利潤(rùn)最大化不能成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，其原因是沒(méi)有考慮（ACD）。A.時(shí)間價(jià)值B..權(quán)益資本凈利率C.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值D.易受會(huì)計(jì)政策等人為因素的影響2、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系包括（ABCD）等。A.企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)關(guān)系B.企業(yè)與投資者、受資者的財(cái)務(wù)關(guān)系C..企業(yè)與債權(quán)人的財(cái)務(wù)關(guān)系D,企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3、一般而言，企業(yè)通常要與投資者發(fā)生的財(cái)務(wù)關(guān)系主要有（）BCD。A.企業(yè)能對(duì)投資者進(jìn)行何種程度的控制B.投資者對(duì)企業(yè)利潤(rùn)能在多大的份額上參與分配企業(yè)對(duì)投資者承擔(dān)怎樣的責(zé)任投資者對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)享有多大分配權(quán)4、企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱(chēng)理財(cái)環(huán)境，其涉及的范圍很廣，其中很重要的是（ABC）。A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境B?法律環(huán)境C.金融市場(chǎng)環(huán)境D.自然環(huán)境5、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是（ACDE）。A.投資決策B,銷(xiāo)售決策C.成本決策D.融資決策E.股利決策三、判斷題1、企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者在財(cái)務(wù)管理工作中的目標(biāo)是完全一致的，所以他們之間沒(méi)有任何利益沖突。2、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的循環(huán)及其流轉(zhuǎn)。（T）3、采用最利潤(rùn)最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以保證股東的經(jīng)濟(jì)利益最大化。（F）4、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的總目標(biāo)保持一致。（T）5、盈利企業(yè)也可能因不能償還到期債務(wù)而無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。（T）第一章總論習(xí)題參考答案一、單項(xiàng)選擇題A2.D3.A4.A5.C6.C7.D8.B9.B10.D11.A12.D13.D14.C15.A16.B二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3.BD4.ABC5.ADE三、判斷題1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)5.對(duì)第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)價(jià)值習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.資金時(shí)間價(jià)值是指沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹條件下的（D）。P37企業(yè)的成本利潤(rùn)率B.企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率C.利潤(rùn)率D.社會(huì)平均資金利潤(rùn)率某公司年初購(gòu)買(mǎi)債券12萬(wàn)元，利率6%,單利計(jì)息，則第四年底債券到期時(shí)的本利和是（C）。A.2.88萬(wàn)元B.15.12萬(wàn)元C.14.88萬(wàn)元D.3.12萬(wàn)元某人現(xiàn)在存入銀行1500元，利率10%，復(fù)利計(jì)息，5年末的本利和為（C）。A.2601元B.2434元C.2416元D.2808元某企業(yè)在第三年年底需要償還20萬(wàn)元債務(wù)，銀行存款利率為8%，復(fù)利計(jì)息，該企業(yè)在第一年年初應(yīng)存入（C）。A.18萬(wàn)元B.16.13萬(wàn)元C.15.88萬(wàn)元D.25.19萬(wàn)元某公司在五年內(nèi)每年年初存入銀行10000元，利率8%，五年后該公司可獲取的款項(xiàng)是（C）。A.58667元B.61110元C.63359元D.72031元某人在五年后有5000元到期債務(wù)需要償還，從現(xiàn)在開(kāi)始每年年末存入銀行一筆等額的資金，利率10%，該人每年應(yīng)存入/）。A.1000元B.979元C.721元D.834元某企業(yè)擬存入銀行一筆款項(xiàng)，以備在五年內(nèi)每年以20XX元的等額款項(xiàng)支付車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)，利率6%，該企業(yè)應(yīng)存入（B）。普通年金現(xiàn)值A(chǔ).11274元B.8425元C.10000元D.9040元某商店準(zhǔn)備把售價(jià)25000元的電腦以分期付款方式出售，期限為3年，利率為6%，顧客每年應(yīng)付的款項(xiàng)為（A）。年資本回收額，年金現(xiàn)值逆運(yùn)算A.9353元B.2099元C.7852元D.8153元某學(xué)校為設(shè)立一項(xiàng)科研基金，擬在銀行存入一筆款項(xiàng)，以后可以無(wú)限期的在每年年末支取利息30000元，利率為6%，該學(xué)校應(yīng)存入（B）。永續(xù)年金A.750000元B.500000元C.180000元D.120XX0元A方案在3年中每年年初付款1000元，B方案在3年中每年年末付款1000元，若利率為10%，則兩個(gè)方案第三年末時(shí)的終值相差（AD）。A.321元B.165.5元C.156.5元D.331元有一項(xiàng)年金，前3年無(wú)流入，后5年每年年初流入500萬(wàn)元，假設(shè)年利率為10%，其現(xiàn)值為（B）。A.1995B.1566C.1813D.1424存本取息可視為（D）。A.即付年金B(yǎng).遞延年金C.先付年金D.永續(xù)年金普通年金終值系數(shù)的倒數(shù)稱(chēng)為（B）。A.復(fù)利終值系數(shù)B.償債基金系數(shù)C.普通年金現(xiàn)值系數(shù)D.回收系數(shù)永續(xù)年金是（A）的特殊形式。A.普通年金B(yǎng).先付年金C.即付年金D.遞延年金某企業(yè)于年初存入5萬(wàn)元，在年利率為12%，期限為5年，每半年復(fù)利一次的情況下，其實(shí)際利率為（B）。A.24%B.12.36%C.6%D.12.25%一項(xiàng)100萬(wàn)元的借款，借款期限5年，年利率10%，每半年復(fù)利一次，則實(shí)際利率比其名義利率高（CD）。實(shí)際利率i與rA.5%B.0.4%C.0.25%D.0.35%17.6年分期付款購(gòu)物，每年年初付款500元，若銀行利率為10%,該項(xiàng)分期付款相當(dāng)于現(xiàn)在一次現(xiàn)金支付的購(gòu)價(jià)是(BA)。A.2395元B.1895元C.1934元D.2177元在期望值相同的條件下，標(biāo)準(zhǔn)離差越大的方案，則風(fēng)險(xiǎn)(A)。A.越大B.越小C.二者無(wú)關(guān)D.無(wú)法判斷現(xiàn)有兩個(gè)投資項(xiàng)目甲和乙，已知甲、乙方案的期望值分別為10%、25%，標(biāo)準(zhǔn)離差分別為20%、49%，那么。甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度大于乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度小于乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度等于乙項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度不能確定某企業(yè)擬進(jìn)行一項(xiàng)存在一定風(fēng)險(xiǎn)的完整工業(yè)項(xiàng)目投資，有甲、乙兩個(gè)方案可供選擇。已知甲方案凈現(xiàn)值的期望值為1000萬(wàn)元，標(biāo)準(zhǔn)差為300萬(wàn)元；乙方案凈現(xiàn)值的期望值為1200萬(wàn)元；標(biāo)準(zhǔn)差為330萬(wàn)元。下列結(jié)論中正確的是。A.甲方案優(yōu)于乙方案B.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案C.甲方案的風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案D.無(wú)法評(píng)價(jià)甲、乙方案的風(fēng)險(xiǎn)大小已知甲方案投資收益率的期望值為15%，乙方案投資收益率的期望值為12%，兩個(gè)方案都存在投資風(fēng)險(xiǎn)。比較甲、乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小應(yīng)米用的指標(biāo)是。A.方差B.凈現(xiàn)值C.標(biāo)準(zhǔn)差D.標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)二、多項(xiàng)選擇題按年金每次收付發(fā)生的時(shí)點(diǎn)不同，主要有（ABCD）。A.普通年金B(yǎng).預(yù)付年金C.遞延年金D.永續(xù)年金遞延年金的特點(diǎn)（AB）。A.第一期沒(méi)有支付額B.終值大小與遞延期長(zhǎng)短有關(guān)C.終值計(jì)算與普通年金相同D.現(xiàn)值計(jì)算與普通年金相同屬于在期末發(fā)生的年金形式有（CBD）。A,即付年金B(yǎng).永續(xù)年金C.普通年金D.遞延年金4?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有（ABCD）。A.高利率B.戰(zhàn)爭(zhēng)C.經(jīng)濟(jì)衰退D.通貨膨脹由影響所有企業(yè)的外部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，可以稱(chēng)為（BCD）。A.可分散風(fēng)險(xiǎn)B.不可分散風(fēng)險(xiǎn)C?系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。?市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)常用來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)有（AC）。A.標(biāo)準(zhǔn)差B.邊際成本C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率D.標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)三、判斷題1、在利率和計(jì)息期數(shù)相同的條件下，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)與復(fù)利終值系數(shù)互為倒數(shù)。（T）2、在本金和利率相同的情況下，若只有一個(gè)計(jì)息期，單利終值與復(fù)利終值是相同的。（T）3、企業(yè)每月初支付的等額工資叫做預(yù)付年金。（T）4、普通年金現(xiàn)值系數(shù)加1等于同期、同利率的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)。（F）5、貨幣的時(shí)間價(jià)值是由時(shí)間創(chuàng)造的，因此，所有的貨幣都有時(shí)間價(jià)值。（F）6、在兩個(gè)方案對(duì)比時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)越大。（F）7、在通常情況下，資金時(shí)間價(jià)值是在既沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均投資報(bào)酬率。（T）8、永續(xù)年金與其他年金一樣，既有現(xiàn)值，又有終值。（F）9、若A投資方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率為5.67%，B投資方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率為3.46%,則可以判斷B投資方案的風(fēng)險(xiǎn)一定比A投資方案的風(fēng)險(xiǎn)小。（T）10、普通年金現(xiàn)值系數(shù)加1等于同期、同利率的預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)。（F）四、計(jì)算與分析題王某擬于年初借款50000元，每年年末還本付息均為6000元，連續(xù)10年還清。假設(shè)預(yù)期最低借款利率為7%，試問(wèn)王某能否按其計(jì)劃借到款項(xiàng)？某企業(yè)存入銀行100萬(wàn)元，存款年利率