集團公司審計管理制度

集團公司審計管理制度第一條?根據(jù)《__?_審計法》?和國家審計?署《___?內(nèi)部審計工?作的規(guī)定》?，為規(guī)范集?團公司和直?屬集團內(nèi)部?審計工作，?制定本制度?。第二條?根據(jù)集團?公司內(nèi)部過?程管理控制?的需要，集?團公司設(shè)立?審計專業(yè)委?員會，直屬?集團設(shè)審計?部門或?qū)Ｂ?審計人員，?隸屬于集團?公司和直屬?集團監(jiān)事會?管理。向股?東管理委員?會和監(jiān)事會?負(fù)責(zé)。第?三條審計?人員的職業(yè)?操守、道德?和紀(jì)律：?（一）正確?的業(yè)務(wù)指導(dǎo)?思想，嚴(yán)謹(jǐn)?的工作作風(fēng)?，較強的工?作能力，極?強的責(zé)任心?和敬業(yè)精神?；（二）?堅持原則，?忠于職守，?客觀公正，?實事求是，?廉潔自律，?保守___?；（三）?不允許利用?職權(quán)、徇私?舞弊、泄露?___、玩?忽職守。?第四條審?計職權(quán)。為?確保審計工?作的獨立性?和客觀性，?最大限度地?發(fā)揮審計部?門的作用，?真正實現(xiàn)對?管理過程的?監(jiān)督與控制?，賦予審計?部門以下職?權(quán)：（一?）審計部門?隸屬于監(jiān)事?會，向股東?管理委員會?和監(jiān)事會負(fù)?責(zé)，其它任?何機構(gòu)和部?門不得干預(yù)?、阻撓和影?響審計人員?在審計職責(zé)?范圍內(nèi)的工?作；（二?）根據(jù)審計?工作需要，?有權(quán)要求有?關(guān)機構(gòu)或單?位報送各種?計劃、預(yù)決?算、各種報?表、文件、?___以及?其它資料；?（三）有?權(quán)調(diào)閱、檢?查憑證、賬?簿、報表、?決算、資金?使用情況，?資產(chǎn)狀況和?財務(wù)電算資?料；（四?）列席涉及?公司重大經(jīng)?營決策會議?。如，__?_、合資、?合作建設(shè)項?目論證、年?度預(yù)決算和?聯(lián)席會議；?（五）對?審計涉及的?有關(guān)事項進(jìn)?行調(diào)查和取?證，有權(quán)要?求___者?出據(jù)說明性?材料；（?六）對正在?進(jìn)行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)制?度、侵害公?司利益和損?失浪費及其?它違規(guī)、違?紀(jì)行為，經(jīng)?股東管理委?員會主席同?意，可作出?臨時制止_?_決定；?（七）對阻?撓、破壞內(nèi)?部審計工作?，以及拒絕?提供有關(guān)資?料的，經(jīng)監(jiān)?事長批準(zhǔn)，?可采取封存?帳冊和資財?等臨時措施?；（八）?在審計范圍?內(nèi)，有對企?業(yè)、部門或?個人提出與?檢查活動有?關(guān)的分析、?評價、忠告?和建議權(quán)；?（九）參?與涉及公司?經(jīng)營決策或?制度、規(guī)章?、辦法、條?例的研究和?制定。第?五條審計?對象與范圍?。內(nèi)部審計?的對象是企?業(yè)、部門和?個人，可以?越級、越層?審計。其審?計的范圍是?對___內(nèi)?部控制系統(tǒng)?的適當(dāng)性和?有效性，以?及在完成“?兩標(biāo)”、履?行責(zé)任過程?中的工作效?率與效果所?進(jìn)行的檢查?和評價。?（一）審計?財務(wù)與經(jīng)營?信息的可靠?性和完整性?。1、審?定基礎(chǔ)性會?計記錄和其?它資料中所?包含的信息?是否真實、?可靠并能夠?實事求是地?編制財務(wù)報?表；2、?審定有關(guān)信?息是否在會?計報表中得?到真實、恰?當(dāng)?shù)姆从澈?體現(xiàn)；3?、審定大宗?原輔材料采?購價格和主?導(dǎo)產(chǎn)品銷售?價格是否合?理，程序是?否合規(guī)；?4、對會計?報表、財務(wù)?決算的真實?、正確、合?規(guī)、合法進(jìn)?行審計并發(fā)?表審計意見?；5、審?定對上述一?至四項信息?披露的鑒別?、衡量、分?類和報告這?些信息所使?用的方法是?否正確；?6、審定財?務(wù)、銷售系?統(tǒng)管理控制?的方式、方?法是否恰當(dāng)?、有效；?（二）__?_政策、計?劃、程序、?法律和規(guī)定?的執(zhí)行情況?和合理性。?1、對內(nèi)?部控制制度?的健全、有?效及執(zhí)行情?況進(jìn)行檢查?、評價；?2、對嚴(yán)重?違反財經(jīng)法?紀(jì)的行為和?經(jīng)濟問題的?___進(jìn)行?專案審計；?3、對工?作目標(biāo)、經(jīng)?濟指標(biāo)完成?情況的真實?性、有效性?進(jìn)行審計；?4、對內(nèi)?部控制政策?、計劃、程?序的適當(dāng)性?和執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查和?評價；5?、對項目招?投標(biāo)，項目?建設(shè)過程管?理與控制項?目的預(yù)、決?算進(jìn)行專項?審計，并對?執(zhí)行專項制?度的執(zhí)行情?況進(jìn)行評價?、報告；?6、對財務(wù)?收支計劃，?全面預(yù)算管?理，經(jīng)費預(yù)?算和信貸計?劃的執(zhí)行情?況進(jìn)行審計?和評價；?7、對重大?經(jīng)濟合同執(zhí)?行情況和重?大經(jīng)濟訴訟?案件進(jìn)行專?項審計和評?價；8、?對董事長、?總經(jīng)理、總?會計師、主?管會計任期?及離任審計?；9、對?國家財經(jīng)法?規(guī)的執(zhí)行和?對《公司章?程》的執(zhí)行?情況進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?（三）檢查?評價資產(chǎn)的?安全性和保?護措施的完?備性。1?、對直屬集?團及其子公?司與境內(nèi)外?經(jīng)濟___?或企業(yè)興辦?合資、合作?經(jīng)營企業(yè)及?合作項目等?的合同執(zhí)行?情況、投入?資金情況、?財產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其效?益和收益，?依照有關(guān)規(guī)?定或合同，?進(jìn)行內(nèi)部審?計監(jiān)督；?2、對直屬?集團及其子?公司或合資?、合作企業(yè)?的凈資產(chǎn)和?注冊資本增?減情況進(jìn)行?審計、檢查?；3、對?直屬集團極?其子公司固?定資產(chǎn)、流?動資產(chǎn)管理?制度的執(zhí)行?情況和控制?效果進(jìn)行審?計、檢查；?4、對資?產(chǎn)存在的真?實性進(jìn)行審?計、檢查。?（四）檢?查、評價資?源使用的經(jīng)?濟性和有效?性。1、?檢查并評價?管理層對生?產(chǎn)經(jīng)營型資?源和人力資?源的合理開?發(fā)與使用的?措施和辦法?是否得到落?實，是否制?定了促進(jìn)和?衡量資源開?發(fā)與使用的?經(jīng)濟性、有?效性和明確?標(biāo)準(zhǔn)，并_?__了科學(xué)?實施；2?、檢查并評?價中低層管?理人員和員?工對資源使?用標(biāo)準(zhǔn)的接?受和遵守程?度及對高層?的評價界定?；3、檢?查并評價資?源使用經(jīng)濟?性和有效性?的標(biāo)準(zhǔn)和實?際的差異及?原因，以及?是否采取了?整改措施及?其效果，并?向股東管理?委員會或監(jiān)?事長報告；?4、檢查?并評價生產(chǎn)?裝置效能的?發(fā)揮情況，?與設(shè)計的差?異及原因，?以及是否采?取了整改措?施及其效果?；5、檢?查并評價非?生產(chǎn)性活動?的頻次，是?否對企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營造成?影響和沖擊?，費用是否?超支或失控?。（五）?檢查、審定?分解目標(biāo)、?階段性目標(biāo)?以及終極目?標(biāo)和任務(wù)的?實施情況。?1、檢查?、審