2017年廣西注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)稅消費(fèi)品考試試題

2017年廣西注冊會計師考試《稅法》：應(yīng)稅消費(fèi)品考試試題本卷共分為2大題40小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在__。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定2、第一次債權(quán)人會議由__負(fù)責(zé)召集并主持。A.清算組B.債權(quán)人會議主席C.人民法院D.企業(yè)上級主管部門3、2009年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；另外購買了境內(nèi)某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息6000元。該作家以上收入在應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．5480B．5080C．4480D．48004、外商投資企業(yè)舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2B．3C．4D．55、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用是__萬元。A．4400B．4700C．5600D．77006、個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是__。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤表D.利潤分配表7、”短期借款”科目反映的是__。A.借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款B.借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款C.借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息D.借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息8、企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，一般應(yīng)將該限售股權(quán)劃分為__。A.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款及應(yīng)收款項D.可供出售金融資產(chǎn)9、某外資企業(yè)營業(yè)期滿，宣布實施解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)200萬元，未分配利潤44萬元，清算費(fèi)用支出26萬元，則應(yīng)納所得稅稅額為__萬元。A．14.25B．66C．21.6D．42.910、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計為50萬元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450B．550C．900D．75011、20X8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該債券發(fā)行日為20X8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20X8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14B．2068.98C．2072.54D．2083.4312、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．12B．14C．17D．3413、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2006年度全年銷貨收入凈額6000萬元，兼營服務(wù)業(yè)收入2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬元（被投資企業(yè)實際適用稅率10%），扣除項目合計5500萬元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為__。410萬元390萬元436萬元904萬元14、我國刑法關(guān)于溯及力的規(guī)定采取__。A.從舊原則B.從新原則C.從重兼從舊原則D.從舊兼從輕原則15、公司本年的銷售成本為__元。A.60000B.61200C.60600D.4800016、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬元以上。A.500B.1000C.5000D.1000017、甲公司2009年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生工資薪酬比計稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元，由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊100萬元。2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價值為5000萬元，其計稅基礎(chǔ)為4700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2009年的凈利潤為__萬元。A.670B.686.5C.719.5D.753.518、受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為__萬元。A.3B.4.28C.3.9429D.3.4219、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)__填列。“應(yīng)付債券”科目的總賬余額“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額20、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對位于B市的原經(jīng)營用房（占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請免稅）進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000B．31000C．21000D．32000二、多項選擇題（在每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，本大題共20小題，每小題3分，共60分。）1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是__。A.水資源B.天然原油C.森林資源D.人造石油2、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A.電車需繳納車船稅B.半掛牽引車不需繳納車船稅C.掛車不需繳納車船稅D.拖船按照船舶稅額的50%計稅E.非機(jī)動駁船按照船舶稅額的70%計稅3、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有__。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實際使用的當(dāng)天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天4、車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括__。A.購買者B.獲獎?wù)逤.饋贈人D.受贈人5、下列各項中，應(yīng)計入現(xiàn)金流量表“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目的有__。A.償還銀行借款的本金B(yǎng).償還銀行借款的利息C.償還企業(yè)債券的本金D.償還企業(yè)債券的利息E.償還前期貨款支付的現(xiàn)金6、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3000元，

銷售量1000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A.固定成本降低至2000元B.單價提高至13元C.銷量增加至1200件D.單位變動成本降低至7元E.所得稅率下調(diào)1個百分點7、納稅人進(jìn)口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。A.國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)B.購銷合同中關(guān)于車輛價格的約定文書C.《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》D.《征免稅證明》E.進(jìn)口報關(guān)單8、張女士個人2004年11月15日以40萬元購買一套普通住宅，2005年8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．0B．2.5C．1D．0.59、下列各項業(yè)務(wù)在會計處理時，不應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本的有__。A.部分處置交易性金融資產(chǎn)B.收到交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C.在資產(chǎn)負(fù)債表日計算確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)收利息D.收到交易性金融資產(chǎn)取得時實際支付的價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利E.期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面價值的差額10、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅企業(yè)）以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為180000元，售價為200000元（不含增值稅），采用售價金額核算。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款234000元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款180000元，增值稅30600元，款項未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A.借：主營業(yè)務(wù)成本、A.借：主營業(yè)務(wù)成本、200000B.借：主營業(yè)務(wù)成本200000C.借：主營業(yè)務(wù)成本180000D.借：主營業(yè)務(wù)成本180000E.借：商品進(jìn)銷差價200000貸：庫存商品180000貸：庫存商品180000貸：受托代銷商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本2000011、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有A.三輪摩托車B.無軌電車C半掛車D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車E.電動自行車12、在增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三個稅種中使用的稅率形式有__。A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率口.零稅率13、地方性法規(guī)的立法主體包括__A.省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.計劃單列市人大及其常委會D.國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會14、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A.行兇B.殺人C.強(qiáng)奸D.侮辱E.綁架15、《行政許可法》規(guī)定的設(shè)定許可必須遵循的基本規(guī)則是__。A.設(shè)定行政許可內(nèi)容要明確B.要進(jìn)行聽證和論證C.要進(jìn)行許可評價D.維護(hù)公共利益和社會秩序16、下列各項中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B.提供扣除項目金額不實的C.取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的E.出售舊房及建筑物的17、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75B．89.55C．223.88D．63.1618、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A.銷售利潤=銷售收入又變動成本率-固定成本B.銷售利潤=銷售收入義（1-邊際貢獻(xiàn)率）-固定成本C.銷售利潤=銷售收入義（1-變動成本率）-固定成本D.銷售利潤=（銷售收入-