初級(jí)會(huì)計(jì)職稱習(xí)題集答案

-.z第一章資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，一般不會(huì)引起無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是〔〕。A、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備B、無(wú)形資產(chǎn)可收回金額大于賬面價(jià)值C、攤銷無(wú)形資產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)2、A公司2021年12月31日應(yīng)收甲公司賬款1000萬(wàn)元，該賬款預(yù)計(jì)的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為960萬(wàn)元，此前已對(duì)該賬款計(jì)提了15萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備，則12月31日A公司為該筆應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為〔〕萬(wàn)元。A、1000B、40C、25D、153、預(yù)付貨款不多的企業(yè)，可以將預(yù)付的貨款直接記入〔〕的借方，而不單獨(dú)設(shè)置"預(yù)付賬款"賬戶。A、"應(yīng)收賬款〞賬戶B、"其他應(yīng)收款〞賬戶C、"應(yīng)付賬款〞賬戶D、"應(yīng)收票據(jù)〞賬戶4、2021年3月*企業(yè)開(kāi)場(chǎng)自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，至2021年12月31日研發(fā)成功并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為160萬(wàn)元，累計(jì)開(kāi)發(fā)支出為500萬(wàn)元〔其中符合資本化條件的支出為400萬(wàn)元〕。該非專利技術(shù)使用壽命不能合理確定，假定不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額減少〔〕萬(wàn)元。A、100B、160C、260D、6605、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額通過(guò)〔〕科目核算。A、營(yíng)業(yè)外收入B、資本公積C、公允價(jià)值變動(dòng)損益D、其他業(yè)務(wù)收入6、A公司于2021年1月5日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司發(fā)行在外的股票100萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款6元〔含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元〕，另支付相關(guān)費(fèi)用12萬(wàn)元，不考慮其他因素，則A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為〔〕萬(wàn)元。A、600B、612C、550D、5627、除取得時(shí)已記入應(yīng)收工程的現(xiàn)金股利或利息外，交易性金融資產(chǎn)持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)〔〕。A、沖減交易性金融資產(chǎn)B、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用C、沖減應(yīng)收股利D、計(jì)入投資收益8、企業(yè)購(gòu)入三項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的不需要安裝的固定資產(chǎn)A、B、C，實(shí)際支付的價(jià)款總額為100萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)A的公允價(jià)值為60萬(wàn)元，固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為40萬(wàn)元，固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為20萬(wàn)元。固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值為〔〕萬(wàn)元。A、60B、50C、100D、1209、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是〔〕。A、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理支出B、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出C、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出D、融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出10、*企業(yè)材料采用方案本錢核算。月初結(jié)存材料方案本錢為200萬(wàn)元，材料本錢差異為節(jié)約20萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際本錢為135萬(wàn)元，方案本錢為150萬(wàn)元，領(lǐng)用材料的方案本錢為180萬(wàn)元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際本錢為〔〕萬(wàn)元。A、153B、162C、170D、18711、以下各項(xiàng)中，在確認(rèn)銷售收入時(shí)不影響應(yīng)收賬款入賬金額的是〔〕。A、銷售價(jià)款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、現(xiàn)金折扣D、銷售產(chǎn)品代墊的運(yùn)雜費(fèi)12、一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，其發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工物資本錢的是〔〕。A、發(fā)出材料的實(shí)際本錢B、支付給受托方的加工費(fèi)C、支付給受托方的增值稅D、受托方代收代繳的消費(fèi)稅13、*企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出甲材料的本錢，2021年2月1日，結(jié)存甲材料200公斤，每公斤實(shí)際本錢100元；2月10日購(gòu)入甲材料300公斤，每公斤實(shí)際本錢110元；2月15日發(fā)出甲材料400公斤。2月末，庫(kù)存甲材料的實(shí)際本錢為〔〕元。A、10000B、10500C、10600D、11000二、多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，會(huì)引起期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的有〔〕。A、收回應(yīng)收賬款B、收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬C、計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D、結(jié)轉(zhuǎn)到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)2、以下各項(xiàng)支出應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)本錢的有〔〕。A、購(gòu)入專利權(quán)發(fā)生的支出B、購(gòu)入商標(biāo)權(quán)發(fā)生的支出C、取得土地使用權(quán)發(fā)生的支出D、研發(fā)新技術(shù)在研究階段發(fā)生的支出3、以下各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有〔〕。A、房地產(chǎn)企業(yè)持有的待售商品房B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的商用房C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的土地使用權(quán)D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入后再轉(zhuǎn)租的建筑物4、以下關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，不正確的有〔〕。A、采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量B、采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不需要確認(rèn)減值損失C、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，需要確認(rèn)減值損失D、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，滿足條件后可以轉(zhuǎn)換為本錢模式5、以下各項(xiàng)中，關(guān)于被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或分配利潤(rùn)時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理有〔〕。A、交易性金融資產(chǎn)持有期間，被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益B、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法核算時(shí)，被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益C、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)投資收益D、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)沖減其賬面價(jià)值6、企業(yè)購(gòu)入的采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資本錢包括〔〕。A、購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款B、支付的價(jià)款中包含的被投資方已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利C、支付的印花稅D、為取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)7、以下關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有〔〕。A、對(duì)合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)益法核算B、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回C、權(quán)益法下，按被投資方宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益D、權(quán)益法下，按被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益8、以下關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的表述中，正確的有〔〕。A、可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益C、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入資本公積D、處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)，以前期間因公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金額應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益9、以下各項(xiàng)中，關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理表述正確的有〔〕。A、可供出售金融資產(chǎn)處置的凈收益應(yīng)計(jì)入投資收益B、可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減投資本錢C、可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入初始投資本錢D、可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)額應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益10、以下關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述中，正確的有〔〕。A、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊B、固定資產(chǎn)折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更C、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月起停頓計(jì)提折舊D、已提足折舊但仍然繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊三、判斷題1、當(dāng)預(yù)付賬款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)，收到貨物時(shí)，差額局部記入到應(yīng)付賬款貸方?！病?、收回以前的轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，會(huì)導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備余額增加。〔〕3、商譽(yù)不具有實(shí)物形態(tài)，且屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，因此商譽(yù)應(yīng)作為無(wú)形資產(chǎn)核算?！病?、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為本錢模式核算。〔〕5、采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)所取得的租金收入，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入?！病?、對(duì)于已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后，假設(shè)實(shí)際本錢與原暫估價(jià)值存在差異的，應(yīng)調(diào)整已計(jì)提折舊?！病?、專門用于生產(chǎn)*產(chǎn)品的固定資產(chǎn)，其所包含的經(jīng)濟(jì)利益通過(guò)所生產(chǎn)的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的，該固定資產(chǎn)的折舊額應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品本錢?！病?、長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法核算，因被投資企業(yè)除凈損益、其他綜合收益及利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，投資企業(yè)應(yīng)按其享有份額增加或減少資本公積?！病?、原材料采用方案本錢核算的，無(wú)論是否驗(yàn)收入庫(kù)，都要先通過(guò)"材料采購(gòu)〞科目進(jìn)展核算?！病?0、企業(yè)采用方案本錢核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際本錢借記"原材料〞科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按方案本錢貸記"原材料〞科目，期末再將發(fā)出材料和期末結(jié)存材料調(diào)整為實(shí)際本錢?！病乘?、不定項(xiàng)選擇題1、A公司2021年3月1日購(gòu)置B公司發(fā)行的股票200萬(wàn)股，成交價(jià)為每股12.5元，另支付交易費(fèi)用60萬(wàn)元，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。

〔1〕2021年6月30日，該股票每股市價(jià)為12元，公司預(yù)計(jì)該股票價(jià)格下跌是暫時(shí)的。

〔2〕2021年12月31日，B公司因違反相關(guān)證券法規(guī)，受到證券監(jiān)管部門查處，受此影響，B公司股票的價(jià)格發(fā)生嚴(yán)重下跌，2021年12月31日收盤價(jià)格為每股市價(jià)6元。

〔3〕2021年6月30日B公司整改完成，加之市場(chǎng)宏觀面好轉(zhuǎn)，收盤價(jià)格為每股市價(jià)10元。

〔4〕2021年7月20日將該股票以每股市價(jià)11元出售。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，答復(fù)以下〔1〕～〔5〕題。<1>、以下說(shuō)確的是〔〕。A、A公司購(gòu)置的可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是2500萬(wàn)元B、A公司購(gòu)置的可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值是2560萬(wàn)元C、2021年6月30日該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備D、2021年6月30日該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)整期賬面價(jià)值<2>、以下關(guān)于A公司2021年的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、6月30日，應(yīng)確認(rèn)減值損失160萬(wàn)元B、6月30日，應(yīng)確認(rèn)沖減其他綜合收益160萬(wàn)元C、12月31日，應(yīng)確認(rèn)沖減其他綜合收益1200萬(wàn)元D、12月31日，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1360萬(wàn)元<3>、2021年6月30日的會(huì)計(jì)分錄是〔〕。A、借：可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備800

貸：其他綜合收益800B、借：可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備800

貸：資產(chǎn)減值損失800C、借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)800

貸：其他綜合收益800D、借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)800

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益800<4>、2021年7月20日，關(guān)于處置該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A、處置時(shí)，將持有期間的減值準(zhǔn)備以及公允價(jià)值變動(dòng)一并轉(zhuǎn)出B、處置時(shí)，將持有期間的其他綜合收益的金額轉(zhuǎn)為實(shí)際的收益，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入C、處置時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元D、處置時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的投資收益為1000萬(wàn)元<5>、A公司因可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的損益金額是〔〕萬(wàn)元。A、-520B、-360C、280D、4402、2021年至2021年甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

〔1〕2021年1月5日，甲公司從證券交易所購(gòu)置乙公司的股票2000萬(wàn)股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，占乙公司股份的25%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，每股買入價(jià)為9.8元。另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)總額為30萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付。當(dāng)日，乙公司可識(shí)別凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為80000萬(wàn)元〔與公允價(jià)值一致〕。

〔2〕2021年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元。

〔3〕2021年3月20日，乙公司宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利，每10股派發(fā)0.3元，甲公司應(yīng)分得現(xiàn)金股利60萬(wàn)元。2021年4月20日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。

〔4〕2021年3月31日，乙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值下降了200萬(wàn)元〔未出現(xiàn)減值跡象〕并入賬。

〔5〕2021年4月30日，甲公司將持有的乙公司股份全部售出，每股售價(jià)為12元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題?！泊鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元表示〕<1>、1.根據(jù)資料〔1〕，以下各項(xiàng)中，關(guān)于股權(quán)投資的處理表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A、確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢19630萬(wàn)元B、確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資到初始投資本錢20000萬(wàn)元C、應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元D、應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入370萬(wàn)元<2>、根據(jù)資料〔2〕至〔5〕，以下各項(xiàng)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、2021年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整1000

貸：投資收益1000B、2021年4月20日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利時(shí)：

借：其他貨幣資金——存出投資款60

貸：應(yīng)收股利60C、2021年3月20日，乙公司宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)：

借：應(yīng)收股利60

貸：投資收益60D、2021年3月31日，乙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降時(shí)：

借：其他綜合收益50

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益50<3>、根據(jù)資料〔4〕，以下各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的有〔〕。A、"長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益〞科目貸方登記50萬(wàn)元B、"其他綜合收益〞科目借方登記50萬(wàn)元C、"長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)〞科目貸方登記50萬(wàn)元D、"資本公積——其他資本公積〞科目借方登記50萬(wàn)元<4>、根據(jù)資料〔1〕至〔4〕，2021年3月31日甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值是〔〕萬(wàn)元。A、21000B、20000C、20950D、20890<5>、根據(jù)資料〔1〕至〔5〕，以下各項(xiàng)中，甲公司出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的處理結(jié)果正確的選項(xiàng)是〔〕。A、投資收益增加3060萬(wàn)元B、長(zhǎng)期股權(quán)投資減少20000萬(wàn)元C、其他綜合收益增加50萬(wàn)元D、資本公積增加50萬(wàn)元3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度至2021年度發(fā)生的與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

〔1〕2021年1月10日，甲企業(yè)開(kāi)場(chǎng)自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2021年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬(wàn)元，領(lǐng)用本單位原材料本錢26萬(wàn)元〔不考慮增值稅因素〕，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已完成研究階段。

〔2〕2021年6月1日研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段。該階段發(fā)生研究開(kāi)發(fā)人員的薪酬支出35萬(wàn)元，領(lǐng)用材料本錢85萬(wàn)元〔不考慮增值稅因素〕，全部符合資本化條件。2021年12月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完畢，最終開(kāi)發(fā)形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用。該非專利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。

〔3〕2021年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬(wàn)元。

〔4〕2021年12月31日，租賃期限屆滿。經(jīng)減值測(cè)試，該非專利技術(shù)的可收回金額為52萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下〔1〕~〔5〕小題。

〔答案中的金額單位用萬(wàn)元表示〕<3>、根據(jù)資料〔1〕和〔2〕,甲企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值是〔〕萬(wàn)元。A、100B、120C、146D、220<4>、根據(jù)資料〔1〕至〔3〕,以下各項(xiàng)中，關(guān)于甲企業(yè)該非專利技術(shù)攤銷的會(huì)計(jì)處理表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A、應(yīng)當(dāng)自可供使用的下月起開(kāi)場(chǎng)攤銷B、應(yīng)當(dāng)自可供使用的當(dāng)月起開(kāi)場(chǎng)攤銷C、該非專利技術(shù)出租前的攤銷額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D、攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式<5>、根據(jù)資料〔3〕,以下各項(xiàng)中，甲企業(yè)2021年1月出租無(wú)形資產(chǎn)和收取租金的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、借：其他業(yè)務(wù)本錢2

貸：累計(jì)攤銷2B、借：管理費(fèi)用2

貸：累計(jì)攤銷2C、借：銀行存款1.5

貸：其他業(yè)務(wù)收入1.5D、借：銀行存款1.5

貸：營(yíng)業(yè)外收入1.5<6>、根據(jù)資料〔4〕,甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額是〔〕萬(wàn)元。A、0B、18C、20D、35.6<7>、根據(jù)資料〔1〕至〔4〕,甲企業(yè)2021年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表"無(wú)形資產(chǎn)〞工程的金額是〔〕萬(wàn)元。A、52B、70C、72D、884、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2021年度至2021年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，價(jià)格中均不含稅：

〔1〕2021年6月1日，自行建造一條生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生工人工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。

〔2〕2021年6月30日，該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。

〔3〕2021年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)展改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少本錢處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2021年12月31日，該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。

〔4〕2021年1月1日，將該生產(chǎn)線對(duì)外經(jīng)營(yíng)出租，租期為1年，每月租金為6萬(wàn)元。

〔5〕2021年12月31日，甲企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備出售，該設(shè)備已計(jì)提折舊90萬(wàn)元，其賬面余額為380萬(wàn)元，取得處置收入410萬(wàn)元存入銀行，支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響。

要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析答復(fù)以下第〔1〕~〔5〕題?！泊鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元表示〕<8>、根據(jù)資料〔1〕，以下賬務(wù)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、領(lǐng)用工程物資，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B、領(lǐng)用原材料，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C、支付的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用D、計(jì)入在建工程的金額合計(jì)為620萬(wàn)元<9>、根據(jù)資料〔2〕，以下表述正確的選項(xiàng)是〔〕。A、計(jì)提折舊的開(kāi)場(chǎng)月份為6月B、計(jì)提折舊的開(kāi)場(chǎng)月份為7月C、每月計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元D、假設(shè)到使用年限終了，總計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊600萬(wàn)元<10>、根據(jù)資料〔3〕，關(guān)于對(duì)生產(chǎn)線的更新改造，以下表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A、更新改造之前，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為590萬(wàn)元B、更新改造之前，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為595萬(wàn)元C、更新改造之后，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為696萬(wàn)元D、更新改造之后，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為701萬(wàn)元<11>、關(guān)于生產(chǎn)線的對(duì)外出租，以下說(shuō)確的是〔〕。A、出租固定資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入6萬(wàn)元B、出租固定資產(chǎn)的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入6萬(wàn)元C、出租的固定資產(chǎn)不必計(jì)提折舊D、每月計(jì)入其他業(yè)務(wù)本錢的金額為5.7萬(wàn)元<12>、根據(jù)資料〔5〕，處置設(shè)備影響的凈損益為〔〕萬(wàn)元。A、115B、120C、25D、30第二章負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1、*增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際本錢為10000元，收回殘料價(jià)值為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償6000元。該批毀損原材料造成的非常損失凈額是〔〕元。A、3500B、5200C、4000D、95002、2021年1月1日，甲公司發(fā)行面值為1000萬(wàn)元的債券，期限5年，到期一次還本付息，票面利率為8%〔不計(jì)復(fù)利〕，發(fā)行價(jià)格1080萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)"應(yīng)付債券——利息調(diào)整〞的金額為〔〕萬(wàn)元。A、0B、80〔借方〕C、80〔貸方〕D、10803、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%，原材料按實(shí)際本錢核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購(gòu)入原材料一批，取得專用發(fā)票中注明貨款是30000元，增值稅5100元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。以下處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、借：原材料35100

貸：銀行存款35100B、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5100

貸：銀行存款35100C、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕5100

貸：銀行存款35100D、借：原材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅900

貸：銀行存款309004、2021年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬(wàn)元，分3年等額支付；該分期支付購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為〔〕萬(wàn)元。A、810B、2430C、900D、27005、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置"預(yù)收賬款〞科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過(guò)〔〕核算。A、"應(yīng)收賬款〞科目借方B、"應(yīng)付賬款〞科目借方C、"應(yīng)收賬款〞科目貸方D、"應(yīng)付賬款〞科目貸方6、*企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2021年9月2日從甲公司購(gòu)入—批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2021年9月11日付清貨款，企業(yè)購(gòu)置產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為〔〕萬(wàn)元。A、147B、150C、172.5D、175.57、企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，以下各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是〔〕。A、商品價(jià)款B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、現(xiàn)金折扣D、銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)8、以下各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)"其他應(yīng)付款〞科目核算的是〔〕。A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金D、應(yīng)付租入包裝物租金9、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅30000元，實(shí)發(fā)工資470000元，以下該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、借：管理費(fèi)用500000

貸：應(yīng)付職工薪酬500000B、借：應(yīng)付職工薪酬30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000C、借：其他應(yīng)收款30000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000D、借：應(yīng)付職工薪酬470000

貸：銀行存款47000010、2021年9月1日，*企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款歸還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、借：短期借款200000

應(yīng)付利息2000

貸：銀行存款202000B、借：短期借款200000

應(yīng)付利息1000

財(cái)務(wù)費(fèi)用1000

貸：銀行存款202000C、借：短期借款200000

財(cái)務(wù)費(fèi)用2000

貸：銀行存款202000D、借：短期借款202000

貸：銀行存款20200011、企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是〔〕。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、短期借款C、應(yīng)收利息D、應(yīng)付利息12、企業(yè)每期期末計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息(一次還本付息)，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的局部，以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，貸記"長(zhǎng)期借款〞科目B、借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，貸記"應(yīng)付利息〞科目C、借記"在建工程〞科目，貸記"長(zhǎng)期借款〞科目D、借記"在建工程〞科目，貸記"應(yīng)付利息〞科目二、多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有〔〕。A、自制產(chǎn)成品用于職工福利B、自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C、外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜D、外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房2、以下稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨本錢的有〔〕。A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅D、小規(guī)模納稅人購(gòu)置原材料交納的增值稅3、以下各項(xiàng)中，生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能涉及的科目有〔〕。A、生產(chǎn)本錢B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、勞務(wù)本錢4、以下各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理表述正確的有〔〕。A、按照實(shí)際收到的金額，貸記"應(yīng)付債券——面值〞B、按照面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)支付的利息，貸記"應(yīng)付利息〞或"應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息〞C、發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際收到的金額和債券票面金額的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的債券利息費(fèi)用計(jì)入有關(guān)本錢費(fèi)用5、企業(yè)繳納的以下稅費(fèi)，不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)〞科目核算的有〔〕。A、印花稅B、耕地占用稅C、土地使用稅D、土地增值稅6、以下應(yīng)通過(guò)長(zhǎng)期應(yīng)付款科目核算的有〔〕。A、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)B、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)C、借入期限大于一年的借款D、租入包裝物的租金7、以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于一般納稅企業(yè)而言要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有〔〕。A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建立B、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)C、原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D、以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資8、2月1日*企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開(kāi)出一面值為117000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，以下會(huì)計(jì)處理不正確的有〔〕。A、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：短期借款117000B、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：其他應(yīng)付款117000C、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：應(yīng)付賬款117000D、借：應(yīng)付票據(jù)117000

貸：預(yù)付賬款117000三、判斷題1、采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算?！病?、企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬?！病?、企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購(gòu)置價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值為根底確定其本錢?！病?、企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕〞科目核算。〔〕5、企業(yè)處置原作為固定資產(chǎn)的辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)記入利潤(rùn)表"營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目中核算?！病?、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)〞科目進(jìn)展核算?！病?、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，借記"應(yīng)付賬款〞科目，貸記"資本公積〞科目?！病?、企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利?！病?、企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記"其他應(yīng)收款〞科目，貸"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔出口退稅〕〞科目?！病?0、到期還本付息的短期借款，如果利息金額不大，可以不預(yù)提，而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益?！病?1、企業(yè)購(gòu)入貨物驗(yàn)收入庫(kù)后，假設(shè)貨款尚未支付，發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債工程中?！病乘?、不定項(xiàng)選擇題1、丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2021年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：

(1〕對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)展日常維修，應(yīng)付企業(yè)部維修人員工資360萬(wàn)元。

(2〕建造一項(xiàng)工程，計(jì)提企業(yè)部在建工程人員工資270萬(wàn)元，假定全部符合資本化條件。

(3〕對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)展改進(jìn)，應(yīng)付企業(yè)部改進(jìn)工程人員工資180萬(wàn)元。

(4〕將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品本錢總額為120萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)總額為150萬(wàn)元(不含增值稅〕。

(5〕公司將一批外購(gòu)庫(kù)存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，該批商品購(gòu)入時(shí)的總價(jià)款為200萬(wàn)元，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。

(6〕月末，分配職工工資900萬(wàn)元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資630萬(wàn)元，車間管理人員工資90萬(wàn)元，公司行政管理人員工資120萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資60萬(wàn)元。

(7〕從應(yīng)付公司職工*的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.16萬(wàn)元。

(8〕以銀行存款支付職工*生活困難補(bǔ)助6萬(wàn)元。

(9〕按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅96萬(wàn)元。

(10〕以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)300萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下第(1〕～(5〕題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示〕<1>、根據(jù)上述資料，以下處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、資料(1〕，維修人員工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B、資料(1〕，維修人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用C、資料(2〕，建造工程，工資應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)本錢D、資料(2〕，建造工程，工資應(yīng)計(jì)入在建工程<2>、根據(jù)上述資料，以下處理不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、資料(3〕，改進(jìn)工程人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用B、資料(3〕，改進(jìn)工程人員工資應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C、資料(8〕，確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬6萬(wàn)元D、資料(8〕，應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬科目<3>、關(guān)于資料(5〕，以下說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、將一批外購(gòu)庫(kù)存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬234萬(wàn)元C、應(yīng)確認(rèn)收入200萬(wàn)元D、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理<4>、關(guān)于資料(6〕，以下說(shuō)確的是〔〕。A、計(jì)入生產(chǎn)本錢金額為720萬(wàn)元B、計(jì)入管理費(fèi)用金額為210萬(wàn)元C、車間管理人員工資應(yīng)通過(guò)"制造費(fèi)用〞科目核算D、車間管理人員工資應(yīng)通過(guò)"管理費(fèi)用〞科目核算<5>、根據(jù)上述資料，以下會(huì)計(jì)處理不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、資料(7〕

借：管理費(fèi)用0.16

貸：其他應(yīng)收款0.16B、資料(7〕

借：應(yīng)付職工薪酬0.16

貸：其他應(yīng)收款0.16C、資料(9〕

借：管理費(fèi)用96

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅96D、資料(10〕

借：應(yīng)付職工薪酬300

貸：銀行存款3002、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：

〔1〕2021年12月31日，委托證券公司以8000萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬(wàn)元，票面年利率為4.5%，等于實(shí)際年利率，每年付息一次，到期后按面值歸還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。

〔2〕生產(chǎn)線建造工程采用自營(yíng)方式，于2021年1月1日開(kāi)場(chǎng)開(kāi)工，當(dāng)日購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000萬(wàn)元，增值稅額為1190萬(wàn)元，2021年12月31日所建造生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。

〔3〕假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2021年1月10日支付2021年度利息，一并償付面值。

要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下第〔1〕～〔3〕題〔答案中的金額單位用萬(wàn)元表示〕。<6>、關(guān)于資料〔1〕、〔2〕，以下說(shuō)確的是〔〕。A、2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8000萬(wàn)元B、2021年1月1日購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程C、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D、2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元<7>、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為〔〕萬(wàn)元。A、7100B、7360C、7460D、8190<8>、支付利息以及最后還本的分錄，正確的選項(xiàng)是〔〕。A、2021年1月10日支付利息：

借：應(yīng)付利息360

貸：銀行存款360B、2021年1月10日支付利息：

借：應(yīng)付債券—應(yīng)計(jì)利息360

貸：銀行存款360C、2021年1月10日付息還本：

借：應(yīng)付債券—面值8000

長(zhǎng)期借款—應(yīng)計(jì)利息720

應(yīng)付利息360

貸：銀行存款3080D、2021年1月10日付息還本：

借：應(yīng)付債券—面值8000

應(yīng)付利息360

貸：銀行存款83603、乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際本錢核算，適用的增值稅稅率為17%，2021年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

①3月1日，建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格為10萬(wàn)元。

②3月5日，購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為100萬(wàn)元〔不含增值稅〕，增值稅稅額為17萬(wàn)元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

③3月10日，出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元已存入銀行，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面余額為60萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷40萬(wàn)元。適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

④3月15日，購(gòu)入一辦公樓，價(jià)款3000萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行支付〔不考慮相關(guān)稅費(fèi)〕。

⑤3月16日，出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)120萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元，出售價(jià)款100萬(wàn)元〔不含增值稅〕，增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，收到款項(xiàng)117萬(wàn)元存入銀行。

⑥3月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬(wàn)元〔不含稅〕，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品本錢為200萬(wàn)元。

⑦3月22日，銷售應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(xiàng)〔價(jià)稅合計(jì)〕為58.5萬(wàn)元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品本錢為30萬(wàn)元。

⑧3月25日，購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料，價(jià)款100萬(wàn)元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達(dá)，貨款已用銀行存款支付。

要求：根據(jù)資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。〔答案中金額單位用萬(wàn)元表示〕<1>、根據(jù)資料①，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔〕。A、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額B、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷售收入C、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品本錢和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程D、建造倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程<2>、根據(jù)資料②至④，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、3月5日

借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕17

貸：銀行存款117B、3月10日

借：銀行存款50

累計(jì)攤銷40

貸：無(wú)形資產(chǎn)60

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.5

營(yíng)業(yè)外收入27.5C、3月10日

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.5

借：銀行存款50

累計(jì)攤銷40

貸：無(wú)形資產(chǎn)60

營(yíng)業(yè)外收入30D、3月15日

借：固定資產(chǎn)3000

貸：銀行存款3000<3>、根據(jù)資料⑤，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是〔〕。A、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額不影響當(dāng)期損益B、出售固定資產(chǎn)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額影響營(yíng)業(yè)外收支C、出售固定資產(chǎn)不屬于日?；顒?dòng)D、出售固定資產(chǎn)凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入<4>、根據(jù)資料⑥至⑧，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、3月20日

借：應(yīng)收賬款351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕51

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢200

貸：庫(kù)存商品200B、3月22日

借：銀行存款58.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕8.5

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢30

貸：庫(kù)存商品30C、3月22日

借：銀行存款58.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入58.5

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢30

貸：庫(kù)存商品30D、3月25日

借：在途物資87

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕13

貸：銀行存款100第三章所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇題1、甲股份委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬(wàn)元，發(fā)行總額16000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算〔不考慮其他因素〕，股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份該筆業(yè)務(wù)記入"資本公積〞科目的金額為〔〕萬(wàn)元。A、4000B、11680C、11760D、120002、以下各項(xiàng)中，能夠引起負(fù)債和所有者權(quán)益工程總額同時(shí)發(fā)生變動(dòng)的是〔〕。A、用盈余公積彌補(bǔ)虧損B、董事會(huì)宣告將提取的法定盈余公積用于發(fā)放現(xiàn)金股利C、為建造固定資產(chǎn)按面值發(fā)行一次還本付息的三年期債券D、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)宣告分配現(xiàn)金股利3、股份采用收購(gòu)本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購(gòu)回股票支付的價(jià)款超過(guò)面值的局部，應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是〔〕。A、盈余公積、資本公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)B、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積C、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)4、*企業(yè)2021年年初未分配利潤(rùn)的貸方余額為400萬(wàn)元，本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，分別按10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2021年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額應(yīng)為〔〕萬(wàn)元。A、410B、510C、540D、5705、以下關(guān)于盈余公積的表述，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A、盈余公積科目應(yīng)當(dāng)分別按"法定盈余公積〞、"任意盈余公積〞進(jìn)展明細(xì)核算B、計(jì)提法定盈余公積時(shí)，計(jì)算基數(shù)不包括企業(yè)年初未分配利潤(rùn)C(jī)、企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利D、年末"利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧〞明細(xì)科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)〞6、*企業(yè)盈余公積年初余額為70萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為150萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本。該企業(yè)盈余公積年末余額為〔〕萬(wàn)元。A、60B、105C、115D、1307、甲股份委托證劵公司發(fā)行股票1000萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為8元，向證劵公司支付傭金500萬(wàn)元。該公司應(yīng)計(jì)入"股本〞科目的金額為〔〕萬(wàn)元。A、7500B、1000C、8000D、65008、以下各項(xiàng)中，能夠?qū)е缕髽I(yè)留存收益減少的是〔〕。A、宣告分配現(xiàn)金股利B、以資本公積轉(zhuǎn)增資本C、提取盈余公積D、以盈余公積彌補(bǔ)虧損9、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。甲公司承受乙公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，賬面價(jià)值100000元，投資協(xié)議約定的價(jià)值120000元，假定投資協(xié)議約定的價(jià)值與公允價(jià)值相符，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額由投資方支付，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，該項(xiàng)投資沒(méi)有產(chǎn)生資本溢價(jià)。甲公司實(shí)收資本應(yīng)增加〔〕元。A、100000B、117000C、120000D、140400二、多項(xiàng)選擇題1、以下各項(xiàng)中，不通過(guò)"資本公積〞科目核算的有〔〕。A、承受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)B、劃轉(zhuǎn)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款C、固定資產(chǎn)的盤盈D、股本溢價(jià)2、以下工程中，最終能引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)減少的工程有〔〕。A、計(jì)提短期借款的利息B、計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊C、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、管理用無(wú)形資產(chǎn)攤銷3、股份采用回購(gòu)本公司股票方式減資，在注銷的時(shí)候，以下說(shuō)法中不正確的有〔〕。A、應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額減少股本B、應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額減少庫(kù)存股C、應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額增加股本D、應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額增加庫(kù)存股4、*股份按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后采用收購(gòu)本公司股票方式減資，購(gòu)回股票支付價(jià)款高于股票面值總額，所注銷庫(kù)存股賬面余額與沖減股本的差額可能涉及的會(huì)計(jì)科目有〔〕。A、盈余公積B、利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)C(jī)、營(yíng)業(yè)外收入D、資本公積5、以下各項(xiàng)中，可以影響可供分配利潤(rùn)工程的因素有〔〕。A、年初未分配利潤(rùn)B、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)C(jī)、提取的盈余公積D、盈余公積補(bǔ)虧6、以下工程中，能引起盈余公積發(fā)生增減變動(dòng)的有〔〕。A、提取任意盈余公積B、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、用任意盈余公積彌補(bǔ)虧損D、用盈余公積派發(fā)新股7、以下各項(xiàng)中，僅引起所有者權(quán)益部構(gòu)造發(fā)生變動(dòng)而不影響所有者權(quán)益總額的有〔〕。A、用盈余公積彌補(bǔ)虧損B、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、股東大會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利D、實(shí)際發(fā)放股票股利8、以下各項(xiàng)中，能夠引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的有〔〕。A、本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)B、提取法定盈余公積C、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、用資本公積轉(zhuǎn)增資本9、以下各項(xiàng)中，能夠引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的有〔〕。A、以盈余公積補(bǔ)虧B、提取任意盈余公積C、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本10、以下各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有〔〕。A、資本公積轉(zhuǎn)增資本B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積彌補(bǔ)虧損D、稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損11、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年初，收到乙公司投入設(shè)備注明價(jià)款120萬(wàn)，增值稅20.4萬(wàn)，合同約定設(shè)備的價(jià)款120萬(wàn)〔價(jià)值公允〕，甲公司收到乙公司投資后注冊(cè)資金共1000萬(wàn)，乙公司占10%的股權(quán)，以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、實(shí)收資本入賬金額為100萬(wàn)B、承受投資產(chǎn)生的溢價(jià)40.4萬(wàn)C、實(shí)收資本增加20萬(wàn)D、準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)三、判斷題1、股份發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金等費(fèi)用，先從發(fā)行股票的溢價(jià)收入中抵銷，發(fā)行股票的溢價(jià)缺乏沖減或無(wú)溢價(jià)，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用?！病?、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，公司所有者權(quán)益又稱股東權(quán)益?！病?、企業(yè)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。〔〕4、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)借記盈余公積，貸記利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧。〔〕5、股份發(fā)行股票時(shí)，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記"銀行存款〞科目，貸記"股本〞科目。〔〕6、一般企業(yè)增加資本主要的途徑包括承受投資者追加投資、資本公積轉(zhuǎn)增資本，但是不包括盈余公積轉(zhuǎn)增資本。〔〕7、資本公積是企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或形成的留存于企業(yè)的，來(lái)源于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。〔〕8、企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，留存收益總額不會(huì)發(fā)生變動(dòng)?！病乘摹⒉欢?xiàng)選擇題1、甲股份(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2021年12月31日的股本總額為20000萬(wàn)股，每股面值為1元，資本公積—股本溢價(jià)3000萬(wàn)元，盈余公積2000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司擬以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票2000萬(wàn)股并注銷。

要求：根據(jù)上述資料，答復(fù)以下第(1)～(2)題。<1>、假定每股回購(gòu)價(jià)為0.9元，則以下說(shuō)法中正確的有〔〕。A、回購(gòu)時(shí)，確認(rèn)"庫(kù)存股〞科目借方增加1800萬(wàn)元B、注銷股本時(shí)，應(yīng)增加資本公積—股本溢價(jià)金額200萬(wàn)元C、注銷股本時(shí)，應(yīng)沖減股本金額1800萬(wàn)元D、注銷股本時(shí)，應(yīng)沖減股本金額2000萬(wàn)元<2>、假定每股回購(gòu)價(jià)為3元，則以下說(shuō)法中不正確的有〔〕。A、注銷股本時(shí)，應(yīng)增加資本公積—股本溢價(jià)3000萬(wàn)元B、注銷股本時(shí)，應(yīng)減少資本公積—股本溢價(jià)3000萬(wàn)元C、注銷股本時(shí)，應(yīng)減少盈余公積1000萬(wàn)元D、注銷股本時(shí)，應(yīng)減少未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元2、B公司2021年1月1日的所有者權(quán)益為2000萬(wàn)元〔其中：股本為1500萬(wàn)元，資本公積為100萬(wàn)元，盈余公積為100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元〕。B公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，按實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2021年B公司發(fā)生虧損50萬(wàn)元，用以前年度的未分配利潤(rùn)每股分派現(xiàn)金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下第〔1〕～〔3〕題。<1>、針對(duì)2021年的業(yè)務(wù)，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、結(jié)轉(zhuǎn)2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)200

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)200B、2021年提取盈余公積：

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積20

貸：盈余公積——法定盈余公積20C、2021年12月31日未分配利潤(rùn)余額為500萬(wàn)元D、2021年12月31日所有者權(quán)益總額為2200萬(wàn)元<2>、對(duì)于2021年的業(yè)務(wù)，以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是〔〕。A、結(jié)轉(zhuǎn)2021年發(fā)生虧損的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)50

貸：本年利潤(rùn)50B、2021年宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配-——應(yīng)付現(xiàn)金股利150

貸：應(yīng)付股利150C、2021年宣告分配股票股利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利150

貸：股本150D、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)300

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利150

——轉(zhuǎn)作股本的股利150<3>、2021年12月31日，以下各工程金額正確的選項(xiàng)是〔〕。A、股本為1500萬(wàn)元B、盈余公積為120萬(wàn)元C、未分配利潤(rùn)為130萬(wàn)元D、所有者權(quán)益總額為2000萬(wàn)元3、甲公司原由投資者A和投資者B共同出資成立，每人出資200000元，各占50%的股份。經(jīng)營(yíng)兩年后，投資者A和投資者B決定增加公司資本，此時(shí)有一新的投資者C要求參加該公司。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，甲公司實(shí)施增資，將實(shí)收資本增加到900000元。經(jīng)三方協(xié)商，一致同意，完成下述投入后，三方投資者均擁有該公司300000元實(shí)收資本，各占甲公司1/3的股份。各投資者的出資情況如下：

〔1〕投資者C以銀行存款投入甲公司390000元。

〔2〕投資者A將一批原材料投入公司作為增資，該批材料賬面價(jià)值95000元，合同約定價(jià)值105000元，稅務(wù)部門認(rèn)定應(yīng)交增值稅稅額為17850元。投資者A已開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。

〔3〕投資者B將一項(xiàng)專利權(quán)投入公司作為增資，投資合同中約定該專利權(quán)價(jià)值為125000元。

要求：假定以上合同約定的價(jià)值都是公允的。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下第〔1〕～〔3〕題。<4>、根據(jù)上述資料，以下關(guān)于甲公司的說(shuō)法不正確的有〔〕。A、增加資本后，投資者A、B的持股比例不變B、增加資本后，其資本溢價(jià)的金額為137850元C、因承受投資者B的增資而計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的金額是125000元D、因承受投資者A的增資而計(jì)入原材料的金額是95000元<5>、投資者A增資時(shí)，產(chǎn)生的資本溢價(jià)金額為〔〕元。A、22850B、0C、5000D、12850<6>、甲公司承受投資者C投資時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為〔〕。A、借：銀行存款390000

貸：實(shí)收資本—C390000B、借：銀行存款390000

貸：實(shí)收資本—C200000

資本公積—資本溢價(jià)190000C、借：銀行存款300000

貸：實(shí)收資本—C300000D、借：銀行存款390000

貸：實(shí)收資本—C300000

資本公積—資本溢價(jià)90000第四章收入一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)2021年1月售出產(chǎn)品并已確認(rèn)收入，2021年5月發(fā)生銷售退回時(shí)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期記入〔〕科目的借方。A、營(yíng)業(yè)外收入B、營(yíng)業(yè)外支出C、利潤(rùn)分配D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、大明公司于2021年8月承受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同收入200000元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生本錢120000元，預(yù)計(jì)已完工80%，則該企業(yè)2021年度確認(rèn)收入為〔〕元。A、120000B、160000C、200000D、03、甲公司銷售商品一批，商品的銷售價(jià)款為2000元，商業(yè)折扣10％，增值稅稅率為17％，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。甲公司銷售商品時(shí)為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)150元〔不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣問(wèn)題〕，則應(yīng)收賬款的入賬金額為〔〕元。A、2490B、2256C、2106D、23404、甲企業(yè)委托乙企業(yè)代銷一批商品6000件，代銷價(jià)款為100元/件。該商品本錢為60元/件，甲企業(yè)適用增值稅稅率為17%，2021年5月，甲企業(yè)收到乙企業(yè)開(kāi)來(lái)的代銷清單上列明已銷售代銷商品的50%，甲企業(yè)向乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按售價(jià)的3%支付給乙企業(yè)手續(xù)費(fèi)。甲企業(yè)2021年5月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為〔〕元。A、300000B、188000C、400000D、3880005、企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品的本錢，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是〔〕。A、在途物資B、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢C、發(fā)出商品D、庫(kù)存商品6、企業(yè)已確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)〔〕。A、增加銷售費(fèi)用B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入D、增加營(yíng)業(yè)外支出7、*小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開(kāi)出的普通發(fā)票中注明的貨款〔含稅〕為10300元，增值稅征收率為3％，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為〔〕元。A、10600B、10000C、9400D、112008、以下各項(xiàng)中，關(guān)于收入表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、企業(yè)在商品銷售后如能夠繼續(xù)對(duì)其實(shí)施有效控制，則不應(yīng)確認(rèn)收入B、企業(yè)采用交款提貨方式銷售商品，通常應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票賬單并收到貨款時(shí)確認(rèn)收入C、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入D、企業(yè)銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢不能可靠計(jì)量，但已收到價(jià)款的，應(yīng)按照已收到的價(jià)款確認(rèn)收入9、以下選項(xiàng)中，表述不正確的選項(xiàng)是〔〕。A、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠可靠地計(jì)量，是指與銷售商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的本錢能夠合理地估計(jì)B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量，是指收入的金額能夠合理地估計(jì)C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，是指銷售商品價(jià)款收回的可能性超過(guò)90%D、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，是指與商品所有權(quán)有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬同時(shí)轉(zhuǎn)移10、*工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品每件120元，假設(shè)客戶購(gòu)置100件〔含100件〕以上，每件可得到20元的商業(yè)折扣。*客戶2021年12月10日購(gòu)置該企業(yè)產(chǎn)品100件，按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。該企業(yè)于12月29日收到該筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣為〔〕元。A、0B、100C、117D、110011、A公司于2021年10月向北方公司提供*專利權(quán)的使用權(quán)，合同規(guī)定的使用期為20年，一次性收取使用費(fèi)500000元，且不提供后續(xù)效勞，款項(xiàng)已經(jīng)收到。則A公司當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為〔〕元。A、0B、6250C、500000D、25000012、2021年5月1日，A公司采用預(yù)收款方式銷售甲商品，預(yù)收貨款20萬(wàn)元，總價(jià)50萬(wàn)元。并約定于7月1日交付剩余款項(xiàng)并發(fā)出商品。以下說(shuō)確的是〔〕。A、A公司應(yīng)于5月1日確認(rèn)收入50萬(wàn)元B、A公司應(yīng)于5月1日確認(rèn)收入20萬(wàn)元C、A公司應(yīng)于7月1日確認(rèn)收入50萬(wàn)元D、5月1日確認(rèn)本錢20萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題1、甲企業(yè)2021年10月售出產(chǎn)品一批，并確認(rèn)了收入，2021年12月由于質(zhì)量問(wèn)題被退回時(shí)，在做相關(guān)處理時(shí)不會(huì)涉及的科目有〔〕。A、庫(kù)存商品B、營(yíng)業(yè)外支出C、利潤(rùn)分配D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供的勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)分情況進(jìn)展賬務(wù)處理。以下賬務(wù)處理中，正確的有〔〕。A、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)局部能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)本錢金額確認(rèn)收入，并按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢金額結(jié)轉(zhuǎn)本錢B、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)局部能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，并按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)本錢C、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入D、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按已發(fā)生的勞務(wù)本錢金額確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢3、以下各項(xiàng)中，可用于確定所提供勞務(wù)完工進(jìn)度的方法有〔〕。A、根據(jù)測(cè)量的已完工作量加以確定B、按已經(jīng)發(fā)生的本錢占估計(jì)總本錢的比例計(jì)算確定C、按已經(jīng)收到的金額占合同總金額的比例計(jì)算確定D、按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例計(jì)算確定4、關(guān)于商業(yè)折扣的處理，以下表述不正確的有〔〕。A、銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)將實(shí)際發(fā)生的商業(yè)折扣計(jì)入銷售費(fèi)用B、銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C、購(gòu)置企業(yè)應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅價(jià)款計(jì)入應(yīng)付賬款D、購(gòu)置企業(yè)應(yīng)當(dāng)將享受的商業(yè)折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用5、以下有關(guān)銷售商品收入的處理中，正確的有〔〕。A、在采用支付手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下銷售商品，發(fā)出商品時(shí)就確認(rèn)收入B、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品被退回時(shí)〔不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間〕，直接沖減退回當(dāng)期的收入、本錢、稅金等相關(guān)工程C、當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時(shí)〔不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間〕，直接將發(fā)生的銷售折讓作為當(dāng)期的銷售費(fèi)用處理D、在采用預(yù)收款方式下銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入6、以下業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不能確認(rèn)收入的有〔〕。A、采用預(yù)收款方式銷售發(fā)出商品時(shí)B、采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品收到代銷清單時(shí)C、采用預(yù)收款方式銷售商品，收到商品款時(shí)D、采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品發(fā)出商品時(shí)7、以下事項(xiàng)不能確認(rèn)收入的有〔〕。A、采用預(yù)收款方式銷售發(fā)出商品時(shí)B、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)本錢預(yù)計(jì)全部不能得到補(bǔ)償C、收到商品預(yù)收款時(shí)D、采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品發(fā)出商品時(shí)8、以下各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有〔〕。A、債券投資取得的利息B、出租固定資產(chǎn)取得的租金C、出租包裝物時(shí)收取的押金D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入三、判斷題1、企業(yè)銷售商品后實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)，如果已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣的，則應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。〔〕對(duì)錯(cuò)2、企業(yè)發(fā)生的銷售退回，均應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品本錢以及稅金?！病硨?duì)錯(cuò)3、企業(yè)勞務(wù)的開(kāi)場(chǎng)和完成分屬于不同的會(huì)計(jì)期間，且在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入?！病硨?duì)錯(cuò)4、企業(yè)采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售商品收入?！病硨?duì)錯(cuò)5、銷售收入已經(jīng)確認(rèn)后發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用?！病硨?duì)錯(cuò)6、企業(yè)在銷售商品時(shí)，雖然收入確認(rèn)的其他條件滿足，但估計(jì)價(jià)款收回可能性不大