《出納實務》課件委托收款

學習子情境六委托收款結算業(yè)務辦理內容提要委托收款結算概述1.委托收款結算結算程序2.銀行存款收款業(yè)務辦理3.銀行存款付款業(yè)務辦理4.委托收款結算概述1概念委托收款結算是收款人向銀行提供收款憑證，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。2適用范圍：同城和異地之間的結算均可使用。3

款項劃撥方式郵寄、電報兩種，由收款人選用。銷售商品、提供勞務

已承兌的商業(yè)匯票、債券等的到期收款

電費、電話費等公用事業(yè)飛的收取業(yè)務辦理：企業(yè)對于發(fā)生的左圖所涉及到的有關業(yè)務均可以由收款人根據(jù)增值稅專用發(fā)票或已承兌的商業(yè)匯票等憑證填制委托收款憑證辦理有關款項的收取結算。職業(yè)判斷和業(yè)務辦理托收憑證票樣委托收款結算程序

收款人付款人收款人開戶銀行付款人開戶銀行①提供商品或勞務②委托銀行收款 ⑦款項收妥入賬③寄送委托收款憑證⑥劃轉款項④通知付款⑤同意付款銀行存款收款業(yè)務辦理流程銀行存款收款業(yè)務辦理流程典型工作任務舉例

2010年12月10日，海藍公司銷售給長治市保利公司培訓桌1000張，單價50元/張，增值稅稅率17%，雙雙協(xié)商以委托收款結算方式辦理結算。一、填制“托收憑證”

收訖原始單據(jù)之一“銷貨發(fā)票”第一聯(lián)原始憑證一、發(fā)票原始憑證二：出庫單托收憑證第一聯(lián)“回單”中國工商銀行晉垣分理處2009年8月10日受理憑證專用章委托收款內容付款人名稱表明委托收款字樣委托日期收款人名稱確定的金額開戶銀行簽章

出納將托收憑證交會計主管和企業(yè)法人審核，審核無誤會計主管和企業(yè)法人在托收憑證第二聯(lián)加蓋“財務專用章”和“法人名章”二、申請簽章

托收憑證第二聯(lián)“貸方憑證”收款單位法人名章收款單位財務專用章三、委托開戶銀行辦理收款

收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款憑證和有關單證后，按照委托收款的有關規(guī)定和填寫憑證的有關要求進行認真審查，審查無誤后辦理委托收款手續(xù)。開戶銀行在委托收款憑證第一聯(lián)“收款人開戶銀行蓋章”處蓋章，并退回委托收款第一聯(lián)回單聯(lián)，同時按照規(guī)定收取一定的手續(xù)費和郵電費。并將3、5聯(lián)次按規(guī)定交付款單位開戶銀行通知付款。四、收到托收憑證第四聯(lián)

托收憑證第四聯(lián)“收賬通知”2011年12月18日轉訖中國工商銀行股份有限公司太原市千峰路支行五、編制收款憑證

根據(jù)企業(yè)內部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關收款原始憑證時應將其交會計編制收款記賬憑證。六、審核收款憑證

根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，會計工作崗位一般有：會計主管、出納、稽核、資本、收支、成本費用等，在進行人員設置時，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核。因此，收款憑證必須經(jīng)有關人員審核后才能交出納登記日記賬。七、登記日記賬

出納根據(jù)收款憑證登記銀行存款日記賬，并在發(fā)票上加蓋“收訖”章注意

銀行存款日記賬銀行存款付款業(yè)務辦理流程一、收到托收憑證第五聯(lián)及其他原始憑證

托收憑證第五聯(lián)“付款通知”及原始憑證2011年12月18日轉訖中國工商銀行股份有限公司太原市千峰路支行二、審核原始憑證，委托銀行付款

①委托收款憑證是否應由本單位受理。②憑證內容和所附的有關單證填寫是否齊全、正確。③委托收款金額和實際應付金額是否一致，承付期限是否到期。付款人審核內容：審查無誤后，應于接到通知的當日書面通知銀行付款；付款人未在接到通知日的次日起３日內通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應于付款人接到通知日的次日起第４日上午開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。三、編制付款憑證

根據(jù)企業(yè)內部控制要求，出納人員不能登記除日記賬以外的其他賬簿，不能編制收款憑證，因此出納收到有關收款原始憑證時應將其交會計編制收款記賬憑證。付款憑證出納登記日記賬后簽字審核簽字制單簽字四、審核付款憑證

根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，會計工作崗位一般有：會計主管、出納、稽核、資本、收支、成本費用等，在進行人員設置時，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納人員不得監(jiān)管稽核。因此，付款憑