《財政學》第七版第七章財政收入規(guī)模課件

財政學

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成(gòuchéng)分析第一頁，共四十三頁。

財政學第本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模(guīmó)的影響因素及我國的實證分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收入分析退出(tuìchū)第二頁，共四十三頁。本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財政收入分類退出(tu第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一、按財政收入形式分類二、按財政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類返回(fǎnhuí)第三頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一、按財政收入形式分類第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一按財政收入形式分類我國財政收入的主要形式有：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入及債務(wù)(zhàiwù)收入。理論上還應(yīng)有鑄幣收入和通貨膨脹收入。本章主要講述一般預算內(nèi)收入：1、稅收收入。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)和個人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。是主要的財政收入形式。我國占86.86%2、非稅收入。包括政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源〔資產(chǎn)〕有償使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一按財政收入形式分我國的財政收入2021年，全國(quánɡuó)財政收入到達83080億元，比上年增長21.3%。財政收入突破8萬億元。從2005年財政收入超過3萬億元，2021年躍上6萬億元，再到2021年突破8萬億元，年均增長達20%。第五頁，共四十三頁。我國的財政收入2021年，全國(quánɡuó)財政收入到第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)二、按財政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類

預算內(nèi)收入：涵蓋稅收收入、非稅收入中的一般預算收費；

預算外收入：包括社會保險基金收入、非稅收入中的政府性基金收入等。本書財政收入指預算內(nèi)收入。第六頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)二、按財政收入的管第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、國家行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定，為支持某項事業(yè)開展，按照國家規(guī)定程序批準，向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金(zījīn)。包括各種基金、資金(zījīn)、附加以及專項收費等。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國民收入分配的一種方式。其目的主要是為了支持國家某項重點產(chǎn)業(yè)或事業(yè)的開展籌措資金(zījīn)。第七頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級人政府的預算外收入到底有多少錢呢？數(shù)據(jù)顯示，1978年，全國預算外資金為347億元，相當于預算內(nèi)收入的30.6%；此后，在體制轉(zhuǎn)軌和財政分權(quán)(fēnquán)改革的過程中，我國預算外資金迅速膨脹，1992年，全國預算外資金為3855億元，相當于當年預算內(nèi)收入的97.7%，到了2006年全國預算外收入總量已與3.9萬億元的國家財政收入不相上下。大河網(wǎng)2021年04月10日第八頁，共四十三頁。政府的預算外收入到底有多少錢呢？第八頁，共四十三頁。第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素二、我國財政收入增長變化趨勢的實證(shízhèng)分析三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估第九頁，共四十三頁。第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我一、影響財政收入增長變化因素〔一〕經(jīng)濟開展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平一般而言，經(jīng)濟開展水平高，財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。生產(chǎn)技術(shù)，一方面通過提高(tígāo)國民收入增加財政收入；另一方面通過擴大產(chǎn)品的附加值直接增加財政收入。第十頁，共四十三頁。一、影響財政收入增長變化因素第十頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國37.134.637.27①-41.541.9法國40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來西亞25.725.423.422.1--韓國16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國財政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢第十一頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.4〔二〕分配政策和分配制度分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系。我國改革開放初期(chūqī)，財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢。這是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的結(jié)果。第十二頁，共四十三頁?！捕撤峙湔吆头峙渲贫鹊谑?，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國財政收入增長(zēngzhǎng)彈性和邊際傾向第十三頁，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入〔三〕價格對財政收入的影響價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)為價格總水平升降的影響。在價格波動較大的年份，就會出現(xiàn)財政收入名義增長和實際增長的背離。因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況，財政收入增長是通過價格再分配機制實現(xiàn)的。決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度。價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價(bǐjià)的變動同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(bǐjià)關(guān)系變動以另一種形式影響財政收入。第十四頁，共四十三頁?！踩硟r格對財政收入的影響第十四頁，共四十三頁。GDP平減價格指數(shù)名義GDP〔按當年(dàngnián)價格計算〕實際GDP〔按不變價格計算〕實際財政收入名義財政收入GDP平減價格指數(shù)＝＝第十五頁，共四十三頁。GDP平減價格指數(shù)＝＝第十五頁，共四十三頁。財政收入名義增長和實際(shíjì)增長的比照圖7-4財政收入名義(míngyì)增長和實際增長的比照第十六頁，共四十三頁。財政收入名義增長和實際(shíjì)增長的比照圖7-4財2001200220032004200520062007名義增長率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41實際增長率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七頁，共四十三頁。2001200220032004200520062007名義二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析〔一〕增長變化總趨勢財政收入的規(guī)模是指財政收入的數(shù)量總水平，它反映著企業(yè)和居民對政府活動經(jīng)費的負擔水平。從1978年至2004年，年均增長18.01%.變化情況(qíngkuàng)

1、國家財政收入隨著經(jīng)濟增長而不斷增長。2、對于GDP的增長而言，呈現(xiàn)明顯不同的兩個階段：1994年前和1994年后3、興旺國家和開展中國家相比，我國預算內(nèi)財政收入規(guī)模都是較低的。第十八頁，共四十三頁。二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析第十八頁，共四十三頁。我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占

GDP比重變化趨勢示意圖圖7-2我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占GDP比重變化趨勢示意圖第十九頁，共四十三頁。我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8財政收入增長率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3財政收入增長率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我國財政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及財政增長率〔%〕第二十頁，共四十三頁。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年間財政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟影響1、財政收入〔預算內(nèi)〕增長慢于GDP的增長；2、預算外、制度外資金迅速膨脹；3、中央占全部財政收入的比重不斷下降；4、銀行(yínháng)擴展業(yè)務(wù)領(lǐng)域代替了局部財政職能；5、分權(quán)與擴展性財政政策導致了通脹。第二十一頁，共四十三頁?！捕?978-1995年間財政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷史經(jīng)驗1、1994年工商稅制改革和分稅制改革，推動了財政收支的大幅增長，使國家財政擺脫了左支右絀的“困境〞；2、增發(fā)國債為主要措施的積極財政政策對財政支出的增長起了加速作用，保持了適度的經(jīng)濟增長，為稅收和國債增長提供了經(jīng)濟根底，形成財政與經(jīng)濟的良性循環(huán)。第二十二頁，共四十三頁?！踩场熬盼?jiǔwǔ)〞時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估〔一〕財政收入規(guī)模水平以狹義財政收入口徑，我國低于主要興旺國家(guójiā)，與開展中國家(guójiā)根本持平；全口徑財政收入，我國2021年占GDP的34.6%，接近較低的興旺國家，高出開展中國家的平均水平。第二十三頁，共四十三頁。三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估第二十三頁，共四十三我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四頁，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入198419942003200420052006美國18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國37.134.637.27①-41.541.9法國40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來西亞25.725.423.422.1--韓國16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國財政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢第二十五頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.4〔二〕合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路1．全面建設(shè)小康社會的奮斗目標，仍需適當增大國家財力，健全國家財政2．進一步完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求(yāoqiú)合理調(diào)節(jié)財政收入占GDP的比重3.調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向4．堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控制預算外收入增長5．對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整6．兼顧“以收定支〞和“以支定收〞方針，標準政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間第二十六頁，共四十三頁。〔二〕合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路第二十六頁，共四十三第三節(jié)財政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù)分析一、我國財政收入構(gòu)成分析〔一〕我國財政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1.一般預算的經(jīng)常性收入只有稅收收入和非稅收入；2.非稅收入包括：政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。3.世界各國的經(jīng)常性收入都是以稅收為主，但收費占據(jù)一定(yīdìng)比例。第二十七頁，共四十三頁。第三節(jié)財政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù世界各類國家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較

國別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）非稅收入所占比重

（％）低收入國家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國家：俄羅斯（2000年）泰國（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國（1997年）南非（2000年）高收入國家：美國（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國（1998年）法國（1997年）英國（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八頁，共四十三頁。世界各類國家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較我國收費(shōufèi)占財政收入的比重年份財政收入（億元）收費占財政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九頁，共四十三頁。我國收費(shōufèi)占財政收入的比重年份財政收入（〔二〕政府收費的性質(zhì)和特殊作用1.收費的性質(zhì)政府收費主要是使用費，還有少量的其他(qítā)收費，如罰沒收入和捐贈收入等。收費有時與稅收難以截然區(qū)分。第三十頁，共四十三頁。〔二〕政府收費的性質(zhì)和特殊作用第三十頁，共四十三頁。收費〔使用費〕usercharges使用費的含義——是政府對特定效勞或特許權(quán)收取的價格，用于支付(zhīfù)提供該效勞的全部或局部本錢使用費與市場價格的相同點：支付者要獲得政府提供的特定物品或效勞不同點：使用費通常不能完全彌補所提供物品或效勞的全部本錢；政府一般不能按利潤最大化原那么對其物品和效勞進行定價第三十一頁，共四十三頁。收費〔使用費〕usercharges第三十一頁，共四十三頁使用費與稅收的區(qū)別A．付費與獲得效勞之間具有直接聯(lián)系，類似于企業(yè)對私人物品的定價；而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒有直接聯(lián)系B．使用費的收入一般用于特定用途，即專費專用；而征稅的收入是一般性收入用于政府一般性職能的實現(xiàn)C．從某種程度上說，使用費是自愿繳納的，因為經(jīng)濟行為主體通過(tōngguò)自身行為可以影響使用費的支付；而稅收那么是非自愿的〔3〕我國收費的分類規(guī)費使用費雜項收入第三十二頁，共四十三頁。使用費與稅收的區(qū)別第三十二頁，共四十三頁。我國政府性收費種類(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收費——如企業(yè)注冊登記費、個體工商戶管理費等;

資源性收費——城市水資源費、礦產(chǎn)資源補償費等;

證件性收費——戶籍管理證件費、居民身份證件工本費、車輛牌照費等;

檢驗檢疫收費——國境衛(wèi)生檢疫費、進出境動植物檢疫費、進出口商品檢驗鑒定費等。第三十三頁，共四十三頁。我國政府性收費種類(zhǒnglèi)主要包括：2.收費的特殊作用費改稅是否是將稅全部取消？稅費并存，不能互相替代

原因：①收取費用在彌補市場失靈方面入校正所人物品的外部效應(yīng)有特殊的作用，如治理污染；②收費使用(shǐyòng)有利于提高公共物品的配置效率第三十四頁，共四十三頁。2.收費的特殊作用第三十四頁，共四十三頁。二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓收入分析〔一〕政府性基金收入政府性基金收入是國家通過向社會(shèhuì)征收以及出讓土地、發(fā)行彩票等方式取得收入，并專項用于支持特定根底設(shè)施建設(shè)和社會(shèhuì)事業(yè)開展的收入。目前，納入政府性基金預算管理的基金共43項。按來源分：向社會征收的基金31項，其他收入來源的基金12項；按歸屬分：中央基金9項，地方基金20項，共享基金14項；按用途分：根本建設(shè)的9項，水利建設(shè)4項，城市建設(shè)8項，社會事業(yè)開展7項，社會保障5項，生態(tài)建設(shè)5項，其他5項。第三十五頁，共四十三頁。二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓收入分析第三十五頁，共2021、2021年我國政府性基金(jījīn)收入狀況2009年政府性基金收入2010年政府性基金收入全國中央地方全國中央地方金額（億元）與財政收入比金額（億元）比重（%）金額（億元）比重（%）金額（億元）與財政收入比金額（億元）比重（%）金額（億元）比重（%）1833526.8250813.71582786.33578243.131768.93260691.1第三十六頁，共四十三頁。2021、2021年我國政府性基金(jījīn)收入狀況20政府性基金的管理：1、在一般預算之外編制政府性基金收支預算，構(gòu)成政府預算體系的重要組成局部(júbù)。遵循“以收定支、?？顚Ｓ谩⒔Y(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)使用〞的原那么。2、2021年以來，政府性基金預算有了較大的改進和提高。提高了預算完整性，細化了預算內(nèi)容，提高了預算準確性，增強了預算透明度。3、下一步要按照“正稅清費〞原那么控制基金規(guī)模，完善預算編制，推進與其他預算的相互協(xié)調(diào)。第三十七頁，共四十三頁。政府性基金的管理：第三十七頁，共四十三頁?！捕硣型恋厥褂脵?quán)出讓收入土地出讓收入是市縣人民政府依據(jù)?土地管理法?、?城市房地產(chǎn)管理法?等有關(guān)法律法規(guī)和國家有關(guān)政策(zhèngcè)規(guī)定，以土地所有者身份出讓國有土地使用權(quán)所取得的收入主要是以招標、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓土地取得的收入，以及改變土地使用條件、拆遷安置、土地租金等取得的收入。第三十八頁，共四十三頁?！捕硣型恋厥褂脵?quán)出讓收入第三十八頁，共四十三頁。2021、2021年全國(quánɡuó)土地出讓收入狀況2009年2010年土地出讓收入（億元）同比增長（%）占政府性基金比重（%）土地出讓收入（億元）同比增長（%）占政府性基金比重（%）14239.743.277.729397106.481.4第三十九頁，共四十三頁。2021、2021年全國(quánɡuó)土地出讓收入狀況2007年前，土地出讓收入先納入預算外專戶管理(guǎnlǐ)，扣除征地補償、拆遷、開發(fā)等本錢后，將余額繳入地方國庫，納入地方政府性基金預算。2007年后，將全部土地出讓收入繳入地方國庫，納入地方政府性基金預算，實現(xiàn)“收支兩條線〞管理。但市縣財政部門會按比例計提國有土地收益基金〔用于拆遷、補償、開發(fā)等〕和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金〔用于整地、復墾、農(nóng)田建設(shè)等〕，繳納新增建設(shè)用地使用費〔按7:3上繳省和中央財政〕。第四十頁，共四十三頁。2007年前，土地出讓收入先納入預算外專戶管理(近年國有土地使用權(quán)出讓收入(shōurù)存在的問題1、土地出讓收入增長較快形成(xíngchéng)地方“土地財政〞現(xiàn)象?！苍蚴鞘裁?？〕2、土地資源供需矛盾日趨鋒利，形勢嚴峻。3、開發(fā)商囤積倒賣土地，保障房用地無保障。第四十一頁，共四十三頁。近年國有土地使用權(quán)出讓收入(shōurù)存在的問題【復習(fùxí)思考題】1、試述我國預算外資金的現(xiàn)狀及加強(jiāqiáng)管理的措施。2、如何判斷我國自改革開放以來分配體制和分配格局變化對財政收入增長趨勢的影響。3、試述財政收入的分類4、名詞解釋：預算外資金第四十二頁，共四十三頁。【復習(fùxí)思考題】1、試述我國預算外資金的現(xiàn)狀及加強內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)財政學。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國民收入分配的一種方式。1、國家財政收入隨著經(jīng)濟增長而不斷增長。1994年前和1994年后。3、興旺國家和開展中國家相比，我國預算內(nèi)財政收入規(guī)模(guīmó)都是較低的。1、財政收入〔預算內(nèi)〕增長慢于GDP的增長?！惨弧澄覈斦杖氲臉?gòu)成——稅收收入與非稅收入。而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒有直接聯(lián)系。管理性收費——如企業(yè)注冊登記費、個體工商戶管理費等第四十三頁，共四十三頁。內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)財政學。政府性基金是憑借政府行政權(quán)

財政學

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成(gòuchéng)分析第一頁，共四十三頁。

財政學第本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模(guīmó)的影響因素及我國的實證分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收入分析退出(tuìchū)第二頁，共四十三頁。本章(běnzhānɡ)目錄第一節(jié)財政收入分類退出(tu第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一、按財政收入形式分類二、按財政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類返回(fǎnhuí)第三頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一、按財政收入形式分類第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一按財政收入形式分類我國財政收入的主要形式有：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入及債務(wù)(zhàiwù)收入。理論上還應(yīng)有鑄幣收入和通貨膨脹收入。本章主要講述一般預算內(nèi)收入：1、稅收收入。包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)和個人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。是主要的財政收入形式。我國占86.86%2、非稅收入。包括政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源〔資產(chǎn)〕有償使用收入、其他收入。返回(fǎnhuí)第四頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)一按財政收入形式分我國的財政收入2021年，全國(quánɡuó)財政收入到達83080億元，比上年增長21.3%。財政收入突破8萬億元。從2005年財政收入超過3萬億元，2021年躍上6萬億元，再到2021年突破8萬億元，年均增長達20%。第五頁，共四十三頁。我國的財政收入2021年，全國(quánɡuó)財政收入到第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)二、按財政收入的管理(guǎnlǐ)方式分類

預算內(nèi)收入：涵蓋稅收收入、非稅收入中的一般預算收費；

預算外收入：包括社會保險基金收入、非稅收入中的政府性基金收入等。本書財政收入指預算內(nèi)收入。第六頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)二、按財政收入的管第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、國家行政法規(guī)和中共中央、國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定，為支持某項事業(yè)開展，按照國家規(guī)定程序批準，向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金(zījīn)。包括各種基金、資金(zījīn)、附加以及專項收費等。政府性基金是憑借政府行政權(quán)力參與國民收入分配的一種方式。其目的主要是為了支持國家某項重點產(chǎn)業(yè)或事業(yè)的開展籌措資金(zījīn)。第七頁，共四十三頁。第一節(jié)財政收入分類(fēnlèi)政府性基金是各級人政府的預算外收入到底有多少錢呢？數(shù)據(jù)顯示，1978年，全國預算外資金為347億元，相當于預算內(nèi)收入的30.6%；此后，在體制轉(zhuǎn)軌和財政分權(quán)(fēnquán)改革的過程中，我國預算外資金迅速膨脹，1992年，全國預算外資金為3855億元，相當于當年預算內(nèi)收入的97.7%，到了2006年全國預算外收入總量已與3.9萬億元的國家財政收入不相上下。大河網(wǎng)2021年04月10日第八頁，共四十三頁。政府的預算外收入到底有多少錢呢？第八頁，共四十三頁。第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素二、我國財政收入增長變化趨勢的實證(shízhèng)分析三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估第九頁，共四十三頁。第二節(jié)財政收入〔預算內(nèi)〕規(guī)模的影響因素(yīnsù)及我一、影響財政收入增長變化因素〔一〕經(jīng)濟開展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平一般而言，經(jīng)濟開展水平高，財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。生產(chǎn)技術(shù)，一方面通過提高(tígāo)國民收入增加財政收入；另一方面通過擴大產(chǎn)品的附加值直接增加財政收入。第十頁，共四十三頁。一、影響財政收入增長變化因素第十頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國37.134.637.27①-41.541.9法國40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來西亞25.725.423.422.1--韓國16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國財政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢第十一頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.4〔二〕分配政策和分配制度分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系。我國改革開放初期(chūqī)，財政收入占GDP的比重出現(xiàn)逐年下滑的趨勢。這是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的結(jié)果。第十二頁，共四十三頁?！捕撤峙湔吆头峙渲贫鹊谑?，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國財政收入增長(zēngzhǎng)彈性和邊際傾向第十三頁，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入〔三〕價格對財政收入的影響價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)為價格總水平升降的影響。在價格波動較大的年份，就會出現(xiàn)財政收入名義增長和實際增長的背離。因物價上升形成名義增長而無實際增長的情況，財政收入增長是通過價格再分配機制實現(xiàn)的。決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度。價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價(bǐjià)的變動同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價(bǐjià)關(guān)系變動以另一種形式影響財政收入。第十四頁，共四十三頁?！踩硟r格對財政收入的影響第十四頁，共四十三頁。GDP平減價格指數(shù)名義GDP〔按當年(dàngnián)價格計算〕實際GDP〔按不變價格計算〕實際財政收入名義財政收入GDP平減價格指數(shù)＝＝第十五頁，共四十三頁。GDP平減價格指數(shù)＝＝第十五頁，共四十三頁。財政收入名義增長和實際(shíjì)增長的比照圖7-4財政收入名義(míngyì)增長和實際增長的比照第十六頁，共四十三頁。財政收入名義增長和實際(shíjì)增長的比照圖7-4財2001200220032004200520062007名義增長率22.3315.3614.8721.5619.9022.4732.41實際增長率21.4916.2913.5117.017.7820.6526.35第十七頁，共四十三頁。2001200220032004200520062007名義二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析〔一〕增長變化總趨勢財政收入的規(guī)模是指財政收入的數(shù)量總水平，它反映著企業(yè)和居民對政府活動經(jīng)費的負擔水平。從1978年至2004年，年均增長18.01%.變化情況(qíngkuàng)

1、國家財政收入隨著經(jīng)濟增長而不斷增長。2、對于GDP的增長而言，呈現(xiàn)明顯不同的兩個階段：1994年前和1994年后3、興旺國家和開展中國家相比，我國預算內(nèi)財政收入規(guī)模都是較低的。第十八頁，共四十三頁。二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析第十八頁，共四十三頁。我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占

GDP比重變化趨勢示意圖圖7-2我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占GDP比重變化趨勢示意圖第十九頁，共四十三頁。我國財政收入增長(zēngzhǎng)和占

年份199319941995199619971998199920002001比重12.611.210.710.911.612.613.915.016.8財政收入增長率24.820.019.618.718.614.215.917.022.3年份200220032004200520062007200820092010比重18.018.616.517.218.220.519.520.121.3財政收入增長率15.414.921.619.822.532.419.511.721.3我國財政收入占GDP的比重(bǐzhòng)及財政增長率〔%〕第二十頁，共四十三頁。年份1993199419951996199719981999〔二〕1978-1995年間財政收入占GDP比重下降的原因及其經(jīng)濟影響1、財政收入〔預算內(nèi)〕增長慢于GDP的增長；2、預算外、制度外資金迅速膨脹；3、中央占全部財政收入的比重不斷下降；4、銀行(yínháng)擴展業(yè)務(wù)領(lǐng)域代替了局部財政職能；5、分權(quán)與擴展性財政政策導致了通脹。第二十一頁，共四十三頁?！捕?978-1995年間財政收入占GDP比重下降的原因及〔三〕“九五(jiǔwǔ)〞時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷史經(jīng)驗1、1994年工商稅制改革和分稅制改革，推動了財政收支的大幅增長，使國家財政擺脫了左支右絀的“困境〞；2、增發(fā)國債為主要措施的積極財政政策對財政支出的增長起了加速作用，保持了適度的經(jīng)濟增長，為稅收和國債增長提供了經(jīng)濟根底，形成財政與經(jīng)濟的良性循環(huán)。第二十二頁，共四十三頁?！踩场熬盼?jiǔwǔ)〞時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)的歷三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估〔一〕財政收入規(guī)模水平以狹義財政收入口徑，我國低于主要興旺國家(guójiā)，與開展中國家(guójiā)根本持平；全口徑財政收入，我國2021年占GDP的34.6%，接近較低的興旺國家，高出開展中國家的平均水平。第二十三頁，共四十三頁。三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析和評估第二十三頁，共四十三我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3第二十四頁，共四十三頁。我國財政收入增長彈性(tánxìng)和邊際傾向年份財政收入198419942003200420052006美國18.419.028.22①-32.934.0加拿大19.220.736.35①-41.841.7澳大利亞22.322.031.82①-36.136.3瑞典37.533.252.94①-59.256.6英國37.134.637.27①-41.541.9法國40.739.645.60①-52.652.6意大利37.237.942.26①-43.9945.6德國27.032.337.99①-43.543.8俄聯(lián)邦-36.737.432.542.040.6阿根廷-18.420.522.4--馬來西亞25.725.423.422.1--韓國16.717.623.522.5--印度-18.018.719.9--各國財政收入占GDP比重(bǐzhòng)的趨勢第二十五頁，共四十三頁。198419942003200420052006美國18.4〔二〕合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路1．全面建設(shè)小康社會的奮斗目標，仍需適當增大國家財力，健全國家財政2．進一步完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求(yāoqiú)合理調(diào)節(jié)財政收入占GDP的比重3.調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向4．堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控制預算外收入增長5．對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整6．兼顧“以收定支〞和“以支定收〞方針，標準政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間第二十六頁，共四十三頁?！捕澈侠碚{(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的根本政策思路第二十六頁，共四十三第三節(jié)財政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù)分析一、我國財政收入構(gòu)成分析〔一〕我國財政收入的構(gòu)成——稅收收入與非稅收入1.一般預算的經(jīng)常性收入只有稅收收入和非稅收入；2.非稅收入包括：政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、其他收入。3.世界各國的經(jīng)常性收入都是以稅收為主，但收費占據(jù)一定(yīdìng)比例。第二十七頁，共四十三頁。第三節(jié)財政收入(shōurù)構(gòu)成和非稅收入(shōurù世界各類國家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較

國別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）非稅收入所占比重

（％）低收入國家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國家：俄羅斯（2000年）泰國（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國（1997年）南非（2000年）高收入國家：美國（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國（1998年）法國（1997年）英國（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5第二十八頁，共四十三頁。世界各類國家(guójiā)稅收收入與非稅收入比例的比較我國收費(shōufèi)占財政收入的比重年份財政收入（億元）收費占財政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.72006年38760.2010.92007年61330.3511.12008年61330.3511.59200968518.3013.13第二十九頁，共四十三頁。我國收費(shōufèi)占財政收入的比重年份財政收入（〔二〕政府收費的性質(zhì)和特殊作用1.收費的性質(zhì)政府收費主要是使用費，還有少量的其他(qítā)收費，如罰沒收入和捐贈收入等。收費有時與稅收難以截然區(qū)分。第三十頁，共四十三頁?！捕痴召M的性質(zhì)和特殊作用第三十頁，共四十三頁。收費〔使用費〕usercharges使用費的含義——是政府對特定效勞或特許權(quán)收取的價格，用于支付(zhīfù)提供該效勞的全部或局部本錢使用費與市場價格的相同點：支付者要獲得政府提供的特定物品或效勞不同點：使用費通常不能完全彌補所提供物品或效勞的全部本錢；政府一般不能按利潤最大化原那么對其物品和效勞進行定價第三十一頁，共四十三頁。收費〔使用費〕usercharges第三十一頁，共四十三頁使用費與稅收的區(qū)別A．付費與獲得效勞之間具有直接聯(lián)系，類似于企業(yè)對私人物品的定價；而在以一般性稅收為公共效勞融資的情況下，納稅與獲得效勞之間沒有直接聯(lián)系B．使用費的收入一般用于特定用途，即專費專用；而征稅的收入是一般性收入用于政府一般性職能的實現(xiàn)C．從某種程度上說，使用費是自愿繳納的，因為經(jīng)濟行為主體通過(tōngguò)自身行為可以影響使用費的支付；而稅收那么是非自愿的〔3〕我國收費的分類規(guī)費使用費雜項收入第三十二頁，共四十三頁。使用費與稅收的區(qū)別第三十二頁，共四十三頁。我國政府性收費種類(zhǒnglèi)主要包括：

管理(guǎnlǐ)性收費——如企業(yè)注冊登記費、個體工商戶管理費等;

資源性收費——城市水資源費、礦產(chǎn)資源補償費等;

證件性收費——戶籍管理證件費、居民身份證件工本費、車輛牌照費等;

檢驗檢疫收費——國境衛(wèi)生檢疫費、進出境動植物檢疫費、進出口商品檢驗鑒定費等。第三十三頁，共四十三頁。我國政府性收費種類(zhǒnglèi)主要包括：2.收費的特殊作用費改稅是否是將稅全部取消？稅費并存，不能互相替代

原因：①收取費用在彌補市場失靈方面入校正所人物品的外部效應(yīng)有特殊的作用，如治理污