國開電大 納稅實務(wù) 形考任務(wù)3答案

國開電大《納稅實務(wù)》形考任務(wù)3答案"題目1.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得，不屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是(???)。A.勞動報酬所得??B.稿酬所得C.保險賠款D.特許權(quán)使用費(fèi)所得"題目2.個人所得稅改革后，下列屬于分類所得項目的有(?)。A.稿酬所得B.偶然所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得"題目3.我國個人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有(?)。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得"題目4.個人所得稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在(??)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保送其支付所得的所有涉稅相A.代扣代繳的當(dāng)月B.年度終了十五日內(nèi)C.代扣代繳次月終了D.代扣代繳次月十五日內(nèi)"題目5.我國個人所得稅除了(??)外，均實行全員全額扣繳申報。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得C.財產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得"題目6.下列不屬于消費(fèi)稅的征稅對象的是(???)。"題目7.車船稅實行(???)。B.比例稅率"題目8.下列不屬于我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是(???)。D.9%"題目9.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的計稅方法是(???)。"題目10.我國城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是(???)。A.納稅人擁有的土地面積B.納稅人當(dāng)年新增的土地面積C.納稅人實際占用的土地面積C.某運(yùn)輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利C.發(fā)出商品的當(dāng)天?"題目13.下列屬于價外費(fèi)用的有(?????)。B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)"題目14.下列各項中，說法正確的是(????)。B.采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出c.采取以舊換新方式的，銷售額為實際收取的全部價款重"題目15.甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺，冰箱每臺售價4500元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價300元，實際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為(????)"題目16.甲廠為增值稅一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為226元/件。由于乙商場購進(jìn)的數(shù)量比較多，甲廠給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆項稅額的下列計算中，正確的是(????)A.600×226×13%=17628元??B.600×226÷(1+13%)×13%=15600元C.600×226×70%÷(1+13%)×13%=10920元D.600×226×70%×13%=12339.60元"題目17.下列說法不正確的有(?????)。A.以物易物雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額C.以物易物不能取得增值稅專用發(fā)票或其他合法票據(jù)的，不能抵扣進(jìn)項稅額D.以物易物雙方不以貨幣結(jié)算，而是以同等價款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)算，所以不"題目18.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(????)"題目19.下列各項中，不屬于混合銷售行為的是(????)A.某電腦制造公司在銷售電腦的同時又為該客戶提供運(yùn)輸服務(wù)???C.某郵政企業(yè)銷售郵票的同時又為該客戶提供郵寄服務(wù)D.某塑鋼門窗商店在銷售外購塑鋼門窗的同"題目20.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是(????)。A.2388.35元B.11914.53元C.2460元D.911.11元"題目21.居民個人的綜合所得包括(?)。A.工資、薪金所得??B.勞務(wù)報酬所得c.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得"題目22.?房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的形式包括(??)。A.從量計征B.從價計征C.從租計征?D.其他"題目23.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在(??)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地。A.城市??B.縣城C.建制鎮(zhèn)??D.工礦區(qū)"題目24.我國個人所得稅的納稅人分為(?)A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.居民納稅人D.非居民納稅人"題目25.計算居民個人工資、薪金所得時，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計收入減除(?)后的余額。A.累計減除費(fèi)用B.累計專項扣除C.累計專項附加扣除D.累計依法確定的其他扣除"題目26.我國消費(fèi)稅的稅率形式有(???)。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率Ⅱ"題目27.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括(???)。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.移送使用環(huán)節(jié)"題目28.關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有(???)。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時納稅。B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。c.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時納稅。D.實木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。"題目29.在我國境內(nèi)，車輛、船舶的(???)應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅。A.使用人B.所有人C.管理人D.發(fā)牌照人"題目30.房產(chǎn)稅是以房屋作為征稅對象，依照(???)向房產(chǎn)所有人征收的財產(chǎn)稅。A.房產(chǎn)的原值B.房產(chǎn)的余值C.房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)的折余價值"題目31.下列屬于價外費(fèi)用的有(?)。A.違約金B(yǎng).包裝物租金C.賠償金D.包裝費(fèi)"題目32.下列不屬于價外費(fèi)用的有()。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C.以委托名義開具發(fā)票代委托方收取的款項D.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)"題目33.銷售額中含稅的價格有(???)。A.普通發(fā)票上的價格B.零售貨物的價格C.價外費(fèi)用D.包裝物押金"題目34.下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有(????)A..一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅??B.隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅c.黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅D.白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計征增值稅,"題目35.15.下列關(guān)于折扣銷售的說法正確的有(???)。A.折扣銷售在會計上又稱為商業(yè)折扣???B.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增C.折扣銷售只適用于貨物價格的折扣D.銷售服裝贈送圍巾屬于不屬于折扣銷售"題目36.下列說法正確的有(??)。A.銷售折扣可以按折扣之后的金額計算銷項稅額B.折扣銷售可以按照折扣之后的金額計算銷項稅額C.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)售出商品發(fā)生銷售折讓或者發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期的銷售商品收入D.現(xiàn)金折扣發(fā)生在銷售之后，是一種融資性質(zhì)的理財費(fèi)用，因此在計算銷項稅額時，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除"題目37.下列關(guān)于“買一贈一”和“折扣銷售”的說法中正確的是(???)。A.“買一贈一”采用的是實物折扣方式進(jìn)行銷售B.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項可以從貨物銷售額中扣除c.如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項不能從貨物銷售額中扣除D.?如果銷貨者將自產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅"題目38.下列關(guān)于售后回購的說法正確的是(???)。A.售后回購的本質(zhì)是銷售B.售后回購的本質(zhì)不是銷售而是融資C.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認(rèn)收入D.回購的商品作為購進(jìn)商品處理"題目39.下列關(guān)于還本銷售說法正確的是有(????)。A.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出C.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費(fèi)用為增值稅計稅依據(jù)，支付的本金不能從計稅銷售額中扣除D.還本銷售方式下，應(yīng)當(dāng)按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費(fèi)用減除支付的本金為增值稅計稅依據(jù)舊"題目40.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有(???)A.購進(jìn)的貨物分配給股東B.購進(jìn)的貨物用于集體福利C.購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位D.購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)"題目41.利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得，適用20%的比例稅率，計算征收個人所得稅。(??)A.對B.錯""題目42.我國的個人所得稅均實行全員全額扣繳申報。(??)A.對B.錯""題目43.包裝物押金一般是不含稅價格。(???)A.對B.錯""題目44.銷售額和折扣額沒有在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。(??)A.對B.錯""題目45.商場銷售西服贈送領(lǐng)帶，贈送的領(lǐng)帶就是實物折扣，應(yīng)按照“視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅。(?)A.對B.錯""題目46.銷售折讓情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。(?)A.對B.錯""題目47.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納增值稅。(??)A.對B.錯""題目48.附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實際的銷售價格確認(rèn)增值稅銷項稅額。(?)A.對B.錯""題目49.發(fā)生銷售退回的，不論是當(dāng)年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應(yīng)沖減“退回當(dāng)月”的銷售收入，同時沖減“退回當(dāng)月”的銷售成本；如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應(yīng)在退回當(dāng)月一并調(diào)整。(?)A.對B.錯""題目50.公司的產(chǎn)品在保修期內(nèi)出現(xiàn)問題，進(jìn)行免費(fèi)維修消耗的材料或免費(fèi)更換的配件，不屬于用于增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。(?)A.對B.錯"參考答案題目1答案：保險賠款題目2答案：偶然所得題目3答案：利息、股息、紅利所得題目4答案：代扣代繳次月十五日內(nèi)題目5答案：經(jīng)營所得題目6答案：房屋題目7答案：定額稅率題目8答案：9%題目9答案：從量定額計稅題目10答案：納稅人實際占用的土地面積題目11答案：某商店為廠家代銷服裝??題目12答案：合同約定的收款日期的當(dāng)天題目13答案：運(yùn)輸裝卸費(fèi)題目14答案：采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出題目15答案：25884.96題目16答案：600×226×70%÷(1+13%)×13%=10920元題目17答案：以物易物雙方不以貨幣結(jié)算，而是以同等價款的貨物或應(yīng)稅銷售行為相互結(jié)題目18答案：某服裝店銷售代銷服裝題目19答案：某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)題目20答案：2388.35元題目21答案：工資、薪金所得??;勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得題目22答案：從價計征；從租計征?題目23答案：城市??;縣城；建制鎮(zhèn)??;工礦區(qū)題目24答案：居民納稅人；非居民納稅人題目25答案：累計減除費(fèi)用；累計專項扣除；累計專項附加扣除；累計依法確定的其他扣除題目26答案：比例稅率；定額稅率題目27答案：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)；委托加工環(huán)節(jié)；進(jìn)口環(huán)節(jié)；移送使用環(huán)節(jié)題目28答案：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于納稅人銷售時納稅。;納消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。;納稅人自產(chǎn)題目29答案：所有人；管理人題目30答案：房產(chǎn)的余值；房產(chǎn)的租金收入題目31答案：違約金；包裝物租金；賠償金；包裝費(fèi)題目32答案：受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；符合條件代為收取的政題目33答案：普通發(fā)票上的價格；零售貨物的價格；價外費(fèi)用；包裝物押金題目34答案：隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時作為價外費(fèi)用并入銷售額計