全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）

第第頁(yè)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（一）第?一章總則?第一條預(yù)算?管理是公司?整個(gè)經(jīng)營(yíng)管?理的重要組?成部分，是?經(jīng)營(yíng)者對(duì)公?司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?進(jìn)行___?、管理、控?制的手段之?一，也是公?司對(duì)各部門(mén)?監(jiān)管的有效?措施。結(jié)合?公司的實(shí)際?情況，特制?定本管理制?度。第二?條本制度適?用于公司及?下屬部門(mén)的?一切經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)?、投資、財(cái)?務(wù)等各項(xiàng)活?動(dòng)，以及企?業(yè)的人、財(cái)?、物各個(gè)方?面，供、產(chǎn)?、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)?節(jié)全部納入?全面預(yù)算管?理，做到全?員參與，全?面覆蓋，并?進(jìn)行事前預(yù)?算、事中控?制和事后分?析相結(jié)合的?全程監(jiān)控。?第三條本?制度中所稱(chēng)?全面預(yù)算是?指在科學(xué)預(yù)?測(cè)和決策的?基礎(chǔ)上制定?的，以貨幣?及其他數(shù)量?形式反映的?公司在未來(lái)?一定期間內(nèi)?全部經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)?的行動(dòng)計(jì)劃?和相應(yīng)措施?的數(shù)量說(shuō)明?。全面預(yù)算?包括經(jīng)營(yíng)預(yù)?算（也稱(chēng)業(yè)?務(wù)預(yù)算）、?投資預(yù)算、?籌資預(yù)算、?財(cái)務(wù)預(yù)算等?。第四條?全面預(yù)算管?理貫穿于公?司及下屬部?門(mén)經(jīng)營(yíng)管理?活動(dòng)的各個(gè)?環(huán)節(jié)，預(yù)算?管理包括預(yù)?算編制、審?批、執(zhí)行、?分析、調(diào)整?、考核及監(jiān)?督等環(huán)節(jié)，?是提升公司?整體績(jī)效和?管理水平的?重要途徑，?其主要任務(wù)?是：1、?推進(jìn)戰(zhàn)略目?標(biāo)管理，讓?戰(zhàn)略落地，?實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)?劃和短期計(jì)?劃相結(jié)合。?2、加強(qiáng)?公司內(nèi)部信?息溝通，使?各部門(mén)和公?司的目標(biāo)與?活動(dòng)一致。?3、明確?公司內(nèi)部各?個(gè)層次的管?理責(zé)任和權(quán)?限，提高管?理效率。?4、通過(guò)對(duì)?公司的經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)進(jìn)行控?制、監(jiān)督和?分析以及對(duì)?預(yù)算執(zhí)行情?況進(jìn)行考核?和評(píng)價(jià)，實(shí)?現(xiàn)管理過(guò)程?和管理目標(biāo)?相結(jié)合。?第二章全面?預(yù)算管理體?系第五條?公司實(shí)行統(tǒng)?一規(guī)劃、逐?級(jí)管理的全?面預(yù)算管理?體制，確定?以下管理原?則：1、?統(tǒng)一規(guī)劃原?則。全面預(yù)?算目標(biāo)由公?司統(tǒng)一規(guī)劃?，并與公司?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相?一致，各級(jí)?預(yù)算必須服?從于公司的?戰(zhàn)略目標(biāo)和?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。?2、分級(jí)?管理原則。?全面預(yù)算目?標(biāo)按逐級(jí)分?解的原則實(shí)?行分級(jí)管理?，經(jīng)下達(dá)的?全面預(yù)算指?標(biāo)由公司各?級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)?落實(shí)，各部?門(mén)對(duì)各自歸?口的業(yè)務(wù)做?預(yù)算，并對(duì)?預(yù)算執(zhí)行負(fù)?責(zé)，公司統(tǒng)?一對(duì)各單位?全面預(yù)算執(zhí)?行情況分析?考核。3?、全員參與?原則。本著?誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)?編預(yù)算，誰(shuí)?控制，誰(shuí)負(fù)?責(zé)的原則，?全體員工共?同參與預(yù)算?的編制過(guò)程?，而不是由?財(cái)務(wù)部門(mén)一?個(gè)部門(mén)、一?個(gè)人來(lái)編制?公司預(yù)算。?4、實(shí)事?求是原則。?根據(jù)市場(chǎng)狀?況及本單位?的實(shí)際需要?，合理確定?本單位的預(yù)?算額度。?5、上下結(jié)?合原則。自?上而下分解?目標(biāo)，自下?而上編制預(yù)?算。6、?輕易不調(diào)整?原則。預(yù)算?一旦確定，?沒(méi)有審批，?不予調(diào)整以?保證預(yù)算的?嚴(yán)肅性與合?法性。第?六條預(yù)算的?編制管理?公司的預(yù)算?編制在總經(jīng)?理領(lǐng)導(dǎo)下，?由各編制小?組自上而下?，自下而上?，反復(fù)測(cè)算?、修改、平?衡、調(diào)整后?產(chǎn)生。預(yù)?算的種類(lèi)，?內(nèi)容及編制?分工：按?照預(yù)算的不?同內(nèi)容，預(yù)?算分為經(jīng)營(yíng)?預(yù)算，非經(jīng)?營(yíng)性費(fèi)用預(yù)?算，投資預(yù)?算和財(cái)務(wù)預(yù)?算四大類(lèi)，?公司批準(zhǔn)后?執(zhí)行。1?、經(jīng)營(yíng)預(yù)算?。是指公司?日常發(fā)生的?各項(xiàng)基本經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的預(yù)?算。其中最?主要的是銷(xiāo)?售預(yù)算，其?他的各項(xiàng)成?本，費(fèi)用則?根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)?算的業(yè)務(wù)量?分別編制。?經(jīng)營(yíng)預(yù)算主?要內(nèi)容及編?制分工如下?：（1）?、營(yíng)業(yè)收入?預(yù)算。由事?業(yè)發(fā)展部會(huì)?同營(yíng)運(yùn)部門(mén)?編制，主要?為營(yíng)業(yè)收入?，包括項(xiàng)目?規(guī)模，項(xiàng)目?管理中營(yíng)業(yè)?收入的毛利?率等。（?2）、經(jīng)營(yíng)?成本預(yù)算。?由財(cái)務(wù)部會(huì)?同營(yíng)運(yùn)部門(mén)?編制，主要?是各營(yíng)業(yè)部?門(mén)耗用的原?材料，物耗?成本，包括?食品成本，?商品成本。?（3）、?營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)?算。由營(yíng)運(yùn)?部門(mén)編制，?主要是營(yíng)業(yè)?部門(mén)在經(jīng)營(yíng)?中發(fā)生的各?項(xiàng)費(fèi)用。?（4）、人?工成本及員?工福利預(yù)算?。由人力資?源部編制，?主要是勞動(dòng)?傭工和人員?工資以及福?利費(fèi)用。?（5）、項(xiàng)?目費(fèi)用預(yù)算?。由營(yíng)銷(xiāo)部?會(huì)同營(yíng)運(yùn)部?門(mén)編制，主?要是項(xiàng)目開(kāi)?發(fā)費(fèi)用，廣?告宣傳費(fèi)用?，促銷(xiāo)費(fèi)用?等。（7?）、管理費(fèi)?用預(yù)算。由?各管理部門(mén)?編制。主要?是管理部門(mén)?為_(kāi)__和?管理經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)而發(fā)生的?各項(xiàng)費(fèi)用。?（8）、?能源消耗預(yù)?算。由營(yíng)運(yùn)?部等部門(mén)編?制，主要是?水，電，煤?，煤氣，燃?油，汽油等?費(fèi)用。（?9）、采購(gòu)?預(yù)算。由采?購(gòu)部編制，?主要是物資?庫(kù)存量和耗?用量的采購(gòu)?計(jì)劃。（?10）、維?修費(fèi)預(yù)算。?由工程部編?制，主要是?日常維修費(fèi)?用和項(xiàng)目修?理費(fèi)用。?2、非經(jīng)營(yíng)?性費(fèi)用預(yù)算?。是指由公?司承擔(dān)的非?經(jīng)營(yíng)性支出?預(yù)算，由財(cái)?務(wù)部編制。?它主要包括?固定資產(chǎn)折?舊，裝修費(fèi)?攤銷(xiāo)，貸款?利息支出等?各項(xiàng)支出預(yù)?算。3、?投資預(yù)算。?是公司的固?定資產(chǎn)的購(gòu)?置，擴(kuò)建，?改造，更新?及其他投資?等。在可行?性研究的基?礎(chǔ)上編制的?預(yù)算。投資?預(yù)算由工程?部編制。它?主要包括固?定資產(chǎn)購(gòu)置?，基建投資?和更新改造?預(yù)算。投資?預(yù)算，編制?的內(nèi)容包括?購(gòu)置或投資?的時(shí)間，內(nèi)?容，資金的?來(lái)源，可獲?得的收益，?投資的回收?期等。4?、財(cái)務(wù)預(yù)算?。是指公司?在計(jì)劃期內(nèi)?反映的有關(guān)?預(yù)計(jì)現(xiàn)金收?支，經(jīng)營(yíng)成?果和財(cái)務(wù)狀?況的預(yù)算，?由計(jì)劃財(cái)務(wù)?部編制。它?主要包括預(yù)?計(jì)損益表和?預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)?債表，亦稱(chēng)?總預(yù)算。?5、各部門(mén)?編制完成預(yù)?算表后，每?月___號(hào)?上交財(cái)務(wù)審?核，交王總?審批，第?十一條預(yù)算?編制依據(jù)?1、預(yù)算編?制以營(yíng)業(yè)收?入預(yù)測(cè)為起?點(diǎn)。2、?經(jīng)營(yíng)預(yù)算根?據(jù)本行業(yè)的?特點(diǎn)，結(jié)合?本企業(yè)自身?的業(yè)務(wù)情況?確定預(yù)算的?起點(diǎn)。相關(guān)?責(zé)任部門(mén)在?編制經(jīng)營(yíng)預(yù)?算時(shí)應(yīng)考慮?以下因素：?考慮在常規(guī)?經(jīng)濟(jì)條件下?的業(yè)務(wù)規(guī)模?、競(jìng)爭(zhēng)情況?、季節(jié)性因?素、穩(wěn)定合?同及潛在合?同的進(jìn)展情?況等因素。?3、投資?預(yù)算應(yīng)在公?司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?和預(yù)算目標(biāo)?基礎(chǔ)上進(jìn)行?編制。投資?預(yù)算是在項(xiàng)?目資本預(yù)算?基礎(chǔ)上，單?獨(dú)反映資本?項(xiàng)目對(duì)年度?經(jīng)營(yíng)的影響?而形成的預(yù)?算。相關(guān)責(zé)?任部門(mén)根據(jù)?項(xiàng)目資本預(yù)?算編制年度?資本預(yù)算。?4、籌資?預(yù)算應(yīng)在經(jīng)?營(yíng)預(yù)算和投?資預(yù)算的基?礎(chǔ)上進(jìn)行編?制。根據(jù)各?責(zé)任部門(mén)編?制的經(jīng)營(yíng)預(yù)?算和投資預(yù)?算，在此基?礎(chǔ)上，由資?金管理部門(mén)?編制資金預(yù)?算。5、?財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)?在經(jīng)營(yíng)預(yù)算?、投資預(yù)算?和籌資預(yù)算?基礎(chǔ)上進(jìn)行?編制。根據(jù)?各責(zé)任部門(mén)?編制的經(jīng)營(yíng)?預(yù)算、投資?預(yù)算和籌資?預(yù)算，在此?基礎(chǔ)上，由?財(cái)務(wù)部門(mén)編?制財(cái)務(wù)預(yù)算?。第十三?條全面預(yù)算?的執(zhí)行1?、公司各責(zé)?任部門(mén)是本?單位全面預(yù)?算的執(zhí)行機(jī)?構(gòu)。2、?責(zé)任部門(mén)的?第一負(fù)責(zé)人?，即各部門(mén)?的經(jīng)理是責(zé)?任部門(mén)預(yù)算?執(zhí)行的直接?負(fù)責(zé)人。?3、分管領(lǐng)?導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)?的責(zé)任部門(mén)?的預(yù)算執(zhí)行?負(fù)有主要責(zé)?任。4、?成本、費(fèi)用?如遇預(yù)算控?制不善確需?突破時(shí)，必?須由責(zé)任部?門(mén)提出書(shū)面?申請(qǐng)，說(shuō)明?原因?？偨?jīng)?理審批。?全面預(yù)算的?反饋與分析?第十五條?全面預(yù)算執(zhí)?行信息反饋?1、預(yù)算?執(zhí)行過(guò)程中?，各責(zé)任部?門(mén)要及時(shí)檢?查、追蹤預(yù)?算的執(zhí)行情?況，以全面?預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)?告和差異分?析報(bào)告等書(shū)?面報(bào)告的形?式，全面系?統(tǒng)地報(bào)告每?個(gè)責(zé)任部門(mén)?及整個(gè)公司?預(yù)算執(zhí)行的?進(jìn)度和結(jié)果?。2、預(yù)?算信息反饋?的方式（?1）定期書(shū)?面報(bào)告包括?預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)?告和差異分?析報(bào)告。業(yè)?績(jī)報(bào)告同預(yù)?算編制表格?一一對(duì)應(yīng)，?即對(duì)于各責(zé)?任部門(mén)編制?的每項(xiàng)預(yù)算?，全面預(yù)算?管理工作小?組都向其提?供相應(yīng)實(shí)際?經(jīng)營(yíng)情況與?預(yù)算對(duì)比情?況的書(shū)面報(bào)?告。差異分?析報(bào)告是對(duì)?業(yè)績(jī)報(bào)告的?補(bǔ)充，只對(duì)?發(fā)生重大差?異的項(xiàng)目進(jìn)?行分析和報(bào)?告。由全面?預(yù)算管理工?作小組要求?產(chǎn)生重大差?異的責(zé)任部?門(mén)完成差異?原因分析報(bào)?告。（2?）為保證預(yù)?算目標(biāo)的順?利實(shí)現(xiàn)，全?面預(yù)算管理?委員會(huì)在月?度召開(kāi)預(yù)算?例會(huì)，對(duì)照?業(yè)績(jī)報(bào)告和?差異分析報(bào)?告及時(shí)總結(jié)?預(yù)算執(zhí)行情?況，提出改?進(jìn)措施，并?對(duì)今后預(yù)算?工作做好部?署。第十?六條全面預(yù)?算的分析?1、全面預(yù)?算差異分析?的周期下?屬公司每月?制定差異分?析報(bào)告，并?召開(kāi)月度預(yù)?算例會(huì)，審?議和討論各?責(zé)任部門(mén)預(yù)?算的執(zhí)行情?況；同時(shí)，?下屬部門(mén)應(yīng)?將月度差異?分析報(bào)告提?交全面預(yù)算?管理辦公室?備案。2?、負(fù)責(zé)差異?分析的責(zé)任?部門(mén)（1?）公司全面?預(yù)算管理委?員會(huì)討論通?過(guò)公司各部?門(mén)提交的重?大差異分析?報(bào)告；對(duì)預(yù)?算執(zhí)行差異?原因及責(zé)任?部門(mén)進(jìn)行審?議，并提出?處理意見(jiàn)。?（2）責(zé)?任部門(mén)每月?記錄本部門(mén)?全面預(yù)算執(zhí)?行情況，找?出問(wèn)題，分?析本部門(mén)差?異產(chǎn)生原因?，提出改進(jìn)?建議;落實(shí)?由本部門(mén)負(fù)?責(zé)的改進(jìn)措?施;3、?全面預(yù)算差?異分析程序?（1）每?月___日?前，由公司?各部門(mén)向責(zé)?任部門(mén)提交?業(yè)績(jī)報(bào)告。?（2）各?責(zé)任部門(mén)根?據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)告?中標(biāo)注的重?大差異進(jìn)行?解釋和分析?，形成部門(mén)?差異分析報(bào)?告，并于每?月___日?前提交全面?預(yù)算管理領(lǐng)?導(dǎo)小組審批?。（3）?每月___?日前，公司?全面預(yù)算管?理辦公室召?開(kāi)月度預(yù)算?例會(huì)，對(duì)前?___月公?司各部門(mén)的?全面預(yù)算目?標(biāo)完成情況?進(jìn)行分析、?評(píng)價(jià)，為全?面預(yù)算管理?委員會(huì)對(duì)全?面預(yù)算的執(zhí)?行進(jìn)行動(dòng)態(tài)?（范本）控?制提供依據(jù)?。第七章?全面預(yù)算的?調(diào)整七條?全面預(yù)算調(diào)?整的原則?1、全面預(yù)?算一經(jīng)批準(zhǔn)?，在公司內(nèi)?