內部控制考試題及答案

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應當(b 。A、繼續(xù)執(zhí)行合同姓名（正楷）

分

B、及時終止合同一、（每小題1分，共10分）1、在(a )環(huán),要將企業(yè)的業(yè)務流程,內控措施,權限配置,預警指標,核算法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設B、信息系統(tǒng)內部控制C、信息系統(tǒng)實施D、信息系統(tǒng)管理2cAB、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員D、董事,監(jiān)事,一般員工3、企業(yè)內部控制應用指引所稱人力資,是( aA、董,監(jiān),高級管理人,全體員工B、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工D、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員4

C、修改合同D、進行評估,限期整頓5銷售政策和策略不,市場預測不準,銷售渠道管理不當,可能導(a 庫存積,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢B、貨物損失C、銷售款項不能收D、客戶服務水平低6(d)或聯(lián)簽制度。A、董事長審批B、總經(jīng)理審批C、財務部門審批D、集體審議7、重要和技術性較強的采購業(yè),(c )A、董事長決策和審批B、總經(jīng)理決策和審批C、專家進行論證,實行集體決策和審批D、請購部門論證,決策和審批8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告,應當及時編(a ),開展竣工決算計,組織設,施,監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。A、竣工決算B、工程項目概算C、工程項目預算D、交付使用資產(chǎn)明細表9、企業(yè)編制財務報,應當重點關注會計政策(b A、會計計量BCD10、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定年度工作計劃,編制(cA、戰(zhàn)略規(guī)劃B、全面預算C、工作任務D、發(fā)展標準二、多項選擇題（每小題2分，共20分1、不相容職務通常包(ABC 。A、可行性研究與決策審批

B、決策審批與執(zhí)行C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查D、監(jiān)督檢查與上報2、中國內部控制標準體系包括（ABDA、企業(yè)內部控制應用指引BCD3、被擔保人出現(xiàn)以(ABCD 情形之一,企業(yè)不得提供擔保A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛B、財務狀況惡化C、已進入兼并程序D、被擔保人經(jīng)營風險較大4、分解預算指標和建立預算執(zhí)行責任制應當遵( ACD 原則A、定量化BCD5、企業(yè)在銷售合同訂立前,應當與客戶進行業(yè)務洽談,磋商或談判,關注(ABCD)等相關內容.A、信用狀況B、銷售定價C、結算方式D、權利與義務6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包(ABCD A、提出籌資方案

A、建章建制B、加大安全生產(chǎn)投入C、開展員工安全生產(chǎn)教育D、建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制10、企業(yè)應當嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度,加強對財務報告B、籌資方案審批編制,確保財務報(BCD 。C、編制籌資計劃A、公平公正D、實施籌資方案B、合法合規(guī)7、企業(yè)應當培育履行(AC)的企業(yè)精神。C、真實完整A、社會責任D、有效利用B、風險防范C、開拓創(chuàng)新D、相互協(xié)作8、企業(yè)應當建立采購物資定價機制,采取(ABCD)等多種方式合理確定采購價格。A、協(xié)議采購B、招標采購C、談判采購D、詢比價采購9、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn),企業(yè)內部控制應用指引規(guī)定了以下方面:( ABCD 。

（每小題1分，共10分）1、企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的,應當進行優(yōu)化調整。（√）2、企業(yè)應當促進文化建設在內部下層級的有效溝通,加強企業(yè)文化的宣傳貫徹確保下層員工遵守（ × ）3企業(yè)辦理資金收付業(yè),應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關規(guī),不得由一辦理貨幣資金全過程業(yè)務（ √）4、采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,可能導致采購物資質次價高出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風險（× ）5、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關記錄相符,賬實相符;一方面也要關注實物的質,是否有明顯的損壞（ √ ）6、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對應收賬款,應收票據(jù),收賬款等往來款項（ × ）7、會計工作的負責人對財務報告的真實,完整性負責( × )8、重大擔保業(yè)務應提交監(jiān)事會或類似權力機構批準。( × )9對于影響重,涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合,組織法,技,財?shù)葘I(yè)人員參與談判（ √ ）10、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質,重要性程度,涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級建立不同等級信息的授權使用制度（√ ）20分）1、內部控制要素有哪些？內部控制包括下列要素：（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（五）評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。2些？具體到財務報告內部控制上，就是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或

發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內部控制存在重大缺陷：注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表；40分）1、甲單位資料如下：甲單位由于人數(shù)少，領導決定讓黃有為當出納兼會計。9002配兩套鑰匙，每人一套。署同意，即予報銷。要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內部會計控制的要求，并說明理由。（1）不符合。會計與出納是不相容職務。不相容職務要分離，不能由一個人擔任。不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。不符合。職責不明確。不符合。經(jīng)手人與批準人是不相容職務，不能為同一人。2發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領料單。平時，誰領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據(jù)領料單發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領取時，沒有要求使用領料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據(jù)上述描述，回答以下問題：你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致2、分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。將可能導致材料的領用失控，造成材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。2．存貨循環(huán)內部控制的改進建議：倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。對剩余的材料實施假退庫控制。實行存貨的定期盤存制。

內部控制考試答案（每小題1分，共10分1A2C3A4B5A6D7C8A9C10、B（每小題2分，共20分1ABC2ABD3、ABCD4、ACD5、ABCD6、ABCD7、AC8ABCD9ABCD10、BCD（每小題1分，共10分1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、√（20分）1、內部控制要素有哪些？內部控制包括下列要素：（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（五）評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。2些？具體到財務報告內部控制上，就是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內部控制存在重大缺陷：注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表；40分）1（綜合題）答案分析是擔任