學校財務管理制度

學校財務管理制度學校財務管理制度范本為了管好用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學為師生服務，特制定財務管理制度：一、總則1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領導、主管財務領導）簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。3、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。二、經(jīng)費使用管理1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。3、教職工因公出差借款，由校長批簽。4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在1000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。5、任何人不得因私借用公-款。三、費用報銷流程及要求1、報銷人必須取得相應的合法票據(jù)，填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)，嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。2、報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。六、財務監(jiān)督與檢查1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映第四章收入管理一、收費人員的規(guī)定1、學生住宿費、學費及其他各項費用由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。2、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。二、收費流程流程:家長選擇就讀方式一一＞招生辦辦理入學手續(xù)一一＞家長繳費（現(xiàn)金/存折/銀行轉賬）＞總務制作就讀卡片 ＞學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務 ＞家長向學部重新申請選擇就讀方式 ＞財務計算補退費＞總務更改就讀卡片一一＞學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。學校財務管理制度2016-06-2810:56|#2樓第一條為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務，如工會帳、食堂帳、必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。第五條學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第六條根據(jù)《會計法》、《預算法》、《政府采購法》的規(guī)定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進一步建立和完善內部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監(jiān)督。第七條強化資產(chǎn)管理。一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務報酬、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。三、嚴格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設帳戶，辦理銀行結算業(yè)務，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。四、對發(fā)生的應收及暫付款項，學校應嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。五、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學校資產(chǎn)按照市、區(qū)教育局統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符。六、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理。第八條加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費、借讀費和信息技術教育費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。第九條加強學校收費管理。一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。三、學?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結算業(yè)務，財務部門在學期結束后按規(guī)定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結退到學生手中，任何人不得截留挪用。凡經(jīng)批準或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù)；學校財務部門應加強票據(jù)管理，落實專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動。七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學校大帳，嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校如需獨立設置工會帳目，一律設在本校財務機構。第十條本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。學校財務管理制度2016-06-2818:23|#3樓第一章總則第一條為規(guī)范我區(qū)各學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合我區(qū)各學校實際，制定本制度。第二條本制度適用于我區(qū)各學校。第三條各學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學。第四條各學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，規(guī)范教育經(jīng)費核算；加強資產(chǎn)管理，完善財務管理制度，規(guī)范學校收費和資金使用行為；加強學校經(jīng)濟活動監(jiān)督，防范財務風險。第二章財務管理體制第五條各學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。第六條各學校財務人員必須選擇原則性強，熟悉國家有關財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員；為保證財務專業(yè)人員素質，專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報區(qū)教體局計財科審核，主管局長審批，中小學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。第七條各學校以校為單位進行會計核算。實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區(qū)域內，由會計核算機構統(tǒng)一辦理區(qū)域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一在會計核算機構報賬。第八條學校要建立健全財務管理內部控制制度。從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。第九條建立健全財務人員考核獎勵制度。按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。區(qū)教體局計財科負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。第三章預算管理第十條各學預算是根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。第十一條各學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。第十二條各學預算編制方法：收入預算，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據(jù)學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。各學校的年度預算經(jīng)財政部門審核批復后執(zhí)行。第十三條各學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。第四章收入支出管理第十四條收入是指各學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入?？?、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。第十五條各學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的'收費項目和標準；收費必須使用專用票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，各學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支,實行“收支兩條線”管理。第十六條支出是指各學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。各學校支出主要包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級支出、其他支出。第十七條各學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。第十八條各學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。第十九條超過5000元支出（如：校舍維修、設備購置等項目）均實行報批制度。每月初（10日前）由各中小學校統(tǒng)一填寫《臥龍區(qū)教體局項目審批報告》表（鄉(xiāng)鎮(zhèn)各校由中心校審報），在各學校公示兩天后，由各學校財務人員上報至區(qū)教體局計財科（各校項目審批報告必須經(jīng)中心校財務人員報送）。最后報局主管領導批準。審批報告一式兩份，一份中小學校留存；一份由計財科存檔。各學校申報人員要對報告表內容進行認真審核，文字敘述準確，資金來源明確，內容要真實。負責人作為第一把關人，要對項目的真實性及報告內容負責。中心校會計要認真審核，中心校負責人要嚴格把關。各學校的申請要按照《臥龍區(qū)教體局項目審批報告》的填報范圍按時上報，未經(jīng)教體局領導批準，不得隨意支出。第二十條各學校因教育教學需要購置器材設備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續(xù)。第二十一條支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)；二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章；四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批；五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。第五章獎助學資金管理第二十二條認真做好學生資助工作。各中小學校要做好家庭經(jīng)濟困難學生資助資料審核、保管工作，要嚴格執(zhí)行家庭經(jīng)濟困難學生資助政策，不得任意擴大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標準。第二十三條學校要嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，加強對獎助學資金的管理，對各類獎助學金實行分賬核算，?？顚Ｓ茫皶r發(fā)放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發(fā)放表需由學生本人簽名。第六章資產(chǎn)管理第二十四條資產(chǎn)是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。中小學校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。第二十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款等。存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。第二十六條中小學校應當按照國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。第二十八條中小學校根據(jù)文件要求和實際，必須設立財產(chǎn)管理的專職和兼職管理崗位，對管理人員必須明確內容、分清責任。應當設置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。中小學校應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。第二十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。第三十條在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。第七章負債管理第三十一條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序，學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向區(qū)教體局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關手續(xù)。第三十二條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內結清和歸還。中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。中小學校不得提供擔保。第八章財務報告和財務監(jiān)督第三十三條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、固定資產(chǎn)投資決算報表等，有關附表及財務分析報告書等。第三十四條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內及時上報區(qū)教體局。第三十五條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任。校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經(jīng)濟責任審計。第三十六條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各中小學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財政、審計部門的監(jiān)督。第九章財務內控管理第三十七條中小學校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。第三十八條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。第三十九條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚。第四十條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。第十章責任追究第四十一條區(qū)教體局協(xié)同區(qū)紀檢監(jiān)察、財政、審計等相關部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經(jīng)費，違規(guī)向學生亂收費，違反有關管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公-款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。第四十二條區(qū)教體局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關規(guī)定堅決實行責任追究。第十一章附則第四十三條各中小學校根據(jù)本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報區(qū)教體局計財科備案。第四十四條本制度由區(qū)教體局負責解釋，自2015年7月1日起執(zhí)行。相關條款，全區(qū)各民辦學?？蓞⒄請?zhí)行。學校財務管理制度2016-06-2810:33|#4樓第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本制度。第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；規(guī)范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第一章總則第二章財務組織管理制度第一節(jié)財務管理體制第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。第二節(jié)校長對財會工作的領導職責第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律。第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質，提高理財水平。第三條：領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度，規(guī)范學校財務行為，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。第四條：堅持民-主集中制原則，根據(jù)學校班子集體決定，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。第三節(jié)會計工作職責第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算、決算工作。第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。第四節(jié)出納員工作職責第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。第三條：認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度。遵守財經(jīng)紀律。第四條：根據(jù)有關制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單，月終做好結賬工作。第七條：按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公-款。第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數(shù)字機密。第三章基礎管理制度第一節(jié)財務處理程序第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第三條：財務處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。第二節(jié)財務監(jiān)督制度第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經(jīng)制度。（3）上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。（4）學校內部財會管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務計劃等。第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內容：（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領用、購建盤點情況。（5）負債的規(guī)模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ?，結余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。（8）其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。第四條：財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況；有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為，監(jiān)督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人反映。第三節(jié)內部牽制制度第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。第二條：財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定。第四節(jié)財務審批制度第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。第五節(jié)原始記錄管理制度第一條：原始記錄的基本內容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經(jīng)濟業(yè)務內容；6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況。2、各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失。第六節(jié)現(xiàn)金管理制度第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。第三條：不得保留賬外公-款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。第四條：從銀行支取現(xiàn)金，出納員應在支票上寫明用途，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章收入管理制度第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。第二條：收入管理的要求：1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，