中級會計師《經(jīng)濟法》真題及解析

中級會計師《經(jīng)濟法》真題及解析一、單項選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物的是（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將購進的貨物分配給投資者C.將購進的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營D.將購進的貨物用于集體福利答案：B7解析】外購的貨物用于集體福利及個人消費不視同銷售，進項稅額不允許抵扣，因此A、D不選，C選項將外購的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售，進項稅額允許抵扣。2.有限合伙人李某從甲有限合伙企業(yè)退伙。關(guān)于李某退伙后責任承擔的下列表述中，正確的是（ ）oA.李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任，但以其加入合伙企業(yè)時投入的財產(chǎn)為限B.李某退伙后，不再對合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任C.李某退伙后，仍需對合伙企業(yè)全部債務(wù)承擔責任，但以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為限D(zhuǎn).李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔責任，但以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)為限答案：D【解析】有限合伙人退伙后，對退伙前企業(yè)的債務(wù)以其退伙時從企業(yè)所取回的財產(chǎn)為限承擔有限責任。.甲家電銷售企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人。2017年12月，甲企業(yè)采用“以舊換新”方式銷售T型號電視機25臺，已知該型號電視機正常市場售價為每臺5850元（含增值稅，適用稅率17%）,舊電視機每臺作價468元（不含增值稅甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（ ）元。A.40800B.19550C.21250D.1700答案：C【解析】以舊換新的銷售，草新產(chǎn)品的銷售價計算當月增值稅銷項稅額=25*5850/1.17*17%=21250元.甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定2015年度虧損8萬元，2016年度虧損3萬元，2017年度盈利16萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。A.1B.1.6C.0.5答案：c【解析】應(yīng)納稅所得總額=收入總額-免征-不征-扣除-彌補前5年虧損=16-8-3=5萬元，因甲公司為小微企業(yè)（年應(yīng)納稅所得額低于50萬元），享受減半優(yōu)惠政策，并按20%稅率交所得稅。應(yīng)交所得稅額=5*50%*20%=0.5萬元。.下列關(guān)于有限責任公司名稱預(yù)先核準制度的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）0.A.預(yù)先核準的公司名稱在保留期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓B.預(yù)先核準的公司名稱保留期為6個月C.預(yù)先核準的公司名稱在保留期內(nèi)可以用于從事經(jīng)營活動D.公司名稱預(yù)先核準應(yīng)當由半數(shù)以上的股東指定的代表向公司登記機關(guān)申請答案B【解析】預(yù)先核準的公司名稱在保留期內(nèi)不可以轉(zhuǎn)讓,不得從事經(jīng)營活動，AC不正確，有限公司名稱預(yù)先核準應(yīng)當由全體股東指定的代表或者共同委托人向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準，選項D不正確。6.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事長和副董事長的產(chǎn)生方式是（）=A.事長由董事會全體董事的一致同意選舉產(chǎn)生，副董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生B.童事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生，副董事長由董事會全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生C.董事長和副董事長均由董事會全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.董事長和副童事長均由重事會全體童事的2/3以上選舉產(chǎn)生答案：C【解析】股份有限公司董事長和副董事長均由董事會全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生7.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）2017年度產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，當年發(fā)生的管理費用為250萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為（）萬元。A.210B.36C.250D.20答案：A【解析】業(yè)務(wù)招待費允許稅前扣除金額4000*0.5%=20萬元與實際發(fā)生額60*60%=36萬元孰低計量，即為20萬元允許扣除，所得稅納稅調(diào)增60-20=40萬元，因此允許扣除的管理費用=250-40=210萬元。8.2018年5月，趙某投資設(shè)立個人獨資企業(yè)，并將企業(yè)事務(wù)委托給孫某管理。關(guān)于該企業(yè)事務(wù)管理的下列表述中，正確的是（）oA.未經(jīng)趙某同意，孫某不得從事與該企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.趙某和孫某可以協(xié)商確定是否采用書面合同形式建立委托管理關(guān)系C.孫某與該企業(yè)訂立合同，若有利于該企業(yè)，則不需要事先取得趙某同意D.孫某超出趙某的授權(quán)范圍而與善意第三人簽訂的合同無效答案：A【解析】選項B個人獨資企業(yè)委托其他人管理企業(yè)事務(wù)的，需簽訂書面委托管理協(xié)議；選項C未經(jīng)投資人同意，被委托方不得從事與該企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù);選項D投資人對受托人或者被聘用人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業(yè)交易的下列表述中，正確的是（）0A.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易，法律另有規(guī)定的除外D.合伙協(xié)議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業(yè)進行交易答案：B7解析】有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.國債利息收入D.接受捐贈收入答案：A【解析】不征稅收入包括:財政撥款，政府性基金，行政事業(yè)收費。B選項屬于應(yīng)稅收入，C選項為免稅收入，D選項如為非盈利組織接受捐贈收入是免稅收入，其他企業(yè)則正常交稅。.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險經(jīng)紀人的表述中，正確的是（ ）。A.保險經(jīng)紀人是專門從事保險經(jīng)紀活動的個人B.保險經(jīng)紀人是投保人的代理人C.保險經(jīng)紀人是保險人的代理人D.保險經(jīng)紀以依法收取傭金答案：D【解析】選項A：保險經(jīng)紀人是專門從事保險經(jīng)紀活動的單位，而不能是個人。選項BC：保險經(jīng)紀人既不是保險合同的當事人，也不是任何一方的代理人，它是具有獨立法律地位的經(jīng)營組織，在從事保險經(jīng)紀行為時是以自己的名義與保險人進行活動的，且自行承擔由此產(chǎn)生的法律后果。.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在沒有協(xié)議管轄的情況下，關(guān)于合同糾紛地域管轄的下列表述中，正確的是（ ）oA.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄C.因合同糾紛引起的訴訟，由原告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄D.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同簽訂地人民法院管轄答案：B【解析】在沒有協(xié)議管轄的情況下，發(fā)生了合同糾紛，地域管轄權(quán)由被告住所地或簽訂合同時履行地的人民法院管轄。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的（）。A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務(wù)C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務(wù)D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用答案B【解析】境外的單位提供完全在境外消費的服務(wù)，不屬于我國增值稅的征稅范圍。.甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意以合理價格將一臺生產(chǎn)設(shè)備出售給知情的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務(wù)，乙銀行擬行使抵押權(quán)。下列關(guān)于該抵押權(quán)效力的表述中，正確的是（）oA.該抵押權(quán)已成立且可以對抗知情的丙公司B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立D.該抵押權(quán)已成立但不得對抗丙公司答案：D【解析】《物權(quán)法》規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運輸工具和正在建造的船舶、航空器抵押或其他動產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。產(chǎn)浮動抵押無論是否辦理抵押登記，均不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理對價并取得抵押財產(chǎn)的買受人。.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于普通合伙企業(yè)新合伙人對入伙前合伙企業(yè)債務(wù)承擔的下列表述中，正確的是（）。A.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔責任B.新合伙人根據(jù)入伙協(xié)議的約定對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔責任C.新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任D.新合伙人以實繳的出資額為限對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔責任答案：C【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，普通合伙企業(yè)新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，存在特定情形的，不喪失新穎性。下列各項中，不屬于該特定情形的是（）□A.申請人向媒體披露其內(nèi)容的B.他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容的C.在規(guī)定的學術(shù)會議或者技術(shù)會議上首次發(fā)表的D.在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的答案：A【解析】申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個月內(nèi)，有下列情形之一的，不喪失新穎性：⑴在中國政府主辦或者承認的國際展覽會上首次展出的；（2）在規(guī)定的學術(shù)會議或者技術(shù)會議上首次發(fā)表的；⑶他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容的。.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于本票的相對記載事項的是（）oA.收款人名稱B.出票日期C.出票地D.確定的金額答案：C【解析】本票相對記載事項包括:付款地、出票地。ABD為絕對記載事項。.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司配股條件的表述中，不正確的是（）。A.上市公司最近36個月內(nèi)財務(wù)會計文件無虛假記載，且不存在重大違法行為B.控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量C.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%D.采用包銷方式發(fā)行答案：D【解析】配股應(yīng)該采用代銷方式發(fā)行。.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列權(quán)利中，屬于訴訟時效適用對象的是（）oA.兌付國債.金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)B.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)C.未登記動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn)的權(quán)利D.支付存款本金及利息請求權(quán)答案：C【解析】訴訟時效的適用對象主要適用于債權(quán)請求權(quán)，以下債權(quán)請求權(quán)提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持：1.支付存款本金及利息請求；2.兌付國債、金融債券以及向不定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權(quán)；3.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)；4.其他依法不適用訴訟時效規(guī)定的債權(quán)請求權(quán)。.甲家電企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人。2018年3月，甲企業(yè)按8折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為46.8萬元（含增值稅，適用稅率17%）o甲企業(yè)銷售該批商品應(yīng)確認的企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入為（）萬元。A.32B.37.44C.46.8D.40答案：A【解析】銷售折扣開在一張發(fā)票上的，應(yīng)該按折扣后的金額確認收入=46.8/1.17*80%=32萬元。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是（）oA.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所在地確定B.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D.利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定答案：D【解析】A轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按不動產(chǎn)所在地確定，B銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定，C轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資所得，按被投資企業(yè)所在地確定。22.孫某與趙某約定，趙某若于年內(nèi)結(jié)婚，孫某將把其名下一套房屋借給趙某使用1年。該約定的性質(zhì)是（）。A.附期限的法律行為B.附條件的法律行為C.單方法律行為D.不屬于法律行為答案：B7解析】附條件的法律行為是結(jié)果不確定的，附期限的法律行為是結(jié)果是確定的，“年內(nèi)結(jié)婚”是屬于附條件。23.甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬元，工資薪金總額為40萬元，全年拔繳的工會經(jīng)費為2萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的工會經(jīng)費為（ ）萬元。A.1B.0C.2D.0.8答案：D【解析】工會經(jīng)費允許扣除額=工資薪金*2%=40*2%=0.8萬元。24.10周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定答案：D【解析】限制民事行為能力人獨立實施的合同，是效力待定合同，經(jīng)法定代理人追認后，該合同有效。.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公司利潤分配的表述中，正確的是（）。A.公司股東大會可以決議在彌補虧損前向股東分配利潤B.有限責任公司股東可以約定不按出資比例分配利潤C.公司持有的本公司股份可以分配利潤D.股份有限公司章程不得規(guī)定不按持股比例分配利潤答案：B【解析】項A：公司股東會.股東大會或者董事會“違反規(guī)定”，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。選項BD：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外；股份有限公司按照股東持有的股份分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。選項C：公司持有的本公司股份不得分配利潤。.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，構(gòu)成假冒專利的是（ ）。A.專利權(quán)終止前在依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品上標注專利標識，在專利權(quán)終止后許諾銷售該產(chǎn)品的B.未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的使用其專利產(chǎn)品C.偽造專利證書D.專利權(quán)終止前在專利產(chǎn)品上標注專利標識，在專利權(quán)終止后銷售該產(chǎn)品的答案：C【解析】選項AD：專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者其包裝上標注專利標識，在專利權(quán)終止后許諾銷售、銷售該產(chǎn)品的，不屬于假冒專利行為。選項B：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，屬于未經(jīng)專利權(quán)人的許可，實施其專利的行為，不屬于假冒專利行為。27.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先向乙公司支付貨款，乙公司再向甲公司交付貨物。后來乙公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，對于乙公司提出的給付請求權(quán)，甲公司擬行使不安抗辯權(quán)。下列關(guān)于不安抗辯權(quán)行使的表述中，不正確的是（ ）.A.甲公司行使不安抗辯權(quán)，必須有確切證據(jù)證明乙公司經(jīng)營狀況嚴重惡化B.乙公司提供相應(yīng)擔保的，甲公司應(yīng)當恢復合同的履行C.甲公司可以通過行使不安抗辯權(quán)直接解除合同D.甲公司行使不安抗辯權(quán)而中止履行的，應(yīng)當及時通知乙公司答案：C7解析】行使不安抗辯權(quán)中止履行合同后，如果對方在合理期限內(nèi)未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行合同的一方可以解除合同，不能直接解除合同。.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股票發(fā)行價格的表述中，正確的是（）。A.股票發(fā)行價格只能與票面金額相同B.股票發(fā)行價格可以與票面金額相同，也可以低于票面金額，但不得超過票面金額C.股票發(fā)行價格可以與票面金額相同，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額D.股票發(fā)行價格必須超過票面金額答案：C【解析】股票發(fā)行價格可以平價發(fā)行，也可以溢價發(fā)行，即可以與票面金額相同，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租金、押金的增值稅銷售額的表述中，正確的是（）oA.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，不應(yīng)并入銷售額征稅B.納稅人銷售貨物收取的包裝物租金，一律視同包裝物押金征稅C.并入銷售額征稅的包裝物押金，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅D.納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，一律并入銷售額征稅答案：C【解析】選項AB：銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費用處理，并入銷售額征稅。選項D：納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，且時間在1年以內(nèi)，又未過期（合同約定的期限）的，不并入銷售額；對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)在收取當期并入銷售額中征稅。.甲快遞公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2018年3月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元，稅額1887萬元；開具普通發(fā)票取得派送收入823.62萬元（含增值稅，適用稅率6%）,陸路運輸收入1176萬元（含增值稅，適用稅率11%）o甲公司當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.74.41B.69.41C.39.41D.80.41答案：C【解析】當月銷項稅額=823.62/1.06*6%+117.66/1.11*11%=46.62+11.66=58.28（萬元），當月進項稅額=18.87萬元，當月應(yīng)繳納增值稅稅額=58.28-18.87=39.41（萬元）。二、多項選擇題.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（A.研發(fā)服務(wù)B.合同能源管理服務(wù)C.軟件服務(wù)D.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)答案：ABC【解析】選項ABC適用零稅率，（向境外單位提供完全在境外消費的包括:研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)）。選項D屬于增值稅免征收入。.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟確立管轄權(quán)的下列表述中，正確的有（）oA.先立案的人民法院可以將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院B.原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄C.人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復立案D.原告可以選擇向其中一個人民法院起訴答案：BCD【解析】A選項先立案的人民法院不能將案件移送給另一個有管轄權(quán)的人民法院,采用的是先立案的人民法院管轄。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）oA.棉花的種植B.茶的種植C.水果的種植D.蔬菜的種植答案：ACD【解析】選項B企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植取得的所得減半征收企業(yè)所得稅。.根據(jù)商標法法律制度的規(guī)定兩個或兩個以上的商標注冊申請人，在同一種商品或類似商品上，以相同或近似的商標申請注冊的，在確定權(quán)利人時遵循先申請原則。下列關(guān)于先申請原則的表述中，正確的有（）oA.申請人就先申請人的確定不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標局駁回所有申請人申請B.兩個或兩個以上的商標注冊申請人同日申請的，商標局初步審定并公告使用在先的商標，駁回其他人的申請，不予公告C.兩個或兩個以上的商標注冊申請人同日使用的，各申請人可以自收到商標局通知之日起30日內(nèi)自行協(xié)商確定先申請人，并將書面協(xié)議報送商標局D.商標局初步審定并公告申請在先的商標答案：BCD【解析】選項A不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標局通知各申請人以抽簽的方式確定一個申請人，駁回其他人的注冊申請。.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，一般應(yīng)在6個月內(nèi)辦理完財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.股東以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責任公司而在銀行設(shè)立的賬戶C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任D.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)答案：ABCD【解析】以非貨幣出資的，一般應(yīng)在6個月內(nèi)辦理完財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；以貨幣出資的，應(yīng)當將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責任公司而在銀行設(shè)立的賬戶；股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于有限合伙人未按期足額繳納出資的法律后果的下列表述中，正確的有（ ）oA.普通合伙人應(yīng)當承擔連帶出資責任B.該有限合伙人應(yīng)當承擔補繳義務(wù)C.其他有限合伙人應(yīng)當承擔連帶出資責任D.該有限合伙人應(yīng)當對其他合伙人承擔違約責任答案：BD【解析】有限合伙人未按期足額繳納出資的，應(yīng)該對其他合伙人承擔違約責任，普通合伙人承擔連帶責任。.謔據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（ ）。A.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)B.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)D.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)答案：BCD【解析】選項A融資性售后回租按照金融服務(wù)征收增值稅。38.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有（）oA.被沒收財物的損失5萬元B.稅收滯納金3萬元C.向投資者支付的股息30萬元D.向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅35萬元答案：ABC【解析】企業(yè)所得稅法中禁止稅前扣除的有:企業(yè)所得稅、增值說、向投資者支付的股息、紅利，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過允許扣除范圍的公益性捐贈部分，非公益性捐贈支出，贊助支出等。39.根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（ ）。A.個人獨資企業(yè)可以自己的名義從事民事活動B.個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)C.個人獨資企業(yè)投資人以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔責任D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設(shè)立答案：AB【解析】個人獨資企業(yè)投資人必須是一個中國大陸的公民，是非法人企業(yè)，投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。40.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險金在一定情形下作為被保險人遺產(chǎn)。下列各項中，屬于該情形的有（ ）oA.唯一受益人放棄受益權(quán)B.受益人指定不明無法確定C.唯一受益人故意造成被保險人死亡D.唯一受益人先于被保驗人死亡答案：ABCD【解析】ABCD均是屬于保險金被作為保險人遺產(chǎn)的情形。.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的有（ ）□A.設(shè)用地使用權(quán)B.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額C.房屋所有權(quán)D.應(yīng)收賬款答案：BD【解析】權(quán)利質(zhì)押包括：1.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；2.知識產(chǎn)權(quán)（商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)）中的財務(wù)權(quán)；3.應(yīng)收帳款（不包括有價證券的付款請求權(quán)）；4.基金份額、股權(quán)。.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.競爭性談判的方式要求最少2家供應(yīng)商，就采購事宜由采購人或者采購代理機構(gòu)與供應(yīng)商分別進行一對一的談判B.只能從唯一供應(yīng)商處采購的，可以采用單一來源采購的方式C.公開招標應(yīng)作為政府采購的主要方式D.具有特殊性，并且只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購商品或者服務(wù)的，可采用邀請招標的方式答案：BCD【解析】A選項競爭性談判的方式要求最少3家供應(yīng)商。43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（ ）oA.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入B.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入C.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系答案：BC7解析】io%稅收優(yōu)惠適用于:在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的、或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所高機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；選項AD不在中國交稅。44.王某借給李某5萬元。約定的還款期間屆滿后，李某未還款。在訴訟時效期間屆滿前發(fā)生的下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效期間中斷的有（ ）。A.李某向王某請求延期還款B.王某要求李某還款C.王某向人民法院提起起訴要求李某還款D.李某向王某還款1萬元答案：ABCD【解析】訴訟時效的中斷是主觀因素導致，包括:提起訴訟或仲裁、當事人一方提出要求、同意履行義務(wù)。45.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為財產(chǎn)出資的有（ ）。A.勞務(wù)B.知識產(chǎn)權(quán)C.土地使用權(quán)D.特許經(jīng)營權(quán)答案：BC【解析】根據(jù)公司法規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資。三、判斷題.對于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當事人可以自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起3個月內(nèi)行使撤銷權(quán)。（ ）答案：對【解析】對于因重大誤解訂立的合同，重大誤解的當事人可以自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起3個月內(nèi)行使撤銷權(quán)。.甲股份有限公司在設(shè)立期間，發(fā)起人向社會公開募集股份。認股人蔣某在填寫了認股書后并未如期繳納股款，為保證公司順利設(shè)立，發(fā)起人未經(jīng)催繳即對蔣某認購的股份另行募集，該募集行為有效。（）答案：錯【解析】根據(jù)《公司法》司法解釋（三）的規(guī)定，股份有限公司的認股人未按期繳納所認股份的股款，經(jīng)公司發(fā)起人催繳后在合理期間內(nèi)仍未繳納，公司發(fā)起人對該股份另行募集的，人民法院應(yīng)當認定該募集行為有效。題干中未經(jīng)催繳對蔣某認購的股份另行募集，該募集行為無效。.發(fā)明、實用新型和外觀設(shè)計專利權(quán)的保護期限自專利權(quán)授權(quán)公告之日起計算。（）答案：錯【解析】專利權(quán)的期限自申請日起算。.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，合伙協(xié)議另有約定的除外。（ ）答案：對【解析】有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，合伙協(xié)議另有約定的除外。.陳某與李某口頭約定:陳某將房屋出租給李某，租賃期1年，月租金1000元。該房屋租賃合同應(yīng)視為不定期租賃合同。（）答案：對【解析】房屋租賃6個月內(nèi)的可以口頭約定，超過6個月的必須簽訂書面合同，沒有簽訂書面合同的，視為不定期合同；房屋租賃合同最長不超過20年，超過20年的部分無效。.甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購丙上市公司，當甲、乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達到丙上市公司已發(fā)行股份的3%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起5日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知丙上市公司，并予以公告。（）答案：錯【解析】投資者持有或者通過其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到5%時，應(yīng)該在3日內(nèi)向證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予以公告，期間不得再買賣，之后每增加或者減少5%,亦需要在3日內(nèi)提交報告，2日內(nèi)不得買賣。.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對【解析】企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。.陳某向李某借款5萬元，借款期限1年，未約定利息。陳某還款時，李某可以要求陳某按銀行同期貸款利率支付利息。（）答案：錯【解析】自然人個人之間的借款當時沒有約定利息的，堅決不給。.納稅人銷售應(yīng)稅貨物的增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）答案：對【解析】納稅人銷售應(yīng)稅貨物的增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中抵免。（）答案：錯【解析】購買環(huán)保設(shè)備的，企業(yè)可以按該專用設(shè)備投資額的10%從當年的應(yīng)交所得稅額當中扣除。非應(yīng)納稅所得額。四、簡答題56.2018年5月16日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司，該支票記載了付款日期，但未記載票面金額和收款人名稱。乙公司收到該支票后,其財務(wù)人員對票面金額和收款人名稱進行了補記，補記后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款，遭到退票。甲公司開戶行退票理由如下：⑴支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內(nèi)容記載的字體不一致，顯然不是出票人所記載。⑵支票上記載了付款日期。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。⑴甲公司開戶行的退票理由⑴是否成立？簡要說明理由。⑵甲公司開戶行的退票理由⑵是否成立？簡要說明理由。答案【解析】⑴甲公司開戶行的退票理由⑴不成立。①根據(jù)規(guī)定，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記前的支票，不得使用，即出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補記。②支票上未記載收款人名稱的，出票人可以授權(quán)收取支票的相對人補記，也可以由相對人再授權(quán)他人補記。⑵甲公司開戶行的退票理由（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，記載無效。支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款。57.甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2018年1月發(fā)生如下事項:⑴銷售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料，取得貨款429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設(shè)備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額170萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。⑵購進辦公用品一批，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。⑶國外進口一臺設(shè)備，經(jīng)市海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為10%,適用的增值稅稅率為17%o要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。⑴計算事項中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。⑵事項中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。⑶計算事項中甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額。答案：【解析】⑴事項⑴應(yīng)繳納的增值稅=（3429.9+114.3）+（1+3%）*3%=103.23（萬元）。注：一般納稅人采用簡易征收的，按3%計算增值稅，且36個月內(nèi)不得變更。（2）購進辦公用品的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。理曲采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額。⑶事項⑶甲公司進口設(shè)備應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500*（1+10%）*17%=93.5（萬元）。注:進口產(chǎn)品繳納增值稅要組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅=稅完稅價格*（1+關(guān)稅率）。58.2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責任公司（簡稱甲公司）。公司章程規(guī)定:⑴公司注冊資本500萬元。（2）趙某、錢某、孫某各以現(xiàn)金90萬元出資；李某以自有房屋作價100萬元出資；周某以專利權(quán)作價130萬元出資。股東的貨幣出資在6個月內(nèi)繳足，非貨幣出資財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)在6個月內(nèi)辦理完畢。⑶股東享有均等表決權(quán)。公司成立后,李某按期辦理了出資房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，但一直未將房屋交付公司。2016年10月，甲公司召開臨時股東會修改公司章程。趙某、錢某、孫某贊成，李某和周某反對。趙某認為，李某未將出資房屋交付公司，不得行使表決權(quán)。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列出問題。⑴甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。⑵趙某主張李某不得行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。⑶家公司修改公司章程的決議能否通過？簡要說明理由。答案：【解析】（1）公司章程約定各股東均等享有表決權(quán)符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。在本題中，公司章程對表決權(quán)有特別規(guī)定，各股東可以均等享有表決權(quán)。(2)甲提出的異議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，出資人以房屋.土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)出資，出資人已經(jīng)就前述財產(chǎn)出資，辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用，公司或者其他股東主張其向公司交付，并在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持。(3)有限責任公司臨時股東會修改公司章程的決議可以通過。根據(jù)規(guī)定，股東會會議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)過2/3以上表決權(quán)的股東通過。在本題中，戊不享有表決權(quán)，享有表決權(quán)的4人中有3人同意，超過2/3,故該決議可以通過。五、綜合題59.甲公司需要使用乙公司生產(chǎn)的一套精密儀器，但無力購買，遂請求丙公司購買并租給己。甲、丙公司簽訂融資租賃合同，約定如下:丙公司購買乙公司精密儀器，價款500萬元；甲公司租賃該儀器10年，年租金80萬元。丙公司為支付