《稅務(wù)會(huì)計(jì)（第2版）》習(xí)題答案項(xiàng)目七 其他稅費(fèi)會(huì)計(jì)核算與申報(bào)

項(xiàng)目七其他稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)參考答案任務(wù)一城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3.√4．√5.√6.√7.×8.√二、選擇題1．C2．B3．D4．B5．BCD6.CD7.BCD8.BC【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1.受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）2.應(yīng)納城建稅＝（40+5）×7%＝3.15（萬元）借：稅金及附加31500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅31500任務(wù)二印花稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．√2．√3.×4．√5.×6.×7.√8.×二、選擇題1．B2．D3．A4．A5．ABCD6.ABC7.ABCD8.ABC【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1.資金增加部分應(yīng)納印花稅稅額=（2000000+400000）×0.5‰=1200（元）借款合同應(yīng)納印花稅稅額=1000000×0.05‰=50（元）購銷合同應(yīng)納印花稅稅額=（2500000+3000000）×0.3‰=1650（元）技術(shù)合同無確定金額，暫按5元貼花2015年應(yīng)納印花稅稅額=1200+50+1650+5=2905（元）2.（1）國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)稅，但不包括所運(yùn)貨物的裝卸費(fèi)應(yīng)納印花稅稅額=（1000000-50000）×0.5‰=475（元）（2）財(cái)產(chǎn)租賃合同未注明租賃期限，先暫按5元貼花（3）購銷合同未載明金額的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)稅應(yīng)納印花稅稅額=5000×50×0.3‰=75（元）（4）房管部門與個(gè)人簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅（5）印花稅票揭下重用屬于違章行為，除補(bǔ)貼印花稅票、滯納金外，并處重用稅票不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款應(yīng)納印花稅稅額=50000×1‰=50（元）50%以上5倍以下的罰款即25～250元的罰款任務(wù)三城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3.√4．×5.√6.×7.√8.×二、選擇題1．D2．D3．C4.ACD5．ABD6.AB7.BD8.ACD【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1.每季度應(yīng)納稅額=1800×2/3×5×1/4=1500（元）2.（1）中心店占地應(yīng)納稅額=8200×7=57400(元)（2）一分店占地應(yīng)納稅額=3600×5=18000(元)（3）二分店占地應(yīng)納稅額=5800×4=23200(元)（4）倉庫占地應(yīng)納稅額=6300×1=6300(元)（5）托兒所占地免稅該購物中心全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=57400+18000+23200+6300=104900(元)任務(wù)四房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3.√4．√5.√6.√7.×8.√二、選擇題1．B2．C3．C4．ACD5．BD6.ABCD7.CD8.AD【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1.增值稅應(yīng)納稅額=210000/（1+5%）×5%÷12×8=6666.67（元）城建稅應(yīng)納稅額=6666.67×5%=333.33（元）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=100×（1-30%）×1.2%÷12×4＋21/（1+5%）÷12×8×12%=1.88（萬元）2.廠房應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=5000×（1-20%）×1.2%÷2+（5000－200）×（1-20%）×1.2%÷2=47.04（萬元）出租廠房應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=8.4/（1+5%）×12%÷2=0.48（萬元）學(xué)校、醫(yī)院用房免稅共應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=47.04+0.48=47.52（萬元）任務(wù)五車船稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．√3.√4．√5.×6.√7.√8.√二、選擇題1．C2．D3．D4．B5．ABCD6.AD7.AC8.AB【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1.車船稅應(yīng)納稅額=（10+20）×60+5×1000+40×3=6920（元）借：管理費(fèi)用——車船稅31500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅315002.應(yīng)繳納的車船稅＝10×1500×4+2×500×50%×4×50%+4×2000×4×5÷12＝74333.33（元）任務(wù)六契稅會(huì)計(jì)核算與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3．×4．×5．×6．√7．×8．√二、選擇題1．D2．A3．A4．C5．ACD6．ACD7．BD8．ABC【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1．居民乙不需要繳納契稅，居民甲應(yīng)繳納契稅，具體金額計(jì)算如下：抵債房屋的價(jià)值=180+21/（1+5%）=200（萬元），居民甲應(yīng)繳納契稅=200×3%=6（萬元）2．甲不用繳納契稅；乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）；丙應(yīng)繳納契稅=12×3%=0.36（萬元）任務(wù)七土地增值稅會(huì)計(jì)操作與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3．√4．×5．√6．√7．×8．√二、選擇題1．C2．D3．B4．C5．BC6．ABCD7．ABD8．ABD【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1．（1）計(jì)算扣除金額＝4800＋4800×10%＋70＋4800×20%＝6310（萬元）；

（2）計(jì)算土地增值額＝14700/（1+5%）－6310＝7690（萬元）；

（3）計(jì)算增值率＝7690÷6310×100%＝121.87%，適用稅率為第三檔，稅率50%、速算扣除系數(shù)15%；

（4）應(yīng)納土地增值稅＝7690×50%－6310×15%＝2898.5（萬元）。會(huì)計(jì)分錄如下：借：稅金及附加28985000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅289850002．（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅＝8000×60%＋8000×3%×60%＝4944（萬元）

（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)成本＝6200（萬元）。

（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用＝500×70%＋（4944＋6200）×4%＝795.76（萬元）任務(wù)八資源稅會(huì)計(jì)操作與申報(bào)【職業(yè)能力判斷與選擇】一、判斷題1．×2．×3．√4．×5．×6．√7．√8．√二、選擇題1．B2．A3．A4．D5．CD6．AD7．BCD8．BD【單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練】1．向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅＝3×300×80%×5%＝36（萬元）2．應(yīng)納資源稅＝9000×500×1/3×5%＋（200＋500）×500×5%＝92500（元）計(jì)提資源稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄：借：稅金及附加92500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅92500【項(xiàng)目綜合訓(xùn)練】答案（提示）：（1）2017年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=（300-50）×（1-30%）×1.2%+2.1/(1+5%)×12×12%=4.98(萬元)（2）應(yīng)納車船稅額=8×5×60+2×2×60+3×500+1×800=4940（元）（3）應(yīng)納增值稅稅額=3150/（1+5%）×5%=150（萬元）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=150×7%=10.5（萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加=150×3%=4.5（萬元）（4