企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題

逵書(shū)破互卷___下筆力逵書(shū)破互卷___下筆力0有才電企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，每題1分，共30分）1．國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%、1B2%、C15%、D20%2．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、居民個(gè)人.甲公司年度的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除。A、150、2B00、1C00、5D04．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）、可比受控價(jià)格法B再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法5．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A、15、B20、C40、D606．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。、加倍B加成、加計(jì)、減計(jì)7．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，房屋、建筑物的最低折舊年限為（）。、年、年、年、年8．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（）。、核算經(jīng)營(yíng)地B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、貨物銷售地、登記注冊(cè)地某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，年度取得來(lái)源于河北承德的特放權(quán)使用費(fèi)所得萬(wàn)元，其年度應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、25、B20、C10、D510、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以該存貨的（）和支付的相關(guān)稅費(fèi)為存貨成本。、評(píng)估價(jià)格B購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、合同約定價(jià)格、公允價(jià)值11根.據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。、實(shí)際的B合理的、不超過(guò)限額的、合法的12一.家工業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，該企業(yè)使用的材料屬于資源綜合利用目錄，并生產(chǎn)國(guó)家非限制的產(chǎn)品，200實(shí)8現(xiàn)稅前收入總逵書(shū)破互卷___下筆力逵書(shū)破互卷___下筆力0有注電額300萬(wàn)元（全部為產(chǎn)品銷售收入），成本費(fèi)用230萬(wàn)元，則該企業(yè)全年的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。A、14、B8、C10、D613企.業(yè)從事（）項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。、花卉的種植、海水養(yǎng)殖、中藥材種植、茶的種植14、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，（）。、據(jù)實(shí)扣除、按規(guī)定扣除、不得扣除、經(jīng)批準(zhǔn)扣除甲公司年月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款20萬(wàn)元，支付的相關(guān)稅費(fèi)4萬(wàn)元，取得了相關(guān)發(fā)票，假設(shè)該機(jī)器設(shè)備凈殘值率為0，使用年限為10年，企業(yè)采用直線法提取折舊，稅法準(zhǔn)予扣除的年度折舊額為。A、2、B2.4、2C.2、2D.0916根.據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出不正確的理解是（）。、有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出B有關(guān)支出，是指與取得收入間接相關(guān)的支出、合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常支出、合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。某企業(yè)年取得產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用150萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)125萬(wàn)元），管理費(fèi)用30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中，稅收滯納金3萬(wàn)元，通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款17萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。則該企業(yè)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.19.23B.30.17C.26.05D.26年月日，稅務(wù)機(jī)關(guān)到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入190萬(wàn)0元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)0元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元.萬(wàn)元某企業(yè)年會(huì)計(jì)報(bào)告表注明的利潤(rùn)萬(wàn)元，當(dāng)年獲得軟件產(chǎn)品增值稅即征即退收入2萬(wàn)萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生符合稅法要求的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是萬(wàn)元。則年應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（）萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元、關(guān)于年調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍規(guī)定，下列正確的是（）。、以年為基年，年底之前國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。B銀行（信用社X保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅地方稅務(wù)局管理、對(duì)于非居民源泉扣繳只能由國(guó)稅部門(mén)進(jìn)行、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理。二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1按.照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列收入不屬于免稅收入的有（）。、鐵路債券利息B國(guó)債利息收入、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)日本債券利息、二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓國(guó)債2．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。.捐贈(zèng)償債贊助在建工程3．下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（）。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年.權(quán)益性投資收益包括（）。股息紅利利息聯(lián)營(yíng)分利5．企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。這里所稱財(cái)政性資金，是指（）。、企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息；B直接減免的增值稅；、企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；、即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收。6．下面可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）。已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出租入固定資產(chǎn)的改建支出自創(chuàng)商譽(yù)固定資產(chǎn)的大修理支出7．下列確定固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)方法正確的有（）。外購(gòu)的固定資產(chǎn)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);自行建造的固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);8．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，除符事國(guó)家從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),還必須同時(shí)符合（）。從業(yè)從為數(shù)不超過(guò)人年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)萬(wàn)元從業(yè)人數(shù)不超過(guò)人資產(chǎn)總額不超過(guò)萬(wàn)元9、關(guān)于企業(yè)納稅申報(bào)的規(guī)定,下列表述不正確的是（）.、企業(yè)在報(bào)送季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，不可以減除以前年度待彌補(bǔ)虧損只有在年度申報(bào)時(shí)才可以減除。B企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。、居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用一個(gè)年度納稅申報(bào)表。、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》只在年度申報(bào)時(shí)報(bào)送。10．按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得表述錯(cuò)誤的有（）。、自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅、自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅、自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)U"所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅三、判斷題(判斷正誤,如正確打“，”如錯(cuò)誤打“X”,每題分，共30分)、某公司年度的銷售收入為萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬(wàn)元。()2、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，可以自行扣除。()3、企業(yè)所得稅規(guī)定可以稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加。()4、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，允許在所得稅前扣除。()5、《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。()6、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。()7、企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。()8、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。()9、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（）10、企業(yè)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方可以提取折舊。（）11、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。（）12、企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，可以調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）13、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計(jì)算折舊。（）14、汽車(chē)的最低折舊年限為4年。（）15、房屋、建筑物未使用，不可以計(jì)算折舊在稅前扣除。（）16、某金融企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公樓一棟，應(yīng)作為自有固定資產(chǎn)管理并計(jì)提折舊。（）17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，預(yù)計(jì)凈殘值可以按照企業(yè)實(shí)際情況一年一定。（）18、稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月、單位價(jià)值在200元0以上的非貨幣性資產(chǎn)。（）19、企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。歷史成本，是指企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出。（）20、固定資產(chǎn)只有按照直線法計(jì)算的折舊，才準(zhǔn)予扣除。但按照稅法規(guī)定在特殊情況下，采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。（）四、計(jì)算題（20分）1某工業(yè)制造企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算，年實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品收入100萬(wàn)0元，固定資產(chǎn)租金收入50萬(wàn)元，包裝物出租收入2萬(wàn)元，代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入10萬(wàn)元，取得非貨幣性資產(chǎn)交易收益5萬(wàn)元；出售無(wú)形資產(chǎn)取得收入100萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)成本80萬(wàn)元；出售固定資產(chǎn)取得收入80萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值80萬(wàn)元。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除的限額？2、甲、乙公司進(jìn)行非貨幣性交換，甲、乙公司均執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。年月，甲公司換出原材料一批，帳面價(jià)值萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元，乙公司換出商品一批，帳面價(jià)值85萬(wàn)元，公允價(jià)值萬(wàn)元。年月，甲公司將換入的商品出售，價(jià)款萬(wàn)元，乙公司將換入的材料出售，價(jià)款120萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)算甲、乙公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所