大學經費支出審批管理辦法模板

--大學經費支出審批管理辦法為加強學校財務管理，嚴格預算執(zhí)行，強化經濟責任，提高資金運用效益，促進財務工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《政府會計準則制度》等法規(guī)制度，結合學校實際，制定本辦法。第一章經費支出審批管理基本原則第一條合理授權原則。根據(jù)經費性質和支出額度，合理確定支出授權審批權限。第二條實行責、權、利相結合和“誰主管、誰審批，誰負責”的原則。第三條經費支出嚴格按照預算執(zhí)行，未經學校規(guī)定程序批準，不得調整預算或者超預算支出。第四條大額資金實行追加審批程序，加強大額資金使用的監(jiān)督。大額資金的額度視資金性質和管理要求，分類予以確定。第二章經費支出的審批第五條經費支出審批流程分為業(yè)務審批流程和支付審批流程。業(yè)務審批由分管業(yè)務領導逐級審批，支付審批由財務部門內部按支付額度逐級上報審批。第六條支付審批的權限。2萬元以內由財務處審核人員審核后支付；單筆轉出或支付金額在2萬元（含2萬元），在實際轉出或支付前，必須由財務處分管副處長審批；10萬元以上（含10萬元）的支出，同時報財務處處長審批。50萬元以上（含50萬元）的支出，同時報分管財務校領導審批；300萬元以上（含300萬元）的支出，同時報校長審批。在業(yè)務審批流程分管財務校領導和校長已經審批的，在支付審批流程中分管財務校領導和校長不再進行審批。第七條人員經費支出的業(yè)務審批按統(tǒng)一政策標準發(fā)放的工資福利支出審批國家、地方政策性職工工資福利支出、離休人員支出以及學校統(tǒng)一安排預算、統(tǒng)一政策和標準、統(tǒng)一按月發(fā)放的職工津貼補貼、離休人員補貼支出的審批：由人事處、財務處根據(jù)國家、地方政策和標準以及學校經費預算額度、學校規(guī)定的政策和標準進行審核，按月發(fā)放。涉及國家、地方以及學校政策和標準調整變化的，調整變化當月屬于以上范圍的人員支出須報分管人事、財務校領導審批。二次分配的人員經費審批由學校下達各二級單位或職能部門進行二次分配的人員經費及各二級單位創(chuàng)收分成可用于人員開支的經費支出，由各二級單位的黨政聯(lián)席擴大會議或職能部門處務會擴大會（有不少于參會人數(shù)四分之一的教職工代表參加）集體討論決定，并將討論通過的分配方案在本單位公示不少于五個工作日；同時，將分配方案和分配結果報人事處、財務處備案。專項獎勵支出業(yè)務審批由相關職能部門根據(jù)學校政策提出方案，人事處審核后，報業(yè)務歸口校領導審批。新出臺獎勵政策或獎勵政策有變動的，必須經校長辦公會審議，校黨委常委會審定。其他人員經費的支出除前面提到的人員經費支出之外的所有其他人員經費的支出，有相應政策依據(jù)的，按相應政策執(zhí)行。沒有明確政策依據(jù)的，嚴格控制。各部門（單位）需要事先在預算項目中明確人員經費的細化預算額度，由財務處匯總報校長辦公會批準后，各部門（單位）負責執(zhí)行。超過預算額度的，按預算調整程序進行審批。第八條日常公用經費支出的業(yè)務審批（一）日常公用經費的范圍日常公用經費主要用于部門（單位）開展管理和業(yè)務活動的日常開支，包括：辦公費、差旅費、水電費、郵電費、招待費、會議費、材料消耗費、資料費、通訊費、零星設備購置、日常維修維護等，不得用于人員經費支出。（二）日常公用經費的業(yè)務審批學校職能部門（含學校外派機構）日常公用經費，由部門負責人在預算限額內審批，不得層層分解。各二級單位的日常公用經費使用按黨政聯(lián)席會議通過的年度預算執(zhí)行。各二級單位日常公用經費的開支，由各單位按本單位內部審批辦法進行審批，單位主要負責人或單位主要負責人授權的單位其他負責人簽字批準，但單筆支出超過10萬元的，開支前必須經單位黨政聯(lián)席會議討論通過。第九條項目經費支出的業(yè)務審批項目經費的范圍項目經費包括中央和地方財政下達的項目經費和學校內部設立的各類項目經費，不含各類橫向縱向科研課題經費。項目經費必須用于與項目直接相關的支出，項目經費支出必須與財務處審核后的項目細化預算相符。項目經費不得用于補充本部門日常公用經費開支，不得發(fā)放本單位人員勞務費、獎酬金或變相用于本單位職工福利、獎勵，相關制度有規(guī)定的除外。項目經費的業(yè)務審批項目經費實際支出前由具體用款單位或部門根據(jù)實際支出需要提出書面申請（填寫xx大學經費使用申請單、立項報告或出差審批表），按以下權限一事一報審批：單筆支出在10萬元以內（不含10萬元）的，由項目負責人或歸口管理部門負責人審批；單筆支出在10萬元以上（含10萬元）的，同時報業(yè)務歸口校領導審批。經費實際支出在事前審批額度以內的，經項目負責人或歸口管理部門負責人簽字批準后辦理報銷。超過事前審批額度的，按本條前款規(guī)定重新報批。項目經費進度款的業(yè)務審批，屬于項目使用計劃中已經安排的，根據(jù)學校已經簽訂的經濟合同必須按期支付的基建進度款、設備購置款、外部合作分成款等硬性支出，實際支出時按照經濟合同，經項目歸口管理的部門或單位負責人審核后，進入支付審批流程。但單筆支付金額超過50萬元（含50萬元）的，必須同時經業(yè)務歸口校領導審批。學生獎助學金的業(yè)務審批各級各類獎助學金，由學生工作（部）處、研究生處（研究生工作部）根據(jù)學校預算和有關政策提出具體方案，報分管校領導審批。按規(guī)定需報國家、省級的相關部門批準的，按規(guī)定報批。其他規(guī)定，項目經費有學校或政府部門制定的專門管理辦法或制度的，按相應辦法或制度執(zhí)行。第三章經費支出的管理第十條物資采購的特別規(guī)定資產采購報銷所附憑證應提供采購申請單、中標通知書（政府采購）、采購合同（或協(xié)議）、網上采購記錄截圖、購貨發(fā)票和固定資產報增單（或非固定資產驗收單）等。資產采購相關程序及檔案管理由國有資產采購和管理等部門按相關規(guī)定執(zhí)行。各業(yè)務管理部門應加強物資采購的監(jiān)督管理。單筆金額1萬元以下（不含1萬元）零星采購的圖書，憑購買發(fā)票據(jù)實報銷。圖書資產管理的相關程序按學校國有資產采購和管理等部門的規(guī)定執(zhí)行。物資采購驗收的規(guī)定各項物資采購的支出必須有購貨的詳細清單并由貨物驗收人簽字。每個單位必須指定1-3人專項負責單位采購物資的驗收工作，每次物資驗收必須有2人以上參加（其中1人必須是單位負責驗收的專人）并在驗收單上簽字并加蓋單位公章。專項負責驗收工作的人員對所驗收物資的真實性負責，并須檢查核實驗收物資的數(shù)量、品種規(guī)格和表面質量。物資驗收人員不得同時負責物資的采購工作。單位必須設置驗收登記簿，記錄每次驗收的時間、地點、品種規(guī)格、數(shù)量、用途、驗收參加人員等詳細信息，并對驗收物資的真實性負責。物資采購登記的規(guī)定單位采購物資屬于固定資產的，購置前必須報國有資產管理處審核，并及時辦理固定資產報增手續(xù)。物資采購公示的規(guī)定一次性采購固定資產超過20萬元、耗材超過5萬元的，必須在國有資產管理處指定網站上進行公示。任何單位和個人不得人為將批量的物資分散采購，對于同類物資的采購，在連續(xù)10日內采購次數(shù)超過2次（含2次）或在一個月內采購次數(shù)超過3次（含3次）的，視同人為分散采購行為。第十一條各單位的各項支出必須遵守國家、地方和學校規(guī)定的開支范圍和開支標準，國家、地方和學校沒有規(guī)定開支范圍和開支標準的，單位可根據(jù)自身的實際情況自定開支范圍和標準，報財務處備案。第十二條各二級單位要對經費支出建立事前審批和事后審核制度。對于支出的審批，單位應根據(jù)本辦法和本單位的實際情況及支出額度與性質的不同，規(guī)定相應的審批程序報財務處備案，并嚴格按程序執(zhí)行。經費支出的事后審核由單位指定專人負責，審核人對支出的真實性負責，單張發(fā)票金額在1萬元以上（含1萬元）的，單位負責人（或項目負責人）必須在原始發(fā)票的背面簽字，單張發(fā)票在1萬元以下（不含1萬元）的可由經辦人匯總在費用報銷單上填寫后由單位負責人（或項目負責人）審批。第十三條接待費開支必須嚴格控制接待標準，公務接待的具體要求按相關文件規(guī)定執(zhí)行；屬于會議接待的，必須列入會議費支出；屬于單位內部工作用餐的，必須從單位包干的運行經費或單位創(chuàng)收分成的經費中支出，不作為接待費列支；職工出差、學習期間按學校規(guī)定給予出差補助，除非有接待任務不得另行報銷餐費等費用。報銷接待費用實行一事一報制度，即不得將多次接待產生的費用合并到一筆報銷單上報銷。各單位應當在接待公務活動結束后7個工作日內，辦結當次報銷手續(xù)。第十四條差旅費須一次出差一次審批一次報銷，即不得將多次出差產生的費用合并到一筆報銷單上報銷。也不得多次出差，一次審批。工作人員出差結束后應該及時辦理報銷手續(xù)。除特殊情況外，出差人員應在出差結束后45天內（寒暑假除外）進行報銷，否則，財務部門有權拒絕處理。第十五條凡學校安排的各類日常運行經費和專項經費，不得用于參加各類社會團體、中介服務機構組織的以營利為目的的各種會議、培訓；不得用于旅游或變相旅游活動，不得用于由旅行社組織的單位內部的各種會議。第十六條財務部門要嚴格審核監(jiān)督各項支出的手續(xù)完備性，以及憑證的合理合法性和真實性，不得以白條列支。財務處和各獨立核算單位財務部門對學?；虮締挝坏母黜椫С霰仨殗栏癜殃P，對于支出無預算、支出內容不真實、不合理、不合法、原始憑證不真實、不合理、不合法的支出，財務人員應拒絕報銷和支出；支出手續(xù)不全的，財務人員應該退回補齊手續(xù)。對于涉及性質比較嚴重或金額比較大的不合理支出，必須報告財務處負責人，財務處負責人可以根據(jù)問題性質和金額大小向學校分管財務校領導匯報。發(fā)現(xiàn)重大問題線索應及時移交學校紀委監(jiān)察專員辦公室,并計入教師誠信檔案。第十七條各項經費實際支出時必須按照省財政廳《xx省本級預算單位公務卡管理暫行辦法》的要求執(zhí)行。一般不予以借款，如特殊情況需要借款的，按照《xx大學借款管理辦法》執(zhí)行。第十八條學校對外貸款必須根據(jù)黨委常委會確定的貸款總規(guī)模進行。年度貸款計劃及其調整報校長辦公會批準。根據(jù)年度貸款計劃，屬于流動資金貸款或500萬元以內（不含500萬元）的項目貸款，由校長授權分管財務的副校長審批并簽訂貸款合同；屬于500萬元以上（含500萬元）的項目貸款，同時報校長審批，并由校長單獨授權分管財務的副校長審批簽訂貸款合同。第十九條職能部門負責人和二級單位主要負責人，因學習、工作需要離校或其他特殊情況，必須授權本單位其他負責人代管本單位財務工作，行使經費使用審批權的，應出具書面授權委托書，報財務處備案。第二十條單位必須嚴格遵守學校規(guī)定，不得將單項支出化大為小，化整為零，逃避審批和財務監(jiān)督。第二十一條凡涉及對外投資的支出，不論金額大小，必須報校長批準。第二十二條財務處定期組織有關部門和人員對各單位支出進行檢查，發(fā)現(xiàn)有違反支出管理規(guī)定的，要及時責令有關單位或個人進行整改，對于性質較嚴重的違規(guī)支出資金和不按規(guī)定時間執(zhí)行、長期滯留不用的資金，學校將予以收回。第四章附則第二十三條