2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題33

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題33姓名 年級 學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷入得分一、單項選擇題1.下列事項中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。A.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產的增加量VB.為擴大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同C.提高流動負債中無息負債的比例D.利用短期借款增加對流動資產的投資E.將應收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金解析：A項，營運資本=長期資本-長期資產，長期資本的增加超過長期資產的增加，營運資本增多，短期償債能力增強。.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度V解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度。.根據(jù)《上市公司股東大會規(guī)則》，下列關于上市公司股東大會征集投票權的說法，正確的是（）。A.董事會征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息，獨立董事征集股東投票權時可不披露具體投票意向，并擁有最終投票決定權B.公司董事會、獨立董事可以公開征集股東投票權；符合條件的股東可以非公開征集股東投票權，但不得公開征集投票權C.公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制VD.征集人可以以有償形式征集股東投票權解析：《上市公司股東大會規(guī)則》第31條第4款規(guī)定，公司董事會、獨立董事和符合相關規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權。征集股東投票權應當向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權。公司不得對征集投票權提出最低持股比例限制。.2017年12月20日，甲公司與A公司簽署了租賃生產線合同，合同主要條款為：（1）租賃期為4年，每年年初支付租金100萬元。（2）租賃期開始日為2018年1月1日。（3）2018年1月1日，該生產線的公允價值為500萬元。（4）該生產線為全新設備，預計使用期限為5年。（5）2019年甲公司按生產線生產產品的銷售額的1%向A公司支付分享收入，預計金額為50萬元。（6）甲公司擔保租賃合同到期后，該資金的余值為30萬元。另外甲公司為了合理使用該生產線，向保險公司投保5萬元，不考慮其他因素，該合同中甲公司的最低租賃付款額為（）萬元。450400430V455480解析：《企業(yè)會計準則第21號一一租賃》第八條規(guī)定，最低租賃付款額是指在租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的款項（不包括或有租金和履約成本），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。該合同中甲公司的最低租賃付款額=100X4+30=430（萬元）。.創(chuàng)業(yè)板上市公司與關聯(lián)人達成的下列關聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關聯(lián)交易審批及披露義務的是（）。A.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉換公司債券VB.關聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股份C.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股份D.關聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》10.2.16規(guī)定，上市公司與關聯(lián)人達成下列關聯(lián)交易時，可以免予按照本章規(guī)定履行相關義務：（一）一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（二）一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或者企業(yè)債券、可轉換公司債券或者其他衍生品種；（三）一方依據(jù)另一方股東大會決議領取股息、紅利或者報酬；（四）本所認定的其他情況。.某上市公司于2019年3月1日停牌公告擬進行重大事項，并于2019年5月31日發(fā)布相關重大事項的公告，依據(jù)公告內容，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式購買價值10億元的甲公司股權，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司60%、10%、30%的股權，其中丙公司的股權系2018年6月30日以現(xiàn)金增資方式獲得，丁公司的股權系2018年10月31日，以現(xiàn)金增資的方式獲得，下列說法正確的是（）。A.本次募集資金只能用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用B.本次募集配套資金不能用于補充上市公司的流動資金，但可以補充標的公司的流動資金C.該次重大資產重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億元VD.該次重大資產重組募集配套資金規(guī)模最大金額為9億元E.該次重大資產重組募集配套資金規(guī)模最大金額為10億元解析：根據(jù)《關于上市公司發(fā)行股份購買資產同時募集配套資金的相關問題與解答》的規(guī)定，”擬購買資產交易價格''指本次交易中以發(fā)行股份方式購買資產的交易價格，不包括交易對方在本次交易停牌前6個月內及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標的資產部分對應的交易價格。則擬購買資產交易價格=10X（60%+10%）=7（億元），即該次重大資產重組募集配套資金規(guī)模最大金額為7億yco.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股權，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%,乙公司及其一致行動人擬通過受讓甲公司之外的股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關聯(lián)關系，不考慮其他因素，下列相關事項中乙公司及其一致行動人必須在權益變動報告書中予以披露的是（）。A.未來12個月內對上市公司資產、業(yè)務等進行調整的后續(xù)計劃.是否有意在未來12個月內繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益VC.控股股東、實際控制人及其股權控制關系結構圖D.取得相關股份的價格、所需資金額、資金來源E.前24個月內與上市公司之間的重大交易解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第16條規(guī)定，投資者及其一致行動人不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%,但未達到20%的，應當編制包括下列內容的簡式權益變動報告書：（1）投資者及其一致行動人的姓名、住所；投資者及其一致行動人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人。（2）持股目的，是否有意在未來12個月內繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權益。（3）上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例。（4）在上市公司中擁有權益的股份達到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權益的股份增減變化達到5%的時間及方式、增持股份的資金來源。（5）在上市公司中擁有權益的股份變動的時間及方式。（6）權益變動事實發(fā)生之日前6個月內通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況。（7）中國證監(jiān)會、證券交易所要求披露的其他內容。8.根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法中，正確的是（）。A.證券公司外資股比例不超過51%,且在2020年取消外資股比例限制B.對于投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外資準入許可C.境外投資者不得投資成為中國律師事務所合伙人VD.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動解析：在金融領域，將證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司、壽險公司的外資股比放寬至51%,2021年取消金融領域所有外資股比限制。A項說法錯誤投資有股權要求的領域，不得設立外商投資合伙企業(yè)。B項說法錯誤禁止投資中國法律事務（提供有關中國法律環(huán)境影響的信息除外），不得成為國內律師事務所合伙人。C項說法證券境外投資者不得作為個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、農民專業(yè)合作社成員，從事投資經(jīng)營活動。D項說法錯誤9.下列屬于酌量性變動成本的是（）。A.產品銷售稅金及附加B.按銷售額一定比例支付的銷售代理費VC.直接材料成本D.直接人工成本解析：酌量性變動成本是指由經(jīng)理人員決定的變動成本。例如，按銷售額一定的百分比支付的銷售傭金、新產品研制費、技術轉讓費，以及可按人的意愿投入的輔料等。.以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期，下列關于上市公司協(xié)議收購過渡期內的做法中，正確的是（）。A.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行取得貸款，支付收購款項B.收購人丁公司為了挽救被收購上市公司的財務危機，通過關聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨JC.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務困難，但該上市公司不得進行重大資產出售D.在有充分理由的情況下，收購人甲公司改選了被收購上市公司董事會、擬收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第五十二條規(guī)定：A項說法錯誤，被收購公司不得為收購人及其關聯(lián)方提供擔保。C項說法錯誤，被收購公司不得進行重大購買、出售資產及重大投資行為或者與收購人及其關聯(lián)方進行其他關聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。D項說法錯誤，在過渡期內，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3。.根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引》，盡職調查工作底稿及盡職調查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。101235-J解析：根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務盡職調查指引》第六條規(guī)定，盡職調查工作底稿及盡職調查報告應當妥善存檔，保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》規(guī)定，下列可將公開發(fā)行公司債券初步列為關注類債券的情形包括（）。1.發(fā)行人未按規(guī)定或約定履行信息披露義務II.擔保方在其他債務中拒絕承擔代償責任III.發(fā)行人主體下調至AA-（含）以下，但債項評級未發(fā)生變化IV.最近一年EBITDA利息保障倍數(shù)小于1,且最近3年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負I、II、III、IVII、IVI、IVI、III、IVVII、III解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》第二十二條的規(guī)定，n項不屬于可將公開發(fā)行公司債券初步列為關注類債券的情形。.根據(jù)《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，下列說法正確的有（）。I.首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不得少于1個工作日H.證券評級機構開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調查結束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于7個工作日in.證券評級機構從事證券市場資信評級業(yè)務應當取得中國人民銀行的證券評級業(yè)務許可IV.進行連續(xù)評級的，如距對該評級對象最近一次進場盡職調查的結束之日超過一年的，證券評級機構應當進場開展盡職調查I、II、IIIIVJI、IIIILIV解析：I項，首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不得少于2個工作日。II項，證券評級機構開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調查結束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于10個工作日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于30個工作日。III項，證券評級機構從事證券市場資信評級業(yè)務應當取得中國證監(jiān)會的證券評級業(yè)務許可。.A公司為參與B公司發(fā)行的保薦機構相關子公司，雙方實現(xiàn)簽訂配售協(xié)議，下列關于A公司認購股票的具體比例說法正確的是Ooi.A公司應該在協(xié)議中承諾按照股票發(fā)行價格認購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票II.B公司發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%,但不超過人民幣4000萬元m.B公司發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%,但不超過人民幣6000萬元IV.B公司發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%,但不超過人民幣1億元V.B公司發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%,但不超過人民幣10億元I、II、III、IV,VVI、II.IIIC.IV、VII、III、IV、VIlkIV、V解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引》（上證發(fā)[2019]46號）第18條規(guī)定，參與配售的保薦機構相關子公司應當事先與發(fā)行人簽署配售協(xié)議，承諾按照股票發(fā)行價格認購發(fā)行人首次公開發(fā)行股票數(shù)量2%至5%的股票，具體比例根據(jù)發(fā)行人首次公開發(fā)行股票的規(guī)模分檔確定：①發(fā)行規(guī)模不足10億元的，跟投比例為5%,但不超過人民幣4000萬元；②發(fā)行規(guī)模10億元以上、不足20億元的，跟投比例為4%,但不超過人民幣6000萬元；③發(fā)行規(guī)模20億元以上、不足50億元的，跟投比例為3%,但不超過人民幣1億元；④發(fā)行規(guī)模50億元以上的，跟投比例為2%,但不超過人民幣10億元。.根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》，下列關于中國證監(jiān)會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程的說法，錯誤的是A.并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權B.并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結束之日起2個工作日內，以書面形式提出異議，并說明理由，經(jīng)中國證監(jiān)會調查認為理由充分的，應當重新提請召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核JC.上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按照有關規(guī)定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業(yè)服務D.財務顧問進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請，重新審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核E.在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導致與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核解析：A項，《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》第27條規(guī)定，并購重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過中國證監(jiān)會邀請并購重組委委員以外的行業(yè)專家到會提供專業(yè)咨詢意見，所邀請的專家沒有表決權。B項，第32條規(guī)定，并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結果存在顯失公正情形的，可在并購重組委會議結束之日起2個工作日內，以書面形式提出異議，并說明理由。經(jīng)中國證監(jiān)會調查認為理由充分的，應當重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審核。CD兩項，第34條規(guī)定，上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應當按照有關規(guī)定履行信息披露義務，財務顧問應審慎履行職責，提供專業(yè)服務，進行獨立判斷，確認符合有關并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核。E項，第33條規(guī)定，在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，導致與其所報送的并購重組申請文件不一致；或并購重組委會議的審核意見具有前置條件且未能落實的，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核。.發(fā)行人出現(xiàn)的下列情形中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦業(yè)務資格12個月到36個月，責令保薦機構更換相關負責人的有（）。I.持續(xù)督導期間，證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符H.證券發(fā)行募集文件等申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏山.持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏IV.持續(xù)督導期間，公開發(fā)行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上V.持續(xù)督導期間，控股股東、實際控制人或其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大I、II、IIII、II、III、MVI、II、IVIlkIV、VII.IllJ解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第七十條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機構的保薦業(yè)務資格12個月到36個月，責令保薦機構更換相關負責人，對保薦代表人采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，撤銷保薦業(yè)務資格，對相關責任人采取證券市場禁入的措施：（一）證券發(fā)行募集文件等申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏；（二）持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。17.A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權換取B企業(yè)80%的股權，該宗土地公允價值3600萬元，B企業(yè)賬面凈資產價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產評估增值，下列關于A公司會計處理的說法中，錯誤的有（）。I.貸記資本公積600萬元H.貸記資本公積300萬元HL確認B企業(yè)長期股權投資的入賬價值為4800萬元IV.確認營業(yè)外收入400萬元A.II、WJn、inn、in、ivi、in、iv解析：同一控制下控股合并，投資及享有份額均按照賬面價值計量，差額調整資本公積不足的再調整盈余公積。題中，B企業(yè)股權的入賬價值=6000X80%=4800（萬元），與投資成本4200（1000+3200）萬元之間差額為600萬元，計入資本公積貸方。.下列關于租賃的會計處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。I.承租人對于經(jīng)營租賃中可能發(fā)生的或有租金應于發(fā)生時計入當期損益II.承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的初始直接費用應當在整個租賃期間平均攤銷III.承租人在經(jīng)營租賃開始時支付的預付合同項下全部租金應在租賃期內攤銷IV.經(jīng)營租賃中，出租人承擔了應由承租人承擔的相關費用時，承租人對于出租人所承擔的費用應確認為當期損益V.融資租賃中承租人計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時，可以選用銀行同期貸款利率作為折現(xiàn)率II、III、IVI、III、VJI、II、III、IVI、IVI、II、MV解析：對于承租人在經(jīng)營租賃中發(fā)生的直接的初始直接費用，應當計入當期損益，II項錯誤。經(jīng)營租賃中，出租人承擔了應由承租人承擔的相關費用時，承租人應將該費用從租金費用總額中扣除，按扣除后的租金費用余額在租賃期內進行分攤，IV項錯誤。.下列關于市凈率的說法中，正確的有（）。I.市凈率是每股市場價格與每股凈資產之間的比率H.市凈率越小，說明股價處于較高水平HI.市凈率較高的股票，投資價值較高IV.市凈率通常用于考察股票的內在價值，多為長期投資者所重視I、II、IVI、II、III、IVI、IVJII、III、IV解析：市凈率越大，說明股價處于較高水平；反之，市凈率越小，說明股價處于較低水平。一般來說，市凈率較低的股票，投資價值較高；相反，則投資價值較低。市凈率通常用于考察股票的內在價值，多為長期投資者所重視；市盈率通常用于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關注。.甲公司系創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬向特定對象發(fā)行人民幣普通股，下列發(fā)行對象中可以由上市公司自行銷售的有（）。I.丙公司，系甲公司實際控制人控制的公司H.張某，系甲公司實際控制人HI.李某，系甲公司的第20大股東IV.王某，系甲公司的員工V.趙某，甲公司監(jiān)事I、III、II、IV、VVI、II、III、IV、VIV、VII、III解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫時辦法》第三十九條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，應當由證券公司承銷。非公開發(fā)行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行銷售：（一）發(fā)行對象為原前十名股東；（二）發(fā)行對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)方；（三）發(fā)行對象為上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員或者員工；（四）董事會審議相關議案時已經(jīng)確定的境內外戰(zhàn)略投資者或者其他發(fā)行對象；（五）中國證監(jiān)會認定的其他情形。.甲公司發(fā)生產品質量糾紛訴訟，60%可能敗訴，賠償1000萬元；20%可能敗訴，賠償300萬元；20%可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。下列說法正確的有（）。I.應確認的預計負債是660萬元II.應確認的預計負債是1000萬元HI.應確認的其他應收款是200萬元IV.應確認的其他應收款是300萬元A.II、IIIJb.I、inI、IVII、IV解析：預計負債所需支出不存在一個連續(xù)的范圍，涉及單個項目，按最可能發(fā)生的金額確定，需確定預計負債1000萬元，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元，應確認的其他應收款200萬元。.下列關于綠色企業(yè)債券和PPP項目專項債券的說法中，正確的有（）。I.綠色企業(yè)債券募集資金占項目總投資比例可放寬至8o%n.以項目收益?zhèn)?/p>

券形式發(fā)行PPP項目專項債券，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金m.資產負債率為70%時，核定綠色企業(yè)債券發(fā)債規(guī)模時需考察企業(yè)其它公司信用類產品的規(guī)模IV.鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行PPP項目專項債券v.鼓勵上市公司及其子公司發(fā)行綠色企業(yè)債券III、IV、VI、II.IVII、III、IVII、III、VI、IV、VJ解析：《政府和社會資本合作（PPP）項目專項債券發(fā)行指引》規(guī)定，在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于補充營運資金（以項目收益?zhèn)问桨l(fā)行PPP項目專項債券除外）。II項說法錯誤《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，在資產負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時不考察企業(yè)其它公司信用類產品的規(guī)模。m項說法錯誤.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。I.中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起3個月內，作出是否核準的決定，并出具相關文件II.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準、分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在6個月內完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內發(fā)行完畢HI.公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效IV.公開發(fā)行且采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行前5個工作日報中國證監(jiān)會備案V.發(fā)行申請核準后，公司債券發(fā)行結束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項，導致可能不再符合發(fā)行條件的，應當暫緩或者暫停發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會I、II、III、IV、VI、II、III、VII、III、IVI、III、VJ解析：n項，公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應當在12個月內完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應當在24個月內發(fā)行完畢。IV項，采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應當在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行完成后5個工作日內報中國證監(jiān)會備案。.甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年1月取得的收入（含稅）包括航空培訓收入64.66萬元、航空攝影收入224.72萬元、濕租業(yè)務收入200.91萬元、干租業(yè)務收入246.87萬元、飛行通訊服務23.32萬元。不考慮其他因素，甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。I.航空培訓收入的銷項稅額為3.66萬元H.航空攝影收入的銷項稅額為12.72萬元HI.濕租業(yè)務收入的銷項稅額為29.19萬元IV.干租業(yè)務收入的銷項稅額為34.05萬元V.飛行通訊服務的銷項稅額為1.32萬元a.n、inIll,IV、VI、II.IlkIV、VI、IV、Ve.i、n、w、vj解析：航空攝影、航空培訓、飛行通信服務，屬于物流輔助服務，稅率為6%；濕租業(yè)務屬于交通運輸服務，稅率為10%；干租業(yè)務屬于有形動產租賃服務，稅率為16%。航空培訓收入的銷項稅額=64.66+（1+6%）X6%=3.66（萬元）；航空攝影收入的銷項稅額=224.72+（1+6%）X6%=12.72（萬元）；濕租業(yè)務收入的銷項稅額=200.91+（1+10%）X10%=18.26（萬元）；干租業(yè)務收入的銷項稅額=246.87+（1+16%）X16%=34.05（萬元）；飛行通信服務收入的銷項稅額=23.32+（1+6%）X6%=1.32（萬元）。.下列關于證券公司短期融資券的說法中，正確的有（）。I.證券公司發(fā)行短期融資券待償還余額不超過凈資產的60%H.證券公司短期融資券的期限最長不超過91天ni.證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于固定資產投資和營業(yè)網(wǎng)點建設，也不得用于長期股權投資IV.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國銀保監(jiān)會的監(jiān)管1、II、IIIII、HIVI、IVI、III解析：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定：第十三條，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。第三條，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。.某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。I.網(wǎng)下初始發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股H.T日申購結束后，網(wǎng)上初步中簽率為0.05%,回撥后的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過6000萬股HI.可以安排向戰(zhàn)略投資者配售IV.可以采用超額配售選擇權I、III、III、IVI,IKIlkIVd.n、ni、ivj解析：首次公開發(fā)行股票后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%,因此I項至少為4.2億股。27.某公司12個月前首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》及上海證券交易所相關業(yè)務規(guī)則，該公司應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構的情形有（）。I.該公司召開季度總經(jīng)理辦公會議H.該公司監(jiān)事王某被上海證券交易所出具監(jiān)管關注函山.該公司擬與持有該公司5%股份的私募基金管理機構共同設立并購基金IV.該公司披露年報V.該公司為他人提供擔保II、IVII、III、IV,VVI、HII、II、III、IV、VIlkIV、V解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第五十五條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應當及時通知或者咨詢保薦機構，并將相關文件送交保薦機構：（一）變更募集資金及投資項目等承諾事項；（二）發(fā)生關聯(lián)交易、為他人提供擔保等事項；（三）涉及重大訴訟、資產發(fā)生重大損失；（四）公司財務狀況及生產經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化；（五）重大投資行為和重大購置資產的決定；（六）股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員的變動；（七）召開董事會、監(jiān)事會、股東大會；（八）履行信息披露義務或者向中國證監(jiān)會、證券交易所報告有關事項；（九）發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項；（十）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項。28.上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股的情形包括（）。I.上市公司普通股為上證50指數(shù)成份股n.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司HI.上市公司以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購非上市公司IV.以減少注冊資本為目的回購普通股的，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段V.以減少注冊資本為目的回購普通股的，在回購方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股I、II、IV、VJIlkIV、VI、II、Vd.I、n、in、ivE.ILIV.V解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第二十六條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應當符合以下情形之一：（一）其普通股為上證50指數(shù)成份股。（二）以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司。（三）以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。中國證監(jiān)會核準公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第（一）項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。.企業(yè)實施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有（）。I.被合并企業(yè)按照清算進行所得稅處理II.合并企業(yè)按賬面價值確定接受被合并企業(yè)負債的計稅基礎HI.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補IV.被合并企業(yè)的股東按清算進行所得稅處理I、II、IIII、IIIIII、II、III、IVI、III、IVJ解析：II項，合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎。.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，下列說法正確的有（）。I.小微債募集資金委貸銀行為信貸經(jīng)驗豐富、風險防控措施有效的大型銀行1【.小微債募集資金委貸對象符合《關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》中的中型、小型、微型企業(yè)劃型標準規(guī)定HI.小微債募集資金委貸對象與小微債發(fā)行人無隸屬、代管或股權關系IV.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計金額不得超過3000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%,同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例I、II、IIII、IIII、IIIVd.I、n、in、ivE.III、IV解析：I項，小微債募集資金委貸銀行應滿足的條件之一為信貸經(jīng)驗豐富、風險防控措施有效的上市銀行。IV項，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。.關于上市公司股東公開發(fā)行可交換公司債，下列說法中正確的有（）。I.申請人應當是符合《公司法》、《證券法》的股份有限公司II.公司最近一期末的凈資產額不少于人民幣3億元m.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年利息的1.5倍IV.本次發(fā)行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70%,且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物V.可交換公司債券自發(fā)行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票，債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權II、IVIII、IV、VJI、III、VI、III、IV解析：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》規(guī)定，可交換公司債券自發(fā)行結束之日起12個月后方可交換為預備交換的股票，債券持有人對交換股票或者不交換股票有選擇權?！渡鲜泄竟蓶|發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列規(guī)定：（一）申請人應當是符合《公司法》、《證券法》規(guī)定的有限責任公司或者股份有限公司；（二）公司組織機構健全，運行良好，內部控制制度不存在重大缺陷；（三）公司最近一期末的凈資產額不少于人民幣3億元；（四）公司最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；（五）本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產額的40%；（六）本次發(fā)行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70%,且應當將預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物；（七）經(jīng)資信評級機構評級，債券信用級別良好；（八）不存在《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第十七條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。.甲公司擬對某上市公司進行要約收購，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）oI.投資者自愿選擇以要約方式收購上市公司股份的，可以選擇發(fā)出全面要約收購全部股份也可部分要約收購部分股份n.甲公司進行要約收購時，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格in.該上市公司財務總監(jiān)不認可甲公司的能力，認為如果上市公司被甲公司收購將不利于該上市公司未來發(fā)展，可以在要約收購期內主動申請辭職IV.甲公司打算以現(xiàn)金支付要約收購價款，為表明其履約能力，甲公司將收購所需資金全額存放于證券登記結算機構指定的銀行賬戶II、HI、IVI、III、IVI,IVI、II、IIIJe.i、n、in、iv解析：W項說法錯誤，以現(xiàn)金支付收購價款的，將不少于收購價款總額的20%作為履約保證金存入證券登記結算機構指定的銀行。33.關于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法中正確的有（）。I.不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金，在母公司個別財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量H.不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金，在合并財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量ni.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權，在母公司個別財務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量W.用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權，在合并財務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量A.IILIVb.n、invI、II、III、IVI,IVI、II解析：不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金在母公司個別財務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，I項錯誤。不喪失控制權情況下出售子公司部分股權收到現(xiàn)金在合并財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，n項正確。用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權在母公司個別財務報表中屬于投資活動現(xiàn)金流量，in項正確。用現(xiàn)金購買子公司少數(shù)股權在合并財務報表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量，IV項錯誤。34.收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，下列不符合收購人資格的是（）。A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元B.乙公司2013年8月存在重大違法行為VC.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)昭八、、D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿解析：A項，根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條第2項規(guī)定，外國投資者應符合的要求之一是境外實有資產總額不低于1億美元或管理的境外實有資產總額不低于5億美元。甲公司符合要求。B項，乙公司最近3年有重大違法行為，不符合《上市公司收購管理辦法》第6條規(guī)定的“收購人最近3年無重大違法行為或者無涉嫌重大違法行為”的要求。C項，張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照，至2016年5月，已滿3年，不屬于《上市公司收購管理辦法》第6條以及《公司法》第146條第1款第4項規(guī)定的禁為收購人的情形。D項，趙某所犯肇事逃逸不屬于《公司法》第146條第1款第2項規(guī)定的犯罪，故不屬于上述禁止情形。35.下列關于企業(yè)資產證券化的說法中，正確的是（）。A.基礎資產為不動產的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構借款，金額不得超過其最近一次資產估價報告確定的基礎資產總值的30%JB.基礎資產為不動產的，期末可分配余額的95%以上應當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次C.專項計劃資產應當由具有相關業(yè)務資格的商業(yè)銀行、中國證券登記結算有限責任公司、具有托管業(yè)務資格的證券公司、在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司或者中國證監(jiān)會認可的其他資產托管機構托管D.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎設施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計劃）不動產或相關不動產收益權可以作為基礎資產解析：B項，基礎資產為不動產的，期末可分配余額的90%以上應當用于當期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項，不包括在證券業(yè)協(xié)會備案的信托公司。D項，所述情形為負面清單內容，不可作為基礎資產。36.B公司為A公司的子公司，A公司長期股權投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應出具審計報告的意見類型為（）。A.保留意見B.否定意見VC.帶強調但無保留D.無法表示意見解析：否定意見是指注冊會計師認為財務報表沒有在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，未能實現(xiàn)公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計意見?！盇公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大”，表明財務報表層次存在重大錯報，影響重大且具有廣泛性。應出具否定意見報告。37.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到（）及以上。A.AA+AAVAAA解析：根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第五條規(guī)定，發(fā)行項目收益?zhèn)?，需符合《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)債券管理條例》和本辦法對公開發(fā)行和非公開發(fā)行債券的要求。非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應達到AA及以上。38.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列情形中，上市公司不需要在2020年1月31日前進行業(yè)績預告的是（）。A.丁上市公司預計2019年度凈利潤為5000萬元，較2018年度凈利潤下降2500萬元JB.甲上市公司預計2019年度凈利潤為TOO萬元C.丙上市公司預計2019年度凈利潤為500萬元，較2018年度凈利潤增加1000萬元D.乙上市公司預計2019年度凈利潤為3000萬元，較2018年度凈利潤增加2000萬元解析：上市公司預計年度經(jīng)營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應當在會計年度結束后1個月內進行業(yè)績預告，預計中期和第三季度業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，可以進行業(yè)績預告：（1）凈利潤為負值。（2）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上。（3）實現(xiàn)扭虧為盈。B選項，凈利潤為負值應當在會計年度結束后1個月內進行業(yè)績預告。C選項，2018年度虧損500萬元，2019年度扭虧為盈，應當在會計年度結束后1個月內進行業(yè)績預告。D選項，2019凈利潤與上年同期相比上升比例=2000/（3000-2000）X100%=200%>50%,應當在會計年度結束后1個月內進行業(yè)績預告。39.甲公司2013年年初所有者權益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0,2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設甲公司各年均預計未來有足夠的應納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調整和其他導致所有者權益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權益總額為（）萬元。2175230021452225V解析：甲公司2018年年末所有者權益總額=2000-(200+300)X(1-25%)+800-[800-(200+300)]X25%-(200+300)X25%(遞延所得稅資產轉回)=2225(萬元)..上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的業(yè)績獎勵安排時，下列關于業(yè)績獎勵總額的說法中，正確的是()。A.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的50%B.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,或不超過其交易作價的20%C.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的50%D.獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的20%V解析：在上市公司重大資產重組方案中，基于相關資產實際盈利數(shù)超過利潤預測數(shù)而設置對標的資產交易對方、管理層或核心技術人員的獎勵對價、超額業(yè)績獎勵等業(yè)績獎勵安排時，上述業(yè)績獎勵安排應基于標的資產實際盈利數(shù)大于預測數(shù)的超額部分，獎勵總額不應超過其超額業(yè)績部分的100%,且不超過其交易作價的20%。.甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產品及其中標協(xié)議供貨價格。甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝數(shù)量、中標供貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產品獲得財政資金1000萬元。關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是()。A.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業(yè)務收入1000萬元VD.甲公司確認管理費用-1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元解析：政府并沒有直接從事高效照明產品的購銷，但以補貼資金的形式通過甲企業(yè)的銷售行為實現(xiàn)了政府推廣使用高效照明產品的目標，實際上政府是購買了甲公司的商品。而對甲公司來講，收到的補貼資金1000萬元應當按照收入準則的規(guī)定進行會計處理，確認主營業(yè)務收入1000萬元。A公司為某科創(chuàng)板上市公司，且其上市時尚未盈利，下列關于A公司的表述正確的是()OA公司不得制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策A公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以不披露C.A公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長VA公司重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產，標的資產應當符合科創(chuàng)板定位，不必與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應A公司即使達到一定規(guī)模，也不允許分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市解析：根據(jù)《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》（中國證監(jiān)會令154號）具體分析如下：A項，第6條規(guī)定，科創(chuàng)公司應當積極回報股東，根據(jù)自身條件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策。交易所可以制定股東回報相關規(guī)則。B項，第10條規(guī)定，科創(chuàng)公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導投資者，且有關內幕信息知情人已書面承諾保密的，公司可以暫不披露，但最遲應在該重大事項形成最終決議、簽署最終協(xié)議、交易確定能夠達成時對外披露。已經(jīng)泄密或確實難以保密的，科創(chuàng)公司應當立即披露該信息。C項，第17條規(guī)定，上市時未盈利的科創(chuàng)公司，其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員所持首發(fā)前股份的股份鎖定期應適當延長，具體期限由交易所規(guī)定。D項，第20條規(guī)定，科創(chuàng)公司重大資產重組或者發(fā)行股份購買資產，標的資產應當符合科創(chuàng)板定位，并與公司主營業(yè)務具有協(xié)同效應。E項，第31條規(guī)定，達到一定規(guī)模的上市公司，可以依據(jù)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會和交易所有關規(guī)定，分拆業(yè)務獨立、符合條件的子公司在科創(chuàng)板上市。.根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答一一關于首次公開發(fā)行股票預先披露等問題》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的發(fā)審會材料和預先披露材料B.申請主板發(fā)行上市公司預先披露材料包括招股說明書（審報稿）、關于公司設立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見、承諾函C.發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預先披露更新前安排初審會D.保薦機構應在報送上會材料的同時報送預先披露更新材料J解析：A項，發(fā)審會前，發(fā)行人及其保薦機構無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會材料和預先披露材料。B項，高級管理人員的確認意見僅限創(chuàng)業(yè)板。C項，發(fā)行監(jiān)管部門在發(fā)行人預先披露更新后安排初審會。.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包含的發(fā)送對象的是（）。A.不少于5家保險機構投資者B.不少于20家證券公司JC.公司前20名股東D.董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第二十三條規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象（一）不少于20家證券投資基金管理公司（二）不少于10家證券公司（三）不少于5家保險機構投資者。45.下列關于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務B.證券公司開展做市業(yè)務，應通過專用證券賬戶進行，專用賬戶應向中國證券登記結算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公司報備VC.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展業(yè)務前，應向中國證券業(yè)協(xié)會申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務資格的證券公司可以申請在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務解析：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》規(guī)定，主辦券商是指在全國股份轉讓系統(tǒng)從事下列部分或全部業(yè)務的證券公司：（1）推薦業(yè)務。推薦申請掛牌公司股票掛牌，持續(xù)督導掛牌公司，為掛牌公司股票發(fā)行、并購重組等提供相關服務（2）經(jīng)紀業(yè)務。代理開立證券賬戶、代理買賣股票等業(yè)務（3）做市業(yè)務。（4）全國股份轉讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他業(yè)務。從事上述第（1）項業(yè)務的，應當具有證券承銷與保薦業(yè)務資格，D項說法錯誤；從事上述第（2）項業(yè)務的，應當具有證券經(jīng)紀業(yè)務資格；從事上述第（3）項業(yè)務的，應當具有證券自營業(yè)務資格。A項說法錯誤證券公司在全國股份轉讓系統(tǒng)開展相關業(yè)務前，應向全國股份轉讓系統(tǒng)公司申請備案。C項說法錯誤46.下列關于合營安排的說法中，錯誤的是（）。A.合營安排參與方包括對合營安排不享有共同控制的參與方B.合營安排的特征之一是兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制C.合營安排的各個參與方均受到該安排的約束D.合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)E.合營安排的任何兩個或者兩個以上的參與方都不能控制該安排，對該安排具有共同控制的任何兩個或者兩個以上的參與方均能夠阻止其他參與方或者參與方組合控制該安排J解析：根據(jù)《企業(yè)會計準則第40號一一合營安排》第二條規(guī)定，合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。合營安排具有下列特征：（1）各參與方均受到該安排的約束。（2）兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排。合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。第三條規(guī)定，合營安排不要求所有參與方都對該安排實施共同控制。合營安排參與方既包括對合營安排享有共同控制的參與方（即合營方），也包括對合營安排不享有共同控制的參與方。.公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權的1/2B.出席會議的股東所持表決權的2/3JC.全體股東所持表決權的1/2D.全體股東所持表決權的2/3解析：根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第三十三條，公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。.根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉換公司債券發(fā)行實施細則》，下列說法正確的是（）。A.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購，原股東除可參與優(yōu)先配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購VB.上市公司發(fā)行可轉債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行方案中披露C.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達申購意向，證券公司可以接受投資者的全權委托代其進行申購D.可轉債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量E.投資者在進行可轉債網(wǎng)上申購時須繳付申購資金解析：B項，公司發(fā)行可轉債，可以全部或者部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應當在發(fā)行方案中披露。C項，參與網(wǎng)上申購的投資者應自主表達申購意向，證券公司不得接受投資者的全權委托代其進行申購。D項，可轉債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。E項，投資者在進行可轉債網(wǎng)上申購時無需繳付申購資金。.下列關于存貨的說法中，正確的是（）。A.按照現(xiàn)行會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法B.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本C.存貨跌價準備不得轉回D.資產負債表日，存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量V解析：現(xiàn)行的會計準則下，發(fā)出存貨的實際成本應當采用先進先出法、移動加權平均法、月末一次加權平均法或者個別計價法確定，后進先出法會導致存貨核算嚴重偏離實際，不符合財務的謹慎性原則，故A選項不正確。倉儲費用指企業(yè)在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應計入當期損益。在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的倉儲費用才應計入存貨成本，故B選項不正確。當以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益（資產減值損失），故C選項不正確。.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，發(fā)行可轉換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應當向證券交易所報告并披露的是（）。A.未轉換的可轉換公司債券面值總額少于5000萬元的B.可轉換公司債券擔保人發(fā)生吸收合并情形的JC.投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券達到可轉換公司債券發(fā)行總量的10%的D.可轉換公司債券單次轉換為股票的數(shù)額達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發(fā)行股份總額5%的解析：A項，未轉換的可轉換公司債券面值總額少于3000萬元的，應當及時向證券交易所報告并披露。C項，投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉換公司債券達到發(fā)行總量的20%時，應當在事實發(fā)生之日起3日內向證券交易所報告，通知上市公司并予以公告。D項，可轉換公司債券轉換為股票的數(shù)額累計達到開始轉股前公司已發(fā)行股份總額的10%的，發(fā)行人應當及時履行信息披露義務。51.根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理操作規(guī)程》，下列說法中，正確的是（）。A.一次足額發(fā)行或限額內分期發(fā)行金融債券，如發(fā)行人單純變動信用評級機構，無需在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告以及說明原因B.以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應與承銷團成員簽訂承銷主協(xié)議C.金融債券以招標承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調查報告D.一次足額發(fā)行或限額內分期發(fā)行金融債券，發(fā)行人應在本次或每期債券發(fā)行前5個工作日，按相關要求將有關文件報中國人民銀行備案，并提交《金融債券備案登記表》V解析：A項說法錯誤，應在向中國人民銀行報送備案文件時進行書面報告并說明原因。B項說法錯誤，以協(xié)議承銷方式發(fā)行金融債券的，發(fā)行人應聘請主承銷商，由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商安排有關發(fā)行工作。主承銷商應與承銷團成員簽訂承銷團協(xié)議。C項說法錯誤，金融債券以協(xié)議承銷方式發(fā)行的，主承銷商應提交盡職調查報告。52.地方政府專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但是7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模上限不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的（）。30%20%10%50%V70%解析：《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》第五條規(guī)定，專項債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項目建設、運營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計發(fā)行規(guī)模不得超過專項債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。.下列關于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件的說法中，正確的是（）。A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%VB.采用證券法規(guī)定的余額包銷或代銷方式發(fā)行C.最近24個月內曾發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形D.最近3年及1期的財務報告審計意見不得為非標準無保留意見E.最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%,凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益后孰低者為計算依據(jù)解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，配股應當符合以下條件：（1）擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。（2）控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量。（3）采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東。.某上市公司擬向張某、王某、甲公司發(fā)行股份購買其所持有乙公司100%股權，其中張某、王某、甲公司所持有乙公司的股權比例分別為10%、15%、75%,該項目申報文件尚未被證監(jiān)會正式受理，該交易以涉嫌內幕交易被證監(jiān)會立案調查，下列情形將導致證監(jiān)會無法恢復受理程序的是（）。A.證監(jiān)會經(jīng)調查核實發(fā)現(xiàn)上市公司的董事趙某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換B.證監(jiān)會經(jīng)調查核實發(fā)現(xiàn)甲公司的董事李某涉嫌內幕交易，該董事已被撤換C.證監(jiān)會經(jīng)調查核實發(fā)現(xiàn)本次交易提供服務的審計機構涉嫌內幕交易，已被撤換D.證監(jiān)會經(jīng)調查核實發(fā)現(xiàn)張某、王某均涉嫌內幕交易，張某與王某同時退出交易J解析：根據(jù)《關于加強與上市公司重大資產重組相關股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》的規(guī)定第六條，上市公司向中國證監(jiān)會提出重大資產重組行政許可申請，如該重大資產重組事項涉嫌內幕交易被中國證監(jiān)會立案調查或者被司法機關立案偵查，尚未受理的，中國證監(jiān)會不予受理；已經(jīng)受理的，中國證監(jiān)會暫停審核。第七條，按照本規(guī)定第六條不予受理或暫停審核的行政許可申請，如符合以下條件，未受理的，中國證監(jiān)會恢復受理程序，暫停審核的恢復審核：（-）中國證監(jiān)會或者司法機關經(jīng)調查核實未發(fā)現(xiàn)上市公司、占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對方（如涉及多個交易對方違規(guī)的，交易金額合并計算），及上述主體的控股股東、實際控制人及其控制的機構存在內幕交易的。（二）中國證監(jiān)會或者司法機關經(jīng)調查核實未發(fā)現(xiàn)上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，上市公司控股股東、實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，交易對方的董事、監(jiān)事、高級管理人員，占本次重組總交易金額比例在20%以下的交易對方及其控股股東、實際控制人及上述主體控制的機構，為本次重大資產重組提供服務的證券公司、證券服務機構及其經(jīng)辦人員，參與本次重大資產重組的其他主體等存在內幕交易的；或者上述主體雖涉嫌內幕交易，但已被撤換或者退出本次重大資產重組交易的；（三）被立案調查或者立案偵查的事項未涉及本款第（一）項、第（二）項所列主體的。依據(jù)前款第（二）項規(guī)定撤換財務顧問的，上市公司應當撤回原重大資產重組行政許可申請，重新向中國證監(jiān)會提出申請。上市公司對交易對象、交易標的等作出變更導致重大資產重組方案重大調整的，還應當重新履行相應的決策程序。D項，張某、王某均涉嫌內幕交易，合并計算所持股權比例為25%,屬于占本次重組總交易金額比例在20%以上的交易對方，即便同時退出，也不可恢復。.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》，公司債務受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風險排查的關注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發(fā)行人家數(shù)的（）。3/41/41/372/31/2解析：根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試行）》第二十八條，對初步列為關注類的債券，受托管理人應當至少在債券還本付息日前2個月開展風險排查。受托管理人對初步列為關注類債券的信用風險狀況及程度不清的，應當及時以適當方式開展風險排查。受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風險排查的關注類債券發(fā)行人家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關注類債券發(fā)行人家數(shù)的1/3。.某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，其網(wǎng)上可申購額度為（）。500元500股1000股D.不能申購V解析：根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》第三條規(guī)定，持有深圳市場非限售A股和非限售存托憑證總市值1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。故該投資者不能進行申購。.下列有關科創(chuàng)板上市公司表決權差異安排的表述正確的是（）oA.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設置表決權差異安排的，應當經(jīng)出席股東大會的股東所持半數(shù)以上的人數(shù)通過B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權差異安排的，經(jīng)股東大會同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設置表決權差異安排C.持有特別表決權股份的股東在上市公司中擁有權益的股份合計應當達到公司全部已發(fā)行有表決權股份10%以上VD.單獨或者合計持有公司1%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提出股東大會議案E.特別表決權股份可以按照上交所有關規(guī)定在二級市場進行交易解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號）具體分析如下：AB兩項，第4.5.2條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設置表決權差異安排的，應當經(jīng)出席股東大會的股東所持三分之二以上的表決權通過。發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權差異安排的，不得在首次公開發(fā)行并上市后以任何方式設置此類安排。C項，第4.5.3條規(guī)定，持有特別表決權股份的股東在上市公司中擁有權益的股份合計應當達到公司全部已發(fā)行有表決權股份10%以上。D項，第4.5.7條規(guī)定，上市公司應當保證普通表決權比例不低于10%；單獨或者合計持有公司10%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提議召開臨時股東大會；單獨或者合計持有公司3%以上已發(fā)行有表決權股份的股東有權提出股東大會議案。E項，第4.5.8條規(guī)定，特別表決權股份不得在二級市場進行交易，但可以按照本所有關規(guī)定進行轉讓。.下列不屬于上交所于2019年3月1日發(fā)布的科創(chuàng)板6項配套業(yè)務規(guī)則的是()。A.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》B.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》C.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》D.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風險揭示書必備條款》JE.《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》解析：上交所于2019年3月1日發(fā)布6項配套規(guī)則，包括《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會管理辦法》、《上海證券交易所科技創(chuàng)新咨詢委員會工作規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》。.根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是()。A.某上市公司教育業(yè)務營業(yè)收入占公司總收入的40%,利潤占公司總利潤的55%,體育業(yè)務營業(yè)收入占公司總收入60%,利潤占公司總利潤的45%,那么該上市公司應該歸屬于綜合類B.某上市公司教育業(yè)務營業(yè)收入占公司總收入的35%,利潤占公司總利潤32%,且教育業(yè)務收入、利潤均在所有業(yè)務中占比最高，那么該上市公司應歸屬于教育行業(yè)VC.上市公司確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產重組的情況下，不再變更行業(yè)歸屬D.某上市公司教育業(yè)務營業(yè)收入占公司總收入的40%,利潤占公司總利潤的25%,教育業(yè)務收入和利潤均在公司業(yè)務中是最高，那么該上市公司應歸屬于教育行業(yè)E.上市公司行業(yè)分類以上市公司營業(yè)收入等財務數(shù)據(jù)為主要分類標準和依據(jù)，所采用財務數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務所審計并已公開披露的母公司數(shù)據(jù)解析：根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》的規(guī)定：當上市公司某類業(yè)務的營業(yè)收入比重大于或等于50%,則將其劃入該業(yè)務相對應的行業(yè)。故A項說法錯誤，應劃分為體育類。未發(fā)生重大資產重組的公司，每年依據(jù)上市公司年報調整一次，納入第二季度的行業(yè)分類工作。故C項說法錯誤當上市公司沒有一類業(yè)務的營業(yè)收入比重大于或等于50%,但某類業(yè)務的收入和利潤均在所有業(yè)務中最高，而且均占到公司總收入和總利潤的30%以上（包含本數(shù)），則該公司歸屬該業(yè)務對應的行業(yè)類別。故B項說法正確，D項說法錯誤上市公司行業(yè)分類以上市公司營業(yè)收入等財務數(shù)據(jù)為主要分類標準和依據(jù)，所采用財務數(shù)據(jù)為經(jīng)過會計師事務所審計并已公開披露的合并報表數(shù)據(jù)。E項說法錯誤.甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會派出機構申請上市輔導備案并提交了相應的輔導備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請文件，相關機構及人員于當日在發(fā)行申請文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會提交發(fā)行申請文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔相應的責任的時點為（）。2018年3月1日2018年12月5日-J2018年12月1日2018年11月1日2018年12月10日解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第六十條規(guī)定，自保薦機構向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日起，保薦機構及其保薦代表人承擔相應的責任。以下備選項中只有一項符合題目要求，不選、錯選均不得分。.上交所上市的公司債券發(fā)行人，下列事項中，應當及時向上交所提交并披露臨時報告的有（）。I.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產10%的重大損失II.發(fā)行人出售、轉讓主要資產或發(fā)生重大資產重組山.發(fā)行人作出增資的決定IV.發(fā)行人高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施v.發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的10%IlkIV、VI、IIc.n、inI、III、IV、VI,IKIVV解析：HI項，發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產的決定。V項，發(fā)行人當年累計新增借款或者對外提供擔保超過上年末凈資產的20%。.下列公眾投資者可以認購及交易的債券有（）。I.地方政府債券II.資產支持證券HI.公開發(fā)行的可轉換公司債券IV.政策性銀行金融債券V.債券信用等級為AA+的企業(yè)債券I、HI、IVVI、IVI、II、IV、VIILVII、III、V解析：資產支持證券和債券信用評級為AAA（不含）以下的企業(yè)債券屬于僅限合格投資者中的機構投資者認購及交易的債券。.下列關于可轉債轉股價格向下修正條款的說法中，正確的有（）。I.轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意R.修正后的轉股價格不低于股東大會召開日前二十個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價山.修正后的轉股價格不低于股東大會召開日的均價IV.修正轉股價格由持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉債份額的2/3以上通過I、IIVI,IKIIIII、III、IVI、III、IV解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第二十六條規(guī)定，募集說明書約定轉股價格向下修正條款的，應當同時約定：（一）轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的三分之二以上同意。股東大會進行表決時，持有公司可轉換債券的股東應當回避；（二）修正后的轉股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前二十個交易日該公司股票交易均價和前一個交易日的均價。.下列選項中，屬于投資性房地產的有（）。I.已出租的建筑物H.待出租的建筑物m.已出租的土地使用權w.企業(yè)持有并準備增值后轉讓的土地使用權I、ILIIIII、III、IVI,IKIVI、III、IVJ解析：投資性房地產包括：（1）已出租的土地使用權。（2）持有并準備增值后轉讓的土地使用權。（3）已出租的建筑物。.下列關于發(fā)行人及中介機構在首發(fā)上市中行為后果的說法中，正確的有（）oI.發(fā)行人甲以不正當手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國證監(jiān)會將采取終止審核并在36個月內不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施H.發(fā)行人乙聘請的證券服務機構未勤勉盡責，致使其出具的文件存在誤導性陳述的，中國證監(jiān)會將采取12個月內不接受相關機構出具的證券發(fā)行專項文件HI.發(fā)行人丙擅自改動已提交的文件，且情節(jié)特別嚴重的，中國證監(jiān)會將對丙公司和相關責任人員給予警告IV.發(fā)行人丁公開發(fā)行證券上市當年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認之日起暫停其保薦機構的保薦機構資格6個月，撤銷相關人員的保薦代表人資格I、IKIllVIlkIVI、III、II、HI、IVe.n、iv解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十六條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當年即虧損的，中國證監(jiān)會自確認之日起暫停保薦機構的保薦機構資格3個月，撤銷相關人員的保薦代表人資格，尚未盈利的試點企業(yè)除外。66.根據(jù)《上市公司重大資產重組管理辦法》規(guī)定，以下構成重大資產重組的有（）oI.甲上市公司與乙公司新設企業(yè)，甲公司投資額占其最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末資產總額的60%II.丙上市公司從事醫(yī)藥制造業(yè)務，擬將其旗下從事化學醫(yī)藥板塊的丁公司委托給無關聯(lián)第三方經(jīng)營管理，丁公司最近一個會計年度的營業(yè)收入占丙公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告營業(yè)收入的55%III.戊上市公司接受無關聯(lián)第三方的無條件資產贈與，贈與資產凈額6000萬元且占戊上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務會計報告期末凈資產額（不包含少數(shù)股東權益）的60%W.己上市公司自控制權發(fā)生變更之日起36個月內，向收購人及其關聯(lián)人購買的標的公司最近一個會計年度產生的營業(yè)收入占己上市公司最近一個