第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇課件

第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇1第十一章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量與管理一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目前人民幣升值方式是小幅快步漸進(jìn)式，匯率風(fēng)險(xiǎn)不易被察覺(jué)。銀行信貸業(yè)務(wù)如不加以注意就容易出現(xiàn)溫水煮青蛙現(xiàn)象，最后導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)生問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際工作，我們體會(huì)到，商業(yè)銀行在做信貸業(yè)務(wù)時(shí)有14種風(fēng)險(xiǎn)需要特別警惕并作好防范。第十一章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量與管理一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)21、對(duì)出口導(dǎo)向型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范由于人民幣不斷升值，加上國(guó)家減少出口退稅政策的實(shí)施，會(huì)使出口型企業(yè)和來(lái)料加工型企業(yè)出口結(jié)匯所得的人民幣減少，從而減少利潤(rùn)甚至無(wú)法抵補(bǔ)成本而虧損，嚴(yán)重者發(fā)生倒閉，無(wú)法償還銀行貸款。銀行應(yīng)采取的措施：(1)從嚴(yán)審查出口型企業(yè)的授信需求，只對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的企業(yè)授信，或適量壓減授信額度；(2)對(duì)已經(jīng)授信的企業(yè)予以關(guān)注，加強(qiáng)貸款后的檢查管理工作，或要求借款人增加擔(dān)保條件，或及早退出對(duì)該企業(yè)的授信。1、對(duì)出口導(dǎo)向型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范32、對(duì)“走出去”型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)家目前政策是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)走出國(guó)門(mén)到海外投資經(jīng)營(yíng)，但有的企業(yè)事前在做境外項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)核算時(shí)，并沒(méi)注意到人民幣升值潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)用人民幣在國(guó)內(nèi)購(gòu)置設(shè)備和原材料后投資于國(guó)外項(xiàng)目建設(shè)，由于今后在境外收取的是外幣，人民幣升值后結(jié)匯所得人民幣不足以抵補(bǔ)前期投入的人民幣總額，從而得不償失。對(duì)類似企業(yè)發(fā)放人民幣貸款，一定要事前幫企業(yè)做好匯率風(fēng)險(xiǎn)的分析，并采取好防范匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。2、對(duì)“走出去”型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范43、對(duì)人民幣打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范出口企業(yè)用于償還商業(yè)銀行人民幣打包貸款的資金來(lái)源，主要是靠出口收匯并結(jié)匯后所獲得的人民幣資金，由于人民幣升值，將導(dǎo)致結(jié)匯后的人民幣資金不足以償還人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)按預(yù)計(jì)人民幣升值的幅度，按信用證面額降低予以企業(yè)打包貸款的比例。例如，對(duì)于100萬(wàn)美元的來(lái)證，如按1：7.0匯率和原有比例90%，應(yīng)予打包貸款630萬(wàn)元人民幣(=100萬(wàn)美元x7.0元人民幣/1美元x90%)。銀行為防人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)可將比例降為80%，只予以企業(yè)貸款560萬(wàn)元人民幣。(2)要求企業(yè)在出口交單時(shí)改為出口押匯，將押匯美元結(jié)匯成人民幣先結(jié)清原先的人民幣打包貸款，今后再用從境外收取的美元貨款結(jié)清押匯美元，從而在事前就幫助企業(yè)規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)。(3)要求企業(yè)按現(xiàn)在的人民幣匯率，辦理人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，確保日后所得資金足以歸還打包貸款。3、對(duì)人民幣打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范54、對(duì)外幣質(zhì)押人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范主要風(fēng)險(xiǎn)：(1)質(zhì)押物屬于資本性流入的外幣，不符合國(guó)家外匯管理政策，無(wú)法辦理結(jié)匯以償還人民幣貸款。(2)由于人民幣升值，到還款期時(shí)質(zhì)押的外幣結(jié)匯所得的人民幣不足以歸還人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)辦理質(zhì)押貸款前應(yīng)充分了解國(guó)家現(xiàn)行的外匯管理政策，最好能取得外管部門(mén)認(rèn)可質(zhì)押物并今后允許結(jié)匯的書(shū)面意見(jiàn)。(2)將質(zhì)押比例降低，參見(jiàn)上述人民幣打包貸款防范措施(1)。(3)在《借款合同》中約定：如果人民幣升值，借款人應(yīng)按升值比例向銀行追加質(zhì)押的外幣金額，或者提前歸還部分人民幣貸款本金?？傊前瓷岛蟮膮R率維持所質(zhì)押的外幣數(shù)額不減少。4、對(duì)外幣質(zhì)押人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范65、對(duì)外幣備用信用證擔(dān)保的人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范主要風(fēng)險(xiǎn)：由于人民幣升值，在外幣備用信用證項(xiàng)下索賠所得到的外幣，結(jié)匯后所得到的人民幣不足以歸還銀行原先發(fā)放的人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)按外幣備用信用證面額將擔(dān)保比例降低，也參見(jiàn)上述打包貸款防范措施(1)。(2)在《借款合同》中約定：如果人民幣升值，借款人應(yīng)按升值比例向銀行追加備用信用證的外幣金額，或者提前歸還部分人民幣貸款本金?？傊彩前瓷岛蟮膮R率維持所擔(dān)保的外幣數(shù)額不減少。5、對(duì)外幣備用信用證擔(dān)保的人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范76、對(duì)借款企業(yè)違反政策的風(fēng)險(xiǎn)防范由于中國(guó)GDP連年增長(zhǎng)和國(guó)際收支雙順差，國(guó)內(nèi)樓市和股市一度持續(xù)大幅升溫，人民幣對(duì)內(nèi)加息和對(duì)外升值趨勢(shì)明顯，使得國(guó)際社會(huì)上的大量投機(jī)性游資近年來(lái)不斷間接和變相涌入中國(guó)。為此國(guó)家已陸續(xù)出臺(tái)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策以防范我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的發(fā)生。此時(shí)商業(yè)銀行務(wù)必關(guān)注和掌握好國(guó)家各項(xiàng)有關(guān)政策，對(duì)借款人是否合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)貸款用途、還款來(lái)源等方面認(rèn)真加以審核，防止企業(yè)違法違規(guī)被查處而無(wú)法償還貸款。6、對(duì)借款企業(yè)違反政策的風(fēng)險(xiǎn)防范87、對(duì)利用人民幣升值不當(dāng)套利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范有些投機(jī)性強(qiáng)的企業(yè)為追逐高額利潤(rùn)，巧立借款名目，會(huì)以全額外匯質(zhì)押或備用信證擔(dān)保方式，從銀行借出人民幣后進(jìn)入追漲的樓市或股市，以圖同時(shí)獲取人民幣升值和資產(chǎn)升值的雙重好處。而且險(xiǎn)惡的是，這種企業(yè)在人民幣貸款到期時(shí)，有意不履行還款條約，迫使銀行被動(dòng)主張外幣質(zhì)物的權(quán)利。企業(yè)由此把質(zhì)押結(jié)匯的政策風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，或把向開(kāi)證行索賠的風(fēng)險(xiǎn)，全部轉(zhuǎn)嫁給了銀行。對(duì)這種在前期就有備而來(lái)的不良申請(qǐng)人，銀行事前應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的調(diào)查和審查，核實(shí)貸款真實(shí)用途和還款來(lái)源，對(duì)于有投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)嫌疑的借款申請(qǐng)，由于銀行面臨今后樓市和股市下跌的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)，因此即使目前是全額質(zhì)押，也應(yīng)予以拒絕。7、對(duì)利用人民幣升值不當(dāng)套利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范98、對(duì)企業(yè)推遲購(gòu)匯的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)口企業(yè)預(yù)期人民幣升值，明明已持有人民幣資金也不購(gòu)匯，而是以遠(yuǎn)期信用證等方式，推遲30天、60天、90天甚至180天后才購(gòu)匯。企業(yè)這種規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的做法無(wú)可非議，但銀行由此近期的進(jìn)口押匯和進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證數(shù)量會(huì)增多。主要應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是，企業(yè)現(xiàn)在將手上資金先轉(zhuǎn)出去使用，到購(gòu)匯時(shí)資金周轉(zhuǎn)不回來(lái)造成無(wú)款購(gòu)匯?？刹扇〉拇胧阂笃髽I(yè)將購(gòu)匯人民幣資金先質(zhì)押于銀行，或要求企業(yè)在購(gòu)匯日前幾天將足額人民幣資金劃入銀行帳戶準(zhǔn)備由于購(gòu)匯。8、對(duì)企業(yè)推遲購(gòu)匯的風(fēng)險(xiǎn)防范109、對(duì)無(wú)真實(shí)交易背景保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范一些在人民幣升值前流入我國(guó)境內(nèi)的國(guó)際游資，在人民幣升值后急于套現(xiàn)出境，可能會(huì)以全額保證金等優(yōu)惠條件，要求銀行對(duì)外開(kāi)出保函。通過(guò)在境外有意違約和索賠，迫使國(guó)內(nèi)銀行購(gòu)匯對(duì)外付款。這時(shí)國(guó)內(nèi)銀行或者拒絕賠付將承擔(dān)信譽(yù)損失和訴訟敗訴后的資金損失，或者被迫購(gòu)匯對(duì)外支付，兩者都會(huì)處于被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)之中。防范的措施：(1)從嚴(yán)受理以往開(kāi)保函少而突然頻繁開(kāi)保函和開(kāi)單筆金額大保函的企業(yè)申請(qǐng)；(2)從嚴(yán)審查和防止無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景和無(wú)實(shí)質(zhì)性基礎(chǔ)合同支持的對(duì)外開(kāi)保函申請(qǐng)。9、對(duì)無(wú)真實(shí)交易背景保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范1110、對(duì)企業(yè)授信額度無(wú)形中增加的風(fēng)險(xiǎn)防范銀行對(duì)企業(yè)原先予以的授信額度協(xié)議是以人民幣計(jì)算但允許企業(yè)按外幣使用，例如予以企業(yè)8.3億元額度，同時(shí)協(xié)議約定企業(yè)可按1美元比8.3元人民幣使用1億美元開(kāi)證或押匯。當(dāng)人民幣升值為7.0元時(shí)，這時(shí)8.3億元額度企業(yè)按新匯率已可用到1.1857億美元，無(wú)形中可多用1，857萬(wàn)美元。這時(shí)銀行如果不要求企業(yè)追加擔(dān)保條件，則會(huì)增加了1，857萬(wàn)美元的風(fēng)險(xiǎn)敞口。應(yīng)采取的措施有，在銀企合作協(xié)議中設(shè)定匯率風(fēng)險(xiǎn)條款，當(dāng)人民幣升值達(dá)到一定幅度時(shí)：(1)企業(yè)應(yīng)增加擔(dān)保條件和抵質(zhì)押物；(2)或按人民幣升值比例壓減授信額度；(3)或原授信額度協(xié)議提前到期，重新核定。10、對(duì)企業(yè)授信額度無(wú)形中增加的風(fēng)險(xiǎn)防范1211、對(duì)外幣不良資產(chǎn)清收的風(fēng)險(xiǎn)防范如果銀行原先不良資產(chǎn)的債權(quán)幣種是人民幣，而清收回來(lái)的資金是外幣，則在人民幣升值后會(huì)出現(xiàn)還款缺口而無(wú)法結(jié)清原由的人民幣債權(quán)。應(yīng)采取的措施(：1)收到外幣后盡快結(jié)匯償還人民幣貸款；(2)在與債務(wù)人的清收協(xié)議中列明匯率風(fēng)險(xiǎn)條款，即債務(wù)人應(yīng)按付款日匯率支付與人民幣債權(quán)金額等額的外幣。相反的情況是，如果銀行收回的是人民幣用于歸還外幣不良資產(chǎn)，則應(yīng)推遲購(gòu)匯以能多結(jié)清些外幣不良資產(chǎn)。11、對(duì)外幣不良資產(chǎn)清收的風(fēng)險(xiǎn)防范1312、對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)收入減少的風(fēng)險(xiǎn)防范銀行發(fā)放外幣貸款(銀團(tuán)貸款、委托貸款、押匯等)，收取的外幣管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，由于人民幣升值結(jié)匯所得的人民幣將減少，從而形成了損失。應(yīng)采取的措施是在合同中約定：(1)在幣別上要求以人民幣收取費(fèi)用(；2)在時(shí)間上要求在前期收費(fèi)，而不是事后收費(fèi)12、對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)收入減少的風(fēng)險(xiǎn)防范1413、對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論失誤的風(fēng)險(xiǎn)防范人民幣升值后，銀行外幣資產(chǎn)折成的人民幣資產(chǎn)數(shù)額會(huì)減少。如果原先不良資產(chǎn)中的外幣較多，則會(huì)出現(xiàn)不良貸款總額和不良率雙下降的情況。值得注意的是，此時(shí)的“雙下降”并不是銀行清收的成果，而是匯率變化所致，要防止盲目樂(lè)觀。應(yīng)按同幣別同時(shí)期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以得出正確結(jié)論和做出正確決策。13、對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論失誤的風(fēng)險(xiǎn)防范1514、對(duì)外籍人員按揭風(fēng)險(xiǎn)的防范銀行對(duì)外籍人員提供的是人民幣按揭，但其薪酬收入是外幣，折成人民幣后出現(xiàn)還款缺口。防范措施：(1)事前調(diào)查好借款人的綜合還款能力；(2)要求其對(duì)購(gòu)房面積大小要量力而行，適當(dāng)控制按揭數(shù)額。對(duì)于信用卡業(yè)務(wù)，以外幣償還人民幣消費(fèi)額度的，也應(yīng)注意折算風(fēng)險(xiǎn)。14、對(duì)外籍人員按揭風(fēng)險(xiǎn)的防范16二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理缺陷及完善策略當(dāng)前，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的信貸管理體制改革已成為我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的一個(gè)重點(diǎn)，并取得了很大的進(jìn)展。但與外資銀行相比，國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理手段、信貸管理體制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度等諸方面存在較大差距。本文深入分析了國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理中存在的主要問(wèn)題，并就進(jìn)一步改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理體制提出了一些意見(jiàn)和建議。二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理缺陷及完善策略當(dāng)前，17從上個(gè)世紀(jì)90年代中期以來(lái)，由于外部激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部不良資產(chǎn)的困擾，特別是面對(duì)入世后外資銀行進(jìn)入的競(jìng)爭(zhēng)壓力，一場(chǎng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的信貸管理體制改革在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部全方位展開(kāi)，并成為國(guó)有銀行商業(yè)化改革的一個(gè)重點(diǎn)。但與外資銀行相比，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理手段、信貸管理體制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度等諸多方面仍然存在較大缺陷，信貸管理體制需進(jìn)一步改進(jìn)和完善。從上個(gè)世紀(jì)90年代中期以來(lái)，由于外部激烈的同18（一）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理存在的主要問(wèn)題1、信貸管理理念僵化，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，市場(chǎng)營(yíng)銷能力嚴(yán)重不足穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿始終應(yīng)是一家商業(yè)銀行信貸管理長(zhǎng)期堅(jiān)持的基本理念，但是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)理念僵化，管理手段過(guò)于行政化，突出表現(xiàn)在：市場(chǎng)營(yíng)銷能力不足，過(guò)多依靠行政手段進(jìn)行調(diào)控，缺乏系統(tǒng)性的行業(yè)分析和風(fēng)險(xiǎn)研究，信貸政策導(dǎo)向上穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)概念不能貫徹始終，搖擺不定，從早期的“穩(wěn)定”貸款、繳稅貸款、助學(xué)貸款、抓大放小到近幾年的基礎(chǔ)設(shè)施貸款、個(gè)人住房貸款和中小民營(yíng)企業(yè)貸款，時(shí)時(shí)帶有一哄而上的烙印；短期行為嚴(yán)重，層層下達(dá)考核指標(biāo)，有些指標(biāo)超出經(jīng)營(yíng)行實(shí)際承受能力，并與經(jīng)營(yíng)行獎(jiǎng)懲及職工收入嚴(yán)格掛鉤，導(dǎo)致基層行信貸經(jīng)營(yíng)行為短期化，要么極度擴(kuò)張信貸規(guī)模，要么以貸收息，要么讓不具備承債能力的企業(yè)承接不良等等，這些短期行為必有后患。（一）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理存在的主要問(wèn)題192、信貸決策權(quán)過(guò)于集中，權(quán)力制衡機(jī)制殘缺，責(zé)任虛置目前，各國(guó)有商業(yè)銀行仍是與行政體制高度耦合的“金宇塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，信貸審批權(quán)限過(guò)分集中，橫向分工與制衡約束乏力，信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任虛置。雖然近幾年國(guó)有商業(yè)銀行信貸審批權(quán)利的分配進(jìn)行了多次改革，成立了貸款審批委員會(huì)，分設(shè)了公司業(yè)務(wù)部、資信評(píng)估部、信貸管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等職能部門(mén)，實(shí)行了審貸分離制度，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但始終未變的是貸款決策環(huán)節(jié)上的逐級(jí)上報(bào)和“集體審批”，導(dǎo)致部門(mén)權(quán)責(zé)不能匹配，權(quán)力制衡軟弱無(wú)力，審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。特別是目前商業(yè)銀行推行的“貸審會(huì)”制度，審批貸款經(jīng)驗(yàn)主義和行政色彩濃厚，審貸委員會(huì)多數(shù)成員在表決時(shí)極易受到信貸部門(mén)的誘導(dǎo)陳述和領(lǐng)導(dǎo)審批人個(gè)人意志所左右，很難做出符合客觀實(shí)際的判斷，從而不同程度地存在集體決策、集體簽批、集體不負(fù)責(zé)任的問(wèn)題。2、信貸決策權(quán)過(guò)于集中，權(quán)力制衡機(jī)制殘缺，責(zé)任虛置203、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡化，風(fēng)險(xiǎn)控制手段乏力，事后化解只能“按下葫蘆起來(lái)瓢”一個(gè)完備的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)十分注重風(fēng)險(xiǎn)的早期防范和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)。由于國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低，歷史包袱較重，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心側(cè)重于事后管理，而事后管理又側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)損失的管理和存量不良貸款的清收、轉(zhuǎn)化和處置上，缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)的全程控制，特別是風(fēng)險(xiǎn)的早期防范沒(méi)有得到足夠的重視。突出表現(xiàn)在：貸前調(diào)查不深入，過(guò)分依賴客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，并據(jù)此作為是否進(jìn)入的唯一標(biāo)準(zhǔn)，忽視了對(duì)客戶各種風(fēng)險(xiǎn)因素的分析；貸后管理走過(guò)場(chǎng)，缺乏對(duì)企業(yè)貸款用途的跟蹤監(jiān)督和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入了解，只有當(dāng)貸款出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)甚至發(fā)生了損失，方才引起重視。雖然近幾年國(guó)內(nèi)銀行借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，但信用評(píng)級(jí)一般只能在新客戶申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年初進(jìn)行，不能及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性還存在較大差距，以至于國(guó)有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)在實(shí)施剝離和不斷的清收處置后，新生的不良從未得到根治。3、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡化，風(fēng)險(xiǎn)控制手段乏力，事后化解只能“按下葫214、信貸激勵(lì)約束機(jī)制不對(duì)稱，責(zé)權(quán)利沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，信貸人員工作積極性受到挫傷國(guó)有商業(yè)銀行在日常信貸管理中不僅內(nèi)部制衡的組織體系尚未到位，而且在貸款審批權(quán)限集中上收的同時(shí)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)了對(duì)信貸管理人員的責(zé)任控制，激勵(lì)機(jī)制很難落到實(shí)處，在信貸管理上患了“風(fēng)險(xiǎn)恐懼癥”。如建立信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追究制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰措施，一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”，否則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分等。再如上級(jí)行在制定各種信貸處罰措施時(shí)，對(duì)客觀條件及因素考慮得少，過(guò)分注重客觀原因，因此受到處罰的人往往很不服氣，挫傷了應(yīng)有的工作積極性。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制卻沒(méi)有建立起來(lái)，有限的激勵(lì)手段也沒(méi)有與信貸管理者的個(gè)人業(yè)績(jī)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，基本還是按照單位績(jī)效考核結(jié)果兌現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)，勞動(dòng)報(bào)酬按照職務(wù)高低劃分等級(jí)，同一等級(jí)實(shí)行平均主義分配，嚴(yán)重挫傷了優(yōu)秀管理者和信貸員的積極性。4、信貸激勵(lì)約束機(jī)制不對(duì)稱，責(zé)權(quán)利沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，信貸人225、呆賬核銷缺乏政策支持，壞賬準(zhǔn)備提取比例過(guò)低，歷史包袱難以消化當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行存在呆賬準(zhǔn)備提取水平過(guò)低、提取范圍過(guò)窄、提取自主性不高、稅收政策限制過(guò)死、呆賬核銷控制過(guò)嚴(yán)以及銀行對(duì)準(zhǔn)備金的提取和核銷缺乏自主使用權(quán)的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)呆賬準(zhǔn)備金提取和壞賬核銷制度一直執(zhí)行1988年財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于國(guó)家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》，雖經(jīng)歷次改革，但內(nèi)容變化不大；呆賬貸款核銷前要報(bào)財(cái)政部和稅務(wù)部門(mén)審批，可以核銷的貸款也僅限于借款人破產(chǎn)、死亡、遭遇重大自然災(zāi)害和國(guó)務(wù)院專案確定可核銷的逾期貸款等。呆賬準(zhǔn)備本來(lái)就提取不足，提取之后又難以核銷，這樣不良貸款日積月累，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款比率居高不下。同時(shí)，各家銀行受短期利益驅(qū)動(dòng)，多提準(zhǔn)備意味著賬面盈利下降，完不成利潤(rùn)計(jì)劃，因此自主計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的積極性不高，成為國(guó)有商業(yè)銀行增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的嚴(yán)重障礙。5、呆賬核銷缺乏政策支持，壞賬準(zhǔn)備提取比例過(guò)低，歷史包袱難以23（二）改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制的建議1、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化市場(chǎng)調(diào)控，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系以貸款作為主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行，必須樹(shù)立正確的信貸經(jīng)營(yíng)和管理理念，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)開(kāi)拓和市場(chǎng)營(yíng)銷的全過(guò)程。一是貸款營(yíng)銷一定要堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心的原則，搞好行業(yè)調(diào)查分析和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)研究，從信貸政策上指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)規(guī)范開(kāi)展和穩(wěn)健有序運(yùn)作。二是進(jìn)一步探索和完善市場(chǎng)調(diào)控手段，減少行政命令調(diào)控，明確各級(jí)行信貸管理部門(mén)的主要職能，增強(qiáng)基層行信貸業(yè)務(wù)管理的自主性和靈活性。三是充分估計(jì)外資銀行進(jìn)入后對(duì)國(guó)有銀行的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，立足國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況，堅(jiān)持一切從實(shí)際和基層行承受能力出發(fā)，不搞形式，不搞浮夸，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，利用兩三年的時(shí)間消化沉重的歷史包袱，輕裝上陣。（二）改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制的建議242、按照權(quán)力制衡原則健全完善信貸組織管理體制，進(jìn)一步明確部門(mén)職能和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任一是建立相對(duì)獨(dú)立的信貸決策體系，建立系統(tǒng)的授權(quán)制度，弱化最終決策人的決策權(quán)力，按照“責(zé)權(quán)利”原則，對(duì)信貸決策過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)分清崗位職權(quán)和責(zé)任，并同時(shí)授予一定的權(quán)限，做到職能明確，責(zé)權(quán)統(tǒng)一，獎(jiǎng)懲分明。二是信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要使信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制，各部門(mén)、各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，要將前臺(tái)貸款營(yíng)銷業(yè)務(wù)和后臺(tái)管理業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離開(kāi)來(lái)，形成獨(dú)立的審貸分離制度。要充分利用現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，結(jié)合客戶的信用評(píng)級(jí)、授信管理制度，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)判，并提出明確的主導(dǎo)性意見(jiàn)，以便從源頭上防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一旦貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或造成損失，便于分清責(zé)任。2、按照權(quán)力制衡原則健全完善信貸組織管理體制，進(jìn)一步明確部門(mén)253、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制國(guó)有商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變信貸管理觀念，在強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)全程控制過(guò)程中，改變目前全行上下拘泥于消化處置不良貸款的現(xiàn)狀，把側(cè)重點(diǎn)放在事前防范和事中控制上。一是進(jìn)一步健全完善客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，制定科學(xué)的量化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行方案，以便于信貸管理人員參照這些標(biāo)準(zhǔn)做好深入細(xì)致的貸前調(diào)查，考察客戶的資信能力，正確評(píng)判客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為信貸決策提供依據(jù)。二是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分散原則，搞好貸款的風(fēng)險(xiǎn)組合，避免貸款集中風(fēng)險(xiǎn)。三是搞好貸款客戶的定期分析評(píng)價(jià)，關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化，對(duì)影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。對(duì)已經(jīng)形成的不良貸款要成立專門(mén)的處置機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集中管理，分類解決，一戶一策，采取多種手段進(jìn)行清收和轉(zhuǎn)化，但切忌為了完成退出和清收轉(zhuǎn)化不良貸款任務(wù)而弄虛作假，特別應(yīng)注意對(duì)承接不良貸款企業(yè)的能力審查，防止企業(yè)套取銀行貸款或承接不良貸款后出現(xiàn)新的不良現(xiàn)象。3、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制264、堅(jiān)持以人為本，完善激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸人員“責(zé)權(quán)利”有機(jī)結(jié)合一是打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤，可按實(shí)際能力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。二是把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)，加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性。三是改革現(xiàn)行工資分配制度，堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。4、堅(jiān)持以人為本，完善激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸人員“責(zé)權(quán)利”275、堅(jiān)持審慎會(huì)計(jì)原則，建立更加科學(xué)實(shí)際的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度我國(guó)國(guó)有銀行要提高呆賬準(zhǔn)備計(jì)提水平，規(guī)定按銀行年末貸款總余額1%的比例實(shí)行差額提取普通呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，由各商業(yè)銀行自主提取。同時(shí)，要逐步實(shí)現(xiàn)與國(guó)際通行做法接軌，在提取普通準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，按照貸款五級(jí)分類結(jié)果，對(duì)各類不良貸款提取適度水平的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金，可參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)次級(jí)、可疑和損失類貸款分別計(jì)提25%、50%和100%的呆賬準(zhǔn)備。要放寬呆賬核銷條件，簡(jiǎn)化呆賬核銷程序，逐步建立呆賬準(zhǔn)備自主使用機(jī)制，將呆賬認(rèn)定、核銷權(quán)力還給銀行。稅務(wù)部門(mén)要根據(jù)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金嚴(yán)重不足的情況，給予商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金提取的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)商業(yè)銀行盡快提足呆賬準(zhǔn)備金，逐步增強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。5、堅(jiān)持審慎會(huì)計(jì)原則，建立更加科學(xué)實(shí)際的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖28第十二章商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量與管理第十二章商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量與管理29探析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（一）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代以后，操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越突出，特別是近兩年有加速曝露的趨勢(shì)。如2005年發(fā)生的中國(guó)銀行黑龍江河松街支行10億元詐騙案、中國(guó)銀行北京分行的6.45億元按揭貸款騙貸案；2006年，深圳發(fā)展銀行違法放貸總額15億元、中國(guó)銀行廣東分行開(kāi)平支行前行長(zhǎng)4.82億美元資金挪用案等等。這些案件只是銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)中的一部分，大量的損失金額較小的操作風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有披露。據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露，2004年共處罰違規(guī)機(jī)構(gòu)2202個(gè)，處分相關(guān)人員4538人，涉嫌案件274起，違規(guī)金額高達(dá)5840億元。探析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（一）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀302005年共查出金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額7671億元，處罰違規(guī)金融機(jī)構(gòu)1205個(gè)，處理金融機(jī)構(gòu)違規(guī)人員6826人，取消高級(jí)管理人員任職資格325人，可見(jiàn)我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性令人擔(dān)憂。從國(guó)內(nèi)的現(xiàn)狀來(lái)看，造成商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出的原因主要是各家商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上普遍存在諸多缺陷，這集中表現(xiàn)在錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念和不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2005年共查出金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額7671億元，處罰違規(guī)金融機(jī)311、錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是以什么樣的思想來(lái)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有怎樣的認(rèn)識(shí)，就會(huì)有怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。片面地、錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)只能形成國(guó)內(nèi)銀行業(yè)錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念。這集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）重事后管理，輕事前防范。在這一錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后管理的處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而對(duì)事前的防范措施和事中的控制措施關(guān)注較少，要么沒(méi)有，要么形同虛設(shè)。1、錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是以什32（2）重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在一個(gè)根深蒂固的錯(cuò)誤理念，即重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理，認(rèn)為只有基層操作人員才有發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的可能。因此，銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將主要的精力放在基層操作人員身上，而對(duì)高層管理人員沒(méi)有進(jìn)行日常的稽核檢查，但由于高層管理人員掌握著人力、財(cái)力、物力等大權(quán)，由其引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)特別是內(nèi)外勾結(jié)情形的危害性要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于基層操作人員。（3）重審計(jì)稽核，輕全面管理。國(guó)內(nèi)很多銀行往往將操作風(fēng)險(xiǎn)視同操作性風(fēng)險(xiǎn)，這是造成銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理上“重審計(jì)稽核，輕全面管理理念”的認(rèn)識(shí)根源。在此理念的支配下，銀行往往將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而非風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，從而造成很多類型的操作風(fēng)險(xiǎn)（比如系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)）無(wú)人管理。（2）重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理。332、不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。風(fēng)險(xiǎn)管理框架存在缺陷會(huì)使得嚴(yán)密的內(nèi)控體系出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失在所難免。從目前的情況看，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架上的缺陷表現(xiàn)在：缺乏專門(mén)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。（1）操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散，缺乏專門(mén)的管理部門(mén)。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個(gè)職能室。但在我國(guó)則是不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)由不同部門(mén)負(fù)責(zé)，沒(méi)有一個(gè)協(xié)調(diào)部門(mén)。這種分散管理的做法使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，高層管理者更是無(wú)法清楚了解銀行面臨的整體操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)，分散管理還會(huì)使得有些操作風(fēng)險(xiǎn)因無(wú)人管理而陷入真空狀態(tài)。2、不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)34（2）基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。國(guó)外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究顯示，操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中在基層分支機(jī)構(gòu)。因此，國(guó)外銀行一般會(huì)在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí)，對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理以及與總行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通。而國(guó)內(nèi)銀行則大多沒(méi)有這一設(shè)置。操作風(fēng)險(xiǎn)管理基本上由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，并且僅在總行設(shè)置，在基層機(jī)構(gòu)沒(méi)有分支，這就造成基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能的缺失。由于總行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不可能對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，從而為操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)提供了機(jī)會(huì)。（2）基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。35（二）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策1、全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)

內(nèi)部控制制度是有針對(duì)性的管理操作風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，有效且能保證嚴(yán)格執(zhí)行的內(nèi)部控制制度是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心。（1）加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)。內(nèi)控管理文化包括銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)觀、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過(guò)調(diào)動(dòng)每位員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，在全行樹(shù)立全員內(nèi)控意識(shí)，持續(xù)不斷地對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，確保全體員工都具有內(nèi)控管理觀念、意識(shí)和行為規(guī)范，通過(guò)約束員工行為來(lái)達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策36（2）建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)控效率。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個(gè)核心問(wèn)題。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個(gè)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對(duì)應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。（2）建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)，從制度上保證內(nèi)37（3）積極開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確保內(nèi)部監(jiān)管的連續(xù)性。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果進(jìn)行全面檢查、測(cè)試與考核過(guò)程，是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行更高層次監(jiān)督的審計(jì)活動(dòng)。它與監(jiān)督檢查相輔相成。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須對(duì)其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。通過(guò)設(shè)立只對(duì)最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨(dú)立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對(duì)內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)。建立健全合理有序的內(nèi)部審計(jì)檢查制度和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度，加大監(jiān)督檢查的頻率和力度，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的總體有效性進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)管，推進(jìn)銀行業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善。（3）積極開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度，確382、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

這是商業(yè)銀行防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求。（1）梳理商業(yè)銀行的組織架構(gòu)。設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總攬銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，形成順暢有效的匯報(bào)路線。商業(yè)銀行應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等專業(yè)管理委員會(huì)，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下協(xié)調(diào)管理操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通協(xié)作，定期不定期召開(kāi)操作風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議，分析內(nèi)外部操作風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)暴露程度，研究制定防范措施。2、建立和完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系

這是商業(yè)銀行防范和控制39（2）專設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。一般來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)與日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)，因此需要分散在不同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行控制和管理，需要在業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立專職的操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位。它既要對(duì)本部門(mén)負(fù)責(zé)，又要向上一級(jí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)，從而形成一個(gè)以操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為中心，橫向拓展到相關(guān)部門(mén)，縱向延伸到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的操作風(fēng)險(xiǎn)全面管理體系。操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可實(shí)行派駐制或下管一級(jí)。操作風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的職責(zé)是：充分識(shí)別本部門(mén)所涉及的業(yè)務(wù)線操作風(fēng)險(xiǎn)損失類型，全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)暴露程度，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警。（2）專設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。40（3）建立科學(xué)的決策機(jī)制。對(duì)商業(yè)銀行而言，應(yīng)形成基于個(gè)人負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)上的集體決策制。強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理就必須意識(shí)到，一般員工或高管人員都必須基于個(gè)人對(duì)其行為負(fù)責(zé)的微觀基礎(chǔ)之上，風(fēng)險(xiǎn)管理框架本身，必須能夠甄別和獎(jiǎng)勵(lì)善于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)獲得收益的高管和員工，懲罰那些過(guò)度冒險(xiǎn)或者厭惡風(fēng)險(xiǎn)的人，惟其如此，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)文化才是良性的。（3）建立科學(xué)的決策機(jī)制。413、選取恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法

風(fēng)險(xiǎn)量化﹑模型化是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)。信用風(fēng)險(xiǎn)﹑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)都已經(jīng)發(fā)展了成熟的量化模型，而操作風(fēng)險(xiǎn)由于發(fā)生范圍廣﹑損失資料難以收集﹑損失程度難以確定等原因使得量化技術(shù)發(fā)展緩慢。2004年4月26日新巴塞爾協(xié)議要求商業(yè)銀行為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金，并提出了三種計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本的方法：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。3、選取恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法

風(fēng)險(xiǎn)量化﹑模型化是銀行42商業(yè)銀行對(duì)不同借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1、單一法人客戶的基本信息分析商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型、基本經(jīng)營(yíng)情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無(wú)違約記錄）?；拘畔⑼ǔ０ǎ海?）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本及影印件）和年檢證明；（2）法人代碼證書(shū)（副本及影印件）；（3）法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息；（4）年三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等；成立不足三年的客戶，提交自成立以來(lái)各年的報(bào)表；商業(yè)銀行對(duì)不同借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)43（5）年度及最近月份存貸款及對(duì)外擔(dān)保情況；（6）稅務(wù)部門(mén)年檢合格的稅務(wù)登記證明和近兩年稅務(wù)部門(mén)納稅證明資料復(fù)印件；（7）合同或章程（原件及影印件）；（8）董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等；（9）若為有限責(zé)任公司、有限責(zé)任客戶，要求提供董事會(huì)在發(fā)包時(shí)提供授信等業(yè)務(wù)；（10）股東大會(huì)關(guān)于利潤(rùn)分配的決議；（11）現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃；（12）需提供委托他人辦理時(shí)的授權(quán)委托書(shū)；（5）年度及最近月份存貸款及對(duì)外擔(dān)保情況；442、單一法人客戶的財(cái)務(wù)的狀況分析（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析；識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況、資產(chǎn)管理狀況分析和負(fù)債管理狀況；（2）財(cái)務(wù)比率盈利能力指標(biāo)；效率比率；杠桿比率；流動(dòng)比率；（3）現(xiàn)金流量分析2、單一法人客戶的財(cái)務(wù)的狀況分析453、單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析（1）管理層風(fēng)險(xiǎn)分析。重點(diǎn)考核企業(yè)管理者的人品、誠(chéng)信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)；（2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。（對(duì)于某一行業(yè)；地位）（3）生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析。（4）宏觀經(jīng)濟(jì)及自然環(huán)境分析。3、單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析464、單一法人客戶的擔(dān)保分析（1）保證。保證人的資格（學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)，均不得作為保證人）；保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力；保證人的保證意愿；保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系；保證的法律責(zé)任。（2）抵押。抵押物的種類、抵押物的價(jià)值；（3）質(zhì)押。（4）留置與定金。留置是銀行按照約定占有債務(wù)人的不動(dòng)產(chǎn)合同4、單一法人客戶的擔(dān)保分析47二、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)分析1、個(gè)人客戶的基本介信息分析（1）老客戶與新客戶。老客戶分為VIP高端客戶、優(yōu)質(zhì)客戶、普通客戶（2）信貸產(chǎn)品種類。分為抵押貸款、車貸、信用卡等（3）客戶年齡。（4）客戶的信用評(píng)分。（5）其他可用于個(gè)人客戶分類的變量。如教育背景、收入狀況等二、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)分析482、個(gè)人住宅抵押貸的風(fēng)險(xiǎn)分析（1）經(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)銷商不具備銷售資格或法律規(guī)定，導(dǎo)致銷售行為、銷售合同無(wú)效。例如，房地產(chǎn)商尚未獲得銷售許可證便銷售房屋。（2）“假按揭”風(fēng)險(xiǎn)。是指開(kāi)發(fā)商以本單位職工或其他關(guān)系人冒充客戶作為購(gòu)房人，通過(guò)虛假銷售的方式套取銀行貸款的行為。其主要特征是開(kāi)發(fā)商利用積壓房產(chǎn)套取銀行信用，欺詐銀行信貸資金。（3）由于房產(chǎn)價(jià)值下跌而導(dǎo)致超額押值不足的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展周期以及政府宏觀調(diào)控政策對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的影響，可能會(huì)導(dǎo)致所購(gòu)說(shuō)長(zhǎng)道短的價(jià)值下跌所致。（4）借款人的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。如果由于工作崗位、身體狀況等因素導(dǎo)致借款人經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不利變化而無(wú)法按期償還按揭貸款，而借款人是以其住房作為抵押的，則商業(yè)銀行的抵押權(quán)閃在現(xiàn)行法律框架下難以實(shí)現(xiàn)，該筆貸款就可能會(huì)成為不良貸款。2、個(gè)人住宅抵押貸的風(fēng)險(xiǎn)分析493、個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析個(gè)從零售貸款可以分為汽車消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款等。其風(fēng)險(xiǎn)在于：（1）借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握，尤其是無(wú)固定職業(yè)者和自由職業(yè)者的收入狀況。（2）借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定（例如職業(yè)不穩(wěn)定，大學(xué)生就業(yè)困難等）。（3）貸款購(gòu)買的商品質(zhì)量有問(wèn)題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約。（4）抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難。3、個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析50三、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶，企業(yè)集團(tuán)相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。其信用風(fēng)險(xiǎn)特征是：（1）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁。內(nèi)部進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的動(dòng)機(jī)：一是實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理和控制；二是通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)規(guī)避政策障礙和粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表；如，當(dāng)企業(yè)需要“利潤(rùn)增加”時(shí)，往往通過(guò)虛構(gòu)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)提高賬面的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)；當(dāng)需要降低或轉(zhuǎn)移某企業(yè)的利潤(rùn)時(shí)，就由集團(tuán)向該企業(yè)收取或分?jǐn)傎M(fèi)用，或?qū)⒁恍╅e置資產(chǎn)和低值投資高價(jià)出售給關(guān)聯(lián)企業(yè)來(lái)抽空企業(yè)利潤(rùn)甚至凈資產(chǎn)，從而導(dǎo)致貸款企業(yè)的盈利能力下降、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升，同時(shí)變相懸空銀行債權(quán)。三、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別51（2）連環(huán)擔(dān)保十分普遍。信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款擔(dān)保鏈條在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部循環(huán)傳遞、放大，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無(wú)擔(dān)保狀態(tài)。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差。企業(yè)集團(tuán)往往根據(jù)需要隨意調(diào)節(jié)合并報(bào)表的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。（4）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高。一旦資金鏈條中的某一環(huán)節(jié)發(fā)生問(wèn)題，就可能引發(fā)成員單位“多米諾骨牌式”的崩潰，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)并造成嚴(yán)懲的信用風(fēng)險(xiǎn)損失。（5）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度較大。由于集團(tuán)法人客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，商業(yè)銀行很難在短時(shí)間內(nèi)對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。（2）連環(huán)擔(dān)保十分普遍。信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)貸款擔(dān)保鏈條在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)52一、操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別（一）人員因素。主要是指因商業(yè)銀行員工發(fā)生內(nèi)部欺詐、失職違規(guī)，以及因員工的知識(shí)/技能匱乏、核心員工流失、商業(yè)銀行違反用工法等造成損失或者不良影響而引直起的風(fēng)險(xiǎn)。1、內(nèi)部欺詐。是指員工故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失。2、失職違規(guī)。指員因過(guò)失沒(méi)有按照雇傭合同、內(nèi)部員工守則、相關(guān)業(yè)務(wù)及管理規(guī)定操作或者輸業(yè)務(wù)造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括因過(guò)失、未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)或交易行為以及超越授權(quán)的活動(dòng)。一、操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別533、知識(shí)/技能匱乏。員工由于知識(shí)/技能匱乏而給商業(yè)銀行造成的風(fēng)險(xiǎn)。4、核心雇員流失。核心人員具備商業(yè)銀行員工不普遍具備的知識(shí)，他們掌握商業(yè)銀行大量技術(shù)和關(guān)鍵信息，他們（如交易員、高級(jí)客戶經(jīng)理）的流失將給商業(yè)銀行帶來(lái)不可估量的損失。5、違反用工法。是指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，包括勞動(dòng)法、合同法等，造成個(gè)人工傷賠付或因性別/種族歧視事件導(dǎo)致的損失。3、知識(shí)/技能匱乏。員工由于知識(shí)/技能匱乏而給商業(yè)銀行造成的54（二）內(nèi)部流程1、財(cái)務(wù)/會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。是指商業(yè)銀行內(nèi)部在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方面存在流程錯(cuò)誤，主要原因是財(cái)會(huì)制度不完善，管理流程不清晰，財(cái)會(huì)系統(tǒng)建設(shè)存在缺陷等。2、文件/合同缺陷。是指各類文件檔案的制定、管理不善，包括不合適的或者不健全的文檔結(jié)構(gòu)，以及協(xié)議中出現(xiàn)錯(cuò)誤或者缺乏協(xié)議等，主要表現(xiàn)為抵押權(quán)證、房地產(chǎn)丟失等。3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷。是指商業(yè)銀行的產(chǎn)品在業(yè)務(wù)管理框架、權(quán)利義務(wù)結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理要求等方面存在不完善、不健全等問(wèn)題。。（二）內(nèi)部流程554、錯(cuò)誤監(jiān)控/報(bào)告。是指監(jiān)控/報(bào)告的有關(guān)數(shù)據(jù)不全面、不及時(shí)、不準(zhǔn)確，造成未履行必要的匯報(bào)義務(wù)或者對(duì)外部匯報(bào)不準(zhǔn)確。如，對(duì)借款人的貸款檢查報(bào)告，一定不能錯(cuò)誤。5、結(jié)算/支付錯(cuò)誤。是指因商業(yè)銀行結(jié)算支付系統(tǒng)失靈或延遲。6、交易/定價(jià)錯(cuò)誤。特別是在商業(yè)銀行的證券投資過(guò)程中。4、錯(cuò)誤監(jiān)控/報(bào)告。是指監(jiān)控/報(bào)告的有關(guān)數(shù)據(jù)不全面、不及時(shí)、56（三）系統(tǒng)缺陷1、數(shù)據(jù)/信息質(zhì)量。2、違反系統(tǒng)安全規(guī)定。3、系統(tǒng)設(shè)計(jì)/開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。4、系統(tǒng)的穩(wěn)定性、兼容性、適宜性。（三）系統(tǒng)缺陷57（四）外部事件1、外部欺詐/盜竊。是指外人故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)2、洗錢。是指通過(guò)各種手段將違法所得合法。3、政治風(fēng)險(xiǎn)。4、監(jiān)管規(guī)定。5、業(yè)務(wù)外包。例如，供電局拉閘限電，供應(yīng)商破產(chǎn)。6、自然災(zāi)害。7、恐怖威脅。（四）外部事件58第十三章商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)度量與管理

一、當(dāng)前我國(guó)基層商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)防范存在的主要問(wèn)題1.對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)不足。由于改革滯后，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行各級(jí)非法人機(jī)構(gòu)尚未成為真正的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，日常業(yè)務(wù)開(kāi)展以被動(dòng)完成上級(jí)考核指標(biāo)為主，未雨綢繆，主動(dòng)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯不足。加之當(dāng)前我國(guó)的利率市場(chǎng)化改革尚處于不斷探索階段，利率市場(chǎng)化程度較低，相當(dāng)一部分基層金融機(jī)構(gòu)根本未意識(shí)到化解利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要性，更談不上有效防范利率風(fēng)險(xiǎn)了。第十三章商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)度量與管理一、當(dāng)前我國(guó)基層商業(yè)銀592.利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。商業(yè)銀行利率自主權(quán)有限，影響其利率風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。地方城市商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社等中小金融機(jī)構(gòu)的決策預(yù)警系統(tǒng)尚未建立起來(lái)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理和控制缺乏有效的信息來(lái)源。在分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)行體制下，我國(guó)銀行類金融機(jī)構(gòu)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的有效手段缺乏具體的實(shí)施和操作環(huán)境。3.利率風(fēng)險(xiǎn)管理的方法手段落后?；鶎由虡I(yè)銀行以手工軋頭寸、臨時(shí)調(diào)度資金為主的資產(chǎn)負(fù)債管理手段，難以適應(yīng)本外幣利率逐步市場(chǎng)化后日益復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，由于沒(méi)有健全的信息搜集、匯總、加工處理工具，缺少操作性強(qiáng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理控制手段，有效的利率風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)基層商業(yè)銀行還無(wú)從談起。2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全。商業(yè)銀行利率自主權(quán)有限，影響其利604.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)單一，銀行利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。表現(xiàn)在：中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，收入來(lái)源渠道單一，穩(wěn)定性差；存貸款業(yè)務(wù)市場(chǎng)細(xì)分不夠，利率結(jié)構(gòu)搭配不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)集中；負(fù)債被動(dòng)依賴剛性強(qiáng)，通過(guò)銀行間同業(yè)拆借和債券市場(chǎng)主動(dòng)借入資金數(shù)量少、占比低，銀行利率自主定價(jià)權(quán)力有限；跨境本外幣間投資和信貸投放限制較多，銀行規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑有限。5.基層銀行維權(quán)意識(shí)不足，客戶利率選擇性風(fēng)險(xiǎn)突出。為穩(wěn)定存款大戶和優(yōu)質(zhì)貸款客戶，部分基層商業(yè)銀行對(duì)《人民幣利率管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格，采取有效措施阻止客戶提前還款或取款制度堅(jiān)持不夠，無(wú)原則遷就客戶現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，由于客戶違約造成的利率風(fēng)險(xiǎn)損失難以避免。4.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)單一，銀行利率風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中。表現(xiàn)在：中間業(yè)務(wù)616.利率風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)人才資源匱乏?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)真正接受利率風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)培訓(xùn)的人員偏少，對(duì)利率走勢(shì)的預(yù)測(cè)、利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制能力都較差，日常工作疲于對(duì)國(guó)家利率政策的落實(shí)和執(zhí)行，很難有針對(duì)性地提前采取措施有效規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。6.利率風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)人才資源匱乏?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)真正接受62二、提高利率風(fēng)險(xiǎn)防范水平的對(duì)策1.建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制。包括：理順商業(yè)銀行內(nèi)部資金定價(jià)機(jī)制，提高基層商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和應(yīng)變能力；健全資產(chǎn)負(fù)債管理的科學(xué)運(yùn)作機(jī)制，增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理決策的科學(xué)性；建立健全利率風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制；規(guī)范商業(yè)銀行利率定價(jià)授權(quán)、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的行為；健全利率信息傳導(dǎo)機(jī)制，增強(qiáng)市場(chǎng)利率信息傳導(dǎo)的時(shí)效性等等。二、提高利率風(fēng)險(xiǎn)防范水平的對(duì)策632.健全適合基層特點(diǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。抓緊開(kāi)發(fā)出兼具數(shù)據(jù)采集、加工處理、動(dòng)態(tài)模擬功能的管理信息系統(tǒng)，提高資產(chǎn)負(fù)債綜合管理的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，為利率風(fēng)險(xiǎn)管理決策質(zhì)量的改善提供相應(yīng)的信息支持和技術(shù)保障。3.適當(dāng)放松金融管制，鼓勵(lì)引導(dǎo)商業(yè)銀行利用衍生金融工具分散和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。在抓緊建立健全適合我國(guó)國(guó)情存款保險(xiǎn)體系的同時(shí)，積極借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，努力為商業(yè)銀行利率期貨、利率期權(quán)、利率互換等衍生金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，使其能夠靈活運(yùn)用各種衍生金融工具及組合，最大限度地規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。2.健全適合基層特點(diǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高利率風(fēng)險(xiǎn)644.開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)?；鶎由虡I(yè)銀行要在搞好市場(chǎng)定位和細(xì)分的基礎(chǔ)上，大力發(fā)展非利差獲利型中間業(yè)務(wù)，降低經(jīng)營(yíng)對(duì)利差收入的依賴性。5.搞好對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理人才的選拔和培養(yǎng)。各商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)要努力培養(yǎng)和造就一批既懂電腦技術(shù)又懂金融理論，既懂日常經(jīng)營(yíng)又懂宏觀管理，熟練掌握利率風(fēng)險(xiǎn)管理技巧的高素質(zhì)人才，為基層利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高提供智力支持和組織保障。4.開(kāi)拓經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。基層商業(yè)銀行要在搞好656.加強(qiáng)對(duì)客戶利率違約風(fēng)險(xiǎn)的控制。基層商業(yè)銀行要盡快樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)理念，從大局出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)利率管理規(guī)定，自覺(jué)抵制客戶不合理的利率違約要求，最大限度降低客戶利率違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。6.加強(qiáng)對(duì)客戶利率違約風(fēng)險(xiǎn)的控制。基層商業(yè)銀行要盡快樹(shù)立66第十四章商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理一、一般企業(yè)的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)P3681、選擇貨幣法。（1）選擇可自由兌換貨幣；（2）爭(zhēng)取使用本幣結(jié)算；（3）應(yīng)付款時(shí)爭(zhēng)取使用軟貨幣，應(yīng)收款時(shí)爭(zhēng)取使用硬貨幣；2、加列貨幣保值條款。通常使用“一籃子”貨幣保值條款3、提前與滯后政策。（1）使用硬貨幣時(shí)，延期收取或提前支付；（2）使用軟貨幣時(shí)，提前收取或延期支第十四章商業(yè)銀行外匯風(fēng)險(xiǎn)管理一、一般企業(yè)的交易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)674、配對(duì)管理。5、國(guó)際信貸法。（1）“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)。通過(guò)向銀行貼現(xiàn)的方式提前取得資金融通（2）出口信代。向出口商所在地銀行獲得貸款（3）保付代理。將應(yīng)收貨款以及相應(yīng)單證轉(zhuǎn)賣給保理商6、投保貨幣風(fēng)險(xiǎn)。4、配對(duì)管理。68第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇69第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇70第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇71第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇72第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇73演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！74第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇第四篇風(fēng)險(xiǎn)管理篇75第十一章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量與管理一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理目前人民幣升值方式是小幅快步漸進(jìn)式，匯率風(fēng)險(xiǎn)不易被察覺(jué)。銀行信貸業(yè)務(wù)如不加以注意就容易出現(xiàn)溫水煮青蛙現(xiàn)象，最后導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)生問(wèn)題。結(jié)合實(shí)際工作，我們體會(huì)到，商業(yè)銀行在做信貸業(yè)務(wù)時(shí)有14種風(fēng)險(xiǎn)需要特別警惕并作好防范。第十一章商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量與管理一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)761、對(duì)出口導(dǎo)向型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范由于人民幣不斷升值，加上國(guó)家減少出口退稅政策的實(shí)施，會(huì)使出口型企業(yè)和來(lái)料加工型企業(yè)出口結(jié)匯所得的人民幣減少，從而減少利潤(rùn)甚至無(wú)法抵補(bǔ)成本而虧損，嚴(yán)重者發(fā)生倒閉，無(wú)法償還銀行貸款。銀行應(yīng)采取的措施：(1)從嚴(yán)審查出口型企業(yè)的授信需求，只對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的企業(yè)授信，或適量壓減授信額度；(2)對(duì)已經(jīng)授信的企業(yè)予以關(guān)注，加強(qiáng)貸款后的檢查管理工作，或要求借款人增加擔(dān)保條件，或及早退出對(duì)該企業(yè)的授信。1、對(duì)出口導(dǎo)向型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范772、對(duì)“走出去”型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范國(guó)家目前政策是鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)走出國(guó)門(mén)到海外投資經(jīng)營(yíng)，但有的企業(yè)事前在做境外項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)核算時(shí)，并沒(méi)注意到人民幣升值潛在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)用人民幣在國(guó)內(nèi)購(gòu)置設(shè)備和原材料后投資于國(guó)外項(xiàng)目建設(shè)，由于今后在境外收取的是外幣，人民幣升值后結(jié)匯所得人民幣不足以抵補(bǔ)前期投入的人民幣總額，從而得不償失。對(duì)類似企業(yè)發(fā)放人民幣貸款，一定要事前幫企業(yè)做好匯率風(fēng)險(xiǎn)的分析，并采取好防范匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。2、對(duì)“走出去”型企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范783、對(duì)人民幣打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范出口企業(yè)用于償還商業(yè)銀行人民幣打包貸款的資金來(lái)源，主要是靠出口收匯并結(jié)匯后所獲得的人民幣資金，由于人民幣升值，將導(dǎo)致結(jié)匯后的人民幣資金不足以償還人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)按預(yù)計(jì)人民幣升值的幅度，按信用證面額降低予以企業(yè)打包貸款的比例。例如，對(duì)于100萬(wàn)美元的來(lái)證，如按1：7.0匯率和原有比例90%，應(yīng)予打包貸款630萬(wàn)元人民幣(=100萬(wàn)美元x7.0元人民幣/1美元x90%)。銀行為防人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)可將比例降為80%，只予以企業(yè)貸款560萬(wàn)元人民幣。(2)要求企業(yè)在出口交單時(shí)改為出口押匯，將押匯美元結(jié)匯成人民幣先結(jié)清原先的人民幣打包貸款，今后再用從境外收取的美元貨款結(jié)清押匯美元，從而在事前就幫助企業(yè)規(guī)避人民幣升值風(fēng)險(xiǎn)。(3)要求企業(yè)按現(xiàn)在的人民幣匯率，辦理人民幣遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，確保日后所得資金足以歸還打包貸款。3、對(duì)人民幣打包貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范794、對(duì)外幣質(zhì)押人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范主要風(fēng)險(xiǎn)：(1)質(zhì)押物屬于資本性流入的外幣，不符合國(guó)家外匯管理政策，無(wú)法辦理結(jié)匯以償還人民幣貸款。(2)由于人民幣升值，到還款期時(shí)質(zhì)押的外幣結(jié)匯所得的人民幣不足以歸還人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)辦理質(zhì)押貸款前應(yīng)充分了解國(guó)家現(xiàn)行的外匯管理政策，最好能取得外管部門(mén)認(rèn)可質(zhì)押物并今后允許結(jié)匯的書(shū)面意見(jiàn)。(2)將質(zhì)押比例降低，參見(jiàn)上述人民幣打包貸款防范措施(1)。(3)在《借款合同》中約定：如果人民幣升值，借款人應(yīng)按升值比例向銀行追加質(zhì)押的外幣金額，或者提前歸還部分人民幣貸款本金?？傊前瓷岛蟮膮R率維持所質(zhì)押的外幣數(shù)額不減少。4、對(duì)外幣質(zhì)押人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范805、對(duì)外幣備用信用證擔(dān)保的人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范主要風(fēng)險(xiǎn)：由于人民幣升值，在外幣備用信用證項(xiàng)下索賠所得到的外幣，結(jié)匯后所得到的人民幣不足以歸還銀行原先發(fā)放的人民幣貸款。應(yīng)采取的防范措施：(1)按外幣備用信用證面額將擔(dān)保比例降低，也參見(jiàn)上述打包貸款防范措施(1)。(2)在《借款合同》中約定：如果人民幣升值，借款人應(yīng)按升值比例向銀行追加備用信用證的外幣金額，或者提前歸還部分人民幣貸款本金?？傊彩前瓷岛蟮膮R率維持所擔(dān)保的外幣數(shù)額不減少。5、對(duì)外幣備用信用證擔(dān)保的人民幣貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范816、對(duì)借款企業(yè)違反政策的風(fēng)險(xiǎn)防范由于中國(guó)GDP連年增長(zhǎng)和國(guó)際收支雙順差，國(guó)內(nèi)樓市和股市一度持續(xù)大幅升溫，人民幣對(duì)內(nèi)加息和對(duì)外升值趨勢(shì)明顯，使得國(guó)際社會(huì)上的大量投機(jī)性游資近年來(lái)不斷間接和變相涌入中國(guó)。為此國(guó)家已陸續(xù)出臺(tái)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策以防范我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的發(fā)生。此時(shí)商業(yè)銀行務(wù)必關(guān)注和掌握好國(guó)家各項(xiàng)有關(guān)政策，對(duì)借款人是否合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，對(duì)貸款用途、還款來(lái)源等方面認(rèn)真加以審核，防止企業(yè)違法違規(guī)被查處而無(wú)法償還貸款。6、對(duì)借款企業(yè)違反政策的風(fēng)險(xiǎn)防范827、對(duì)利用人民幣升值不當(dāng)套利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范有些投機(jī)性強(qiáng)的企業(yè)為追逐高額利潤(rùn)，巧立借款名目，會(huì)以全額外匯質(zhì)押或備用信證擔(dān)保方式，從銀行借出人民幣后進(jìn)入追漲的樓市或股市，以圖同時(shí)獲取人民幣升值和資產(chǎn)升值的雙重好處。而且險(xiǎn)惡的是，這種企業(yè)在人民幣貸款到期時(shí)，有意不履行還款條約，迫使銀行被動(dòng)主張外幣質(zhì)物的權(quán)利。企業(yè)由此把質(zhì)押結(jié)匯的政策風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，或把向開(kāi)證行索賠的風(fēng)險(xiǎn)，全部轉(zhuǎn)嫁給了銀行。對(duì)這種在前期就有備而來(lái)的不良申請(qǐng)人，銀行事前應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的調(diào)查和審查，核實(shí)貸款真實(shí)用途和還款來(lái)源，對(duì)于有投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)嫌疑的借款申請(qǐng)，由于銀行面臨今后樓市和股市下跌的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家政策風(fēng)險(xiǎn)，因此即使目前是全額質(zhì)押，也應(yīng)予以拒絕。7、對(duì)利用人民幣升值不當(dāng)套利企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范838、對(duì)企業(yè)推遲購(gòu)匯的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)口企業(yè)預(yù)期人民幣升值，明明已持有人民幣資金也不購(gòu)匯，而是以遠(yuǎn)期信用證等方式，推遲30天、60天、90天甚至180天后才購(gòu)匯。企業(yè)這種規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的做法無(wú)可非議，但銀行由此近期的進(jìn)口押匯和進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證數(shù)量會(huì)增多。主要應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是，企業(yè)現(xiàn)在將手上資金先轉(zhuǎn)出去使用，到購(gòu)匯時(shí)資金周轉(zhuǎn)不回來(lái)造成無(wú)款購(gòu)匯?？刹扇〉拇胧阂笃髽I(yè)將購(gòu)匯人民幣資金先質(zhì)押于銀行，或要求企業(yè)在購(gòu)匯日前幾天將足額人民幣資金劃入銀行帳戶準(zhǔn)備由于購(gòu)匯。8、對(duì)企業(yè)推遲購(gòu)匯的風(fēng)險(xiǎn)防范849、對(duì)無(wú)真實(shí)交易背景保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范一些在人民幣升值前流入我國(guó)境內(nèi)的國(guó)際游資，在人民幣升值后急于套現(xiàn)出境，可能會(huì)以全額保證金等優(yōu)惠條件，要求銀行對(duì)外開(kāi)出保函。通過(guò)在境外有意違約和索賠，迫使國(guó)內(nèi)銀行購(gòu)匯對(duì)外付款。這時(shí)國(guó)內(nèi)銀行或者拒絕賠付將承擔(dān)信譽(yù)損失和訴訟敗訴后的資金損失，或者被迫購(gòu)匯對(duì)外支付，兩者都會(huì)處于被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)之中。防范的措施：(1)從嚴(yán)受理以往開(kāi)保函少而突然頻繁開(kāi)保函和開(kāi)單筆金額大保函的企業(yè)申請(qǐng)；(2)從嚴(yán)審查和防止無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景和無(wú)實(shí)質(zhì)性基礎(chǔ)合同支持的對(duì)外開(kāi)保函申請(qǐng)。9、對(duì)無(wú)真實(shí)交易背景保函業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范8510、對(duì)企業(yè)授信額度無(wú)形中增加的風(fēng)險(xiǎn)防范銀行對(duì)企業(yè)原先予以的授信額度協(xié)議是以人民幣計(jì)算但允許企業(yè)按外幣使用，例如予以企業(yè)8.3億元額度，同時(shí)協(xié)議約定企業(yè)可按1美元比8.3元人民幣使用1億美元開(kāi)證或押匯。當(dāng)人民幣升值為7.0元時(shí)，這時(shí)8.3億元額度企業(yè)按新匯率已可用到1.1857億美元，無(wú)形中可多用1，857萬(wàn)美元。這時(shí)銀行如果不要求企業(yè)追加擔(dān)保條件，則會(huì)增加了1，857萬(wàn)美元的風(fēng)險(xiǎn)敞口。應(yīng)采取的措施有，在銀企合作協(xié)議中設(shè)定匯率風(fēng)險(xiǎn)條款，當(dāng)人民幣升值達(dá)到一定幅度時(shí)：(1)企業(yè)應(yīng)增加擔(dān)保條件和抵質(zhì)押物；(2)或按人民幣升值比例壓減授信額度；(3)或原授信額度協(xié)議提前到期，重新核定。10、對(duì)企業(yè)授信額度無(wú)形中增加的風(fēng)險(xiǎn)防范8611、對(duì)外幣不良資產(chǎn)清收的風(fēng)險(xiǎn)防范如果銀行原先不良資產(chǎn)的債權(quán)幣種是人民幣，而清收回來(lái)的資金是外幣，則在人民幣升值后會(huì)出現(xiàn)還款缺口而無(wú)法結(jié)清原由的人民幣債權(quán)。應(yīng)采取的措施(：1)收到外幣后盡快結(jié)匯償還人民幣貸款；(2)在與債務(wù)人的清收協(xié)議中列明匯率風(fēng)險(xiǎn)條款，即債務(wù)人應(yīng)按付款日匯率支付與人民幣債權(quán)金額等額的外幣。相反的情況是，如果銀行收回的是人民幣用于歸還外幣不良資產(chǎn)，則應(yīng)推遲購(gòu)匯以能多結(jié)清些外幣不良資產(chǎn)。11、對(duì)外幣不良資產(chǎn)清收的風(fēng)險(xiǎn)防范8712、對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)收入減少的風(fēng)險(xiǎn)防范銀行發(fā)放外幣貸款(銀團(tuán)貸款、委托貸款、押匯等)，收取的外幣管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，由于人民幣升值結(jié)匯所得的人民幣將減少，從而形成了損失。應(yīng)采取的措施是在合同中約定：(1)在幣別上要求以人民幣收取費(fèi)用(；2)在時(shí)間上要求在前期收費(fèi)，而不是事后收費(fèi)12、對(duì)銀行中間業(yè)務(wù)收入減少的風(fēng)險(xiǎn)防范8813、對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論失誤的風(fēng)險(xiǎn)防范人民幣升值后，銀行外幣資產(chǎn)折成的人民幣資產(chǎn)數(shù)額會(huì)減少。如果原先不良資產(chǎn)中的外幣較多，則會(huì)出現(xiàn)不良貸款總額和不良率雙下降的情況。值得注意的是，此時(shí)的“雙下降”并不是銀行清收的成果，而是匯率變化所致，要防止盲目樂(lè)觀。應(yīng)按同幣別同時(shí)期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以得出正確結(jié)論和做出正確決策。13、對(duì)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論失誤的風(fēng)險(xiǎn)防范8914、對(duì)外籍人員按揭風(fēng)險(xiǎn)的防范銀行對(duì)外籍人員提供的是人民幣按揭，但其薪酬收入是外幣，折成人民幣后出現(xiàn)還款缺口。防范措施：(1)事前調(diào)查好借款人的綜合還款能力；(2)要求其對(duì)購(gòu)房面積大小要量力而行，適當(dāng)控制按揭數(shù)額。對(duì)于信用卡業(yè)務(wù)，以外幣償還人民幣消費(fèi)額度的，也應(yīng)注意折算風(fēng)險(xiǎn)。14、對(duì)外籍人員按揭風(fēng)險(xiǎn)的防范90二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理缺陷及完善策略當(dāng)前，以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的信貸管理體制改革已成為我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的一個(gè)重點(diǎn)，并取得了很大的進(jìn)展。但與外資銀行相比，國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理手段、信貸管理體制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度等諸方面存在較大差距。本文深入分析了國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理中存在的主要問(wèn)題，并就進(jìn)一步改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理體制提出了一些意見(jiàn)和建議。二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理缺陷及完善策略當(dāng)前，91從上個(gè)世紀(jì)90年代中期以來(lái)，由于外部激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和內(nèi)部不良資產(chǎn)的困擾，特別是面對(duì)入世后外資銀行進(jìn)入的競(jìng)爭(zhēng)壓力，一場(chǎng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的信貸管理體制改革在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部全方位展開(kāi)，并成為國(guó)有銀行商業(yè)化改革的一個(gè)重點(diǎn)。但與外資銀行相比，目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理手段、信貸管理體制、風(fēng)險(xiǎn)控制制度等諸多方面仍然存在較大缺陷，信貸管理體制需進(jìn)一步改進(jìn)和完善。從上個(gè)世紀(jì)90年代中期以來(lái)，由于外部激烈的同92（一）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理存在的主要問(wèn)題1、信貸管理理念僵化，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄，市場(chǎng)營(yíng)銷能力嚴(yán)重不足穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿始終應(yīng)是一家商業(yè)銀行信貸管理長(zhǎng)期堅(jiān)持的基本理念，但是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營(yíng)理念僵化，管理手段過(guò)于行政化，突出表現(xiàn)在：市場(chǎng)營(yíng)銷能力不足，過(guò)多依靠行政手段進(jìn)行調(diào)控，缺乏系統(tǒng)性的行業(yè)分析和風(fēng)險(xiǎn)研究，信貸政策導(dǎo)向上穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)概念不能貫徹始終，搖擺不定，從早期的“穩(wěn)定”貸款、繳稅貸款、助學(xué)貸款、抓大放小到近幾年的基礎(chǔ)設(shè)施貸款、個(gè)人住房貸款和中小民營(yíng)企業(yè)貸款，時(shí)時(shí)帶有一哄而上的烙??；短期行為嚴(yán)重，層層下達(dá)考核指標(biāo)，有些指標(biāo)超出經(jīng)營(yíng)行實(shí)際承受能力，并與經(jīng)營(yíng)行獎(jiǎng)懲及職工收入嚴(yán)格掛鉤，導(dǎo)致基層行信貸經(jīng)營(yíng)行為短期化，要么極度擴(kuò)張信貸規(guī)模，要么以貸收息，要么讓不具備承債能力的企業(yè)承接不良等等，這些短期行為必有后患。（一）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理存在的主要問(wèn)題932、信貸決策權(quán)過(guò)于集中，權(quán)力制衡機(jī)制殘缺，責(zé)任虛置目前，各國(guó)有商業(yè)銀行仍是與行政體制高度耦合的“金宇塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，信貸審批權(quán)限過(guò)分集中，橫向分工與制衡約束乏力，信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任虛置。雖然近幾年國(guó)有商業(yè)銀行信貸審批權(quán)利的分配進(jìn)行了多次改革，成立了貸款審批委員會(huì)，分設(shè)了公司業(yè)務(wù)部、資信評(píng)估部、信貸管理部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等職能部門(mén)，實(shí)行了審貸分離制度，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但始終未變的是貸款決策環(huán)節(jié)上的逐級(jí)上報(bào)和“集體審批”，導(dǎo)致部門(mén)權(quán)責(zé)不能匹配，權(quán)力制衡軟弱無(wú)力，審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。特別是目前商業(yè)銀行推行的“貸審會(huì)”制度，審批貸款經(jīng)驗(yàn)主義和行政色彩濃厚，審貸委員會(huì)多數(shù)成員在表決時(shí)極易受到信貸部門(mén)的誘導(dǎo)陳述和領(lǐng)導(dǎo)審批人個(gè)人意志所左右，很難做出符合客觀實(shí)際的判斷，從而不同程度地存在集體決策、集體簽批、集體不負(fù)責(zé)任的問(wèn)題。2、信貸決策權(quán)過(guò)于集中，權(quán)力制衡機(jī)制殘缺，責(zé)任虛置943、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡化，風(fēng)險(xiǎn)控制手段乏力，事后化解只能“按下葫蘆起來(lái)瓢”一個(gè)完備的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)十分注重風(fēng)險(xiǎn)的早期防范和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)。由于國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低，歷史包袱較重，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重心側(cè)重于事后管理，而事后管理又側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)損失的管理和存量不良貸款的清收、轉(zhuǎn)化和處置上，缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)的全程控制，特別是風(fēng)險(xiǎn)的早期防范沒(méi)有得到足夠的重視。突出表現(xiàn)在：貸前調(diào)查不深入，過(guò)分依賴客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，并據(jù)此作為是否進(jìn)入的唯一標(biāo)準(zhǔn)，忽視了對(duì)客戶各種風(fēng)險(xiǎn)因素的分析；貸后管理走過(guò)場(chǎng)，缺乏對(duì)企業(yè)貸款用途的跟蹤監(jiān)督和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入了解，只有當(dāng)貸款出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)甚至發(fā)生了損失，方才引起重視。雖然近幾年國(guó)內(nèi)銀行借鑒外資銀行做法，建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，但信用評(píng)級(jí)一般只能在新客戶申請(qǐng)貸款時(shí)和每年年初進(jìn)行，不能及時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)級(jí)系統(tǒng)的可操作性、指標(biāo)體系的完整性和量化分析模型設(shè)置的科學(xué)性、全面性還存在較大差距，以至于國(guó)有商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)在實(shí)施剝離和不斷的清收處置后，新生的不良從未得到根治。3、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡化，風(fēng)險(xiǎn)控制手段乏力，事后化解只能“按下葫954、信貸激勵(lì)約束機(jī)制不對(duì)稱，責(zé)權(quán)利沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，信貸人員工作積極性受到挫傷國(guó)有商業(yè)銀行在日常信貸管理中不僅內(nèi)部制衡的組織體系尚未到位，而且在貸款審批權(quán)限集中上收的同時(shí)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)了對(duì)信貸管理人員的責(zé)任控制，激勵(lì)機(jī)制很難落到實(shí)處，在信貸管理上患了“風(fēng)險(xiǎn)恐懼癥”。如建立信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追究制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰措施，一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”，否則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分等。再如上級(jí)行在制定各種信貸處罰措施時(shí)，對(duì)客觀條件及因素考慮得少，過(guò)分注重客觀原因，因此受到處罰的人往往很不服氣，挫傷了應(yīng)有的工作積極性。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制卻沒(méi)有建立起來(lái)，有限的激勵(lì)手段也沒(méi)有與信貸管理者的個(gè)人業(yè)績(jī)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，基本還是按照單位績(jī)效考核結(jié)果兌現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)，勞動(dòng)報(bào)酬按照職務(wù)高低劃分等級(jí)，同一等級(jí)實(shí)行平均主義分配，嚴(yán)重挫傷了優(yōu)秀管理者和信貸員的積極性。4、信貸激勵(lì)約束機(jī)制不對(duì)稱，責(zé)權(quán)利沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，信貸人965、呆賬核銷缺乏政策支持，壞賬準(zhǔn)備提取比例過(guò)低，歷史包袱難以消化當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行存在呆賬準(zhǔn)備提取水平過(guò)低、提取范圍過(guò)窄、提取自主性不高、稅收政策限制過(guò)死、呆賬核銷控制過(guò)嚴(yán)以及銀行對(duì)準(zhǔn)備金的提取和核銷缺乏自主使用權(quán)的問(wèn)題。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)呆賬準(zhǔn)備金提取和壞賬核銷制度一直執(zhí)行1988年財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于國(guó)家專業(yè)銀行建立貸款呆賬準(zhǔn)備金的暫行規(guī)定》，雖經(jīng)歷次改革，但內(nèi)容變化不大；呆賬貸款核銷前要報(bào)財(cái)政部和稅務(wù)部門(mén)審批，可以核銷的貸款也僅限于借款人破產(chǎn)、死亡、遭遇重大自然災(zāi)害和國(guó)務(wù)院專案確定可核銷的逾期貸款等。呆賬準(zhǔn)備本來(lái)就提取不足，提取之后又難以核銷，這樣不良貸款日積月累，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款比率居高不下。同時(shí)，各家銀行受短期利益驅(qū)動(dòng)，多提準(zhǔn)備意味著賬面盈利下降，完不成利潤(rùn)計(jì)劃，因此自主計(jì)提呆賬準(zhǔn)備的積極性不高，成為國(guó)有商業(yè)銀行增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的嚴(yán)重障礙。5、呆賬核銷缺乏政策支持，壞賬準(zhǔn)備提取比例過(guò)低，歷史包袱難以97（二）改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制的建議1、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，強(qiáng)化市場(chǎng)調(diào)控，正確處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系以貸款作為主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行，必須樹(shù)立正確的信貸經(jīng)營(yíng)和管理理念，堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，將信貸風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)開(kāi)拓和市場(chǎng)營(yíng)銷的全過(guò)程。一是貸款營(yíng)銷一定要堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心的原則，搞好行業(yè)調(diào)查分析和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)研究，從信貸政策上指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)規(guī)范開(kāi)展和穩(wěn)健有序運(yùn)作。二是進(jìn)一步探索和完善市場(chǎng)調(diào)控手段，減少行政命令調(diào)控，明確各級(jí)行信貸管理部門(mén)的主要職能，增強(qiáng)基層行信貸業(yè)務(wù)管理的自主性和靈活性。三是充分估計(jì)外資銀行進(jìn)入后對(duì)國(guó)有銀行的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，立足國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況，堅(jiān)持一切從實(shí)際和基層行承受能力出發(fā)，不搞形式，不搞浮夸，真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果，利用兩三年的時(shí)間消化沉重的歷史包袱，輕裝上陣。（二）改進(jìn)和完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理機(jī)制的建議982、按照權(quán)力制衡原則健全完善信貸組織管理體制，進(jìn)一步明確部門(mén)職能和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任一是建立相對(duì)獨(dú)立的信貸決策體系，建立系統(tǒng)的授權(quán)制度，弱化最終決策人的決策權(quán)力，按照“責(zé)權(quán)利”原則，對(duì)信貸決策過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)分清崗位職權(quán)和責(zé)任，并同時(shí)授予一定的權(quán)限，做到職能明確，責(zé)權(quán)統(tǒng)一，獎(jiǎng)懲分明。二是信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置要使信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制，各部門(mén)、各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，要將前臺(tái)貸款營(yíng)銷業(yè)務(wù)和后臺(tái)管理業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離開(kāi)來(lái)，形成獨(dú)立的審貸分離制度。要充分利用現(xiàn)有的信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，結(jié)合客戶的信用評(píng)級(jí)、授信管理制度，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)判，并提出明確的主導(dǎo)性意見(jiàn)，以便從源頭上防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，一旦貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或造成損失，便于分清責(zé)任。2、按照權(quán)力制衡原則健全完善信貸組織管理體制，進(jìn)一步明確部門(mén)993、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制國(guó)有商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變信貸管理觀念，在強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)全程控制過(guò)程中，改變目前全行上下拘泥于消化處置不良貸款的現(xiàn)狀，把側(cè)重點(diǎn)放在事前防范和事中控制上。一是進(jìn)一步健全完善客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，制定科學(xué)的量化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行方案，以便于信貸管理人員參照這些標(biāo)準(zhǔn)做好深入細(xì)致的貸前調(diào)查，考察客戶的資信能力，正確評(píng)判客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，為信貸決策提供依據(jù)。二是堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)分散原則，搞好貸款的風(fēng)險(xiǎn)組合，避免貸款集中風(fēng)險(xiǎn)。三是搞好貸款客戶的定期分析評(píng)價(jià)，關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)變化，對(duì)影響企業(yè)貸款償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。對(duì)已經(jīng)形成的不良貸款要成立專門(mén)的處置機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集中管理，分類解決，一戶一策，采取多種手段進(jìn)行清收和轉(zhuǎn)化，但切忌為了完成退出和清收轉(zhuǎn)化不良貸款任務(wù)而弄虛作假，特別應(yīng)注意對(duì)承接不良貸款企業(yè)的能力審查，防止企業(yè)套取銀行貸款或承接不良貸款后出現(xiàn)新的不良現(xiàn)象。3、完善信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，切實(shí)強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)的全程控制1004、堅(jiān)持以人為本，完善激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸人員“責(zé)權(quán)利”有機(jī)結(jié)合一是打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤，可按實(shí)際能力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。二是把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)，加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性。三是改革現(xiàn)行工資分配制度，堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。4、堅(jiān)持以人為本，完善激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信貸人員“責(zé)權(quán)利”1015、堅(jiān)持審慎會(huì)計(jì)原則，建立更加科學(xué)實(shí)際的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖銷制度我國(guó)國(guó)有銀行要提高呆賬準(zhǔn)備計(jì)提水平，規(guī)定按銀行年末貸款總余額1%的比例實(shí)行差額提取普通呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，由各商業(yè)銀行自主提取。同時(shí)，要逐步實(shí)現(xiàn)與國(guó)際通行做法接軌，在提取普通準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，按照貸款五級(jí)分類結(jié)果，對(duì)各類不良貸款提取適度水平的專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金，可參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)次級(jí)、可疑和損失類貸款分別計(jì)提25%、50%和100%的呆賬準(zhǔn)備。要放寬呆賬核銷條件，簡(jiǎn)化呆賬核銷程序，逐步建立呆賬準(zhǔn)備自主使用機(jī)制，將呆賬認(rèn)定、核銷權(quán)力還給銀行。稅務(wù)部門(mén)要根據(jù)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金嚴(yán)重不足的情況，給予商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金提取的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)商業(yè)銀行盡快提足呆賬準(zhǔn)備金，逐步增強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。5、堅(jiān)持審慎會(huì)計(jì)原則，建立更加科學(xué)實(shí)際的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和沖102第十二章商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量與管理第十二章商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量與管理103探析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（一）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代以后，操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越來(lái)越突出，特別是近兩年有加速曝露的趨勢(shì)。如2005年發(fā)生的中國(guó)銀行黑龍江河松街支行10億元詐騙案、中國(guó)銀行北京分行的6.45億元按揭貸款騙貸案；2006年，深圳發(fā)展銀行違法放貸總額15億元、中國(guó)銀行廣東分行開(kāi)平支行前行長(zhǎng)4.82億美元資金挪用案等等。這些案件只是銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)中的一部分，大量的損失金額較小的操作風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有披露。據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露，2004年共處罰違規(guī)機(jī)構(gòu)2202個(gè)，處分相關(guān)人員4538人，涉嫌案件274起，違規(guī)金額高達(dá)5840億元。探析我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題（一）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀1042005年共查出金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額7671億元，處罰違規(guī)金融機(jī)構(gòu)1205個(gè)，處理金融機(jī)構(gòu)違規(guī)人員6826人，取消高級(jí)管理人員任職資格325人，可見(jiàn)我國(guó)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性令人擔(dān)憂。從國(guó)內(nèi)的現(xiàn)狀來(lái)看，造成商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出的原因主要是各家商業(yè)銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上普遍存在諸多缺陷，這集中表現(xiàn)在錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念和不健全的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2005年共查出金融機(jī)構(gòu)違規(guī)金額7671億元，處罰違規(guī)金融機(jī)1051、錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是以什么樣的思想來(lái)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有怎樣的認(rèn)識(shí)，就會(huì)有怎樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。片面地、錯(cuò)誤地認(rèn)識(shí)只能形成國(guó)內(nèi)銀行業(yè)錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念。這集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）重事后管理，輕事前防范。在這一錯(cuò)誤理念的“指導(dǎo)”下，銀行看重的是對(duì)已發(fā)生或已存在的風(fēng)險(xiǎn)采取事后管理的處罰措施，試圖以嚴(yán)厲的處罰遏制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。而對(duì)事前的防范措施和事中的控制措施關(guān)注較少，要么沒(méi)有，要么形同虛設(shè)。1、錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理理念就是以什106（2）重基層人員管理，輕高層領(lǐng)導(dǎo)人員管理。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上存在一個(gè)根深蒂固的