其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件

其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件主要內(nèi)容項目簡介政策梳理納稅人端操作稅務端查詢主要內(nèi)容項目簡介項目簡介項目簡介開發(fā)背景辦稅負擔有所增加會計處理較為復雜涉稅信息獲取較難開發(fā)背景辦稅負擔有所增加設計概要依托網(wǎng)上辦稅平臺，通過采集企業(yè)固定資產(chǎn)會計信息，確認固定資產(chǎn)稅法加速折舊條件，系統(tǒng)自行計算加速折舊額、調(diào)整額和優(yōu)惠統(tǒng)計額，自動生成月（季）、年度固定資產(chǎn)加速折舊申報表?？蔀榧{稅人提供固定資產(chǎn)加速折舊信息數(shù)據(jù)的存儲、查詢，確保計算的規(guī)范性、準確性和長期性。滿足稅務部門后續(xù)管理需要，提供數(shù)據(jù)支持和技術支撐。設計概要依托網(wǎng)上辦稅平臺，通過采集企業(yè)固定資產(chǎn)會計信息，確認其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件預期效果財務處理更為便捷申報填寫更加規(guī)范涉稅信息更易保存后續(xù)管理更有抓手預期效果財務處理更為便捷政策梳理政策梳理固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策2014年及以后年度政策：《關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）《國家稅務總局關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）《國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）其他固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷政策：《關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）第七條和第八條固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策2014年及以后年度政策：2014年及以后政策概述1、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。2、對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(其中六大行業(yè)和四大領域的小型微利企業(yè)可以是研發(fā)和生產(chǎn)共用的儀器、設備)3、對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。2014年及以后政策概述1、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件其他固定資產(chǎn)加速折舊政策由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。其他固定資產(chǎn)加速折舊政策由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定納稅申報表--預繳報表1、稅會不一致情況下，填寫會計折舊額、稅收折舊額，并計算納稅調(diào)整額。2、稅會一致情況下，填寫正常折舊額、稅收折舊額，這里的正常折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限采用直線法估算折舊額，并計算加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額。納稅申報表--預繳報表1、稅會不一致情況下，填寫會計折舊額、申報表填寫規(guī)則當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，在本年度內(nèi)以后月（季）度申報時，該項固定資產(chǎn)此后月份、季度的折舊情況不再填寫本表。為便于統(tǒng)計優(yōu)惠數(shù)據(jù)，按月申報的納稅人，本月折舊（扣除）金額不再填寫，年度內(nèi)保留累計數(shù)；按季申報的納稅人，對于季度中間月份稅法折舊額小于會計折舊額的，季度申報時本期數(shù)按實際數(shù)額填報，年度內(nèi)保留累計數(shù)。申報表填寫規(guī)則當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）主要包括以下情形：（1）會計采取正常折舊方法，稅法采取加速折舊方法，稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（2）會計和稅法均采取加速折舊，但稅會處理金額不一致，當稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（3）會計和稅法均采取加速折舊，該類固定資產(chǎn)稅會處理金額一致的，當稅法折舊額小于正常折舊額的。（4）稅法采取一次性扣除后,年內(nèi)剩余月份內(nèi)稅法不再折舊，會計仍然折舊，造成稅法折舊額小于會計折舊額的。稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）主要包括以下情形：例如：A汽車公司享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，按季度預繳所得稅，2018年5月，某項固定資產(chǎn)稅法折舊額開始小于會計折舊額（其4月稅法折舊額大于會計折舊額），其2季度申報時，本期數(shù)只填寫4月份數(shù)額，累計數(shù)填寫到4月份數(shù)額。在3、4季度申報時，該項固定資產(chǎn)的當期折舊情況不再填寫，但累計折舊和原值相關欄次保留2季度申報的累計數(shù)。例如：A汽車公司享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，按季度預繳所得稅，對享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，扣除所屬期預繳申報時，會計折舊額（或正常折舊額）按首月折舊額填報，不按“0”填報會計折舊額。政策規(guī)定：對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。對享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，扣除所屬期預繳申報時，會計折納稅申報表--年度報表納稅申報表--年度報表納稅人端操作說明納稅人端操作說明一、登錄系統(tǒng)輸入登錄用戶、密碼，登錄進入安徽省12366電子稅務局。一、登錄系統(tǒng)輸入登錄用戶、密碼，登錄進入安徽省12366電子二、進入申報界面1、點擊“申報納稅”，進入申報界面，如下圖：二、進入申報界面1、點擊“申報納稅”，進入申報界面，如下圖：2、點擊“申報納稅（國稅、地稅）”，如下圖：2、點擊“申報納稅（國稅、地稅）”，如下圖：三、進行固定資產(chǎn)信息采集1、進入申報樹，點擊“國稅申報”-->“企業(yè)所得稅”-->“固定資產(chǎn)初始化信息采集”模塊，錄入相關信息，點擊“下一步”后進行“保存”?！笆褂萌掌凇?，填寫固定資產(chǎn)實際投入使用的日期，不是計提折舊的日期。如某固定資產(chǎn)2017年5月1日投入使用，6月份開始計提折舊，此處應填寫2017年5月1日?！笆褂媚晗蕖?，填寫該資產(chǎn)實際使用年限。會計上一次性扣除的，填寫“0”。三、進行固定資產(chǎn)信息采集1、進入申報樹，點擊“國稅申報”--2.可對數(shù)據(jù)進行修改。在固定資產(chǎn)初始化信息采集界面，選擇某一資產(chǎn)后，點擊“編輯”，進入采集界面，對已有信息進行修改，點擊“下一步”后進行“保存”。。2.可對數(shù)據(jù)進行修改。在固定資產(chǎn)初始化信息采集界面，選擇某一3.采集信息也可通過模版導入方式，批量導入數(shù)據(jù)。3.采集信息也可通過模版導入方式，批量導入數(shù)據(jù)。四、進行固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬錄入固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬是對企業(yè)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊方法時的條件確認，以此自動產(chǎn)生稅法折舊額、會計（正常）折舊額、納稅調(diào)整額或稅收優(yōu)惠統(tǒng)計額，實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲的臺賬。臺賬分為會計信息、稅法加速折舊條件確認和加速折舊計算三個部分。四、進行固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬錄入固定資產(chǎn)加速折舊稅收1、在申報樹點擊“企業(yè)所得稅A類月（季）度預繳申報表（適用查賬征收）”，點擊右邊頁面的“更多”，選擇“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”模塊，進行稅法加速折舊事項的選擇。1、在申報樹點擊“企業(yè)所得稅A類月（季）度預繳申報表（適用查稅法加速折舊條件確認填選說明“固定資產(chǎn)計稅基礎”系統(tǒng)默認為資產(chǎn)原值,可進行修改。作為稅法和正常折舊的計算依據(jù)?！笆欠駥儆谘邪l(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備”僅為重點行業(yè)小微企業(yè)進行選擇。稅法加速折舊條件確認填選說明“固定資產(chǎn)計稅基礎”系統(tǒng)默認為資“縮短折舊年限（年）”欄目，為稅法加速折舊方法為“縮短折舊年限”，且稅會處理是否一致為“否”時填寫。系統(tǒng)默認縮短折舊年限為該類型資產(chǎn)稅法最低折舊年限的60%，可修改。稅法折舊額依據(jù)該欄年限計算。“縮短折舊年限（年）”欄目，為稅法加速折舊方法為“縮短折舊年“稅法規(guī)定最低折舊年限（年）”欄目，為稅會處理是否一致為“是”時填寫，系統(tǒng)默認該類型資產(chǎn)稅法最低折舊年限，不可修改。正常折舊額依據(jù)該欄年限計算。“稅法規(guī)定最低折舊年限（年）”欄目，為稅會處理是否一致為“是加速折舊計算說明臺賬中對稅會處理不一致的資產(chǎn)，當稅法折舊小于會計折舊時，雖然不對應產(chǎn)生加速折舊申報表，但臺賬會繼續(xù)計算，滿足稅會差異調(diào)整的需求。稅法（會計或正常）本年折舊額指本年1月1日（開業(yè)之日）到當月（季）度的累計折舊額。稅法（會計或正常）累計折舊額指自投入使用計提折舊到當月（季）度的全部累計折舊額。加速折舊計算說明臺賬中對稅會處理不一致的資產(chǎn)，當稅法折舊小于非重點行業(yè)享受一次性扣除和縮短年際或加速折舊方法，但資產(chǎn)金額超過5000元的，要選擇“是否屬于專門用于研發(fā)的儀器、設備”選項為“是”，否則系統(tǒng)默認不符合條件，不進行稅法折舊的計算。非重點行業(yè)填寫注意事項非重點行業(yè)享受一次性扣除和縮短年際或加速折舊方法，但資產(chǎn)金額2、數(shù)據(jù)填好后點擊左上角的“匯總”按鈕，系統(tǒng)將產(chǎn)生附表二，并轉(zhuǎn)換到附表二，同時根據(jù)附表二數(shù)據(jù)，產(chǎn)生主表對應數(shù)據(jù)。2、數(shù)據(jù)填好后點擊左上角的“匯總”按鈕，系統(tǒng)將產(chǎn)生附表二，并有關事項說明當“固定資產(chǎn)初始化信息采集”和“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”模塊同時打開時（圖1），如果新增或修改了“固定資產(chǎn)初始化信息采集”中的信息，需要先退出“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”（圖2），然后重新進入臺賬（圖3），否則臺賬不能刷新修改或新增的采集信息。有關事項說明當“固定資產(chǎn)初始化信息采集”和“固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)是否是重點行業(yè)，由系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)金三系統(tǒng)中行業(yè)自動判斷。如果系統(tǒng)產(chǎn)生的申報表數(shù)據(jù)與企業(yè)實際不一致，可直接在申報表中進行修改。企業(yè)是否是重點行業(yè)，由系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)金三系統(tǒng)中行業(yè)自動判斷。雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法，系統(tǒng)以資產(chǎn)投入使用后每12個月為一年計算稅法（會計）折舊額。以年數(shù)總和法為例，如某資產(chǎn)2017年7月份使用，使用年限4年，原值78000元，預計殘值2000元，則該資產(chǎn)，2017年8月份到2018年7月份的稅法月折舊=（78000-2000)×4÷（10×12）=2533.332018年8月份到2019年7月份的稅法月折舊=（78000-2000)×3÷（10×12）=1900……雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法，系統(tǒng)以資產(chǎn)投入使用后每12個月首次使用時采集存量數(shù)據(jù)應注意問題1、采集范圍企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊存量數(shù)據(jù)中，如果在系統(tǒng)首次使用的申報期仍需要繼續(xù)填寫申報表的（包括本申報期稅法折舊額大于會計（正常）折舊額，或者本年度出現(xiàn)稅法小于會計（正常）折舊額，需要填寫累計數(shù)據(jù)的），需要進行固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的補采集工作，以便數(shù)據(jù)能在系統(tǒng)中繼續(xù)產(chǎn)生。首次使用時采集存量數(shù)據(jù)應注意問題1、采集范圍2、模塊使用時間固定資產(chǎn)初始化信息采集模塊在非申報期也可正常使用，可采集固定資產(chǎn)名稱、使用日期、使用年限、預計殘值（率）信息。固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬是作為申報表的一部分，因此臺賬的維護只能在申報期內(nèi)使用。需要提前通知納稅人，做好數(shù)據(jù)采集準備工作。2、模塊使用時間稅務端查詢稅務端查詢固定資產(chǎn)折舊信息查詢內(nèi)網(wǎng)通過“網(wǎng)上辦稅平臺”-【業(yè)務查詢統(tǒng)計】-【固定資產(chǎn)查詢統(tǒng)計】，稅務機關人員可以查看納稅人提交的固定資產(chǎn)信息表相關統(tǒng)計數(shù)字。固定資產(chǎn)折舊信息查詢選擇“稅法加速折舊方法”、“固定資產(chǎn)類型”、“稅法加速折舊政策”和申報日期。選擇“稅法加速折舊方法”、“固定資產(chǎn)類型”、“稅法加速折舊政其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件點擊查詢。點擊“稅務機關名稱”藍色字體，下鉆下一級：省級統(tǒng)計表：點擊查詢。點擊“稅務機關名稱”藍色字體，下鉆下一級：市級統(tǒng)計表：市級統(tǒng)計表：縣級統(tǒng)計表：縣級統(tǒng)計表：

納稅人明細表：

納稅人明細表：臺賬明細表：臺賬明細表：點擊“查詢”得到展示項目；點擊“重置”，清空所有查詢選項和查詢結(jié)果；點擊“導出”，導出excel文檔xls格式，其中導出內(nèi)容為所有查詢結(jié)果，而不是當前頁展示結(jié)果。點擊“查詢”得到展示項目；點擊“重置”，清空所有查詢選項和查謝謝謝謝其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件主要內(nèi)容項目簡介政策梳理納稅人端操作稅務端查詢主要內(nèi)容項目簡介項目簡介項目簡介開發(fā)背景辦稅負擔有所增加會計處理較為復雜涉稅信息獲取較難開發(fā)背景辦稅負擔有所增加設計概要依托網(wǎng)上辦稅平臺，通過采集企業(yè)固定資產(chǎn)會計信息，確認固定資產(chǎn)稅法加速折舊條件，系統(tǒng)自行計算加速折舊額、調(diào)整額和優(yōu)惠統(tǒng)計額，自動生成月（季）、年度固定資產(chǎn)加速折舊申報表?？蔀榧{稅人提供固定資產(chǎn)加速折舊信息數(shù)據(jù)的存儲、查詢，確保計算的規(guī)范性、準確性和長期性。滿足稅務部門后續(xù)管理需要，提供數(shù)據(jù)支持和技術支撐。設計概要依托網(wǎng)上辦稅平臺，通過采集企業(yè)固定資產(chǎn)會計信息，確認其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件預期效果財務處理更為便捷申報填寫更加規(guī)范涉稅信息更易保存后續(xù)管理更有抓手預期效果財務處理更為便捷政策梳理政策梳理固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策2014年及以后年度政策：《關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）《國家稅務總局關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）《國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）其他固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷政策：《關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）第七條和第八條固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策2014年及以后年度政策：2014年及以后政策概述1、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。2、對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。(其中六大行業(yè)和四大領域的小型微利企業(yè)可以是研發(fā)和生產(chǎn)共用的儀器、設備)3、對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。2014年及以后政策概述1、對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)其他固定資產(chǎn)加速折舊政策課件其他固定資產(chǎn)加速折舊政策由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。其他固定資產(chǎn)加速折舊政策由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定納稅申報表--預繳報表1、稅會不一致情況下，填寫會計折舊額、稅收折舊額，并計算納稅調(diào)整額。2、稅會一致情況下，填寫正常折舊額、稅收折舊額，這里的正常折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限采用直線法估算折舊額，并計算加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額。納稅申報表--預繳報表1、稅會不一致情況下，填寫會計折舊額、申報表填寫規(guī)則當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，在本年度內(nèi)以后月（季）度申報時，該項固定資產(chǎn)此后月份、季度的折舊情況不再填寫本表。為便于統(tǒng)計優(yōu)惠數(shù)據(jù)，按月申報的納稅人，本月折舊（扣除）金額不再填寫，年度內(nèi)保留累計數(shù)；按季申報的納稅人，對于季度中間月份稅法折舊額小于會計折舊額的，季度申報時本期數(shù)按實際數(shù)額填報，年度內(nèi)保留累計數(shù)。申報表填寫規(guī)則當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）主要包括以下情形：（1）會計采取正常折舊方法，稅法采取加速折舊方法，稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（2）會計和稅法均采取加速折舊，但稅會處理金額不一致，當稅法折舊金額小于會計折舊金額的。（3）會計和稅法均采取加速折舊，該類固定資產(chǎn)稅會處理金額一致的，當稅法折舊額小于正常折舊額的。（4）稅法采取一次性扣除后,年內(nèi)剩余月份內(nèi)稅法不再折舊，會計仍然折舊，造成稅法折舊額小于會計折舊額的。稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）主要包括以下情形：例如：A汽車公司享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，按季度預繳所得稅，2018年5月，某項固定資產(chǎn)稅法折舊額開始小于會計折舊額（其4月稅法折舊額大于會計折舊額），其2季度申報時，本期數(shù)只填寫4月份數(shù)額，累計數(shù)填寫到4月份數(shù)額。在3、4季度申報時，該項固定資產(chǎn)的當期折舊情況不再填寫，但累計折舊和原值相關欄次保留2季度申報的累計數(shù)。例如：A汽車公司享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，按季度預繳所得稅，對享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，扣除所屬期預繳申報時，會計折舊額（或正常折舊額）按首月折舊額填報，不按“0”填報會計折舊額。政策規(guī)定：對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。對享受一次性扣除政策的固定資產(chǎn)，扣除所屬期預繳申報時，會計折納稅申報表--年度報表納稅申報表--年度報表納稅人端操作說明納稅人端操作說明一、登錄系統(tǒng)輸入登錄用戶、密碼，登錄進入安徽省12366電子稅務局。一、登錄系統(tǒng)輸入登錄用戶、密碼，登錄進入安徽省12366電子二、進入申報界面1、點擊“申報納稅”，進入申報界面，如下圖：二、進入申報界面1、點擊“申報納稅”，進入申報界面，如下圖：2、點擊“申報納稅（國稅、地稅）”，如下圖：2、點擊“申報納稅（國稅、地稅）”，如下圖：三、進行固定資產(chǎn)信息采集1、進入申報樹，點擊“國稅申報”-->“企業(yè)所得稅”-->“固定資產(chǎn)初始化信息采集”模塊，錄入相關信息，點擊“下一步”后進行“保存”?！笆褂萌掌凇?，填寫固定資產(chǎn)實際投入使用的日期，不是計提折舊的日期。如某固定資產(chǎn)2017年5月1日投入使用，6月份開始計提折舊，此處應填寫2017年5月1日。“使用年限”，填寫該資產(chǎn)實際使用年限。會計上一次性扣除的，填寫“0”。三、進行固定資產(chǎn)信息采集1、進入申報樹，點擊“國稅申報”--2.可對數(shù)據(jù)進行修改。在固定資產(chǎn)初始化信息采集界面，選擇某一資產(chǎn)后，點擊“編輯”，進入采集界面，對已有信息進行修改，點擊“下一步”后進行“保存”。。2.可對數(shù)據(jù)進行修改。在固定資產(chǎn)初始化信息采集界面，選擇某一3.采集信息也可通過模版導入方式，批量導入數(shù)據(jù)。3.采集信息也可通過模版導入方式，批量導入數(shù)據(jù)。四、進行固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬錄入固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬是對企業(yè)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊方法時的條件確認，以此自動產(chǎn)生稅法折舊額、會計（正常）折舊額、納稅調(diào)整額或稅收優(yōu)惠統(tǒng)計額，實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲的臺賬。臺賬分為會計信息、稅法加速折舊條件確認和加速折舊計算三個部分。四、進行固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬錄入固定資產(chǎn)加速折舊稅收1、在申報樹點擊“企業(yè)所得稅A類月（季）度預繳申報表（適用查賬征收）”，點擊右邊頁面的“更多”，選擇“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”模塊，進行稅法加速折舊事項的選擇。1、在申報樹點擊“企業(yè)所得稅A類月（季）度預繳申報表（適用查稅法加速折舊條件確認填選說明“固定資產(chǎn)計稅基礎”系統(tǒng)默認為資產(chǎn)原值,可進行修改。作為稅法和正常折舊的計算依據(jù)?！笆欠駥儆谘邪l(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備”僅為重點行業(yè)小微企業(yè)進行選擇。稅法加速折舊條件確認填選說明“固定資產(chǎn)計稅基礎”系統(tǒng)默認為資“縮短折舊年限（年）”欄目，為稅法加速折舊方法為“縮短折舊年限”，且稅會處理是否一致為“否”時填寫。系統(tǒng)默認縮短折舊年限為該類型資產(chǎn)稅法最低折舊年限的60%，可修改。稅法折舊額依據(jù)該欄年限計算。“縮短折舊年限（年）”欄目，為稅法加速折舊方法為“縮短折舊年“稅法規(guī)定最低折舊年限（年）”欄目，為稅會處理是否一致為“是”時填寫，系統(tǒng)默認該類型資產(chǎn)稅法最低折舊年限，不可修改。正常折舊額依據(jù)該欄年限計算。“稅法規(guī)定最低折舊年限（年）”欄目，為稅會處理是否一致為“是加速折舊計算說明臺賬中對稅會處理不一致的資產(chǎn)，當稅法折舊小于會計折舊時，雖然不對應產(chǎn)生加速折舊申報表，但臺賬會繼續(xù)計算，滿足稅會差異調(diào)整的需求。稅法（會計或正常）本年折舊額指本年1月1日（開業(yè)之日）到當月（季）度的累計折舊額。稅法（會計或正常）累計折舊額指自投入使用計提折舊到當月（季）度的全部累計折舊額。加速折舊計算說明臺賬中對稅會處理不一致的資產(chǎn)，當稅法折舊小于非重點行業(yè)享受一次性扣除和縮短年際或加速折舊方法，但資產(chǎn)金額超過5000元的，要選擇“是否屬于專門用于研發(fā)的儀器、設備”選項為“是”，否則系統(tǒng)默認不符合條件，不進行稅法折舊的計算。非重點行業(yè)填寫注意事項非重點行業(yè)享受一次性扣除和縮短年際或加速折舊方法，但資產(chǎn)金額2、數(shù)據(jù)填好后點擊左上角的“匯總”按鈕，系統(tǒng)將產(chǎn)生附表二，并轉(zhuǎn)換到附表二，同時根據(jù)附表二數(shù)據(jù)，產(chǎn)生主表對應數(shù)據(jù)。2、數(shù)據(jù)填好后點擊左上角的“匯總”按鈕，系統(tǒng)將產(chǎn)生附表二，并有關事項說明當“固定資產(chǎn)初始化信息采集”和“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”模塊同時打開時（圖1），如果新增或修改了“固定資產(chǎn)初始化信息采集”中的信息，需要先退出“固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺賬”（圖2），然后重新進入臺賬（圖3），否則臺賬不能刷新修改或新增的采集信息。有關事項說明當“固定資產(chǎn)初始化信息采集”和“固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)是否是重點行業(yè)，由系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)金三系統(tǒng)中行業(yè)自動判斷。如果系統(tǒng)產(chǎn)生的申報表數(shù)據(jù)與企業(yè)實際不一致，可直接在申報表