物流科工作現(xiàn)狀及改進(jìn)措施課件

原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)

財(cái)務(wù)部、物流科原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)

財(cái)務(wù)部、物流科1主要內(nèi)容原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題原材料庫(kù)房管理改進(jìn)意見(jiàn)主要內(nèi)容原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題2一、原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）目前基本工作流程（二）存在的問(wèn)題一、原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）目前基本工作流程3（一）目前基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)1、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨；2、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》記入《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)通過(guò)《采購(gòu)訂單》生成《外購(gòu)入庫(kù)單》）；3、物流科負(fù)責(zé)人審核，審核時(shí)如系統(tǒng)不通過(guò)則將單據(jù)時(shí)間修改至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。倉(cāng)管員負(fù)責(zé)：1、貨物入倉(cāng)，登記卡片；2、庫(kù)存管理（5S）1、倉(cāng)管員依據(jù)《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（通稱生產(chǎn)BOM）、《領(lǐng)料單》發(fā)料，并登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《生產(chǎn)領(lǐng)料單》、《其他出庫(kù)單》）；2、物流科負(fù)責(zé)人審核，審核時(shí)如系統(tǒng)不通過(guò)則將單據(jù)時(shí)間修改至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。（一）目前基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)1、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單4（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)1）《采購(gòu)訂單》滯后（以前滯后時(shí)間最長(zhǎng)有1個(gè)月左右，從3月14日開(kāi)始財(cái)務(wù)部安排材料稽核會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)當(dāng)日到貨沒(méi)有《采購(gòu)訂單》的情況并制作《稽核日?qǐng)?bào)》轉(zhuǎn)發(fā)采購(gòu)部敦促配合，部分采購(gòu)訂單仍然滯后3、4天）、《隨貨清單》缺失現(xiàn)象頻繁發(fā)生，倉(cāng)管員驗(yàn)收貨物缺乏依據(jù)。（實(shí)例）由于材料檢驗(yàn)員忙于處理生產(chǎn)線材料質(zhì)量問(wèn)題及內(nèi)部分工等原因，質(zhì)檢員簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)滯后現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。造成的影響：由于不能滿足K3系統(tǒng)入賬要求，材料不能及時(shí)入賬，造成材料已收到甚至已出倉(cāng)上線，而K3系統(tǒng)賬面沒(méi)有入庫(kù)和領(lǐng)用記錄，單證信息流與物流脫節(jié)。（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)1）《采購(gòu)訂單》滯后（以前滯后時(shí)間5（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)2）部分總成件的《采購(gòu)訂單》與《隨貨清單》不一致。比如：紹興逸超的《隨貨清單》中除列示總成件外還列示了分件，而《采購(gòu)訂單》只有總成件沒(méi)有列示分件。造成倉(cāng)管員、材料憑證錄單員驗(yàn)收、入賬依據(jù)不對(duì)應(yīng)。（隨貨清單、采購(gòu)訂單實(shí)例）（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)2）部分總成件的《采購(gòu)訂單》與《隨6（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)3）倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)中通過(guò)《采購(gòu)訂單》生成《外購(gòu)入庫(kù)單》），保管與記賬崗位職責(zé)同屬一人，沒(méi)有形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。造成屢次盤點(diǎn)始終無(wú)法確定材料賬面數(shù)據(jù)可靠程度及實(shí)物盈虧責(zé)任。按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)資產(chǎn)記錄與保管分工屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)加以分離的不相容職務(wù)，其具體要求是：保管和記錄相分離；保管和核對(duì)賬實(shí)是否相符的職務(wù)相分離；記錄總賬與記錄明細(xì)賬的職務(wù)相分離；登記日記賬與登記總賬的職務(wù)相分離等。

（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)3）倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨7（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)1）對(duì)客戶自帶的原材料，未全部做到單獨(dú)存放、標(biāo)示和記錄；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引》：對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)1）對(duì)客戶自帶的原材料，未全部做到8（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)2）由于多種原因形成部分庫(kù)存材料存在質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)賬面有庫(kù)存，而實(shí)際不能使用（如：水箱賬面庫(kù)存28個(gè)，而實(shí)際上均存在質(zhì)量問(wèn)題）。公司《不合格品控制》程序規(guī)定：倉(cāng)管員應(yīng)適時(shí)對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量異常材料應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部，由質(zhì)量管理部提出處理意見(jiàn)和措施。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)2）由于多種原因形成部分庫(kù)存材料存9（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)3）合同變更、設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的替換材料沒(méi)有及時(shí)處置，導(dǎo)致庫(kù)存增加，造成倉(cāng)儲(chǔ)容量不足。采購(gòu)批量、種類沒(méi)有有效管控，導(dǎo)致庫(kù)存增加，造成倉(cāng)儲(chǔ)容量不足和增加保管工作量。截止到3月末，庫(kù)存原材料總額6000萬(wàn)元，其中180天內(nèi)未進(jìn)未出的材料總額為2341萬(wàn)元。由于物料代碼編制規(guī)則等不統(tǒng)一以及一物多碼、一碼多物現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，再加上賬務(wù)混亂，始終不能確定材料庫(kù)存及呆滯情況，無(wú)法進(jìn)行處置。導(dǎo)致庫(kù)存材料數(shù)量、金額龐大，影響庫(kù)存管理。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)3）合同變更、設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的替換材10（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)1）《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（生產(chǎn)BOM清單）作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，存在以下問(wèn)題：1、制作BOM的依據(jù)不充分，導(dǎo)致部分BOM的制作依靠復(fù)制同類車型BOM，由于被復(fù)制的BOM已經(jīng)有相關(guān)信息，造成生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤（實(shí)例）；2、BOM按投產(chǎn)批量下發(fā)材料領(lǐng)用數(shù)量，如果高于庫(kù)存實(shí)際數(shù)量時(shí)無(wú)法及時(shí)生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》，造成材料已領(lǐng)用，而沒(méi)有記賬；庫(kù)存賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量不符。（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)1）《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（生產(chǎn)BOM清11（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)2）3、依據(jù)《采購(gòu)訂單》生成的《外購(gòu)入庫(kù)單》與《領(lǐng)料申請(qǐng)單》BOM，時(shí)常發(fā)生代碼不一致的情況；造成不能及時(shí)生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》。倉(cāng)管員無(wú)法判定是一物多碼還是其他原因，送料及時(shí)性受到影響。4、部分輔料（型材、板材等）BOM中按定額下發(fā)領(lǐng)用數(shù)量，與實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、單位不一致，造成記賬數(shù)量與實(shí)物發(fā)放不一致。（輔料）拆裝、轉(zhuǎn)移車號(hào)的物料沒(méi)有制作物料轉(zhuǎn)移單證，不能及時(shí)、完整反映材料流轉(zhuǎn)情況，物流與單證信息流脫節(jié)。（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)2）3、依據(jù)《采購(gòu)訂單》生成的《外12

二、原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)工作流程梳理需要各部門協(xié)調(diào)的事宜

二、原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)工作流程梳理13（一）基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)（一）基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)14（一）工作流程梳理倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨，即時(shí)登記《材料收發(fā)流水賬》；倉(cāng)管員將《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》傳遞給材料憑證錄單員；材料憑證錄單員依據(jù)單證，錄入《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《外購(gòu)入庫(kù)單》）；物流科負(fù)責(zé)人依據(jù)材料憑證錄單員傳遞的單證逐筆進(jìn)行審核；材料稽核會(huì)計(jì)依據(jù)物流科負(fù)責(zé)人傳遞的單證逐筆進(jìn)行稽核。采購(gòu)員統(tǒng)一到材料稽核會(huì)計(jì)處領(lǐng)取相關(guān)入庫(kù)單證進(jìn)行發(fā)票入賬工作。入庫(kù)（一）工作流程梳理倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨，15

（一）工作流程梳理為在不影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，盡早完成對(duì)現(xiàn)有K3賬套和庫(kù)存實(shí)物的盤點(diǎn)，并重新建立新賬套。我們采取在保留現(xiàn)有賬套數(shù)據(jù)的同時(shí)對(duì)應(yīng)建立12個(gè)庫(kù)區(qū)（底盤庫(kù)、原材料庫(kù)、保稅庫(kù)、內(nèi)飾庫(kù)、勞保工具輔料庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)件庫(kù)、化工庫(kù)、底盤大件庫(kù)、線束庫(kù)、電器庫(kù)、玻璃庫(kù)、進(jìn)口件庫(kù)）的“正常庫(kù)”和“待查庫(kù)”；原有庫(kù)區(qū)做為“待轉(zhuǎn)庫(kù)”；保管

（一）工作流程梳理為在不影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，盡早完16（一）工作流程梳理當(dāng)期入庫(kù)材料錄入“正常庫(kù)”，同時(shí)倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”同種材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；當(dāng)期“待轉(zhuǎn)庫(kù)”材料出庫(kù)，應(yīng)對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；保管（一）工作流程梳理當(dāng)期入庫(kù)材料錄入“正常庫(kù)”，同時(shí)倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)17（一）工作流程梳理制定工作計(jì)劃，按計(jì)劃完成對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)的材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；數(shù)量確定、質(zhì)量合格的材料轉(zhuǎn)入“正常庫(kù)”管理；數(shù)量確定、質(zhì)量不合格、配件缺失的材料轉(zhuǎn)入“待查庫(kù)”管理；貨物入倉(cāng)，即時(shí)登記卡片；保管（一）工作流程梳理制定工作計(jì)劃，按計(jì)劃完成對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”當(dāng)期沒(méi)18（一）工作流程梳理BOM清單，應(yīng)包含結(jié)構(gòu)件、輔料（按定額）等材料形成完整的BOM，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料。該BOM清單需要經(jīng)過(guò)生產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；材料憑證錄單員才能據(jù)此開(kāi)列《生產(chǎn)領(lǐng)料單》、《其他出庫(kù)單》?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引》：企業(yè)生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別批準(zhǔn)。出庫(kù)（一）工作流程梳理BOM清單，應(yīng)包含結(jié)構(gòu)件、輔料（按定額）等19（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中的“結(jié)構(gòu)件”下推生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》；結(jié)構(gòu)件出庫(kù)時(shí)先開(kāi)出單后出貨（材料憑證錄單員打印《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）、倉(cāng)管員見(jiàn)單配貨、送貨員持單送貨、工位長(zhǎng)驗(yàn)貨簽單、送貨員交單完結(jié)）

出庫(kù)（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中的“結(jié)構(gòu)件”下推20（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中輔料的種類、定額數(shù)量，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)放依據(jù)。領(lǐng)用部門出具《領(lǐng)料單》到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。材料憑證錄單員按輔料實(shí)際發(fā)出數(shù)量登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《其他出庫(kù)單》）；空白《領(lǐng)料單》由生產(chǎn)管理部指定專人管控，統(tǒng)一保管、發(fā)放。出庫(kù)（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中輔料的種類、定額21（一）工作流程梳理上線材料不合格退回補(bǔ)料流程：1、制造部門發(fā)現(xiàn)不合格材料，報(bào)質(zhì)量管理部復(fù)檢；2、制造部門憑質(zhì)量管理部批復(fù)函，到倉(cāng)庫(kù)材料憑證錄單員處辦理出庫(kù)手續(xù)（其他出庫(kù)-補(bǔ)料出庫(kù)）；3、倉(cāng)管員、送貨員見(jiàn)單配料、送料；4、不合格材料放入指定區(qū)域，并根據(jù)質(zhì)量管理部批復(fù)函中的處置方式，通知有關(guān)部門處理。出庫(kù)（一）工作流程梳理上線材料不合格退回補(bǔ)料流程：出庫(kù)22（一）工作流程梳理出庫(kù)的具體要求：無(wú)單據(jù)，不出庫(kù)；單據(jù)上無(wú)相關(guān)授權(quán)人員的簽名，不出庫(kù)（如：工具發(fā)放、報(bào)廢材料的補(bǔ)發(fā)等）；倉(cāng)管員見(jiàn)單配料、送貨，即時(shí)登記《材料收發(fā)流水賬》；出庫(kù)（一）工作流程梳理出庫(kù)的具體要求：出庫(kù)23（一）工作流程梳理領(lǐng)用部門簽收的單證傳遞過(guò)程及用途：送貨員倉(cāng)管員材料憑證錄單員物流科負(fù)責(zé)人材料稽核會(huì)計(jì)材料憑證錄單員依據(jù)單證逐筆登記《材料明細(xì)賬》；物流科負(fù)責(zé)人依據(jù)單證逐筆在K3系統(tǒng)中進(jìn)行審核；材料稽核會(huì)計(jì)依據(jù)單證逐筆在K3系統(tǒng)中進(jìn)行稽核，記入《材料明細(xì)賬》。出庫(kù)（一）工作流程梳理領(lǐng)用部門簽收的單證傳遞過(guò)程及用途：出庫(kù)24（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（1）協(xié)助解決本次盤點(diǎn)清查工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，如賬面材料與實(shí)際材料無(wú)法對(duì)應(yīng)的判定確認(rèn)、材料存在質(zhì)量問(wèn)題的判定和處置、材料配件缺失的補(bǔ)料等；總成件中包含分件的驗(yàn)收依據(jù)的規(guī)范，做到《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》的匹配。（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（1）協(xié)助解決本次盤點(diǎn)清查工作25（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（2）《采購(gòu)訂單》及時(shí)錄入K3系統(tǒng)，要求做到材料到場(chǎng)時(shí)，K3系統(tǒng)中有與之相對(duì)應(yīng)的《采購(gòu)訂單》；《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）：一是依據(jù)生產(chǎn)排產(chǎn)計(jì)劃分批次下發(fā)；二是依據(jù)生產(chǎn)流程按工位分類下發(fā)。（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（2）26（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（3）加強(qiáng)庫(kù)存呆滯料消耗工作，減輕倉(cāng)儲(chǔ)壓力。前面提到庫(kù)存金額已達(dá)6000余萬(wàn)元，其中180天內(nèi)未進(jìn)未出的材料總額為2341萬(wàn)元。從材料賬齡分析，1年以內(nèi)的材料3444萬(wàn)元，1~2年的788萬(wàn)元。2~3年的330萬(wàn)元，3年以上的1475萬(wàn)元。重點(diǎn)工作是對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行分類，確定材料與賬面數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)，同時(shí)對(duì)其可用性進(jìn)行確認(rèn)，按確認(rèn)結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處置，減輕倉(cāng)儲(chǔ)壓力。（二）需要各部門協(xié)助解決的問(wèn)題（3）加強(qiáng)庫(kù)存呆滯料消耗工作，27謝謝！謝謝！28原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)

財(cái)務(wù)部、物流科原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)

財(cái)務(wù)部、物流科29主要內(nèi)容原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題原材料庫(kù)房管理改進(jìn)意見(jiàn)主要內(nèi)容原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題30一、原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）目前基本工作流程（二）存在的問(wèn)題一、原材料庫(kù)房管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）目前基本工作流程31（一）目前基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)1、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨；2、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》記入《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)通過(guò)《采購(gòu)訂單》生成《外購(gòu)入庫(kù)單》）；3、物流科負(fù)責(zé)人審核，審核時(shí)如系統(tǒng)不通過(guò)則將單據(jù)時(shí)間修改至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。倉(cāng)管員負(fù)責(zé)：1、貨物入倉(cāng)，登記卡片；2、庫(kù)存管理（5S）1、倉(cāng)管員依據(jù)《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（通稱生產(chǎn)BOM）、《領(lǐng)料單》發(fā)料，并登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《生產(chǎn)領(lǐng)料單》、《其他出庫(kù)單》）；2、物流科負(fù)責(zé)人審核，審核時(shí)如系統(tǒng)不通過(guò)則將單據(jù)時(shí)間修改至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。（一）目前基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)1、倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單32（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)1）《采購(gòu)訂單》滯后（以前滯后時(shí)間最長(zhǎng)有1個(gè)月左右，從3月14日開(kāi)始財(cái)務(wù)部安排材料稽核會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)當(dāng)日到貨沒(méi)有《采購(gòu)訂單》的情況并制作《稽核日?qǐng)?bào)》轉(zhuǎn)發(fā)采購(gòu)部敦促配合，部分采購(gòu)訂單仍然滯后3、4天）、《隨貨清單》缺失現(xiàn)象頻繁發(fā)生，倉(cāng)管員驗(yàn)收貨物缺乏依據(jù)。（實(shí)例）由于材料檢驗(yàn)員忙于處理生產(chǎn)線材料質(zhì)量問(wèn)題及內(nèi)部分工等原因，質(zhì)檢員簽發(fā)驗(yàn)收單據(jù)滯后現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。造成的影響：由于不能滿足K3系統(tǒng)入賬要求，材料不能及時(shí)入賬，造成材料已收到甚至已出倉(cāng)上線，而K3系統(tǒng)賬面沒(méi)有入庫(kù)和領(lǐng)用記錄，單證信息流與物流脫節(jié)。（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)1）《采購(gòu)訂單》滯后（以前滯后時(shí)間33（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)2）部分總成件的《采購(gòu)訂單》與《隨貨清單》不一致。比如：紹興逸超的《隨貨清單》中除列示總成件外還列示了分件，而《采購(gòu)訂單》只有總成件沒(méi)有列示分件。造成倉(cāng)管員、材料憑證錄單員驗(yàn)收、入賬依據(jù)不對(duì)應(yīng)。（隨貨清單、采購(gòu)訂單實(shí)例）（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)2）部分總成件的《采購(gòu)訂單》與《隨34（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)3）倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)中通過(guò)《采購(gòu)訂單》生成《外購(gòu)入庫(kù)單》），保管與記賬崗位職責(zé)同屬一人，沒(méi)有形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。造成屢次盤點(diǎn)始終無(wú)法確定材料賬面數(shù)據(jù)可靠程度及實(shí)物盈虧責(zé)任。按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，企業(yè)資產(chǎn)記錄與保管分工屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)加以分離的不相容職務(wù)，其具體要求是：保管和記錄相分離；保管和核對(duì)賬實(shí)是否相符的職務(wù)相分離；記錄總賬與記錄明細(xì)賬的職務(wù)相分離；登記日記賬與登記總賬的職務(wù)相分離等。

（二）存在的問(wèn)題（入庫(kù)環(huán)節(jié)3）倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨35（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)1）對(duì)客戶自帶的原材料，未全部做到單獨(dú)存放、標(biāo)示和記錄；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引》：對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)1）對(duì)客戶自帶的原材料，未全部做到36（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)2）由于多種原因形成部分庫(kù)存材料存在質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)賬面有庫(kù)存，而實(shí)際不能使用（如：水箱賬面庫(kù)存28個(gè)，而實(shí)際上均存在質(zhì)量問(wèn)題）。公司《不合格品控制》程序規(guī)定：倉(cāng)管員應(yīng)適時(shí)對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行巡查，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量異常材料應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量管理部，由質(zhì)量管理部提出處理意見(jiàn)和措施。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)2）由于多種原因形成部分庫(kù)存材料存37（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)3）合同變更、設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的替換材料沒(méi)有及時(shí)處置，導(dǎo)致庫(kù)存增加，造成倉(cāng)儲(chǔ)容量不足。采購(gòu)批量、種類沒(méi)有有效管控，導(dǎo)致庫(kù)存增加，造成倉(cāng)儲(chǔ)容量不足和增加保管工作量。截止到3月末，庫(kù)存原材料總額6000萬(wàn)元，其中180天內(nèi)未進(jìn)未出的材料總額為2341萬(wàn)元。由于物料代碼編制規(guī)則等不統(tǒng)一以及一物多碼、一碼多物現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，再加上賬務(wù)混亂，始終不能確定材料庫(kù)存及呆滯情況，無(wú)法進(jìn)行處置。導(dǎo)致庫(kù)存材料數(shù)量、金額龐大，影響庫(kù)存管理。（二）存在的問(wèn)題（保管環(huán)節(jié)3）合同變更、設(shè)計(jì)變更產(chǎn)生的替換材38（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)1）《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（生產(chǎn)BOM清單）作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，存在以下問(wèn)題：1、制作BOM的依據(jù)不充分，導(dǎo)致部分BOM的制作依靠復(fù)制同類車型BOM，由于被復(fù)制的BOM已經(jīng)有相關(guān)信息，造成生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤（實(shí)例）；2、BOM按投產(chǎn)批量下發(fā)材料領(lǐng)用數(shù)量，如果高于庫(kù)存實(shí)際數(shù)量時(shí)無(wú)法及時(shí)生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》，造成材料已領(lǐng)用，而沒(méi)有記賬；庫(kù)存賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量不符。（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)1）《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（生產(chǎn)BOM清39（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)2）3、依據(jù)《采購(gòu)訂單》生成的《外購(gòu)入庫(kù)單》與《領(lǐng)料申請(qǐng)單》BOM，時(shí)常發(fā)生代碼不一致的情況；造成不能及時(shí)生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》。倉(cāng)管員無(wú)法判定是一物多碼還是其他原因，送料及時(shí)性受到影響。4、部分輔料（型材、板材等）BOM中按定額下發(fā)領(lǐng)用數(shù)量，與實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、單位不一致，造成記賬數(shù)量與實(shí)物發(fā)放不一致。（輔料）拆裝、轉(zhuǎn)移車號(hào)的物料沒(méi)有制作物料轉(zhuǎn)移單證，不能及時(shí)、完整反映材料流轉(zhuǎn)情況，物流與單證信息流脫節(jié)。（二）存在的問(wèn)題（出庫(kù)環(huán)節(jié)2）3、依據(jù)《采購(gòu)訂單》生成的《外40

二、原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)工作流程梳理需要各部門協(xié)調(diào)的事宜

二、原材料庫(kù)房管理及核算改進(jìn)意見(jiàn)工作流程梳理41（一）基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)（一）基本工作流程0入庫(kù)保管出庫(kù)42（一）工作流程梳理倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨，即時(shí)登記《材料收發(fā)流水賬》；倉(cāng)管員將《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》、《進(jìn)料驗(yàn)收單》傳遞給材料憑證錄單員；材料憑證錄單員依據(jù)單證，錄入《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《外購(gòu)入庫(kù)單》）；物流科負(fù)責(zé)人依據(jù)材料憑證錄單員傳遞的單證逐筆進(jìn)行審核；材料稽核會(huì)計(jì)依據(jù)物流科負(fù)責(zé)人傳遞的單證逐筆進(jìn)行稽核。采購(gòu)員統(tǒng)一到材料稽核會(huì)計(jì)處領(lǐng)取相關(guān)入庫(kù)單證進(jìn)行發(fā)票入賬工作。入庫(kù)（一）工作流程梳理倉(cāng)管員依據(jù)《采購(gòu)訂單》、《隨貨清單》驗(yàn)貨，43

（一）工作流程梳理為在不影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，盡早完成對(duì)現(xiàn)有K3賬套和庫(kù)存實(shí)物的盤點(diǎn)，并重新建立新賬套。我們采取在保留現(xiàn)有賬套數(shù)據(jù)的同時(shí)對(duì)應(yīng)建立12個(gè)庫(kù)區(qū)（底盤庫(kù)、原材料庫(kù)、保稅庫(kù)、內(nèi)飾庫(kù)、勞保工具輔料庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)件庫(kù)、化工庫(kù)、底盤大件庫(kù)、線束庫(kù)、電器庫(kù)、玻璃庫(kù)、進(jìn)口件庫(kù)）的“正常庫(kù)”和“待查庫(kù)”；原有庫(kù)區(qū)做為“待轉(zhuǎn)庫(kù)”；保管

（一）工作流程梳理為在不影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，盡早完44（一）工作流程梳理當(dāng)期入庫(kù)材料錄入“正常庫(kù)”，同時(shí)倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”同種材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；當(dāng)期“待轉(zhuǎn)庫(kù)”材料出庫(kù)，應(yīng)對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；保管（一）工作流程梳理當(dāng)期入庫(kù)材料錄入“正常庫(kù)”，同時(shí)倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)45（一）工作流程梳理制定工作計(jì)劃，按計(jì)劃完成對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生變動(dòng)的材料進(jìn)行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實(shí)數(shù)據(jù)調(diào)撥進(jìn)入“正常庫(kù)”、“待查庫(kù)”；數(shù)量確定、質(zhì)量合格的材料轉(zhuǎn)入“正常庫(kù)”管理；數(shù)量確定、質(zhì)量不合格、配件缺失的材料轉(zhuǎn)入“待查庫(kù)”管理；貨物入倉(cāng)，即時(shí)登記卡片；保管（一）工作流程梳理制定工作計(jì)劃，按計(jì)劃完成對(duì)“待轉(zhuǎn)庫(kù)”當(dāng)期沒(méi)46（一）工作流程梳理BOM清單，應(yīng)包含結(jié)構(gòu)件、輔料（按定額）等材料形成完整的BOM，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料。該BOM清單需要經(jīng)過(guò)生產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；材料憑證錄單員才能據(jù)此開(kāi)列《生產(chǎn)領(lǐng)料單》、《其他出庫(kù)單》。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范應(yīng)用指引》：企業(yè)生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。超出存貨限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)特別批準(zhǔn)。出庫(kù)（一）工作流程梳理BOM清單，應(yīng)包含結(jié)構(gòu)件、輔料（按定額）等47（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中的“結(jié)構(gòu)件”下推生成《生產(chǎn)領(lǐng)料單》；結(jié)構(gòu)件出庫(kù)時(shí)先開(kāi)出單后出貨（材料憑證錄單員打印《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）、倉(cāng)管員見(jiàn)單配貨、送貨員持單送貨、工位長(zhǎng)驗(yàn)貨簽單、送貨員交單完結(jié)）

出庫(kù)（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中的“結(jié)構(gòu)件”下推48（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中輔料的種類、定額數(shù)量，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)放依據(jù)。領(lǐng)用部門出具《領(lǐng)料單》到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。材料憑證錄單員按輔料實(shí)際發(fā)出數(shù)量登記《材料明細(xì)賬》（K3系統(tǒng)《其他出庫(kù)單》）；空白《領(lǐng)料單》由生產(chǎn)管理部指定專人管控，統(tǒng)一保管、發(fā)放。出庫(kù)（一）工作流程梳理《領(lǐng)料申請(qǐng)單》（BOM）中輔料的種類、定額49（一）工作流程梳理上線材料不合格退回補(bǔ)料流程：1、制造部門發(fā)現(xiàn)不合格材料，報(bào)質(zhì)量管理部復(fù)檢；2、制造部門憑質(zhì)量管理部批復(fù)函，到倉(cāng)庫(kù)材料憑證錄單員處辦理出庫(kù)手