2017注會(huì)-審計(jì)-01基礎(chǔ)127講全講義17zksj jxsjc

第七險(xiǎn)評(píng)第四節(jié)了解被審計(jì)單位的控12與審計(jì)相關(guān)的控3對(duì)控制了解的深4567了解控一、控制的基本概控制是被審計(jì)單位為了合保證財(cái)務(wù)報(bào)告[目①]的可靠性、經(jīng)營[目標(biāo)②]的效和效果以及對(duì) 目標(biāo)③的遵守治理層理層和其設(shè)與執(zhí)行政策及序縮句 2、控制五要素【多選題考點(diǎn) B.[答案越 g)數(shù)據(jù)丟失或無法(2) [點(diǎn)評(píng)]選項(xiàng)BC，屬于適用于人工控制的情形。在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、人為導(dǎo)致控制失可能由于串通或管理層不當(dāng)凌駕于控制之上而被實(shí)施控制的成本效益二、了解被審計(jì)單位控制的要是對(duì)控制有效性審計(jì)意見（2）會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解控制（3）會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的只是與審計(jì)相關(guān)的控制，并非單項(xiàng)選擇題【改編自2012年下列有關(guān)控制的說法中，錯(cuò)誤的是 )會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解控[答案[點(diǎn)評(píng)]選項(xiàng)A和選項(xiàng)D，是需要精準(zhǔn)掌握的重要觀點(diǎn)；選項(xiàng)B，是對(duì)控制固有局表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)目標(biāo)可能與遵律的情況相關(guān)。 ) [答案[點(diǎn)評(píng)]選項(xiàng)C和選項(xiàng)D中，如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制同會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序B2確定控制是否得到執(zhí)行 記錄了解的控[答案[點(diǎn)評(píng)]選項(xiàng)D中，控制執(zhí)行中存在的缺陷，需要通過控制測試來確定(1)詢問被審計(jì)單位的，但詢問程序本身并不足于評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，應(yīng) 下列審計(jì)程序中，會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位控制時(shí)通常不采用的是( B.[答案對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)，控制不屬于財(cái)務(wù)信息的范疇，其本質(zhì)是被審計(jì)單位建立的制度和規(guī)范；分析程序不運(yùn)用于了解控制、也不運(yùn)用于控制測試，這是必須精準(zhǔn)掌握的高頻 [點(diǎn)評(píng)]選項(xiàng)B中，分析程序是會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái) 序；選項(xiàng)A、