會原作業(yè)任務答案解析fix

《會計學原理》作業(yè)練習一習題一一、目的 了解和練習會計要素的分類二、資料求精機器制造廠2X10年1月31日資產、負債及所有者權益狀況如下:序號項目金額（元）會計科目資產負債所有者權益1生產車間廠房200,000固定資產200,0002生產用的各種機械設備300,000固定資產300,0003運輸卡車100,000固定資產100,0004尚未完工的產品80,000生產成本80,0005已完工驗收入庫的產品50,000庫存商品60,0006庫存生產用鋼材100,000原材料20,0007應付給新滬廠的購材料款25,000應付賬款55,0008尚未繳納的稅金10,000應交稅費20,0009應付給職工的工資1,200應付職工薪酬1,20010向銀行借入的三年期借款190,000長期借款250,00011應付給食堂的職工伙食費3,800其他應付款3,80012企業(yè)提存的法定盈余公積30,000盈余公積20,00013資本金600,000實收資本600,00014未分配的利潤70,000利潤分配40,00015銷售部門用的電子計算機40,000固定資產10,00016存在銀行的款項73,000銀行存款73,00017采購員預借的差旅費200其他應收款2,00018財會部門庫存現(xiàn)金500庫存現(xiàn)金1,00019倉庫用房屋30,000固定資產120,00020應收光明廠的貨款35,000應收賬款24,000合 計990,000330,000660,000三、要求（答案見表中（答案見表中）將資產、負債及所有者權益的有關金額分別填入各該欄，加計合計數(shù)，并測算是否平衡。結果平衡。資產990,000=負債330,000+所有者權益660,000結果平衡。習題二一、目的了解資產、負債及所有者權益的增減變動及其平衡關系。二、資料（一）滬江工廠2X10年1月31日資產、負債及所有者權益狀況如下:固定資產 400,000元原材料固定資產 400,000元原材料26,000元應交稅費2,000元應收賬款2,900元銀行存款60,000元實收資本450,000元本年利潤11,000元盈余公積24,000元應付賬款4,000元庫存現(xiàn)金100元庫存商品10,000元短期借款9,000元其他應收款1,000元（二）該廠2（二）該廠2月份發(fā)生下列經濟業(yè)務:1.從銀行存款中提取現(xiàn)金 3002.以銀行存款繳清上月欠繳稅金2,000元。3.采購員張立暫借差旅費 2.以銀行存款繳清上月欠繳稅金2,000元。3.采購員張立暫借差旅費 300元，財務科以現(xiàn)金付訖。4.從勤豐廠購入原材料8,000元，貨款尚未支付。5.以銀行存款購入機器一臺，價值2,000元，投入生產使用。6.向銀行借入短期借款6.向銀行借入短期借款15,000元，存入銀行存款戶。7.以銀行存款償還勤豐廠貨款7.以銀行存款償還勤豐廠貨款12,000元（包括上月所欠4,000元和本月所欠8,000元）。8.生產車間領用原材料8.生產車間領用原材料16,000元，全部投入產品生產。9.收到新華廠還來上月所欠貨款9.收到新華廠還來上月所欠貨款2,900元，存入銀行存款戶。10.以銀行存款歸還短期借款 9,000元。三、要求根據(jù)資料（一），分清資產、負債及所有者權益，編制1月末的資產、負債及所有者權益平衡表。2X10年1月末的資產、負債及所有者權益狀況表:資產金額負債及所有者權益金額固定資產400,000應交稅費2,000原材料26,000應付賬款4,000應收賬款2,900短期借款9,000銀行存款60,000實收資本450,000庫存現(xiàn)金100本年利潤11,000庫存商品10,000盈余公積24,000其他應收款1,000合計500,000合計500,000業(yè)務序號涉及增加科目增加金額涉及減少科目減少金額1庫存現(xiàn)金300銀行存款3002應交稅費2000銀行存款20003其他應收款300庫存現(xiàn)金3004原材料8000應付賬款80005固定資產2000銀行存款20006銀行存款15000,并填寫下表:2.根據(jù)資料（二），分清資產、負債及所有者權益的增減變化，列示所涉及的項目的增減變化情況

短期借款150007應付賬款12000銀行存款120008生產成本16000原材料160009銀行存款2900應收賬款290010短期借款9000銀行存款90002月末的資產、負債及所有者權益2月末的資產、負債及所有者權益平衡表:2X10年2月末的資產、負債及所有者權益狀況表:資產金額負債及所有者權益金額固定資產402,000應交稅費原材料18,000應付賬款應收賬款0短期借款15,000銀行存款52,600實收資本450,000庫存現(xiàn)金100本年利潤11,000庫存商品10,000盈余公積24,000其他應收款1,300生產成本16,000合計500,000合計500,000習題三一、目的練習運用借貸記賬法編制會計分錄。二、資料新風廠2二、資料新風廠2X10年3月10?20日發(fā)生下列部分經濟業(yè)務:1.從銀行提取現(xiàn)金1,000元備用借：庫存現(xiàn)金1,000貸：銀行存款1,0002.退還迅華廠原租用包裝物押金2,000元（借：庫存現(xiàn)金1,000貸：銀行存款1,0002.退還迅華廠原租用包裝物押金2,000元（“其他應付款”）,用銀行存款支付。借：其他應付款一一迅華廠2,000貸：銀行存款2,000貸：銀行存款2,0003.收到利民廠原欠貨款10,0003.收到利民廠原欠貨款10,000元，存入銀行。借：銀行存款10,000借：銀行存款10,000貸：應收賬款利民廠10,0004.收到浦興公司開來的票據(jù)一張用以抵付原欠的貨款貸：應收賬款利民廠10,0004.收到浦興公司開來的票據(jù)一張用以抵付原欠的貨款20,0007元0借：應收票據(jù)一一浦興公司 20,000貸：應收賬款一一浦興公司20,000貸：應收賬款一一浦興公司20,0005.收到東華廠付來的包裝物押金 2,000元，收到現(xiàn)金。2,000借：庫存現(xiàn)金2,000貸：其他應付款一一迅華廠2,000貸：其他應付款一一迅華廠2,000三、要求：（1）對上述經濟業(yè)務進行分析，并編制會計分錄；（2）根據(jù)上述業(yè)務登記有關賬戶（用 T型格式），不考慮期初和期末3）編制發(fā)生額試算平衡表;3）編制發(fā)生額試算平衡表;T型賬戶見作業(yè)答案之練習一習題三發(fā)生額試算平衡表賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額銀行存款10,0003,000庫存現(xiàn)金3,000其他應付款2,0002,000應收賬款30,000應收票據(jù)20,000合計35,00035,000習題四目的練習總分類賬戶和明細分類賬戶的平行登記，了解總分類賬戶與所屬明細分類賬戶的關系。資料（一）大力機器廠20X9年3月31日“原材料”、“應付賬款”賬戶余額為:1.“原材料”總分類賬戶：借方余額 3,540元，其中:材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）方鋼千克6000.90540圓鋼千克3,0001.003,0002.“應付賬款”總分類賬戶：貸方余額4,600元,其中:供應單位名稱金額（元）新豐鋼鐵廠1,000梅山鋼鐵廠3,600（二）該廠4月份發(fā)生下列有關經濟業(yè)務:1.4月4日,生產車間領用圓鋼2,000每千克1元；1.4月4日,生產車間領用圓鋼2,000借：生產成本 2,090貸：原材料一一圓鋼2,000――方鋼902.4月――方鋼902.4月5日,以銀行存款償還前欠貨款3,500元，其中梅山廠3,000元，新豐廠500借：應付賬款一一梅山廠 3,000新豐廠500新豐廠500貸：銀行存款3,500貸：銀行存款3,5003.4月83.4月8日，向梅山廠購入圓鋼1,000每千克1元；方鋼1,000千克，每千克0.90元。原材料均已驗收入庫，貨款尚未支付。借：原材料 圓鋼1,000――方鋼900借：原材料 圓鋼1,000――方鋼900貸：應付賬款一一梅山廠 1,9004.4月10日,以銀行存款償還前欠新豐廠貨款 500元。借：應付賬款一一新豐廠500貸：銀行存款4.4月10日,以銀行存款償還前欠新豐廠貨款 500元。借：應付賬款一一新豐廠500貸：銀行存款5005.4月15日,向新豐廠購入方鋼500千克，已驗收入庫，貨款450元未付。借：原材料一一方鋼450貸：應付賬款一一新豐廠450三、要求根據(jù)資料（二），編制會計分錄；答案見上。,登記期初余額。根據(jù)會計分錄登記“原材根據(jù)資料（一），,登記期初余額。根據(jù)會計分錄登記“原材T型賬戶見作業(yè)答案之練習一習題四）T型賬戶見作業(yè)答案之練習一習題四）結出各賬戶的本期借方發(fā)生額合計和貸方發(fā)生額合計，并計算期末余額。（T型賬戶見作業(yè)答案之練習一習題四）將“原材料”和“應付賬款”賬戶所屬明細分類賬戶的本期發(fā)生額及余額合計數(shù)和有關總分類賬戶核對，并填寫下表:試算如下:原材料總分類賬與明細賬的核對方鋼圓鋼明細賬合計總賬金額結論期初余額5403,0003,5403,540一致借方發(fā)生額1,3501,0002,3502,350一致貸方發(fā)生額902,0002,0902,090一致期末借方余額1,8002,0003,8003,800一致應付賬款總分類賬與明細賬的核對新豐廠梅山廠明細賬合計總賬金額結論期初余額1,0003,6004,6004,600一致借方發(fā)生額1,0003,0004,0004,000一致貸方發(fā)生額4501,9002,3502,350一致期末貸方余額4502,5002,9502,950一致結論:總賬借方發(fā)生額=所屬明細分類賬借方發(fā)生額之和總賬貸方發(fā)生額=所屬明細分類賬貸方發(fā)生額之和總賬借（貸）方余額=所屬明細分類賬借（貸）方余額之和《會計學原理》練習二習題一一、目的練習供應階段的總分類核算。貸：銀行存款 貸：銀行存款 11,700貸：銀行存款 貸：銀行存款 11,700二、資料新風廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為 17%。20X8年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務:從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800向大達廠購入乙材料向大達廠購入乙材料1,000千克,@10元。貨款及稅款均未支付。借：材料米購乙種材料10,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1,700借：材料米購乙種材料10,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1,700貸：應付賬款一一大達廠11,700貸：應付賬款一一大達廠11,7003.采購員林芳暫借差旅費500元3.采購員林芳暫借差旅費500元，以現(xiàn)金付訖借：其他應收款一一林芳500貸：庫存現(xiàn)金500貸：庫存現(xiàn)金5004.從華民廠購入甲材料1,000千克,@30貨款及稅款以銀行存款付訖。借：材料采購一一甲材料4.從華民廠購入甲材料1,000千克,@30貨款及稅款以銀行存款付訖。借：材料采購一一甲材料30,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）5,100貸：銀行存款35,100上項甲、乙兩種材料驗收入庫貸：銀行存款35,100上項甲、乙兩種材料驗收入庫，結轉其采購成本。借：原材料一一甲材料30,000――乙材料10,000貸：材料采購一一甲材料30,000借：原材料一一甲材料30,000――乙材料10,000貸：材料采購一一甲材料30,000――乙材料10,000――乙材料10,0006.向中信廠購入丙材料6.向中信廠購入丙材料100千克,@5元。貨款及稅款以銀行存款支付。材料當即驗收入庫。借：材料采購丙材料500應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）85借：材料采購丙材料500應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）85貸：銀行存款585貸：銀行存款585借：原材料一一丙材料500貸：材料采購一一丙材料500借：原材料一一丙材料500貸：材料采購一一丙材料500或者:借：原材料一一丙材料500或者:借：原材料一一丙材料500應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）85應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）85貸：銀行存款585貸：銀行存款5857.以銀行存款償還前欠大達廠貨款11,700^元。7.以銀行存款償還前欠大達廠貨款11,700^元。借：應付賬款一一大達廠11,700二、資料新興廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為 二、資料新興廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為 17%。2X10年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：二、資料新興廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為 二、資料新興廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為 17%。2X10年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：8.采購員林芳出差回廠報銷差旅費 ，實際報銷差旅費520元，以現(xiàn)金補付差額。借：管理費用5208.采購員林芳出差回廠報銷差旅費 ，實際報銷差旅費520元，以現(xiàn)金補付差額。借：管理費用520貸：其他應收款一一林芳500庫存現(xiàn)金20三、要求根據(jù)上述經濟業(yè)務編制會計分錄。練習二習題二一、目的 練習材料采購成本的計算二、資料1.前鋒廠20X9年10月從外地新興廠購入下列材料品種數(shù)量單價買價甲種材料4,000千克29元/千克116,000品種數(shù)量單價買價甲種材料4,000千克29元/千克116,000乙種材料1,000千克8元/千克8,000為購買上述材料，共支付運雜費如下：3,5001,500水、陸運輸費裝卸、搬運費3,5001,500三、要求以材料重量為標準，分配材料采購的采購費用材料的采購費用分配表如下:項目水、陸運輸費裝卸、搬運費分配標準（材料重量：Kg）分配率分配金額（元）分配標準（材料重量：Kg）分配率分配金額（元）甲材料4,0002,8004,0001,200乙材料1,0007001,000300合計5,0000.703,5005,0000.301,500編制材料米購成本計算表。材料采購成本計算表如下:支出項目甲材料（4,000千克）乙材料（1,000千克）總成本單位成本總成本單位成本買價116,00029.008,0008.00水、陸運輸費2,8000.707000.70裝卸、搬運費1,2000.303000.30材料采購成本120,00030.009,0009.00練習二習題三一、目的練習生產階段的總分類核算。借：制造費用 9,000管理費用 借：制造費用 9,000管理費用 3,0009.攤銷應由本月份管理費用負擔的倉庫租金 2,000元。借：制造費用 9,000管理費用 借：制造費用 9,000管理費用 3,0009.攤銷應由本月份管理費用負擔的倉庫租金 2,000元。1.從利華廠購入乙材料2,000千克,@39.5元。對方廠代墊運輸費 1,000元。貨款、稅款及代墊運費均未支付。80,000借：材料米購 乙材料80,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）13,43093,43093,430貸：應付賬款一一利華廠2.以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資12,000 7元O借：應付職工薪酬一職工工資12,00012,000貸：庫存現(xiàn)金12,000從利華廠購入的乙材料運達企業(yè)并驗收入庫。借：原材料一一乙材料80,000貸：材料米購 乙材料80,000借：原材料一一乙材料80,000貸：材料米購 乙材料80,0004.生產4.生產A產品領用甲材料800千克，每千克50元；生產B產品領用甲材料100千克，每千克50元。借：生產成本一一A產品40,000 B產品5,000借：生產成本一一A產品40,000 B產品5,000貸：原材料一一甲材料45,0005.預提本月應負擔的短期借款利息700元。借：財務費用700借：財務費用700貸：預提費用（或：應付利息）7006.向銀行借入六個月期借款貸：預提費用（或：應付利息）7006.向銀行借入六個月期借款50,000元，存入銀行。借：銀行存款 50,000貸：短期借款50,000貸：短期借款50,0007.結轉本月應付職工工資。其用途和金額如下制造A產品工人工資4,000制造A產品工人工資4,000制造B產品工人工資6,000車間管理人員工資1,000廠部管理人員工資1,000合計12,000（車間管理人員工資1,000廠部管理人員工資1,000合計12,000（元）借：生產成本一一A產品4,000 B B產品6,000制造費用1,000管理費用1,000制造費用1,000管理費用1,000貸：應付職工薪酬一職工工資12,000貸：應付職工薪酬一職工工資12,0008.按規(guī)定計提本月份固定資產折舊 12,000元，其中生產車間提取9,000元，企業(yè)管理部門提取3,000元。貸：累計折舊12,000貸：累計折舊12,000借：管理費用 借：管理費用 2,000 B B產品 20,000 B產品 20,000借：管理費用 借：管理費用 2,000 B B產品 20,000 B產品 20,000貸：待攤費用（或：預付費用）2,00010.將已經預提的短期借款利息1,400元付給銀行。借：預提費用（或：應付利息）1,400貸：銀行存款1,40011.以銀行存款歸還利華廠貨款93,430元。借：應付賬款一一利華廠93,430貸：銀行存款93,43012.將本月發(fā)生的制造費用按職工工資比例分配計入各產品成本。1,0009,000合計 10,000制造費用制造費用分配表產品名稱分配標準（工人工資）分配率分配額（貸：待攤費用（或：預付費用）2,00010.將已經預提的短期借款利息1,400元付給銀行。借：預提費用（或：應付利息）1,400貸：銀行存款1,40011.以銀行存款歸還利華廠貨款93,430元。借：應付賬款一一利華廠93,430貸：銀行存款93,43012.將本月發(fā)生的制造費用按職工工資比例分配計入各產品成本。1,0009,000合計 10,000制造費用制造費用分配表產品名稱分配標準（工人工資）分配率分配額（元）丙產品4,0004,000丁產品6,0006,000合 計10,0001.0010,0002X10年6月借：生產成本一一A產品4,000――B產品6,000貸：制造費用10,00013.A產品100件和B產品200件全部完工驗收入庫。B產品期初有在產品成本3,000元。生產成本一B產品(4)40,000初余：3,000(7)4,000(4) 5,000(12)4,000(7) 6,000合計48,000(12)6,000生產成本一A產品計：17,000借：庫存商品 A產品48,000貸：生產成本——A產品48,000要求：根據(jù)以上經濟業(yè)務編制會計分錄。5.以銀行存款支付上述銷售產品發(fā)生的包裝費和運雜費計 5.以銀行存款支付上述銷售產品發(fā)生的包裝費和運雜費計 900元。借：主營業(yè)務成本 90,0005.以銀行存款支付上述銷售產品發(fā)生的包裝費和運雜費計 5.以銀行存款支付上述銷售產品發(fā)生的包裝費和運雜費計 900元。借：主營業(yè)務成本 90,000199199X年10月練習二習題四一、目的練習產品生產成本的計算。二、資料天華廠2X10年10月份生產丙產品2,000件，丁產品1,000件，該廠該月丙產品和丁產品月初、月末均無在產品。10月份發(fā)生生產費用如下：本月丙產品定額耗電量為 60,000度本月丙產品定額耗電量為 60,000度，丁產品定額耗電量為10,000度。4.生產車間固定資產應計提折舊 4.生產車間固定資產應計提折舊 5,000元，廠部固定資產應計提折舊 2,000元。用途金額丙產品50,000元丁產品10,000元車間5,000元廠部1,000元工資支出：用途金額丙產品生產工人工資10,000元丁產品生產工人工資5,000元車間管理人員工資8,000元廠部管理人員工資3,000元2.3.生產丙、丁產品耗用電費7,000元。三、要求1.以產品定額耗電量為標準分配電費 ，并編制電費分配表（格式如下）。電費分配表2X10年10月產品名稱分配標準（定額耗電度數(shù)）分配率分配額（元）丙產品60,0006,000丁產品10,0001,000合 計70,0000.107,0002.以生產工人工資為標準，分配制造費用，并編制制造費用分配表。制造費用車間耗用材料5,000車間管理人員工資8,000車間固定資產折舊5,000制造費用合計18,000制造費用分配表產品名稱分配標準分配率分配額（產品名稱分配標準分配率分配額（元）（工人工資）丙產品10,00012,000丁產品5,0006,000合 計15,0001.2018,000編制產品生產成本計算表（可分丙產品、丁產品兩欄，成本項目可增加“燃料和動力” ）成本項目丙產品（2,000件）丁產品（1,000件）總成本單位成本總成本單位成本原材料50,00025.0010,00010.00直接人工10,0005.005,0005.00燃料和動力6,0003.001,0001.00制造費用12,0006.006,0006.00合計78,00039.0022,00022.00產品生產成本計算表:2X10年10月練習二習題五一、目的練習銷售階段的總分類核算。二、資料新利廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為17%一、目的練習銷售階段的總分類核算。二、資料新利廠為增值稅一般納稅人，其增值稅稅率為17%。2X10年6月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1.向金華廠出售1.向金華廠出售A產品100件，單位售價1,000元,貨款及稅款尚未收到。借：應收賬款——金華廠117,000借：應收賬款——金華廠117,000貸：主營業(yè)務收入100,000貸：主營業(yè)務收入100,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）17,000以銀行存款1,000元支付上述銷售產品運輸費。借：銷售費用1,000貸：銀行存款1,000收到金華廠還來貨款117,000元，存入銀行。117,000117,000借：銀行存款貸：應收賬款一一金華廠117,0004.向南山廠出售B產品100件，單位售價500元，貨款及稅款當即收存銀行。借：銀行存款58,500貸：主營業(yè)務收入50,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）8,500借：銷售費用900貸：銀行存款900元元,B產品30,000元。6.結轉本月出售產品的生產成本。其中 A產品60,000貸：庫存商品一一A產品60,0004.以銀行存款支付廠部辦公費 2,0004.以銀行存款支付廠部辦公費 2,000元。借：管理費用 2,000貸：銀行存款 2,0004.以銀行存款支付廠部辦公費 2,0004.以銀行存款支付廠部辦公費 2,000元。借：管理費用 2,000貸：銀行存款 2,000B產品30,0007.以銀行存款交納增值稅10,000元。借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）10,000貸：銀行存款10,000三、要求根據(jù)上述經濟業(yè)務編制有關會計分錄。練習二習題六一、目的：練習財務成果及其分配的核算。二、資料:（一）宏利工廠2X10年12月1日至30日有關損益類賬戶總分類賬的累計額資料如下表:賬戶累計額資料表單位：元賬戶名稱借方累計額主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本350,000其他業(yè)務收入其他業(yè)務成本3,000銷售費用25,000管理費用30,000財務費用2,000營業(yè)外收入營業(yè)外支出1,000貸方累計額500,0006,0004,000（二）“利潤分配”賬戶借方余額 30,000元。（三）12月31日發(fā)生下列經濟業(yè)務:1.出售產品一批，售價50,000元，增值稅稅率17%，收到對方開來的商業(yè)匯票一張。借：應收票據(jù)58500貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）85002.按出售產品的實際成本30,000元轉賬。借：主營業(yè)務成本30000貸：庫存商品300003.以銀行存款支付產品銷售過程中的運費1,000借：銷售費用1,000貸：銀行存款1,0005.計提應由本月負擔的銀行借款利息 2,000元。借：財務費用20001,500元。以銀行存款支付貨款及稅款。1,500元。以銀行存款支付貨款及稅款。貸：銀行存款 15,210貸：預提費用（或：應付利息）20006.以銀行存款支付違約金1,000元。借：營業(yè)外支出100010001000貸：銀行存款7.收到XX公司支付給宏利廠違約金2,000元，收到現(xiàn)金。借：庫存現(xiàn)金2,000貸：營業(yè)外收入2,0008.銷售多余材料一批,售價4,000元，增值稅稅率17%，款收存銀行。4680400046804000借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）6809.結轉上述對外銷售材料成本 2,600借：其他業(yè)務成本2600借：其他業(yè)務成本2600貸：原材料2600貸：原材料260010.用現(xiàn)金支付上述材料運費400借：其他業(yè)務成本10.用現(xiàn)金支付上述材料運費400借：其他業(yè)務成本400貸：庫存現(xiàn)金400貸：庫存現(xiàn)金40011.收到被投資單位分來的股利30,000元,存入銀行。11.收到被投資單位分來的股利30,000元,存入銀行。借：銀行存款3000030000貸：投資收益30000（四）要求:1.根據(jù)上述經濟業(yè)務編制會計分錄。將損益類賬戶轉入“本年利潤”賬戶。結清收入類賬戶:借：主營業(yè)務收入550000其他業(yè)務收入10000營業(yè)外收入6000投資收益30000貸：本年利潤596000結清費用類賬戶:借：本年利潤主營業(yè)務成本380000其他業(yè)務成本6000銷售費用26000管理費用32000財務費用4000營業(yè)外支出2000450000貸:3.按12月份利潤總額的25%計算應交所得稅，并作相應的賬務處理，同時結清“所得稅費用”賬戶。利潤總額=596000-450000=146000應提所得稅=146000*25%=36500借：所得稅費用36500貸：應交稅費一應交所得稅36500借：本年利潤36500貸：所得稅費用36500將凈利潤（或凈虧損）轉入“利潤分配”賬戶。凈利潤=146000-36500=109500元109500借：本年利潤109500貸：利潤分配一未分配利潤109500貸：利潤分配一未分配利潤109500按全年凈利的10%提取法定盈余公積。應提法定盈余公積=(109500-30000 )*10%=7950借：利潤分配一提取法定盈余公積7950貸：盈余公積一法定盈余公積7950借：利潤分配一提取法定盈余公積7950貸：盈余公積一法定盈余公積7950按全年凈利的20%提取任意盈余公積。應提任意盈余公積=（109500-30000應提任意盈余公積=（109500-30000)*20%=15900借：利潤分配一提取任意盈余公積15900貸：盈余公積一任意盈余公積15900按全年凈利的50%計算應付投資者利潤。應付利潤=(109500-30000 )*50%=39750借：利潤分配一應付利潤397503975039750貸：應付利潤練習二習題七一、目的練習工業(yè)企業(yè)主要經營過程的核算。月1月1日,總分類賬戶的余額如下：庫存現(xiàn)金700元短期借款40,000元銀行存款40,000元預提費用200元原材料127,300元實收資本1,000,000元待攤費用800元盈余公積73,600元固定資產1,455,000元本年利潤370,000元累計折舊200,000元庫存商品60,000元（二）該廠199X年11月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1.2日,向星光廠采購甲材料4噸，每噸1,000元;乙材料6噸，每噸借：材料采購一一甲材料4,000――乙材料9,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2,210（一）永新廠為增值稅一般納人，其增值稅稅率為 17%。20X9年11,,按其實際采購成本轉賬。2. 5日,上項向星光廠采購的甲、乙材料已到達本廠并驗收入庫借：原材料一一甲材料4,000――乙材料9,000貸：材料米購 甲材料4,000――乙材料9,00011日,向新華廠購入乙材料2噸，每噸1,500元，貨款及增值稅尚未支付。該材料已驗收入庫 ，按其實際采購成本入賬。借：材料米購乙材料3,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）510借：材料米購乙材料3,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）510貸：應付賬款一一新華廠3,510貸：應付賬款一一新華廠3,510借：原材料一一乙材料3,000貸：材料采購一一乙材料3,000借：原材料一一乙材料3,000貸：材料采購一一乙材料3,0004.13日,以銀行存款歸還新華廠貨款 4.13日,以銀行存款歸還新華廠貨款 3,510^元。借：應付賬款一一新華廠 3,510貸：銀行存款3,5105. 14日,從銀行提取現(xiàn)金11,100備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金11,100貸：銀行存款5. 14日,從銀行提取現(xiàn)金11,100備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金11,100貸：銀行存款11,1006. 15日,以現(xiàn)金發(fā)放職工工資11,100^兀。借：應付職工薪酬11,10011,100貸：庫存現(xiàn)金11,1007.18日,以銀行存款預付下年度財產保險費 4,800元。借：待攤費用4,800貸：銀行存款4,800借：待攤費用4,800貸：銀行存款4,800187,200160,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）27,2009. 27187,200160,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）27,2009. 27日,以銀行存款支付A產品廣告費4,000元。8.20日,向光明廠出售A產品200件，每件售價800元，貨款及稅款存入銀行。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入借：銷售費用 4,00010.30日,本月職工工資11,100元，其用途如下：A產品生產工人工資B產品生產工人工資車間管理人員工資廠部管理人員工資5,550元3,330元1,110元1,110元借：生產成本一一A產品5,550——B產品 3,330制造費用1,110管理費用1,110貸：應付職工薪酬11,10011.30日,本月應提固定資產折舊如下：貸：銀行存款4,000貸：生產成本——貸：生產成本——A產品 38,000貸：生產成本——貸：生產成本——A產品 38,000基本生產車間固定資產折舊3,000企業(yè)管理部門固定資產折舊1,000基本生產車間固定資產折舊3,000企業(yè)管理部門固定資產折舊1,000借：制造費用 3,000管理費用 1,000貸：累計折舊4,00012. 30貸：累計折舊4,00012. 30日,預提本月應負擔的短期借款利息200元。借：財務費用 200貸：預提費用200貸：預提費用20013.30日,攤銷本月應負擔的財產保險費 400元，其中制造費用負擔300元，管理費用負擔100元。借：制造費用 300管理費用 100貸：待攤費用400貸：待攤費用40014.30日,匯總本月材料發(fā)出情況如下（甲材料30,000元，乙材料14,300元）:A產品生產領用28,450元B產品生產領用13,670元車間一般耗用1,590元企業(yè)管理部門耗用590元合 計44,300元:生產成本——A產品 28,450B產品13,670制造費用1,590管理費用590貸：原材料一一甲材料30,000――乙材料14,300借15.30日,按本月A、B產品的生產工時比例分配結轉制造費用 ，（A、B產品本月生產工時數(shù)分別為 8,000小時和4,000小時）。制造費用總額=6,000（見制造費用賬戶）制造費用分配表B產品B產品2,000199X年11月產品名稱分配標準（生產工時）分配率分配額（元）A產品8,0004,000B產品4,0002,000合 計12,0000.506,000借：生產成本一一A產品4,0006,000貸：制造費用6,00016.30日,投產的A產品100件，已全部完工并驗收入庫，結轉完工產品的生產成本， B產品尚未完工。A產品總成本=38,000（見生產成本一一A產品明細賬）借：庫存商品一一A產品38,00017. 30日,結轉已售產品的生產成本80,000元。3.3.3日,以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款 600 ^元。3.3.3日,以現(xiàn)金支付車間職工張明探親差旅費借款 600 ^元。借：主營業(yè)務成本80,000貸：庫存商品80,00018.30日,以銀行存款交納增值稅 16,000^元。借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）16,000貸：銀行存款16,00019. 借：主營業(yè)務成本80,000貸：庫存商品80,00018.30日,以銀行存款交納增值稅 16,000^元。借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）16,000貸：銀行存款16,00019. 30日,按規(guī)定結轉本月實現(xiàn)利潤應交的所得稅33,0007元O借：所得稅費用33,000貸：應交稅費一一應交所得稅33,00020.將本月產品銷售收入、銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用和所得稅轉入“本年利潤”賬戶。結轉收入:借：主營業(yè)務收入160,000貸：本年利潤160,000借：本年利潤 120,000貸：銷售費用4,000管理費用2,800財務費用200主營業(yè)務成本80,000所得稅費用33,000借：主營業(yè)務收入160,000貸：本年利潤160,000借：本年利潤 120,000貸：銷售費用4,000管理費用2,800財務費用200主營業(yè)務成本80,000所得稅費用33,000結轉費用:三、要求1.根據(jù)資料（一），開設有關總分類賬戶，登記期初余額。（見作業(yè)練習二習題六）2.根據(jù)資料（二）,編制有關會計分錄，并據(jù)以登記總賬。（見作業(yè)練習二習題六）3.結出各總分類賬戶的本期發(fā)生額及期末余額并編制試算平衡表。（見作業(yè)練習二習題六）《會計學原理》練習三一、目的練習記賬憑證的填制。二、資料東方股份有限公司199X年5月份發(fā)生的經濟業(yè)務如下：1.21.2日,向光明股份有限公司購入材料，貨款50,000元,增值稅（進項稅額）8500元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。借：原材料50,000借：原材料50,000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）8500貸：應付賬款一一光明公司58,500（轉賬憑證）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）8500貸：應付賬款一一光明公司58,500（轉賬憑證）2.3日,以銀行存款解交應交增值稅 40,000元。借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）40,000貸：銀行存款40,000（銀付憑證）借：其他應收款一一張明600貸：庫存現(xiàn)金600（現(xiàn)付憑證）借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）40,000貸：銀行存款40,000（銀付憑證）借：其他應收款一一張明600貸：庫存現(xiàn)金600（現(xiàn)付憑證）貸：庫存現(xiàn)金 貸：庫存現(xiàn)金 40,000 （現(xiàn)付憑證）貸：庫存現(xiàn)金 貸：庫存現(xiàn)金 40,000 （現(xiàn)付憑證）4.3日,從銀行存款中提取現(xiàn)金40000元備發(fā)工資，另提取1500元備用。借：庫存現(xiàn)金41500貸：銀行存款41500（銀付憑證）5. 4日,以現(xiàn)金250元購買公司的辦公用品。借：管理費用250貸：庫存現(xiàn)金250（現(xiàn)付憑證）6. 4日,以現(xiàn)金480元支付車間職工市內交通費。借：制造費用借：庫存現(xiàn)金41500貸：銀行存款41500（銀付憑證）5. 4日,以現(xiàn)金250元購買公司的辦公用品。借：管理費用250貸：庫存現(xiàn)金250（現(xiàn)付憑證）6. 4日,以現(xiàn)金480元支付車間職工市內交通費。借：制造費用480貸：庫存現(xiàn)金480 （現(xiàn)付憑證）7. 5日，向工商銀行借入5個月借款30,000元，并存入銀行。借：銀行存款30,000貸：短期借款30,000（銀收憑證）5日5日,生產車間制造產品領用材料45,000元,一般性消耗領用材料5,000借：生產成本45,000制造費用5,000貸：原材料50,000（轉賬憑證）借：生產成本45,000制造費用5,000貸：原材料50,000（轉賬憑證）8日,以銀行存款支付前欠益民股份有限公司款項 40,000元。借：應付賬款一一益民公司40,000貸：銀行存款40,000（銀付憑證）10.9日,售給嘉豐股份有限公司產品 借：應付賬款一一益民公司40,000貸：銀行存款40,000（銀付憑證）10.9日,售給嘉豐股份有限公司產品 100件，每件售價300元，增值稅率17%,款項尚未收到。借：應收賬款一一嘉豐公司35,100貸：主營業(yè)務收入30,000貸：主營業(yè)務收入30,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）5,100（轉賬憑證）應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）5,100（轉賬憑證）11. 1011. 10日,以銀行存款購入不需安裝的非生產用計算機一臺,買價30,000元，增值稅5,100元，當即交付廠部使用。借：固定資產35,100貸：銀行存款35,100（銀付憑證）12. 12日,以銀行存款支付公司電話費1500元。借：管理費用1500貸：銀行存款1500（銀付憑證）13. 13日,售給上海電器股份有限公司產品300件，借：固定資產35,100貸：銀行存款35,100（銀付憑證）12. 12日,以銀行存款支付公司電話費1500元。借：管理費用1500貸：銀行存款1500（銀付憑證）13. 13日,售給上海電器股份有限公司產品300件，每件售價300元，增值稅率17%,款項收訖，存入銀行。借：銀行存款105,300貸：主營業(yè)務收入90,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）15,300（銀收憑證）14. 14日,向銀行提取現(xiàn)金400元備用。借：庫存現(xiàn)金 400貸：銀行存款400（銀付憑證）15. 15日，貸：銀行存款400（銀付憑證）15. 15日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資40,0007元0借：應付職工薪酬40,00016. 18日,16. 18日,采購員趙鑫出差回來，報銷差旅費480元，原預支500元，現(xiàn)交來現(xiàn)金20元。借：管理費用480貸：其他應收款一一趙鑫 480 貸：其他應收款一一趙鑫 480 （轉賬憑證）2025.25.31日,預提本月應負擔銀行借款利息 1,000元。貸：其他應收款一一趙鑫 480 貸：其他應收款一一趙鑫 480 （轉賬憑證）2025.25.31日,預提本月應負擔銀行借款利息 1,000元。借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款 趙鑫20（現(xiàn)收憑證）17. 20日,向益民股份有限公司購入材料15,000元，增值稅（借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款 趙鑫20（現(xiàn)收憑證）17. 20日,向益民股份有限公司購入材料15,000元，增值稅（進項稅額）2,550元，材料尚未驗收入庫，貨款及稅款以銀行存款支付。借：材料采購15,000應交稅費一應交增值稅（進項稅額）2,550貸：銀行存款17,550（銀付憑證）18. 20日,以銀行存款58,500元支付欠光明股份有限公司款項。借：應付賬款一一光明公司58,500貸：銀行存款58,500（銀付憑證）19.26日,售給海達股份有限公司產品 借：應付賬款一一光明公司58,500貸：銀行存款58,500（銀付憑證）19.26日,售給海達股份有限公司產品 100件，每件售價300元，增值稅率17%,款項尚未收到。借：應收賬款一一海達公司35,100貸：主營業(yè)務收入30,000貸：主營業(yè)務收入30,000應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）5,100（轉賬憑證）20. 28應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）5,100（轉賬憑證）20. 28日，收到嘉豐股份有限公司所欠款項35,100元，存入銀行。借：銀行存款35,100借：銀行存款35,100貸：應收賬款一一嘉豐公司35,100（銀收憑證）貸：應收賬款一一嘉豐公司35,100（銀收憑證）21. 3121. 31日,將本月工資轉賬，其中生產工人工資30,000元，車間管理人員工資4,000元，公司管理人員工資6,000元。借：生產成本30,000制造費用4,000管理費用6,000貸：應付職工薪酬40,000（轉賬憑證）借：生產成本30,000制造費用4,000管理費用6,000貸：應付職工薪酬40,000（轉賬憑證）借：生產成本22. 31日,按工資總額的14%提取職工福利費。借：生產成本制造費用560管理費用840貸：應付職工薪酬5,600（轉賬憑證）4,20023.31日,按規(guī)定計提本月固定資產折舊 14,490元，其中車間用固定資產折舊為 10,960元，公司用固定資產折舊為 3,530元。借：制造費用10,960管理費用3,530貸：累計折舊14,490（轉賬憑證）借：制造費用10,960管理費用3,530貸：累計折舊14,490（轉賬憑證）24. 31日,分配結轉本月應付未付的電費，其中車間生產用電費4,000元、照明用電費1,000元、公司管理部門照明用電費 2,000^元。借：生產成本4,0001,0001,000制造費用管理費用2,000貸：其他應付款7,000（轉賬憑證）借：財務費用 1,000借：財務費用 1,000貸：預提費用（或：應付利息） 1,000 （轉賬憑證）借：利潤分配一應付利潤 借：利潤分配一應付利潤 30,000借：財務費用 1,000借：財務費用 1,000貸：預提費用（或：應付利息） 1,000 （轉賬憑證）借：利潤分配一應付利潤 借：利潤分配一應付利潤 30,000400借：管理費用400貸：待攤費用400（轉賬憑證）400借：管理費用400貸：待攤費用400（轉賬憑證）26. 31日,攤銷本月應負擔的廠部固定資產的保險費3,0003,00027. 31日,攤銷本月管理費用負擔的無形資產價值借：管理費用3,000貸：累計攤銷3,000（轉賬憑證）28. 31日,結轉本月制造費用。借：生產成本22,000貸：制造費用22,000（轉賬憑證）借：生產成本22,000貸：制造費用22,000（轉賬憑證）（數(shù)據(jù)來源見參考答案之練習三的制造費用賬戶）29. 31日，本月產品1000件全部完工并驗收入庫。借：庫存商品105,200貸：生產成本105,200（轉賬憑證）借：庫存商品105,200貸：生產成本105,200（轉賬憑證）（數(shù)據(jù)來源見參考答案之練豐呼產成本賬戶）30. 31日,結轉本月500件的產品銷售成本30. 31日,結轉本月500件的產品銷售成本52,600元。借：主營業(yè)務成本52,600貸：庫存商品52,600（轉賬憑證）31. 31日,結轉本月的收入類賬戶。借：主營業(yè)務收入150,000貸：本年利潤150,000（轉賬憑證）借：主營業(yè)務收入150,000貸：本年利潤150,000（轉賬憑證）32. 31日，結轉本月的費用類賬戶。借：本年利潤71,600（轉賬憑證）貸：管理費用18,000借：本年利潤71,600（轉賬憑證）貸：管理費用18,000財務費用1,000財務費用1,000主營業(yè)務成本52,600主營業(yè)務成本52,60033. 31日,按當月利潤總額的25%,33. 31日,按當月利潤總額的25%,結轉應交所得稅。并將“所得稅”賬戶轉入到“本年利潤”賬戶。利潤總額=150,000—71,600=78,400應交所得稅=78,400>25%=19600借：所得稅費用19,600貸：應交稅費一一應交所得稅19,600（轉賬憑證）借：本年利潤19,600貸：所得稅費用19,600（轉賬憑證）34.31貸：應交稅費一一應交所得稅19,600（轉賬憑證）借：本年利潤19,600貸：所得稅費用19,600（轉賬憑證）34.31日，按照稅后利潤的10%,提取法定盈余公積金。稅后利潤=78,400—19,600=58,800盈余公積=58,800>0%=5,880借：利潤分配一提取法定盈余公積5,880貸：盈余公積一法定盈余公積5,880（轉賬憑證）35. 31日，結轉應付給投資者利潤30,0007元O貸：應付利潤 貸：應付利潤 30,000 （轉賬憑證）貸：應付利潤 貸：應付利潤 30,000 （轉賬憑證）三、要求根據(jù)以上經濟業(yè)務分別填制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證?！稌媽W原理》練習四一、目的練習記賬錯誤的更正方法。二、資料（假定下列錯誤都在記賬以后發(fā)現(xiàn)）1.以銀行存款購買材料1.以銀行存款購買材料1,000元，增值稅（進項稅額）170元，材料已驗收入庫，編制以下分錄，并已登記入賬。借：借：材料采購1,000應交稅費一一應交增值稅（應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）170貸：銀行存款貸：銀行存款1,170補充登記法:借：原材料1,000貸：材料采購1,000借：原材料1,000貸：材料采購1,0006,0006,000借：生產成本6,000貸:累計折舊6,000之后:借:制造費用6,000貸:累計折舊6,000或者:借：制造費用6,000貸：生產成本6,0003.本月生產產品領用材料15,600元，編制以下分錄,并已登記入賬。借：生產成本16,500貸：原材料16,500用紅字沖銷法:借：6,0006,000借：生產成本6,000貸:累計折舊6,000之后:借:制造費用6,000貸:累計折舊6,000或者:借：制造費用6,000貸：生產成本6,0003.本月生產產品領用材料15,600元，編制以下分錄,并已登記入賬。借：生產成本16,500貸：原材料16,500用紅字沖銷法:借：生產成本900貸：原材料9004.以現(xiàn)金170元購買辦公用品，編制以下會計分錄。借：管理費用170貸：庫存現(xiàn)金170登賬時“管理費用”賬戶借方被登記為1700元。2.本月應計提車間用固定資產折舊6,000元，編制以下分錄，并已登記入賬。借：生產成本累計折舊紅字沖銷法:用劃線更正法。將“管理費用”賬戶中的 1700元用紅線劃去，在其上方寫上正確的數(shù)字 170元，并在劃線處加蓋有關責任人的印章。如下所示:貸：原材料一丙材料 貸：原材料一丙材料 30貸：原材料一丙材料 貸：原材料一丙材料 309005.以銀行存款借：制造費用貸：銀行存款9005.以銀行存款借：制造費用貸：銀行存款900登賬時借方賬戶誤記入“生產成本”賬戶。用劃線更正法。將“生產成本”賬戶中的900元用紅線劃去，并在劃線處加蓋有關責任人的印章；在“制造費用”賬戶的借方填寫正確的數(shù)字900。三、要求根據(jù)以上資料三、要求根據(jù)以上資料，按規(guī)定的錯賬更正方法進行更正?！稌媽W原理》練習五習題一一、目的練習財產清查結果的會計處理。二、資料曙光工廠一、目的練習財產清查結果的會計處理。二、資料曙光工廠20X8年12月末進行財產清查。材料清查結果如下：材料盤點盈虧報告表20X8年12月15日材料名稱計量單位單價（元）實際盤存賬面盤存盤盈盤虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額甲千克0.601000600110066010060定額內自然損耗乙噸40.003120280140計量不準溢余丙只6.0024514702501500530管理不善丟失合計21902240409020X8年12月31日,上述各項盤盈、盤虧，報請有關領導審核批準后作如下處理1.材料收發(fā)計量上的差錯（不論盤盈、盤虧）和定額內自然損耗，均在“管理費用”賬戶內列支或沖減。2.管理人員失職造成材料短缺的損失，責成過失人王海賠償。三、要求1.根據(jù)上述清查結果，編制審批前的會計分錄。借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢60借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢60貸：原材料一甲材料60借：原材料一乙材料40貸：原材料一甲材料60借：原材料一乙材料40貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢40借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢30貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢40借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢302.根據(jù)批準處理的意見，編制審批后的會計分錄。借：管理費用60貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢60借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢40貸：管理費用40借：其他應收款一王海30貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢30登記“待處理財產損溢”賬戶。2.根據(jù)批準處理的意見，編制審批后的會計分錄。借：管理費用60貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢60借：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢40貸：管理費用40借：其他應收款一王海30貸：待處理財產損溢一待處理流動資產損溢30登記“待處理財產損溢”賬戶。(1)60(1)40(1)30(2)60(2)40(2)30本期合計130本期合計130待處理財產損溢練習五習題二一、目的練習銀行存款余額調節(jié)表的編制。二、資料求精工廠20X8年5月最后三天銀行存款日記賬與銀行對賬單的記錄如下 （假定以前的記錄是相符的）:日期摘 要金額（元）5月29日開出轉賬支票#2416預付下半年報刊訂閱費102.005月29日收到委托銀行代收山東泰利廠貨款10,000.005月30日開出轉賬支票#2417支付車間機器修理費98.005月31日存入因銷售產品收到的轉賬支票一張6,300.005月31日開出轉賬支票#2418支付鋼材貨款1,400.00月末余額84,700.00（二：）銀行對賬單的記錄：日期摘 要金額（元）5月29日代收山東泰利廠貨款10,000.00V5月30日代付電費2,700.005月31日代收安徽東皖廠貨款3,500.005月31日支付#2416轉賬支票120.00V5月31日支付#2417轉賬支票89.00V（一）求精工廠銀行存款日記賬的記錄VVV

80,591.00月末余額80,591.00（三）經核對查明，求精工廠賬面記錄有兩筆錯誤1.5月29日，開出轉賬支票#2416支付報刊訂閱費確系120元，錯記102元。2.5月30日,開出轉賬支票#2417支付車間機器修理費應為 89元，錯記98元。上述兩筆錯誤均系記賬憑證編制錯誤。要求1.編制更正會計分錄，更正以上兩筆錯賬后，計算銀行存款日記賬的更正后余額。錯誤1:補充登記法:借：待攤費用18貸：銀行存款18借：待攤費用18貸：銀行存款18錯誤2:紅字沖銷法:借：制造費用貸：銀行存款調節(jié)后銀行存款余額=84700-18- (借：制造費用貸：銀行存款調節(jié)后銀行存款余額=84700-18- (-9)=84691元2.查明未達賬項后，編制銀行存款余額調節(jié)表。銀行存款余額調節(jié)表項 目金額項 目金額銀行存款日記帳余額84,691銀行對賬單余額80,591力口：銀行已收，企業(yè)未收3,500力口：企業(yè)已收，銀行未收6,300減：銀行已減，企業(yè)未減2,700減：企業(yè)已減，銀行未減1,400調節(jié)后余額85,491調節(jié)后余額85,491《會計學原理》練習六習題一一、目的練習資產負債表的編制。二、資料海昌工廠2X10年7月份各賬戶期末余額如下：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1,400累計折舊1,650,000銀行存款266,000短期借款42,400短期投資32,000應付賬款**37,262應收賬款*144,000其他應付款1,800其他應收款1,700應交稅費4,000原材料255,000應付股利7,200生產成本85,000預提費用14,200

庫存商品123,000長期借款164,000待攤費用43,200實收資本4,040,000長期股權投資89,800盈余公積61,149固定資產4,960,000本年利潤185,300無形資產45,000利潤分配161,211合計6,207,311合計6,207,311應收賬款一一明光廠借方余額204,000元應收賬款一一先捷廠貸方余額60,000元*應收賬款一一明光廠借方余額204,000元應收賬款一一先捷廠貸方余額60,000元**應付賬款明細賬余額為：應付賬款一一八一公司貸方余額56,200元應付賬款 五一工廠借方余額18,938元應付賬款一一八一公司貸方余額56,200元應付賬款 五一工廠借方余額18,938元三、要求根據(jù)以上資料編制海昌工廠 2X10年7月份的資產負債表。資產負債表

會企01表資產期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產：流動負債：貨幣資金267,400短期借款42,400交易性金融資產32,000交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款204,000應付賬款56,200預付款項18,938預收款項60,000應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費4,000其他應收款1,700應付利息存貨463,000應付股利7,200一年內到期的耳硫動資產其他應付款1,800其他流動資產43,200一年內到期的非流動負債流動資產合計1,030,238其他流動負債14,200非流動資產：流動負債合計185,800可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款164,000長期應收款應付債券長期股權投資89,800長期應付款編制單位：海昌工廠2X10年7月31日單位：元

投資性房地產專項應付款固定資產3,310,000預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清理非流動負債合計164,000生產性生物資產負債合計349,000油氣資產所有者權益（或股東權益）：無形資產45,000實收資本（或股本）4,040,000開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積61,149遞延所得稅資產未分配利潤24,089其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計4,125,238非流動資產合計3,444,800資產總計4,475,038負債和所有者權益（或股東權益）總計4,475,038練習六習題二一、目的練習資產負債表的編制。【資料一】資產行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產流動負債貨幣資金11,081,5001,381,200短期借款51100,000應收帳款2300,000⑺400,000應付帳款52⑶350,000(11)300,000減：壞帳準備31,5001,200預收帳款5340,000(12)320,000應收帳款凈額4298,500⑻398,800未交稅金5420,00030,000預付帳款5120,000220,000預提費用5530,000存貨6⑴1,000,000⑼1,500,000流動負債合計56540,000(13)650,000流動資產合計72,500,0003,500,000長期負債固定資產長期借款57500,000500,000固定資產原價83,500,0003,500,000應付債券58200,000200,000減：累計折舊9450,000900,000長期應付款59300,000100,000固定資產凈值103,050,0002,600,000長期負債合計601,000,000800,000固定資產合計113,050,0002,600,000所有者權益資產負債表編制單位：ABC公司2X10年12月31日金額單位：元

無形及遞延資產實收資本61⑷4,000,0004,500,000無形資產1220,00016,000資本公積6210,00010,000遞延資產1330,00024,000盈余公積6320,00080,000無形遞延合計1450,00040,000未分配利潤6430,000(14)100,000其他資產所有者權益合計65⑸(15)4,060,0004,690,000其他資產15資產總計30⑵⑽負債所有者權益總計80⑹(16)5,600,0006,140,0005,600,0006,140,000三、要求根據(jù)以上資料填寫上表中列明序號的空格練習六習題三一、目的練習利潤表的編制。二、資料主營業(yè)務收入1,801,200元2.主營業(yè)務成本1,290,760元3.銷售費用76,000元三、要求根據(jù)以上資料填寫上表中列明序號的空格練習六習題三一、目的練習利潤表的編制。二、資料主營業(yè)務收入1,801,200元2.主營業(yè)務成本1,290,760元3.銷售費用76,000元4.其他業(yè)務收入50,000元5.管理費用140,200元6.其他業(yè)務成本17,600元6.財務費用18,460元7.營業(yè)外收入14,200元8.營業(yè)外支出6,700元9.所得稅費用104,174.40元根據(jù)申佳工廠2X10年損益類賬戶記錄分析一得到以下各項數(shù)據(jù)1三、要求根據(jù)以上資料編制申佳工廠2X10年度利潤表。2X10年(季)會企02表項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入1,851,200編制單位：申佳工廠單位:元【資料二】1.期末應收帳款總帳余額280,000元。其中天成公司借方余額300,000元；可可公司貸方余額20,0007元02.期末應付帳款總帳余額230,000元。其中大地公司貸方余額250,000元；云百公司借方余額20,0007元03.期末預付帳款總帳余額150,000元。其中加盟公司借方余額200,000元；明星公司貸方余額50,0007元04.期末預收帳款總帳余額200,000元。其中四方公司貸方余額300,000元；飛龍公司借方余額100,000元

減：營業(yè)成本1,308,360營業(yè)稅金及附加銷售費用76,000管理費用140,200財務費用18,460資產減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）308,180力口：營業(yè)外收入14,200減：營業(yè)外支出6,700其中：非流動資產處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）315,680減：所得稅費用104,174.40四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）211,505.60五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益《會計學原理》練習七（綜合練習）一、目的從填制記賬憑證，登記賬簿到編制會計報表進行一次系統(tǒng)練習。二、資料1.佳靈廠2X10年12月初各總分類賬戶余額如下：賬 戶借方余額賬 戶借方余額庫存現(xiàn)金105短期借款90,000銀行存款187,485應付賬款69,000應收賬款140,000應交稅費58,200其他應收款120預提費用900原材料158,000長期借款130,740生產成本23,000累計折舊1,379,000待攤費用3,750實收資本3,301,000庫存商品165,000盈余公積450,000固定資產4,680,000本年利潤104,000無形資產130,740利潤分配94,640貸：材料采購甲材料 貸：材料采購甲材料 40,200貸：材料采購甲材料 貸：材料采購甲材料 40,2005,582,8405,582,8402.該廠12月初有關明細分類賬戶余額如下原材料一一甲種材料（借余）108,000元（10元/千克X10,800千克）――乙種材料（借余）50,000元（2元/千克X25,000千克）生產成本一一B5,582,8405,582,8402.該廠12月初有關明細分類賬戶余額如下原材料一一甲種材料（借余）108,000元（10元/千克X10,800千克）――乙種材料（借余）50,000元（2元/千克X25,000千克）生產成本一一B產品（借余）23,000其中：直接材料19,100直接人工1,110制造費用2,790待攤費用一一預付保險費（借余）3,750庫存商品一一A產品（借余）165,000（75元/件X2,200件）應收賬款一一光明廠（借余）140,000其他應收款一一徐麗（借余）120元（上月18日預支差旅費）應付賬款一一愛建廠（貸余）70,000――供電公司（借余）1,000應交稅費一一增值稅（貸余）26,000 所得稅（貸余）32,200預提費用一一銀行借款利息（貸余）900元3.該廠12月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1） 1日,從銀行提取現(xiàn)金300借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款300（2） 1日,采購員李俊暫借差旅費借：庫存現(xiàn)金300貸：銀行存款300（2） 1日,采購員李俊暫借差旅費100元，財務科以現(xiàn)金付訖。借：其他應收款__李俊100100貸：庫存現(xiàn)金100⑶2日,向愛民廠購入甲材料4,000千克，發(fā)票價格每千克10元，材料未驗收入庫。買價40,000元，另加增值稅6,800元，共計46,800元，尚未支付。借：材料采購__甲材料40,000借：材料采購__甲材料40,000應交稅費__應交增值稅（進項稅額）6,800貸：應付賬款愛民廠46,800貸：應付賬款愛民廠46,800（4） 2日,以銀行存款支付上項甲材料的運輸費（4） 2日,以銀行存款支付上項甲材料的運輸費200元。借：材料采購__甲材料200200貸：銀行存款200（5） 2日,結轉驗收入庫的上項甲材料實際采購成本。借：原材料甲材料40,200借：原材料甲材料40,200（6） 4日（6） 4日,以銀行存款償還愛建廠貨款70,000元和愛民廠貨款40,000元。借：應付賬款__愛建廠 70,000愛民廠40,000貸：銀行存款110,000日,向愛建廠購入下列材料，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。甲種材料2,500千克9.90元/千克24,750元4,207.50元乙種材料25,000千克1.98元/千克49,500元8,415.00元74,250元12,622.50元借:材料采購 甲材料24,750乙材料49,500貸:(8)借:貸:(9)借:貸:應交稅費__應交增值稅(進項稅額)應付賬款愛建廠12,622.5086,872.506日,以銀行存款支付從愛建廠購入材料的運輸費 440元(按購入甲、乙材料的重量比例分攤 )材料采購__甲材料銀行存款40乙材料400440 (分配表略)6日,以現(xiàn)金支付從愛建廠購入材料的裝卸費 110元(也按購入甲、乙材料的重量比例分攤 )材料采購__甲材料庫存現(xiàn)金10乙材料100110 (分配表略)(10)6日，結轉從愛建廠購入材料的實際成本。借：原材料甲材料24,800乙材料50,000貸：材料采購甲材料24,800乙材料50,000(11)6日，收到光明廠還來貨款140,000元，存入銀行。借：銀行存款140,000貸：應收賬款光明廠140,000(12)6日,以銀行存款繳納上月未繳增值稅26,000元和所得稅32,200^元。借：應交稅費增值稅26,000__所得稅32,200貸：銀行存款58,200(13)7日,生產車間職工徐麗報銷上月去外地開會學習差旅費100元,原來預支120元，交回多余現(xiàn)金20元。借：制造費用100庫存現(xiàn)金20應交稅費應交稅費__應交增值稅(銷項稅額) 37,400應交稅費應交稅費__應交增值稅(銷項稅額) 37,400貸：其他應收款 徐麗120(14)7日,以銀行存款支付供電公司本月電費10,000借：應付賬款供電公司10,00010,00010,000貸：銀行存款(15)8日,倉庫發(fā)出材料如下：甲材料乙材料A產品生產8,000千克，價80,000元30,000千克，價60,000元140,000元B產品生產1,000千克，價10,000元2,400千克，價4,800元14,800元154,800154,800元發(fā)出材料合計9,000千克，價90,000元32,400千克，價64,800元借：生產成本A產品140,000B產品14,800貸：原材料甲材料90,00064,80064,800乙材料(16)9日,從銀行提取現(xiàn)金13,875元。借：庫存現(xiàn)金13,875貸：銀行存款13,875(17)10日,以現(xiàn)金發(fā)放本月份應付職工工資 13,875元。借：應付工資13,87513,87513,875貸：庫存現(xiàn)金(18)12日,以現(xiàn)金支付管理部門職工市內交通費20元。借：管理費用20貸：庫存現(xiàn)金20(19)12日,以銀行存款支付廠交通車修理費 80元，預付第二季度報刊訂閱費 150元。借：管理費用80150150待攤費用貸：銀行存款230(20)13日(20)13日,采購員李俊回廠報銷差旅費105105元，1日預支100元，財務科以現(xiàn)金補付差額5元。借：管理費用貸：其他應收款李俊100庫存現(xiàn)金(21)13日,售給光明廠A產品2,200件，每件售價100元，增值稅率17%,當即收到貨款及增值稅并存入銀行。借：銀行存款257,400貸：主營業(yè)務收入220,000(22)14日,以銀行存款支付廣告費 700元。借：銷售費用700貸：銀行存款700借：銷售費用700貸：銀行存款700(23)18日,以銀行存款預繳本月所得稅 15,000借：應交稅費__借：應交稅費__所得稅15,00015,000貸：銀行存款15,000(24)20日,從銀行提取現(xiàn)金530元。借：庫存現(xiàn)金530貸：銀行存款530(25)20日,以現(xiàn)金發(fā)放本月退休職工退休金借：庫存現(xiàn)金530貸：銀行存款530(25)20日,以現(xiàn)金發(fā)放本月退休職工退休金530元。借：管理費用530530貸：庫存現(xiàn)金530(26)21日,倉庫發(fā)出材料如下：甲材料乙材料甲材料A產品生產3,000千克，計30,000元9,800千克,計19,600元49,