初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考練習(xí)題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考練習(xí)題及答案初級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》備考練習(xí)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入與存款利息支出的差額

B.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C.辦理初保業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)購買國債取得的利息收入

B.納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款

C.事業(yè)單位從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)B：屬于不征稅收入;(3)選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

3.2013年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()萬元。

A.460B.510C.450D.340

【答案】C

【解析】2013年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(60萬元)=460(萬元)，甲企業(yè)2013年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是()。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

D.勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來源地

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

5.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率是()。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】B

【解析】對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

(根據(jù)2015年教材該知識(shí)點(diǎn)已變化)6.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅單位的是()。

A.凈噸位數(shù)

B.整備質(zhì)量噸位數(shù)

C.艇身長(zhǎng)度

D.輛數(shù)

【答案】A

【解析】機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.法律咨詢合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】D

【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)咨詢合同和技術(shù)服務(wù)合同，一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是()。

A.自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報(bào)

【答案】D

【解析】根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是()。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形;(2)選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。

A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于投資的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】ABCD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑業(yè)勞務(wù)完工的當(dāng)天

C.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，為不動(dòng)產(chǎn)開始出租的當(dāng)天

【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)A：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)選項(xiàng)B：提供建筑業(yè)勞務(wù)采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(3)選項(xiàng)C：將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;(4)選項(xiàng)D：出租不動(dòng)產(chǎn)采取預(yù)收款方式的，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)CD：減半征收企業(yè)所得稅。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

A.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的'捐贈(zèng)

B.通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：個(gè)人將其所得通過境內(nèi)的非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所”的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項(xiàng)B：個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

5.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車輛購置稅的有()。

A.掛車

B.電動(dòng)自行車

C.有軌電車

D.游艇

【答案】AC

【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有()。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷售合同

D.房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】ABCD

【解析】(1)選項(xiàng)ABC：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花;(2)選項(xiàng)D：按“權(quán)利、許可證照”貼花。

7.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有()。

A.湖鹽原鹽

B.玉石原礦

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.原木

【答案】AB

【解析】(1)選項(xiàng)C：應(yīng)繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;(2)選項(xiàng)D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，不包括原木。

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。

A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保

B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

【答案】BC

【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項(xiàng)BC：屬于稅收保全措施;(3)選項(xiàng)D：屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

三、判斷題(每題1分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，給予客戶的折扣額另開發(fā)票的，以扣除折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。()

【答案】×

【解析】納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除。

2.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()

【答案】×

【解析】對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。

3.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理